纳税筹划对企业的好处第1篇

关键词：纳税筹划 风险因素 风险管理

纳税筹划是指企业在国家相关法律允许的情况下，对企业内、外部的资源进行合理调整，通过这样的方式有效地降低企业的税负负担，并实现一定程度的节税收益。纳税筹划在我国实施已有几十年的时间，但相关理论方面的研究还不够全面和深入。现如今，面对不断变化的税法政策和纳税环境，企业各项经营管理工作稍有不慎便会陷入被处罚或补缴税款的处境。这不仅会加重企业的成本负担，更会给企业带来极大的风险。

一、企业纳税筹划风险管理存在的问题

首先，企业内纳税筹划风险管理意识薄弱。各企业经营者往往把关注点放在税收筹划所带来的经济利益上，而忽视和放松了对其风险的警惕性，风险管理意识不强。纳税筹划是企业工作中的重要内容，对其存在的潜在风险进行有效的辨别和分析，并采取有效的风险管理措施，才可保证纳税筹划的顺利进行其次，企业纳税筹划人员总体素质偏低.纳税筹划人员总体素质不高会对企业的风险管理造成直接的影响，制约企业纳税筹划风险管理的健康发展。再次，企业与税务机关间的关系处置不合理。多数企业与税务机关之间均缺乏有效沟通，企业和税收部门由于所处的角度不同，对税务筹划的方式，对法律、法规的理解上存在差异，企业往往脱离税务机关自行进行纳税筹划，在实践过程中很多税务筹划行为演变为偷税、漏税的行为，则企业将会受到相应的处罚。最后，企业纳税筹划内部控制存在不足。在我国，多数企业均没有建立纳税筹划相应的内控制度，或是建立后没有得到有效实施。

二、应对企业纳税筹划风险管理问题的措施

（一）提高纳税筹划方案的策划能力

在纳税筹划方案的策划和选择阶段，企业就应该进行科学筹划，最大限度的防范和控制风险。对于无法避免的风险可采取转移、降低、保留等方式进行处理。对于具有较大风险性的筹划方案必须谨慎采用。优先选用具有优惠税收政策的方案，如技术活动类、环保节能类、社会公益类等，都可优先进行灵活运作。同时还可通过合同的签订，由外界机构进行相应的筹划工作和风险控制工作，从而实现将纳税筹划风险进行有效转移。此外，采取灵活的方式运用相应的筹划工具，如筹划临界点、针对具有缺陷性的条款进行筹划等方式，实现对筹划风险进行有效调控。企业纳税筹划风险管理包含诸多内容，而风险防范及控制的关键环节在于纳税筹划方案的设计及低风险方案的制定和完善。

（二）提高纳税筹划人员综合业务能力及素质，科学处理企业与税务机关的关系

在企业纳税筹划风险管理工作中，加强对纳税筹划人员进行业务及筹划培训，提高纳税筹划人员的业务技能及科学方案的策划能力至关重要。综合业务能力及素质有如下具体要求：第一，要求纳税筹划人员在事前做好各项充分准备工作，要对企业经营状态、组织形式、财务状况等有充分的了解，才能为企业设计出独具特点和针对性的筹划方案。第二，企业纳税筹划人员需研究掌握税务工作中各种相关税务政策及法律法规，全面、准确把握纳税政策内涵， 充分了解当地税务征管的特点和具体要求，只有具备纳税会计、财务、企业管理、经营管理诸多技能的专业胜任能力，才能在筹划、设计、制定方案的过程游刃有余地融会贯通各项相关法律法规及税务政策。

企业需与各税务机关保持良好的沟通互动关系。企业纳税筹划人员应在充分掌握当地税务征管具体要求及特点的前提下进行各种纳税筹划及申报工作。在纳税筹划过程中，纳税筹划人员通过与税务机关沟通互动，准确把握相关法律界限，降低纳税筹划的风险性。税务筹划人员在与税务机关地沟通合作中，应争取得到税务机关的指导和认同，提高税务筹划的科学性。部分企业认为，只要由专业人员开展的纳税筹划就必定能得到税务机关地认可。事实并非如此，只有取得税务机关的相应指导，才可有效实现将纳税筹划风险性降至最低。因此，企业纳税筹划人员应与各税务机关保持良好的沟通互动关系，以促进纳税筹划活动开展的科学、合理性，降低纳税筹划风险性。

（三）在企业中构建良好的风险预警机制

在企业中构建良好的企业风险预警机制主要目的是在应对各种风险时，使企业具有更加灵敏的反应，能够及时辨别风险，并采取相应的处理和防范措施。该种机制是企业加强筹划风险防范能力的有效保证和重要措施。企业需不断建立、加强和完善纳税筹划风险信息交流系统，确保企业各项工作的运用状况及时传递给上层领导，保证问题能够得到及时处理和解决。同时建立相应的风险快速反应机制，提高风险应对能力。此外，在企业中，还需组建风险预警小组对风险问题进行及时、有效的处理和管理。同时建立健全企业监督机制，对企业内部各项活动进行相应的监督，促进企业管理向规范化、流程化发展，增强企业的风险应对能力和防范能力。

三、结束语

纳税筹划是企业理财工作中重要组成部分。在日益激烈的市场环境中，纳税筹划具有越来越大的发展空间，但同时也面临更多风险。企业在运营管理中应采用各种积极措施不断推进纳税筹划的合法性及有效性，最大限度规避纳税筹划产生的各种风险。

参考文献：

纳税筹划对企业的好处第2篇

[关键词] 纳税筹划税收成本非税成本

纳税筹划是指一切采用合法和非违法的手段，充分利用税法的各项规定，进行有利于纳税人的纳税策划，使企业本身税负得以减轻或延缓的一种活动。纳税筹划作为企业理财学的一个组成部分，已被越来越多的企业管理者和财会人员接受和运用。随着企业对纳税筹划的认识和各种筹划方式的涌现，纳税筹划已成为许多企业的必然选择。但是，在实际操作中，很多纳税筹划方案理论上虽然可以少缴纳一些税金或降低部分税负，但在实际运作中却往往不能达到预期效果，其中很多筹划方案不符合成本效益原则是造成纳税筹划失败的重要原因。

有效纳税筹划是一种科学全面的筹划方法，必须兼顾因纳税筹划而引起的所有成本，既包括纳税筹划税收成本，也包括纳税筹划的非税成本。纳税筹划的税收成本是指由于采用筹划方案而增加的成本，按其表现形式可以分为显性成本和隐性成本。显性成本是指纳税人产生、选择、实施筹划方案所发生的直接或间接费用，包括时间成本、货币成本、心理成本和风险成本。一般情况下，因显性成本较为直观，筹划者在纳税筹划的成本效益分析中都会给予充分考虑。而隐性成本，尤其是非税成本在纳税筹划过程中相对而言则比较易被忽略。

