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操作风险案例分析优选九篇

时间:2023-06-07 15:58:20

操作风险案例分析

操作风险案例分析第1篇

培训形式:理论讲授40%、互动案例讨论30%、练习20%、经验分享、答疑10%。课程收益:

一、

二、通过柜面业务操作风险案例分析,深入了解柜面业务操作风险的特点,掌握柜面业务常见操作风险的识别方法及管理技术。通过对银行客户风险案例分析,学习识别客户风险的技术和方法。提高

对银行客户风险控制和监督的技术和能力。一天(6小时)银行柜面员工及基层管理者第一部分临柜业务操作风险管控

一、存款业务中的操作风险防范

1、储蓄存款

1)储蓄实名制度中的操作风险案例

储蓄实名制度中的操作风险案例解析

2)取款中的操作风险案例

取款中的操作风险案例解析

3)柜员帮助客户填写凭证的操作风险案例

柜员帮助客户填写凭证的操作风险案例解析

4)存款挂失业务中的操作风险案例

存款挂失业务中的操作风险案例解析

5)冲正业务的操作风险案例

冲正业务的操作风险案例解析

6)大额存取款中的操作风险案例

大额存取款中的操作风险案例解析

2、单位存款

1)帐户管理操作风险案例与解析

2)现金管理操作风险案例与解析

3)单位存款的变更、挂失及查询操作风险案例与解析4)单位存款的查询、冻结、扣划操作风险案例与解析5)单位存款收付操作风险案例与解析

二、结算业务中的操作风险防范

1、结算业务中的操作风险案例

2、结算业务中的操作风险解析

3、结算业务中的操作风险解决方案

三、中间业务中的操作风险防范

1、收付款中的操作风险与案例

2、保险中的操作风险案例与解析

3、代缴税款中的操作风险案例与解析

4、存款证明中的操作风险案例与解析

四、银行卡业务中的操作风险防范

1、银行卡业务风险案例

2、银行卡业务风险分析及解决方案

五、理财业务中的操作风险防范

1、销售不当操作风险案例与解析

2、风险提示操作风险案例与解析

3、产品设计操作风险案例与解析

4、产品宣传操作风险案例与解析

六、反洗钱操作风险防范

1、客户身份识别操作风险案例与解析

2、交易记录保存操作风险案例与解析

3、大额和可疑交易报告操作风险案例与解析

3、反洗钱客户洗钱风险等级划分操作风险案例与解析

七、临柜业务操作风险的特点及其产生的原因

(一)临柜业务操作风险的特点

1、多样性

2、破坏性

3、不确定性

4、影响大

(二)产生临柜业务操作风险的原因

1、主观因素

1)风险意识淡薄

2)业务素质不高

3)责任意识不强

2、客观因素

1)人员不足

2)存在制度漏洞

3)系统设计缺陷

4)柜员执行力不强师资顾问:老李

QQ:3080115667

Tel :010-51111585

操作风险案例分析第2篇

关键词:操作风险;欺诈;内部控制;巴塞尔新资本协议

中图分类号:F830文献标识码:A文章编号:16723198(2009)22003403

随着经济环境的不断变化,操作风险爆发的频率大幅攀升,而且往往造成巨额损失,巴林银行和大和银行的倒闭事件充分证实了操作风险的危害性以及对其进行管理的重要性。2001年以来巴塞尔银行监管委员会连续三次发表长篇咨询报告,与业界磋商如何建立稳妥的操作风险管理和监管机制。不论是金融从业机构,还是金融监管部门,都前所未有地加大了对操作风险的管理和控制的力度。

1 操作风险定义中的内控因素

巴塞尔委员会根据英国银行家协会(BBA)、国际掉期和衍生品交易协会、风险管理协会以及普华永到咨询公司的意见,将操作风险定义为“由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件造成的直接或间接损失的风险”。首先,从定义中可以看出,操作风险与内部操作有直接相关关系。内部操作通常就是银行及其员工的作为或不作为,银行能够也应该能够对其施加影响,也就是强调了内部控制系统所具有的重要作用。其次,人员和人员失误对操作风险的产生起到了决定性作用。操作风险主要源于银行日常的经营活动,人为因素在引发操作风险的因素中占有重要的、直接的地位。巴塞尔新资本协议规定的7类操作风险中有6类都与人为操作有直接关系。