一、纳税筹划的成本分析

1.纳税筹划的税收成本。(1)时间成本。时间成本是指纳税筹划人搜集、保存必要的资料和数据等所花费的时间。纳税筹划活动是一项系统的工程，企业为进行纳税筹划活动必须预先做好资料和数据的搜集和整理工作。这些资料包括：国家有关的税收政策和法规、会计制度的相关规定、企业一段时期的经营资料以及相关企业的经营资料等。其中，对于税收法规和政策要连续收集，这样才有利于把握国家的政策意图和政策变化方向，使筹划方案经得起时间的考验。因此，时间成本的大小与筹划项目的复杂程度、筹划税种的多少以及筹划期的长短有密切的关系。

(2)货币成本。货币成本指纳税人为进行纳税筹划而发生的货币支出。货币成本在纳税筹划中是必不可少的，它包括对税务顾问的报酬支付或约见、拜访税务顾问所发生的交通费等。由于受我国企业财务会计人员的水平所限，自己有能力进行纳税筹划的企业并不多，大多数企业要想进行纳税筹划，只能求助于如注册税务师和注册会计师等专业机构的专门人员。因此，货币成本的大小与纳税筹划的复杂程度一般成正比，越是复杂的、大的纳税筹划项目，越需要聘请知名税务顾问，货币成本也随之增大。

(3)心理成本。心理成本指纳税人因担心筹划不成功而产生的焦虑。心理成本很难测量，也很少有人对此进行深入尝试，但这并不意味着心理成本不重要。许多人在处理纳税筹划事项时都因担心筹划不当而产生焦虑或挫折等心理，这种状况将会影响他们的工作效率，对于心理承受能力弱的纳税人而言，严重时甚至会影响他们的身体健康，这将使他们付出更大的心理成本作为筹划的代价。如果他们雇佣人，于是心理成本就转变为货币成本。一般而言，心理成本的高低取决于纳税筹划的复杂程度、纳税人的心理承受力、政府对纳税违法行为处罚的严厉程度等。

(4)风险成本。税纳筹划风险指纳税人在进行纳税筹划过程中，由于利率、汇率等原因而预期的筹划目标不能实现的可能性。主要包括政策风险、利率风险、汇率风险、市场风险、债务风险、通货膨胀风险。风险成本指由于存在筹划风险而发生的成本。一个合法有效的纳税筹划得以进行的前提，一是税收政策对经济的导向性，二是各类税收政策设计本身导致的负担率的不同，三是一些政策的不严谨性。每个筹划方案所依据的前提不同，其承担的筹划风险也不同，虽然都没有违反税法，但也存在风险，而且依次递升。一个方案的实施，特别是在企业决策时，一种方案选定后企业整个经营模式就会确定下来，再进行改变不但成本高，有时会伤及企业的筋骨。相对来说，纳税政策的不严谨性国家会及时出台相应的文件加以修补，筹划方案所依存的前提最容易消失；各类政策设计本身导致的负担率不同国家会在政策环境成熟时进行税制改革来减少这类差异，所以第二个前提存在的时间相对较长；纳税政策对经济的导向是国家实行宏观经济调控的一部分，政策往往有延续性，而且一部分政策在出台时就明确其实施期限，便于在方案设计时进行衡量。利用纳税政策对经济的导向进行筹划是纳税筹划的最优考虑，风险也相对最小。

(5)隐性成本。隐性成本有如下几种情况。一是指纳税人由于采用拟订的纳税筹划方案而放弃的潜在利益。即机会成本。二是筹划方案使一种纳税的税负减少而使其他税种的税负增加而增加的税负大于减少的税负，使企业整体税负成本加大。三是实施筹划方案失败给企业造成的损失。

2.纳税筹划的非税成本。纳税筹划的非税成本是指企业因实施纳税筹划所产生的连带经济行为的经济后果。非税成本是一个内涵丰富的概念,有可以量化的部分也有不能够量化的内容,具有相当的复杂性和多样性。在不同的纳税环境下,不同筹划方案引发的非税成本的内容也有所不同。在一般情况下,纳税筹划的非税成本有成本、交易成本、机会成本、组织协调成本、隐性税收、财务报告成本、沉没成本和违规成本等。纳税筹划的非税成本主要是由于对称不确定性、隐藏行为和隐藏信息这三种形式的不确定性对纳税筹划的影响。非税成本是进行纳税筹划所必须要考虑的重要因素。非税成本一般难以量化, 但如果纳税筹划者未充分认识到非税成本的存在, 则纳税筹划策略的有效性将大大降低。

二、纳税筹划的收益分析

1.节税金额。企业进行纳税筹划的目的是增加整体税后利润最大化，而纳税是企业成本的重要组成部分。而通过纳税筹划产生的节税金额实质上就是增加了企业收益。

2.避免行政处罚。纳税筹划行为不仅要合法，而且要合理。合法合理的纳税筹划不仅有助于企业在市场经济中的发展，也可以避免企业采用偷税、避税等手段而遭受税务机关的行政处罚，或构成犯罪而受到刑事处罚，从而为企业减少这方面的支出，相应的增加企业的收益总额。

3.建立企业的良好信誉。企业依法纳税不仅可以减少各种罚没支出。而且可以树立良好的企业形象，给企业带来其他收益。在市场经济高度发达的今天，人们的品牌意识越来越强，好的品牌便意味着好的经济效益和社会地位。因此，每个企业都不放过任何一个树立企业形象的机会。如，我国每年4月份的纳税宣传月，税务机关都选择部分模范纳税户进行宣传，如果企业能够依法纳税。就会在纳税宣传月被税务机关当作先进典型予以宣传，既节省了企业的广告支出，又为企业创立了品牌，形成了无形资产，使企业长期受益。

4.现金流量收益。企业在税法允许的情况下，通过对会计核算方法做适当的选择，可以把本期应纳税款递延到以后缴纳。这种收益可使企业减少借款或者将企业剩余资金用于短期放货，实质上是企业取得的一种无息贷款。

5.企业整体管理水平和核算水平的提高而使企业增加的收益。纳税筹划是一种高水平的策划活动企业为进行纳税筹划必须聘用高素质的人才，规范自己的财务会计处理，这在客观上提高了自己的管理水平和核算水平．为企业带来收益。

三、纳税筹划的成本效益分析

企业进行纳税筹划会使股东财富实现最大化。但实际操作中，纳税筹划方案理论上虽然可以降低部分税负，但实际运作中却往往不能达到预期效果，其中很多筹划方案不符合成本效益原则是造成纳税筹划失败的重要原因。所以，在筹划纳税方案时不能一味考虑纳税成本的降低，而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加和收入的减少，必须综合考虑该筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。纳税筹划方案的选择实际上是一种财务决策，该财务决策的核心是比较收益、成本和风险，风险实际上也是一种成本。因此，决策者在选择筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证纳税筹划目标的实现。

可以说，任何一项筹划方案都有两面性。随着某一筹划方案的实施，纳税人在取得部分纳税利益的同时，必然会为该筹划方案付出额外费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应的机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该方案就合理；反之，该方案就是失败的。一项成功的纳税筹划必然是多种纳税方案的优化选择，我们不能认为税负最轻的方案就是最优的，一味追求税负降低往往会导致企业总体利益下降。尽管企业后期的外购货物会减少，进项税额下降，从而企业要多纳一些税，但企业仍可以从上述推迟纳税中得到益处。无可置疑，这种筹划办法确实可以给企业带来税收上的好处，但是税法规定：工业企业未入库、商业企业未付款，购进货物进项税额不得抵扣。如此一来，企业如果想用尽早购货的办法推迟增值税纳税义务，就可能面临库房紧缺、存货占压大量资金、管理费增加等一系列问题，从而使这种税务筹划办法的可操作性大打折扣。

可见，税纳筹划和其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则，只有当筹划方案的所得大于支出时，该项纳税筹划才是成功的筹划。

纳税筹划对企业的好处第3篇

【关键词】纳税筹划 税务筹划 财务管理

一、纳税筹划的涵义

纳税筹划理论角度上是指，在税收法律以及相关法规的规范下，以自然人以及法人作为代表的纳税人，根据具体活动所涉及的相关法律法规，将减少缴税负担作为目标，对于企业的投资、经营、筹资等相关活动进行筹划或策划的活动的总称。相对的，在现实意义上讲，我们所说的纳税筹划是一种使纳税人在符合法律规范的前提下，在其财务管理中进行合理的筹划，从而减轻税负的活动。值得注意的是，纳税筹划活动通常是使用合法手段并且其动机具有合理性，所以它同企业的偷税或漏税的活动是有所区别的。纳税筹划工作在帮助企业减轻税负的同时也没有造成国家利益的损失，正因为如此，纳税筹划工作受到了纳税人的欢迎，是一种可以大幅度节约并且获得税收最大利益的最好选择。

二、纳税筹划所具有的特征

（一）合法性

作为税收筹划的特点，合法性是最基本的。合法性是指企业的纳税筹划工作不能违反税法，必须在合法的范围内，一旦超出了法律的限制，就是偷税逃税的行为，必须对其进行及时地制止。在触犯法律的前提下所指定的筹划方案，不但无法使纳税人获得预期利益，而且还会受到法律的惩处，对于企业正常的生产以及经营都是很不利的。

（二）筹划性

谈到纳税筹划的特点，定然离不开筹划二字，这就很明显地体现出了纳税筹划工作的很重要的特征就是筹划性。纳税活动往往是发生于应税活动之后的，这为纳税筹划工作提供了时间上的条件，确保纳税活动都在财务管理的筹划之后发生。并且在税法规定中，根据不同的征税对象，所征收的税款的多少也存在很大的差别，这样纳税人可以去选择适合自己的最低的税负进行缴纳，因此在缴税发生之前，就做好对于税款的筹划工作，可以确保纳税人的税负降低。

（三）目的性

纳税筹划是一种有目的地对税负进行规划的理财活动，目标是给纳税人带来税负上的减缓和利益的最大化。节税是指减少在税收上的投入，纳税规划的节税，无论是对于当前还是未来的税负，都要通过计划使其减少到最小。

（四）专业性

纳税筹划是在法律法规的规定下，纳税人对法规进行具有能动性的规划，以达到节税目的的一种具有很强的技术性的活动。这要求纳税筹划者要对税收相关的法律和法规烂熟于心，还可以在合理的范围内通过对财务活动进行管理以达到减少税负的目的。

三、企业财务管理与纳税筹划的关系

企业管理系统之中，财务管理是一个非常重要的系统，它作为价值管理，在企业经营活动的各个领域、部门以及环节之中出现，并且在其中发挥着重要的作用。纳税筹划是为了减少纳税人的税负并且实现其利益最大化，这对于企业的财务管理以及制度上的完善有着极为重要的作用，它们之间紧紧相连并且始终影响着另一方。纳税筹划如果做得科学合理，能够节省纳税人的大部分税务支出并且保证了其利益的实现，对于提高资本所产生的利润有着举足轻重的作用，这也是企业财务管理的重要目标之一，而通过纳税筹划，我们可以很好地达到目标。纳税筹划是财务管理实现最终目标的一个有效途径，通过它可以更好地对企业的内部结构进行重组，促进企业的发展和进步，保证企业的利润最大化。纳税统筹工作要以企业的财务策划为保障，实践纳税筹划需要运用财务策划的手段，并且对于财务管理有了更深层次的了解才能确保纳税统筹工作的可行性等问题。

四、纳税筹划的重要作用

（一）有助于节约企业成本，减缓纳税压力

我国的财政收入主要来自于税收，并且通过税收活动，国家可以有力地引导和干预企业的生产经营活动等，国家要扶持和鼓励一些新兴产业发展或者复兴老产业，可以通过免税或者降税的政策来吸引企业投资这些行业。国家通过改变税率以及对于征税的起点和项目等方法可以对企业的经营活动进行实时地调控，但是这变向地给了纳税筹划的提供了条件。科学的纳税筹划可以为企业增加利润，减少税负还能为企业带来更多的优惠政策。

（二） 对于完善社会经济体系有促进作用

纳税筹划工作不仅局限在企业自身，越来越多的企业和政府意识到其带来的利益和重要性后，社会和政府机关也要努力建立起与企业相对应的筹划服务体系。良好的纳税筹划工作需要一个环境，这对政府的服务部门和我国的税收体制以及服务市场都提出了一个要求。一个完善科学的纳税筹划可以提高企业纳税人的纳税意识，并且更加有益于纳税人与税务部门关系的处理，从而创造一个更加良好的税收环境。

（三）有效地提高企业的财务管理

企业的发展对于财务数据的重视变得尤为突出，这是企业发展的一个重要数据和参考。想要确保企业财务管理实现目标就要做好纳税筹划的工作。要保障企业良好稳定快速发展，就要提高对企业纳税筹划的重视程度，因为筹划工作很可能对于企业未来的发展和以后的战略产生直接的影响。纳税筹划工作需要从多个角度和方面进行整体的提升，要总结以往的经验教训，对过去的数据进行科学分析，保证遵守法律法规，并且培养和吸收有专业水平的纳税筹划人员，从整体上提升企业的纳税筹划工作水平。

随着经济的不断发展和企业税收制度的建立健全，企业要做好相应的纳税筹划工作，并且配合好政府相关的政策和措施，在法律的范围内，尽量保障企业的利益，促进企业更好更快发展，提升企业的整体竞争力。

参考文献

[1]杨艳.现代企业财务管理工作中纳税筹划的应用[J].中国外资（上半月），2012（03）.

[2]贾广民.论企业财务管理中纳税筹划的作用[J].大观周刊，2012（36）.

[3]吉秀琴.增值税转型对企业财务的影响及纳税筹划[J].科技情报开发与经济，2009（14）.