巴塞尔委员会和反对虚假财务报告组织委员会(COSO)提出了内部控制的“三元目标”:业绩目标、信息目标、合规性目标。我国监管当局确立了“四元目标”,即在三元目标的基础上增加了“风险管理有效性目标”。可见,商业银行内部控制以防范和化解风险为出发点,是一个风险管理的动态过程。商业银行内部控制同样也强调了人的作用,政策制定主体是董事会,实施主体是高级管理人员,控制主体是员工。

单纯从概念内涵中可以初步得到两者之间的关系:管理的内容相同,都对操作风险进行管理;管理的对象有重叠,都对人员的作为与不作为进行控制;管理的特征相同,都注重过程,而不是单纯的阶段性管理。同样,两者之间的区别在于:管理的重点不同,操作风险管理强调“区别”管理,区分出可忍受的风险、可转移的风险,并对其采用不同的管理手段;内控机制强调机制、制度建设。管理的方式方法不同,操作风险管理主要通过技术手段,而内控机制主要通过银行内部组织构架和制度建设来实现管理的需求。

2 操作风险案例实证

通过案例实证,我们想证明的是内部控制与操作风险高度的相关关系,操作风险的产生大部分是由于银行内部控制机制的不健全造成的。

为了说明,首先将操作风险按照损失事件的类型分类。根据巴塞尔新资本协议,将操作风险分为以下几类:

分类内容

内部欺诈例如,故意误报头寸、员工偷窃、员工通过自己账户的内部交易

外部欺诈例如,抢劫、伪造、空头支票、计算机黑客的破坏。

营业中断和系统瘫痪例如,计算机硬件和软件的损毁、通讯故障、供电中断。

执行、传递和程序管理例如,数据录入错误、抵押管理失败、不完全的法律文件、非法进入客户账户、非客户的交易对手操作失误和供应商纠纷。

雇佣制度和工作场所安全例如,工人补偿申诉、有组织的工会行动、侵害员工健康和安全条例。

顾客、产品和业务做法例如,信用违约、客户秘密信息的滥用、洗钱、银行账户上不正当交易行为和未经许可产品的销售。

实物资产的损坏例如,恐怖行为、破坏行为、地震、火灾和洪灾。

2.1 国际案例

除了著名的巴林银行倒闭事件以外,还有很多操作风险的案例。

1992年,标准渣打银行被印度政府指控违反印度银行法和指引,包括:投资国债、代公司客户投资、给经纪人融资去投资孟买市场,损失4.4亿美元。

日本大和银行由于在资金交易的前台、后台没有很好的隔离,高级管理层对操作风险缺乏认识等原因,其在长达11年的资金交易中,有3万笔交易没有经过授权,最终在1995年累积爆发,最终的损失达11亿美元。