纳税筹划对企业的好处第4篇

【关键词】企业；纳税筹划；成因；风险防范

前 言

企业为了提高自身最大限度盈利水平，在不违法我国税法规定的前提下使用多种可行性手段降低税收成本的过程，称之为纳税筹划。企业纳税筹划是在我国税收法律法规的调整及优惠政策下客观生成与存在的。特别是近些年来，随着我国市场经济的快速发展，企业经营者对纳税筹划意识的日益提高，目前税收筹划早已成为我国企业经营管理的首要工作。以下笔者就企业纳税筹划的动力成因以风险防范进行粗浅的探究。

1.我国企业纳税筹划的动力成因及客观条件

纳税筹划是指纳税人为了规避或者减轻自身的税后负担，而使用多种可行性手段降低税收成本的过程。也正因此，企业纳税筹划作为一种普遍的经济现象，在市场经济国家发展中已经存在了近百年。而目前随着我国市场经济的深入发展，企业纳税筹划早已成为企业经营管理的首要工作，这也再次证明企业纳税筹划作为一种经济活动具备它产生的动力成因与客观条件。

1.1我国企业纳税筹划的主要动力成因

税收是通过国家强制力为了满足社会公共需求、社会公共服务，而开展了一种无偿的、相对固定的征收方式。因此，对企业纳税人而言为了确保个人盈利水平的最大限度，在不违反税收法律法规的前提下，降低自身的纳税成本，即产生了企业税收筹划的动力成因。而对于这种强烈减轻税负的愿望，不同的企业纳税人在我国税法中体现出不同的选择，如偷税、漏水、欠税、节税、避税等等直接行为。而在众多降低税负的选择中合理的节税和避税是一种最为安全，最为保险的负税方法，而其他降低税负的选择均会受到国家强法律的相关制裁，受到法律强制力的约束。因此，在市场经济发展中企业不断的寻求降低税负或者免除税负的过程中，其实就是企业纳税筹划的过程。

1.2我国企业纳税筹划存在的客观条件

企业纳税筹划产生于存在的客观因素，既是因为我国税法以及相关法律仍没有达到完善和健全。一般来说，税法本身具有一定的原则性、针对性、稳定性。特别是税收法律制定的内用，一经订立就如同其他法律制定一样，具有相对的稳定性和不可修改性。然而，我国社会市场经济的发展瞬息万变，纳税人在经济活动中遇到的种种复杂经济情况，也无法及时准确和税法中的条例有针对性的对照。而当税法规定不够严密是，通过对这些不足之处的运用，就会给纳税人带来避税的希望。特别是近些年来随着我国市场经济的快速发展，市场经济多元化发展日益加剧，税收法律制度无法做出相应及时准确的修改，变为纳税人进行合理的降低税负提供了良好的客观环境。目前我国税收法律制定促进纳税人进行避税的客观条件包括以下几点：我国部分地区的税收优惠政策；边际高税率的存在；税法细则与税法事情存在吻合度差异；税法的课税对象存在可转换性；税法在征收方法上存在一定的缺失。以上列举的种种问题都均是由于我国税收法律法规存在漏洞，在客观条件上为纳税人创造了税收筹划提供了有力空间。而对一个国家而言，其税收法律的准则不可能十全十美，没有一点瑕疵。因此，国家对企业的合理税收筹划行为应该用于承认它、正式它，打击非法避税行为。

2.对企业纳税筹划后施行的风险控制

企业在纳税筹划中具有税收的两面博弈性，尽管企业在纳税筹划中可以降低税收成本，提高企业效益，但是在实际实施过程中风险与效益往往是并存的。因此，有效的做好税收风险控制早已成为企业纳税筹划中的关键环节。以下笔者更具实际工作经验总结出几点企业在纳税筹划后的风险控制防范措施措施：

2.1企业在纳税筹划前，应该树立明确的风险意识

企业的纳税筹划一般发生在企业纳税经济行为之前，是一种预测和估计的企业纳税行为。然而由于企业所处经济环境，经济业务的复杂多变性，往往会出现各种非主观可以调控的事件，给企业的纳税筹划带来了许多不确定性因素。因此，也可以说企业的纳税筹划并非百分百准确无误，其所调节出的税收效益仅仅知识一个估计值，并非真实的绝对数字。因此在企业纳税筹划钱，企业应该树立明确的纳税筹划风险意识后，在作出纳税筹划判断并根据企业的实际状况不断调整企业经济决策。

2.2企业在纳税筹划前，充分理解与掌握税收法规

在企业纳税筹划前，只有全面了解与企业经营、筹资活动相关的税收法律法规，深入研究税收法律制度，充分领会我国税法的立案精神，才能达到良好运用税收法律法规进行纳税筹划的根本目的。而正因为企业在经济业务活动中的不同运用方式，不同经济行为，致使对税收法律法规的规定不同。故而对相关的税收法律法规进行全面理解与把握，势必成为我国纳税筹划的必要环节。

2.3企业在纳税筹划中，应该充分关注税法变动情况

一个成功的纳税筹划应该包括企业对自身所处的外部化境，未来经济发展趋势以及国家政策，税收法律法规可能发生的变动趋势进行的综合分析、评定，及时准确的处理好企业眼前利益与长远利益关系，局部利益与整体利益关系，以此增强企业经营收益。特别是目前我国仍处于市场经济快速发展的改革模式中，税后法律法规尚未建设完善，仍不能做到十全十美。因此，针对税收法律法规时刻变化的现实状况，我国企业应该时刻关注税法的实际变动情况，提前预计税收政策变化对企业可能引起的筹划风险，做出及时的准确的评价和解决，以此提高我国企业的纳税筹划风险防范。

纳税筹划对企业的好处第5篇

【关键词】企业所得税；纳税筹划；对策

纳税筹划亦称税收筹划或税务筹划。在西方发达国家，纳税筹划对纳税人是耳熟能详；而在我国，则处于初始阶段，人们对此有极大的兴趣，但又似乎心有所忌。本人通过深入学习认为：纳税筹划是纳税人依据所涉及到的现行税法，在遵守税法的前提下，运用纳税人的权利，自行或通过中介机构的帮助，为了实现企业价值最大化或股东财富最大化而对企业的生产经营、投资、筹资等涉税活动进行事先设计和谋划的过程。

所得税筹划对于企业的发展与经济的正常运作具有重大的作用，如何进行科学、有效地筹划成为企业的一大问题。因此，本文针对此种情况，在企业所得税筹划策略上提出了若干对策。

一、企业所得税筹划应从整体考虑

整体意识是指对纳税人而言，纳税筹划的根本目的是税后财务利益最大化，而不仅仅是少纳税金，这是因为纳税筹划的目标必须服从纳税人整个财务计划、企业计划这些整体目标。一种税少纳了，另一种税可能要多纳，整体税负不一定降低；整体纳税支出最小化的方案不一定是使纳税人税后财务利益最大化的方案；纳税筹划不仅要考虑纳税人现在的财务利益和短期利益，还要考虑纳税人未来的财务利益和长期利益；不仅要考虑纳税人的税后财务利益最大化，而且还要尽量使纳税人因此承担的各种风险降到最低。总之，纳税筹划只有从纳税人财务计划、企业计划这些整体利益出发，趋利避害、综合决策才能真正达到目的。

同时，进行企业所得税纳税筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的业务过程和环节，对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。只有存在可筹划空间，纳税人才可以选择较低的税负，取得最大的财务利益；只有纳税人有进行纳税筹划的内在动力，国家才可用有差别的税收待遇，从利益上引导纳税人对自己的投资、理财、经营活动朝着国家鼓励的方向做出规划、设计，从而实现国家调控政策。

二、加强对纳税筹划的法律规范了解

纳税筹划需要对税收法律、法规、政策全面、深入的理解和将企业本身的资金实力、技术水平、市场状况、财务核算等密切联系起来加以综合考虑，任何一个环节和方面的偏差都会对纳税筹划的整体产生直接影响，而做出筹划的企业和税务中介机构的筹划目的、方向和具体的筹划过程则起着至关重要的作用。因此，必须对企业和税务机构的筹划行为加以严格规范。一方面，应从税法上明确规范。在对企业纳税筹划的认定上往往会出现分歧，企业认为是纳税筹划，而税务机关则认定为避税，甚至是偷税，容易发生税务行政复议和诉讼。而在复议和诉讼过程中，因缺乏具体可操作的法律依据，致使最后的判决、裁决难以使双方信服。因此，必须对己发现的有关税法的模糊、不明确之处进行修订，并在实践过程中不断完善，避免因对税法的随意理解而使纳税筹划偏离税法制定的初衷，给税务部门、税务机构、企业提供一个判断是否属于正确筹划的标准，以积极引导企业和税务机构的筹划行为，减少国家税款的非正常损失。另一方面，应从责任追究上加强规范。国家应通过法律责任的追究，加强对企业和税务中介机构行为的约束。企业通过税务机构进行的纳税筹划若发生了严重的违法行为，除企业受到严厉惩处外，税务机构受影响的不应仅仅是信誉，更应承担相应的经济责任和法律责任，这样才能增强其依法筹划的自觉性和主动性，尽可能为企业提供合理、合法的纳税筹划。

三、进行必要的企业所得税筹划成本效益分析

纳税筹划活动自身会产生成本，如进行纳税筹划的人员的人力成本，了解与纳税筹划相关的信息所花费的成本等，企业一定要使这些成本的金额小于采用纳税筹划节约下来的税款的金额，纳税筹划才有必要进行。一般企业可由自己设立专门的部门进行纳税筹划或聘请外部专业的纳税筹划顾问，企业到底选用哪种方式应遵循成本一效益原则。如果选择外部纳税筹划机构，优点是他们的信息资源优势与人力资源优势以及同税务机关建立的良好的工作关系，为纳税人和税务机关建立起良好的沟通，企业无须维持内部的专业人员，纳税筹划成本低，但缺点是不能及时处理企业纳税筹划方面的中小问题。而选择使用企业内部人员进行纳税筹划，优点是企业内部人员对企业内部各情祝非常熟悉，可以随时对纳税筹划方案修改和执行进行管理和控制，缺点是对纳税筹划中出现的问题由会计、老板还是专业筹划人士谁负责或如何协调，相对聘请外部纳税筹划专门机构来说，成本较高。企业应该在纳税筹划开始前就对该选择外部纳税筹划专业机构还是启用企业内部人员的成本进行测算，做出适合本企业自身情况的选择。做出纳税筹划方案后，要对所有的筹划方案进行比较，选择收益成本比最大的方案。

总之，企业所得税纳税筹划应以系统的观点，从企业战略出发，服从并服务于企业战略，并以“税后收益最大化”为目标；传统的企业所得税纳税筹划以“税负最轻”或“纳税最小化”为目标，由于没有考虑非税收成本，可能使得筹划方案的采纳虽然降低了税负，但其他非税成本增加并可能超过税负的降低数额，因而与企业价值最大化背离，也就可能与企业战略背离。由于纳税筹划是一门涉及会计、税法、财务管理、法学、企业管理等诸多学科的边缘性学科，要综合运用起来，确实对知识素养和能力水平要求很高，加上笔者学术水平有限，社会实际工作少，对本文中所述的观点及分析，可能有诸多欠妥之处，以上不足都需要在未来作进一步的研究和完善。

参考文献：

[1]唐腾翔，唐向.税务筹划[M].北京：中国财政经济出版社，2009.1

[2]宋献中，沈肇章.税收筹划与企业财务管理[M].广州：暨南大学出版社.2012.120

[3]王兆高等.税收筹划[M].上海：复旦大学出版社.2013.130

[4]盖地.税务筹划[M].北京：高等教育出版社.2012.132

[5]朱洪仁.国际税收筹划[M].上海：上海财经大学出版社.2010.118

纳税筹划对企业的好处第6篇

（一）纳税筹划基础不扎实导致的风险纳税筹划基础是指企业经营决策层对纳税筹划重视程度，筹划人员的综合素质，企业的会计核算和财务管理水平，内部控制制度等方面的基础条件。企业决策层对纳税筹划不重视，没做好纳税筹划在各部门的协调工作；筹划人员综合素质较低，对业务不熟悉，对税务、财务、会计、法律等方面的政策了解不透彻，掌握知识程度不高，纳税筹划方案不合理性会较高；企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息失真；企业各部门间自扫门前雪的现象严重，责任互相推诿，降低纳税筹划执行效率。以上因素导致纳税筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行纳税筹划，其风险性极高。

（二）税收政策变动导致的风险随着国家产业政策的变动，税收政策也会更新或出现较大幅度的调整，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有相对的时效性。纳税筹划通常需要一个比较长的过程，如果筹划期间税收政策变化超出预测的范围和程度，产生的收益和花费的成本会发生较大的变化，就有可能使纳税筹划达不到预期目标，甚至使合法方案变成违法方案，从而导致纳税筹划的风险。“营改增”是目前比较重要的一项税制改革，将一些传统的服务项目纳入了增值税体系，涉及面广，各项税收政策处于不断的变化中，这既给企业纳税筹划带来了空间，同时也加大了纳税筹划的风险。

（三）纳税筹划片面性所导致的风险筹划人员如果将纳税筹划只是简单地看成是个别税种税负的减少，而没有考虑到企业的其他利益，这种片面性的认识会产生风险。在纳税筹划过程中，企业要耗费一定的人力、物力和财力，必须遵循成本效益原则，充分评估为获取筹划利益所形成的各种确定和不确定的成本，只有在筹划利益大于筹划成本时，该项纳税筹划才是值得去考虑的。纳税筹划如果只关注于短期的税收利益，考虑的仅仅是不同方案的税负差别，容易为了眼前的利益而游离于法律的边缘，缺乏全盘筹划，没有考虑到企业综合和长远利益。在纳税筹划目标上，企业如果追求的只是税负的轻重，并没有着眼于企业的价值最大化，那么当税收负担降低反而引起企业价值的减少时，这样追求就会得不偿失。

（四）国家反避税机制完善而导致的风险近年来，税务当局开展了反避税活动以应对企业的避税行为，试图通过税法的修正和完善来堵塞漏洞。《企业所得税法》及其实施细则、《特别纳税调整实施办法(试行)》等法律法规相继提供了一般反避税管理的原则性规定，而随着《一般反避税管理办法(试行)》在2015年2月1日施行，一方面完善了一般反避税的机制，另一方面规范了税务机关的操作流程和执行标准。税务机关会按照实质重于形式的原则加大一般反避税调查和调整的力度，综合考虑企业投资架构安排的形式和实质、税务安排和税收结果、安排涉及各方财务状况的变化等情况来判断企业是否实施不具有合理商业目的来获取税收利益的避税安排。因此，企业如果没有合理的业务实质作基础，很容易被税务机关按照业务实质对企业的避税安排重新定性，取消企业从中获得的税收利益。