1995年3月15日,由于内部管理不善、贷款和投资出现严重问题,法国三大银行之一的里昂信贷银行出现了高达500亿法国法郎(约100.6亿美元)的坏账。

1997年,摩根格雷费资产管理公司(德意志银行)一名基金经理违反规定,投资于三大共同基金的非上市证券,造成损失超过6个亿。

2001年由于高级管理人员挪用和贷款欺诈,导致基斯顿第一国民银行倒闭。

2001年纽约共和银行在普林斯顿国际经济公司销售的证券中担任管理人,该公司编制虚假财务报表并且混合客户资金,该行因此支付了6.11亿美元的赔偿金和罚金。

2001年FSB超级银行因在证券化的次级优惠贷款中截留利息,会计报表失真,导致该行倒闭,损失金额4.4亿美元。

20002年美洲银行因为解决与国民银行合并之后的诉讼(诉讼美洲银行隐瞒与D.E.Shaw公司的关系),损失4.9亿美元。

2002年爱尔兰联合银行由于在过去5年内发生非授权交易蒙受近7亿美元的亏损。

2002年J.P.摩根大通因为与安然公司有关的诉讼和监管事宜,已经拨备9亿美元的储备金。

就以上有限的案例分类分析,至少可以说明,国际案例中操作风险主要集中在:执行、传递、程序管理和顾客、产品、业务做法两大块内容中。相对而言,防范内部欺诈和外部欺诈是对内控制度的基础要求,而防范执行、传递、程序管理和顾客、产品、业务做法中的操作风险是对内控制度的高级要求。如果内控制度相对完善,那么欺诈行为出现的频率也会有所降低(当然,这种结论存在着片面和不确定性,不排除其他没有搜集到的案例也存在其他方面的巨额损失)。

2.2 国内案例

除此以外,为了更加强调研究问题的现实意义,缩小研究范围,有必要对我国的操作风险情况做出比较细致的讨论。

通过媒体报道,搜集了部分操作风险损失的典型案例。当然,这是不全面的,因为发生损失的金额大小与报道的频率呈正相关,也就是说,操作风险损失金额越大,报道的概率就越高。但是尽管不全面,由于目前我国操作风险的数据库尚未建立,而且很难搜集,对其分析研究就只能通过媒体报道来完成。

由于我国目前正处于经济转型时期,市场经济所需要的制度环境仍不健全,而金融领域的改革相对其他领域滞后,管理经验不足,软硬件设备不够先进,致使操作风险在我国商业银行系统内广泛存在,重要的是由于内部控制机制不完善在很大程度上加剧了发生操作风险的频率,并带来了巨大的损失。搜集的34个案例的时间跨度长达15年(1992年2006年),损失金额少则72万,多则高达74亿。而实际上,就2004年一年期间,仅仅工、农、中、建四家国有商业银行发生操作类风险案件高达300多起,涉案金额4亿多元。我国商业银行的操作风险损失总体数量、总数额、单笔损失额呈快速上升趋势。

对我国操作风险来讲,可暂且忽略雇佣制度和工作场所安全以及实物资产的损坏这两类操作风险损失。根据其他5项将34个操作风险案例进行划分。

2.3 结论

(1)内部控制制度设立的不完善、执行的不严格是我国商业银行操作风险形成的主要原因。由于内部控制制度不严,为各种各样的来自银行内部的违规操作提供了可能。大部分案件当事人都是因为钻内控制度不健全的空子,牟取暴利。特别是,存在大量欺诈案件这个事实提醒了我们“人本思想”的内控体制建设还有待极大的发展和完善。

(2)通过对国际案例和国内案例的比较分析,可以得出结论:欺诈性操作风险的多发表明我国商业银行的内部控制机制存在基础性的问题和缺陷。如果内部控制高度健全,操作风险仍然无法完全消除,但发生范围会逐步缩小到主要由自然事故而非人为因素所导致的操作风险上来。也就是说,内控制度越不完善,发生欺诈性操作风险的频率越高,内控制度基础因素相对完善,发生欺诈性操作风险的频率也会随之下降。相比较而言,欺诈行为是我国商业银行操作风险的主要表现形式,而在发达国家的商业银行中却较少出现,这说明我国商业银行内控制度建设相对发达国家还很落后,存在基础层面上的缺陷,特别是内控制度中基础文化的树立。

(3)在欺诈风险内部分析中,如果一个内控制度相对健全的商业银行中,由于内部欺诈导致的损失不会大于外部欺诈。在具体分析中,我们发现26个欺诈案件中,内部欺诈数量占35%,外部欺诈数量占19%,内部欺诈导致的损失金额占欺诈案件的达24%,而外部欺诈导致的损失金额只有5%。由此可见,我国商业银行内部欺诈导致的损失要大于外部欺诈导致的损失,这又进一步说明了我国商业银行内部控制制度存在严重的漏洞和缺陷。