二、企业纳税筹划风险的防范和控制

（一）注重纳税筹划方案的综合性纳税筹划的目标应该与企业财务管理的目标—企业价值最大化相一致，纳税筹划也必须围绕这一目标进行综合策划。首先，由于各税种的税基相互关联，具有此消彼长的关系，纳税筹划应着眼于整体税负的轻重，而不仅仅是个别税种税负的高低；其次，纳税筹划应综合考虑企业的整体投资和经营战略，不能仅仅着眼于节税，如果有多种方案可供选择，应选择价值最大化的方案，而不一定是税负最轻的方案；再次，纳税筹划方案的抉择还要兼顾企业的长远发展，不能因为短期的税收利益而错过企业的发展良机，纳税筹划应服务于企业的长远发展战略。

（二）纳税筹划应与国家税收政策和产业政策导向相一致避税是纳税筹划的其中一种方式，利用法律上的一些漏洞和含糊之处进行了筹划，是政府进一步完善税法的重点，具有较大的风险，它所利用的税法漏洞可能在不断的税法修订中得以修补，所以企业尽量不要选择避税。节税是指不违背税法立法精神，以遵循税收法规定和政策的合法方式少缴纳税款的合理行为，它是利用税法中的优惠政策和减免税政策来达到减轻税负的目的。税收政策的制定，体现了国家对产业政策的导向，因此，企业应准确理解和全面把握税收法律的优惠政策，充分利用国家对鼓励的产业和经营活动的支持，使纳税筹划方案不违法并符合税收政策的导向性，既有利于企业微观发展，又达到降低税负的目标。

（三）建立良好的纳税筹划基础条件企业开展纳税筹划，需要良好的基础条件。企业决策层要有强烈的税务风险管理意识，注重培养高素质的纳税筹划管理人员，筹划人员应当是高素质复合型人才，需要具备法律、税收、会计、财务、金融等专业知识。纳税筹划是一种高层次的财务理财活动，筹划人员在进行纳税筹划时不仅要精通税法，还要全面了解企业的中长期的发展与战略，从而预测出不同的纳税筹划方案，通过进行比较、优化选择，从而作出最有利的决策。纳税筹划方案制定之后，要由企业的财务、采购、生产、投资、筹资、销售等各个部门来执行，不仅需要内部各个部门严格实施和操作，而且需要部门之间相互配合，及时交流。企业平常应备好一般反避税调查的资料以证明交易安排具有合理商业目的，同时建立有效的税务风险预警机制，以便及时采取恰当的风险处理措施。对于综合性的、与企业全局关系较大的纳税筹划业务，还可借助税务专业中介机构的专业、技术、信息等优势来帮忙实施筹划，以进一步降低纳税筹划的风险。

纳税筹划对企业的好处第7篇

关键词：企业；涉税风险；纳税筹划

在企业运营发展中，纳税筹划作为一项基本工作，科学编制纳税筹划方案，能够引导企业税负压力的减少，特别是针对刚成立的企业，通过合理纳税给企业节约部分成本，让企业在运营发展中不会因为资金链断裂而受到影响。企业在进行纳税筹划时，应严格按照税法要求和企业实际状况，制定可行性纳税筹划方案，并且从规避涉税风险角度入手，将一切不合法行为扼杀在摇篮中，结合企业税务筹划要求，明确纳税筹划目标，在减少税务支出的同时，实现企业税后效益最大化，给企业健康发展奠定良好基础。

一、企业纳税筹划面临的重要风险

（一）政策风险政策风险通常源于对税收政策认识不全面。从本质角度来看，纳税筹划作为前期决策的经济行为，是一项具有超前特点的税务活动。在国家税法不断完善的环境下，也会形成诸多不明确的风险因素。如果从事税务工作的相关人员缺少对税务政策改革情况的了解，依旧按照原有税务政策要求进行纳税筹划编制，将会导致纳税筹划结果和国家政策要求偏离，引发涉税风险。

（二）操作风险操作风险是指由于信息系统或内部控制缺陷导致意外损失的风险。导致操作风险出现的原因有人为错误、内部控制不当等等。在完成纳税筹划方案编制工作后，相关人员应将其执行到位，在此过程中，如果操作失误，也会产生风险。例如，相关人员综合素养有待提高，执法人员在执法理念上有所差别，再加上税务部门没有组建专业的执法管理部门，所以在管理上存在各种问题，执法标准没能及时公开，从而引发纳税筹划风险。此外，部分企业现有的规章制度不明确，容易导致企业和税务部门对规章制度解读上有所差异，使得企业在纳税筹划过程中，和税务部门执法要求背离，从而出现涉税风险。

（三）技术风险企业在开展纳税筹划工作过程中，为了可以减少纳税额度，使企业自身效益得到提升，在实际过程中，将会利用各种技术手段。但是，纳税筹划在工作技术上有着严格要求，如果没有根据相关法律法规和涉税事项的具体要求选择正确的处理方式，将会给纳税筹划工作开展带来不利影响，出现税务风险。通常情况下，导致税务风险出现的因素在于，企业中部分人员掌握的知识和技能不全面，对纳税筹划工作要点和规章制度了解不彻底，同时在相关法律政策调整后，对工作技术调整不及时，使得纳税筹划存在失误，甚至违背国家法律标准，从而产生税务风险。

二、导致企业涉税风险出现的主要因素

（一）风险意识因素企业在发展过程中，缺少完善的管理体系。大部分管理人员在纳税筹划方面风险意识不足，没有对纳税筹划实施过程进行追踪管理，也没有对可能出现的风险因素进行总结，在出现风险的情况下，企业将不能第一时间对风险进行处理，从而让企业陷入更大危机中，影响企业运营。

（二）政策变化因素在市场经济快速发展的当前，相关税收法律政策也发生了巨大变化。企业在纳税筹划过程中，如果没有对当前所处市场环境和税收政策有深入了解，没能及时学习最新的法律知识，使得编制的纳税筹划方案不满足最新税法政策要求，导致纳税筹划失败，甚至会被税务部门追究相应责任，严重威胁企业正常发展。

（三）方案制定因素企业在制定纳税筹划方案时，如果没有对企业经营活动进行预测，或者没有掌握生产经营特点，将会导致纳税筹划方案缺少专业性，不能实现企业合理纳税。在纳税筹划过程中，需要具有明确目标，从而保证筹划工作顺利进行。但是从目前情况来说，部分企业在纳税筹划方案编制中，没有对国家税法改革内容有深入了解，随意制定方案，无法将纳税筹划应用价值充分发挥，使得企业纳税筹划缺少灵活性，引发税务风险。

三、企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划对策

（一）强化风险管理意识，增强对税务筹划工作理解为了保证纳税筹划工作顺利进行，真正实现涉税风险科学规避，企业管理人员应给予纳税筹划工作高度注重，做好风险控制管理工作，强化纳税筹划风险意识，完善相关管理体系。在实际中，不可仅凭借以往工作经验进行操作，而应从客观角度入手进行纳税筹划编制，综合思考企业当前所处税务环境和经营状况，不能一味依赖于传统方式，而是需要深入分析企业运营发展情况。同时，管理人员应具有战略目光，在整个纳税筹划过程中，可以系统评估筹划成本和筹划效益，让筹划过程中风险和效益呈现出均衡状态，把价值最大化目标为核心，同时协调各个税种之间关系，利用有效的筹划方式实现纳税，减少涉税风险出现。除此之外，企业在进行纳税筹划过程中，需要对国家最新颁布的税收政策有深入了解，对企业运营发展状况进行追踪监管，将两者充分融合，从而制定迎合企业战略发展要求又符合国家税收政策标准的纳税筹划方案。

（二）认真学习税收政策，合理进行税务筹划在现有的税收体系中，税收优惠政策作为不可或缺的一部分，合理应用各种优惠政策，将会给企业纳税筹划工作顺利开展带来直接影响。纳税人需要对最新税收政策有全面的认识，并综合思考各种影响因素，统筹规划和安排，把纳税筹划工作提升到日程中，保证纳税筹划结果的合理性和合法性。与此同时，为了保证纳税筹划的合理性和规范性，应该对当前市场发展情况有一定认识，对企业所处发展方向进行预测，精准掌握市场发展走向和税收政策变化趋势，根据市场变化不断调整企业运营发展战略，对税务筹划编制依据进行适当调整，以更好满足国家税收政策要求，在实现合理避税的同时，也能减少涉税风险出现，给企业运营发展奠定基础。

（三）结合国家政策标准，把握税务筹划工作灵活性在进行纳税筹划编制过程中，需要秉持合理、合法的原则，跟随法律政策进行。纳税筹划作为一项事前工作，根据该特点需要明确纳税筹划的及时性特点。纳税筹划的基本要求在于合理性和合法性，需要对最新税收政策内容进行研读和分析，以保证企业纳税筹划满足国家法律要求，不会出现任何违规违法操作行为。在进行纳税筹划过程中，需要严格按照国家法律标准进行，这也是实现涉税风险控制管理的关键。在纳税筹划过程中，要求税务人员根据当前企业所处环境，做好筹划内容评估调查工作，保证在企业生产运营中适应税收政策变化，实现税务筹划工作的动态监管。通过这种方式，能够及时识别和控制纳税筹划中可能存在的各个风险，降低风险造成的不良影响，对企业运营发展起到重要作用。并且，企业应及时和税务部门交流，在开展纳税筹划工作之前，应对相关法律法规和税收政策有深入的了解，保持与税收管理部门的有效沟通，在确保纳税筹划方案规范、合理的同时，也能减少涉税风险出现，保证企业运营安全。除此之外，在企业运营发展中，难免会和其他机构产生一定关系，如税务机构。所以，委托税务机构进行纳税筹划时，企业有权利要求机构提升水平，完善自身体系。机构自身也要构建完善的激励和约束机制，保证工作质量，秉持独立、公开的标准，抵制各种违规违法行为的出现，加强注册税务师监管，积极落实好审查工作，避免一些非执业人员从事税务工作，对各种违规行为进行处理，保证企业纳税筹划的严肃性。

纳税筹划对企业的好处第8篇

陕西银河煤业开发有限公司陕西榆林719000

摘要 在现如今市场经济下，企业总资产中固定资产占据着极大的比例，但固定资产有着年限久、难以变现等特点。国定资产作为企业生产经营过程的必备要素，也是企业税负的主要来源。为了减轻企业税负有必要做好企业固定资产纳税筹划。基于此种形势，笔者结合实际情况，在分析税务筹划特点的基础上，从固定资产取得、使用、处置三方面分析，最后给出了完善纳税筹划的措施。

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关键词 企业固定资产；纳税筹划；措施探析

2009 的时候，我国增值税转为了消费型，这对于企业生产而言绝对是一个好消息。但事情的发展往往是利弊相伴的，企业在降低增值税税负的同时，无形中会促进企业经济利润的提升，这样企业所得税就会相应增加。所以企业在进行固定资产纳税筹划的时候，需要考虑多方面的因素，而不是从某一单一的角度下手。就目前情况而言，企业做好固定资产纳税筹划具有现实意义。

1 企业固定资产纳税筹划的具体特点

1.1 纳税筹划的合法性在进行税收筹划的时候首先要考虑的就是其是否合法，这是区分涉税违法和纳税筹划的最明显标志。纳税筹划的行为必须在法律规定的范围内，没有超越法律这条红线，不然将要面对的是法律的制裁和严惩。

1.2 纳税筹划的专业性行业以及地区的不同都会影响纳税人适用的法律。经济业务以及税收法律不是一成不变的，而是随着时间推移处于时刻变化的状态，企业要及时对这些信息进行了解，不然这些变化会让原先合法的行为变成违法行为。

1.3 纳税筹划的风险性做任何事情都存在风险性，更不要说经营行为了。经营行为发生的过程中会存在大大小小的风险，而纳税筹划过程就需要面对这些不确定的因素，所以纳税筹划过程中也存在着风险，如果筹划失败将会给纳税人带来不小的经济损失。

1.4 纳税筹划的适度性纳税人在纳税筹划的过程中，往往只关注如何追求自身利益的最大化，对于伴随着利益增加而增加的涉税风险却无暇关注，最后出现触犯法律的结果。所以在进行纳税筹划的过程中，要将收益风险平衡好。

2 企业固定资产纳税筹划的具体措施

2.1 固定资产取得

2.1.1 对象的选择。增值税一般纳税人在进行购买货物的时候，要从购买价格、能否抵扣进行税额等方面考虑。只有这样，才能保证纳税筹划的全面性。

2.1.2 筹资方式的选择。企业在进行固定资产建造的过程中往往会出现资金不足的情况，这时候为了保证工程的顺利进行需要向外部融资，外部融资通常有权益融资和负债融资两种。

2.1.3 租赁方式的选择。根据企业自身的实际情况选择符合自身的租赁方式，包括融资租赁和经营租赁两种方式。

2.2 固定资产使用企业在进行应纳税额的时候，其中一项非常重要的扣除费用就是折旧费。在其他条件一定的情况下，企业对固定资产的纳税筹划可以分为两方面：年限筹划和折旧方法。

企业常用的折旧方法有加速折旧法和直线折旧法；企业固定资产折旧年限的选择影响各期应计提的折旧额，进而对企业所得税产生影响，企业在盈利期内应采用缩短折旧年限的方法，使折旧额尽早抵扣企业所得税，减轻企业税负，充分发挥资金的时间价值。

2.3 固定资产处置结合实际情况来看，企业处理固定资产的方式有很多，比如常见的出售、捐赠以及抵债等方式，处置方式不同企业需要根据不同政策作出相应的税收筹划。企业进行公益性捐赠支出的时候，直接扣除不超过年度利润总额12%的部分、对受益人的捐赠相关部门不能作税前扣除。