(4)从现实案例来看,欺诈是我国商业银行操作风险的主要类型,而其中内外勾结的欺诈行为相对比较严重。这类行为一旦发生,一般隐匿时间较长,银行的损失极大。这也说明目前我国商业银行的内控机制还不很健全,或者说内控制度执行不严格、力度不到位。这些内外勾结的欺诈案例大部分是由于高层管理人员掌握着人力、财力、物力等大权,其危害性要远大于基层操作人员。

(5)除这些欺诈案件之外,其他损失类型也与内控制度的不健全密切相关,只是相关的层面不同而已,欺诈性操作风险与内控制度的基本层面相关,而例如,顾客、产品和业务做法以及执行、传递和程序管理等操作风险与内控制度相对较高层面相关,对它们的防范要求更为严格、更为缜密的内控制度建设。

(6)不仅操作风险所分类型之间不能完全区分,操作风险和信用风险、市场风险之间在某种程度上也不能完全割裂开来。金融机构有时很难清楚地区分客户不能偿还贷款,是由于“正常的”信用风险导致的,还是由于信贷人员本该认真审查而事实上却没有的操作风险造成的。也就是说,在目前的风险测量体系中,有相当一部分所谓的“信用风险”实质上应属于“操作风险”。

3 内控视角的操作风险管理

当然,我们并不能完全将操作风险的形成归结为内控制度的不完善,但至少可以说明后者是前者频繁发生的重要原因之一。所以,管理、防范操作风险主要从内部控制制度的完善和执行方面入手。这也是各商业银行建立现代企业制度、开展公司治理结构的改革所不可或缺的内容。

(1)观念上,树立商业银行内控制度的基本文化思想,这属于企业文化的一个子集。培养员工,使其具有最基本的防范操作风险的意识,树立防范、管理操作风险的责任观,认为这是作为银行一员所必须的基本原则和责任。提出操作风险管理的宗旨,定期举办培训会议,举行操作风险防范管理的评比活动并施以不同的奖惩措施。

(2)业务上,建立动态的全过程的风险管理线,完善内控制度的过程管理。

风险管理线包括操作风险内部的和外部的管理程序。

操作风险涉及领域非常广泛,业务操作的各个环节都有可能发生操作风险。所以必须建立一个从预防、监控到缓解的动态的、全过程的风险管理线。目前,我国商业银行内控程序主要是单一程序而不是复合程控,管理压力主要集中于风险管理部门,业务部门没有防范操作风险的意识和动力,而实际上,业务部门是操作风险的“发源地”,需要严加防范。所以,应当在业务一线设立操作风险的预警机制,培养业务人员的操作风险防范意识,确立奖惩机制。具体的法律部门、稽核部门也应当承担操作风险管理的责任。

操作风险与信用风险、市场风险存在重叠或交叉的部分,不能完全将它们割裂开。所以全过程的管理线还要关注三大风险之间的转化,及早在管理部门之间建立交流机制和渠道,防止风险的“真空地带”和迅速转化。

(3)人员上,确立合理的激励约束机制,但激励机制的建立也要考虑操作风险的因素。

除了对业务的风险管理之外,更重要的是对人员的风险管理。从案例分析发现,高层管理人员欺诈导致的损失是操作风险中不可小觑的一部分。由于历史原因,我国商业银行的董事会、监事会、股东大会三会的治理结构建立仍处于起步阶段,三会不能有效发挥作用已是不争的事实。尤其是监事会,很难起到监督管理的作用,高层管理人员由于没有受到有效的约束,滋生了谋取暴利的动机,导致金融腐败在操作风险上集中暴露。因此,建立对高管层的控制机制,实施有效的激励约束作用是关键之举。当然也不能忽视对基层一线人员的激励。

现有的银行激励制度的设计往往过分看重盈利性指标,忽略了风险指标。在对银行高层管理者进行评价时,没有区分其经营业绩的取得是建立在冒险型策略还是稳健型策略(策略风险是操作风险的一种)的基础之上,也没有相应的对报酬予以调整,那么这就鼓励了银行雇员采取冒险型策略以获取更大利润可能性的动机,使银行面临更大的操作风险,因为风险就是一种损失发生的不确定性,一时的利润可能潜伏着巨大亏损的可能性。所以,必须将操作风险水平纳入报酬激励设计中,这样才能有效控制操作风险。

(4)组织机构上,健全三会一高的内控制度,重塑内审的权威性。在我国,通常执行这一职能的机构是内部审计部门。与国外商业银行不同的是,我国银行的内审部门与一般不是平行设置,并不是直接隶属于监事会,往往对分支机构的稽核监督容易,对总行层面的稽核监督难以开展,其权威性、独立性受到极大程度的制约。因此,从内控角度讲,应尽快健全监事会的作用,提升内部审计部门的独立性和权威性,最直接、最有效的方法就是将其纳入监事会的独立框架中。

参考文献

[1]樊欣,杨晓光.从媒体报道看我国商业银行业操作风险状.管理评论[J].2003,15(11):4347.

[2]巴曙松.巴塞尔新资本协议框架下的操作风险衡量与资本金约束[J].经济理论与经济管理,2003,(2).

[3]罗平.巴塞尔新资本协议研究文献及评述[M].北京:中国金融出版社,2004.

[4]章彰.解读巴塞尔新资本协[M].北京:中国经济出版社,2005.

操作风险案例分析第3篇

【关键词】中小银行 操作风险 内部控制

近年来,为适应市场经济发展的需要,我国陆续有一大批中小商业银行如雨后春笋般先后成立。中小商业银行在推动社会经济多元化发展起到了重要作用,为国民经济健康、稳定和可持续发展作出了巨大贡献。但我们也应清醒地认识到,我国中小商业银行的发展还面临诸多的困难和很大的风险。

一、操作风险定义和分类

《巴塞尔新资本协议》将商业银行面临的风险分为三类:信用风险,市场风险和操作风险。自商业银行诞生以来风险就伴随其左右,并时时刻刻存在于商业银行的运行过程中,直到《巴塞尔新资本协议》才首次提出将信用风险,市场风险和操作风险三大风险作为商业银行风险管理的主要内容,建立了以信用风险、市场风险和操作风险为核心的风险资本计算和监管框架。

二、商业银行操作风险案例及成因分析

(一)国内商业银行操作风险案例分析

2004 年中行湖州市分行凤凰分理处因员工严重违规操作,违规办卡、违规放贷,网点员工基于自身利益,合伙违规、隐瞒不报,引发多功能借记卡自助质押贷款诈骗案。经查,涉及金额2599 万,形成巨大风险。深入剖析该案例发生原因,主要有几个方面的因素:一是缺乏正确的经营理念,没有把握和处理好业务发展和风险控制的关系、业务发展和合法守规的关系;二是缺乏对零售贷款的管理经验,没有把握和处理好新业务品种的风险点,缺乏对新业务品种必要的操作风险的评估,更没有相应的防范措施。

(二)商业银行操作风险成因分析

通过对商业银行的风险的成因进行分析,可以发现其原因是多方面的,以商业银行运行的特点、运作的环境以及内部控制的状况等因素,引起商业银行操作风险的原因主要包括以下几个方面:

1.内部欺诈行为

该原因已经成为商业银行出现操作风险的主要诱因之一,是指商业银行的相关人员通过利用欺诈、盗窃、抢劫和伪造票据等手段,使商业银行发生资产性损失的行为。这一原因引发的资金损失具有数量大的特点,对商业银行的冲击大,这就需要加强对这一原因的预防,杜绝风险的出现。

2.管理中的失误

在进行执行、交割和流程的管理过程中出现失误也是引发商业银行操作风险的主要诱因之一,主要是指在操作的过程中,由于业务人员在数据的输入过程中出现错误,导致交易失败或者是管理出错,对商业银行的健康运行的危害也是不容忽视的,需要加强重视和防范。

3.客户或者是产品的失误

在商业银行的操作中,由于违约或者是滥用客户的秘密信息,造成对客户信息的不合法利用,以及一些错误或者违法的管理或者是销售未经授权的产品,进而无法满足客户的需求,对银行或者是客户造成巨大的经济损失。这就需要在客户服务方面加强重视,做到客户至上,制定金融产品的合理商业行为,从根源上对商业银行的操作风险进行预防和控制。