3 企业固定资产纳税筹划管理的措施

3.1 树立正确纳税意识首先，包括主管领导在内要正确地理解纳税筹划的含义。只有真正地理解了纳税筹划的含义，才能激励企业做好纳税筹划工作的信心，这是做好纳税筹划工作的前提条件。其次做好纳税筹划的管理工作，企业要成立纳税筹划部门，它是居于财务、经济、统计、法律等于一体的综合部门，并督促这个部门要做好最基础的纳税筹划管理的目标及内容以及本企业的实际需求。

3.2 做好人才培养工作企业要想提高纳税筹划管理水平，就必须具有高能复合人才，因此企业应积极为员工提供相关的业务培训并派员工进行进修学习，给员工搭建提升综合素质能力的良好平台，不失时机地为企业储备纳税筹划管理方面的人才，这样才能使人才得到不断的提升与发展，才能为企业的持续发展源源地注入生命源泉。只有做好人才的培养工作，企业才能不断发展壮大，不会出现人才断层的尴尬情况。

3.3 发挥团队协作能力企业的纳税筹划管理工作绝大多数情况应该是团队作业，它不是某个人的闭门造车、孤军作战，而是集体智慧的结晶、协同效应的具体表现。现在企业“头脑风暴”的管理理念已经为大多人所认同，其积极作用也得到了有效的证明。所以，企业为了提高纳税筹划管理水平，必须采取各种激励办法留住各类人才，更要留住他们的心，让他们充分发挥团队协作。这是一个最为简单的道理，人多力量大。

3.4 帮助企业合理避税所谓的合理避税指的是这个过程中不存在违法性，只要没有违反相关的法律法规，针对其中存在的一些法律漏洞、模糊以及盲区，其实质和法律是相悖的。合理避税通常情况下存在于经济业务发生前，合理避税的最终目的是为了减少企业的纳税额，所以其本质和税收筹划相似的。在我国中，广义筹划中有一项比较重要的就是合理避税，不过随着法律制度的完善，合理避税的生存空间终会被挤占掉的。

4 结束语

在企业国定资产税收筹划的过程中，企业需要从三个方面入手，并结合企业的实际情况，在合乎法律规定的范围内，考虑税种之间的相互影响，确保企业可以得到最大利益化，只有这样，才能保证企业在激烈的市场竞争中不断发展壮大。

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参考文献

[1]金喜在，侯明.论市场经济条件下企业税收筹划[J].中国经济改革和发展的理论与实践，1999.

[2]郭芳兴.浅谈企业税收筹划[A].第五届中国煤炭经济管理论坛暨2004 年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C].2004.

纳税筹划对企业的好处第9篇

关键词：纳税筹划风险

一、企业纳税筹划人员应具备的素质

纳税筹划是纳税人对税法的能动性运用，是一项专业技术性很强的策划活动。一个成功的筹划方案可以为企业实现税收负担最小，这也要求企业纳税筹划人员必须具备专业的素质。一个优秀的纳税筹划人员，不仅能制订成功的筹划方案，而且应该是一个最有效的沟通者。沟通能力主要表现在与主管税务机关的沟通上。

纳税筹划人员如何将纳税筹划方案通过自己的沟通技巧获得税务机关认可，是一个十分重要的问题。筹划人员应良好的具备职业道德，严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限，不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案，从而避免将纳税筹划引入偷税的歧途，给企业和个人带来涉税风险。

二、纳税筹划不能仅仅依靠财务部门

在一般人看来，纳税筹划是涉税问题，理所当然是财务部门的事情。事实上，企业财务工作只是对企业经营成果进行正确核算与反映，很多具体业务不是财务单方面能操作的。真正的纳税筹划应该从生产经营入手，即在财务处理过程之前，有的甚至应该在业务发生之前，就要知道税收对业务的影响。以上文瑞都国际一期项目土地增值税纳税筹划实务操作为例，纳税筹划方案整体设计(思路)在2006年初由公司财务部门完成，提交给公司管理层的专题研究通过后开始实施，在实施过程中由公司领导统一协调，工程、营销、财务等部门密切配合。

因此，纳税筹划不能仅仅依靠财务部门，而是决策、采购、生产、销售、财务等部门的统一协调。企业要做好纳税筹划，必须对业务流程进行规范，加强业务过程的税收管理，加强各部门的通力协作，按照税法的规定，结合生产经营业务进行操作，对各涉税环节统筹规划和控制。只有这样，才能取得满意的筹划效果。

三、纳税筹划的风险及防范

纳税筹划风险指企业纳税筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。纳税筹划的风险主要包括四方面的内容:一是不依法纳税的风险。即由于对有关税收政策的精神把握不准，造成事实上的偷税，从而受到税务机关处罚；二是对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险；三是在纳税筹划过程中对税收政策的整体性把握不够，形成税收筹划风险。例如在企业改制、兼并、分设过程中的税收筹划涉及多种税收优惠，如果不能系统地理解，就很容易出现筹划失败的风险；四是筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。针对纳税筹划可能的风险，企业主要应从以下方面进行风险防范：

1.加强税收政策学习，提高纳税筹划风险意识。企业纳税筹划人员通过学习税收政策，可以准确把握税收法律政策。既然纳税筹划方案主要来自税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等的不同规定，那么对相关税法全面了解就成为纳税筹划的基础环节。有了这种全面了解，才能预测出不同纳税方案的风险，并进行比较，优化选择，进而作出对企业最有利的税收决策。反之，如果对有关政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，纳税筹划活动就无法进行。

通过税收政策的学习，可以提高风险意识，密切关注税收法律政策变动。综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。

2.提高纳税筹划人员素质。纳税筹划是一项高层次的理财活动，是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。纳税筹划人员不仅要具备相当的专业素质，还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合作配合的l办作能力等素质，否则就难以胜任该项工作。

3.企业管理层充分重视。作为企业管理层，应该高度重视纳税风险的管理，这不但要体现在制度上，更要体现在领导者管理意识中。由十纳税筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。

4.保持筹划方案适度灵活。企业所处的经济环境不是一成不变的，国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势，会不断地调整或改变，这就要求企业的纳税筹划方案必须保持适度的灵活性，考虑自身的实际情况，不断地重新审查和评估税务筹划方案，适时更新筹划内容，评价税务筹划的风险，采取措施回避、分散或转嫁风险，比较风险与收益，使纳税筹划在动态调整中为企业带来收益。

5.搞好税企关系，加强税企联系。由于税法规定往往有一定的弹性幅度区间，加之各地具体的税收征管方式有所不同，税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”，纳税筹划人员对此很难准确把握。这就要求一方面，纳税筹划人员正确地理解税收政策的规定、正确应用财会知识，另一方面，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，经常与税务机关保持友好联系，使纳税筹划活动适应主管税务机关的管理特点，或者使纳税筹划方案得到当地主管税务部门的认可，从而避免纳税筹划风险，取得应有的收益。

随着纳税筹划活动在企业经营活动中价值的体现，纳税筹划风险应该受到更多的关注，因为企业只要有纳税筹划活动，就存在纳税筹划的风险。因此，企业在进行纳税筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施，为纳税筹划的成功实施做到未雨绸缪。

参考文献：

[1]国家税务总局网站