4.在经营过程中的错误

主要是源于系统的错误或者是外部原因导致经营过程的中断,对计算机网络、软件和硬件造成危害,引发的一系列的问题,最终导致经济的损失,对银行的经营产生不利的影响。就我国而言,该项原因是引发商业银行操作风险的一个潜在的原因,需要加强防范。

三、某城市商业银行操作风险防控经验及做法

随着近年来,银行业操作风险的日益凸显,各类大案、要案的频发,对商业银行的操作风险防控带来了严峻的考验,某城市商业银行以银监会防范操作风险十三条、“十条禁令”和《商业银行操作风险管理指引》为指导,结合该行自身的经营管理特色,积极构筑操作风险防控矩阵,逐步形成了系统有效的操作风险防控体系,对中小商业银行操作风险管理具有十分积极的意义和促进作用。

(一)按业务条线细分风险点,科学设计风险防控矩阵框架

该行从客户产品管理、执行交割流程管理、内外部欺诈、业务中断及系统缺陷四个方面,对业务条线的各类风险点进行重点防控。一是采用“逆向思维、反向覆盖”的方式,有针对性的完善内控制度和业务流程,实现对操作风险的全面覆盖;二是全面查疏补漏,强化条线管控。针对操作风险的复杂性和隐蔽性等特点,对现行的防控体系进行全面梳理及压力测试,并针对查找到的各个风险点,相应制定了风险防控措施;三是以案为戒、举一反三,完善操作风险防控体系。

(二)积极发挥“火炉效应”,着力提升操作风险防控制度执行力

该行通过实施严格的问责制度,在内部“架设”违规、违纪、违法的高压线,将风险防控措施落到实处。一是强化学习与验收问责制;二是加强“三道防线”建设;三是做好后续检查及跟踪整改。

(三)将风险量化管理,实行千分制检查监督

该行在创建操作风险管理体系的同时,为了使各个风险防控措施能够得以有效地贯彻落实和实施,该行没有将国内外大型商业银行操作风险评估计量模型进行生搬硬套,而是有建设性的将各个风险防控措施以“千分制”形式逐条按分值进行量化,简单、明了,易于操作。

(四)全面推行垂直、集约式的授权管理模式

该行在授权管理上实行 “岗位监督+制度约束+机器制约+分级授权”的管理模式,确保风险防控纵向到底、横向到边。

四、加强中小商业银行内部控制和操作风险防范的对策

商业银行要想实现可持续发展,需要对操作风险进行防范和控制,这是一个复杂的过程和综合的任务,需要全体人员的共同努力。结合我们以上所分析的案例以及某城市商业银行操作风险管理成功案例,针对中小商业银行的实际情况,对中小商业银行的操作风险控制提出以下主要对策:

(一)树立内控优先理念,提高制度建设的效率和针对性

一是中小商业银行应自觉地把加强内控管理作为防范银行经营风险的关键环节来抓,要一手抓内控管理,一手抓业务发展,实现管理与发展并重;二是必须找准关键的风险环节,做到“制度完善、目标准确”,提高操作风险防范的效率和能力;三是中小银行应对现有制度不断进行评估修订、补充和整合,确保各项制度在各部门、各层次得到贯彻执行。

(二)提高内控制度的执行力

做好风险管控的关键是做到有章必循、违章必究、执法必严、令行禁止。要确保制度得到有效执行需要三项机制的支持:一是有效的激励机制,激励各相关岗位、相关人员做到有章必循,执制必严;二是严格的风险责任制,对于制度执行不力或有章不循造成的风险失控,严肃追究相关人员责任,决不能姑息养奸,做到制度面前人人平等;三是强大的合规检查,即对全行所有岗位、人员的法律法规、规章制度执行情况定期进行合规性检查,促使各项制度得到有效执行。

(三)加快组织架构再造及信息系统建设

一是中小银行应借鉴国外及国内大型银行经验,加快组织结构再造,打破原有的那种条块式的组织架构设置,建立起扁平化、垂直化的经营管理架构,来强化总行管理职能;二是中小商业银行要注重加强信息系统建设,充分利用先进的计算机和庞大的网络,建立完善的业务系统和信息管理系统,使其能够适应业务发展的需要。

五、结束语

商业银行的市场化运作产生操作风险具有客观必然,控制与防范操作风险是商业银行管理的一项长期任务。本文在阐述商业银行操作风险具体表现形式的基础上,重点分析了商业银行操作风险产生的主要原因,并针对我国中小商业银行管理的实际情况,借鉴某城市商业银行操作风险管理的经验,研究了具有中小商业银行管理特色的操作风险的主要对策,对降低中小商业银行操作风险等具有重要的现实意义。

参考文献

[1] 赵静琳.我国商业银行操作风险管理案例分析.清华领导力培训,2010(7).

[2] 孙涛.商业银行操作风险的成因及其对策研究.价格月刊,2007(1).

[3] 孙涛.商业银行操作风险控制模式及其防治策略研究[M].财贸经济,2006(9):90-92.

[4] 万杰,苗文龙.国内外商业银行操作风险现状比较及成因分析[M].国际金融研究,2005(7):10-15.

[5] 汪办兴.我国商业银行操作风险损失数据的统计分析与成因的国际比较[J].上海金融,2007(5).

操作风险案例分析第4篇

【关键词】手术室护理;风险因素;防范方法

医院手术室是治疗、抢救患者的主要场所,一般进去手术室治疗的都是需要严格无菌的开刀手术[1],手术过程均不短,其中就会存在着很多客观、主观因素影响到手术结果。因此,手术室护理中存在的不足和风险就是医院要考虑的现实问题,尽可能的将客观因素风险降至最低,以提高手术的成功率,挽救更多患者的性命[2]。本研究从手术室护理人员的专业素质以及手术室管理制度着手分析本院手术室护理存在的风险面以及其防范方法。

1资料与方法

1.1一般资料:研究对象选自2015年1月至2016年1月在本院手术室进行手术的80例患者,本人或其家属已知晓本研究内容并签署同意书。随机将80例患者分为对照组和观察组,每组各40例。对照组行常规手术室护理,其中男性22例,女性18例;平均年龄(32.4±11.3)岁;观察组行手术室护理风险管理方案,其中男性23例,女性17例;平均年龄(34.5±10.3)岁。挑选出80名技术相当的护理人员,一对一护理。两组在一般资料上比较差异无统计学意义,具有可比性。1.2方法:对照组仅需进行日常手术室操作[3],记录不良操作、术前准备不当等其他影响手术的行为。观察组制定手术室护理风险管理方案并严格按照要求执行。方案内容如下:①管理制度:制度应包括护理标准、奖惩制度、操作规范以及考评制度等,每日均安排人员进行考核。但是设定自我检举很有必要,很多时候护理人员能在术后想起自己的疏忽却不敢说出,这样会耽误患者的救治,危及患者生命,而且可以通过护理人员的检讨阐述更能了解到手术室护理的出错点,可以更加完善风险规避方案。②人员培训:护理人员的操作不当大多是因为心理素质不够以及实际操作不够。护理人员的责任心、耐心以及细心是必备的素质,进行医护人员职业宣讲会,可以提高护理人员的个人素质。定时组织人员讨论交流护理经验并且鼓励说出护理过程中易犯的错误,提高护理人员的风险防范意识,全体人员互相学习。每月组织本组人员进行一次实际操作学习并两组进行相同考核。③除了人员风险以外,环境因素也会影响到手术效果,每日需对手术室环境进行评估[4]。术后对两组人员进行随访,调查护理满意度。1.3评价指标:记录两组出现的不良操作、护理操作考核结果(满分100分,90分合格)以及患者对护理的满意情况(满分10分,8分以上为满意,6-8分为良好,4-6分为较差,4分以下为不满意;满意率=(满意+良好例数)/总例数×100%)。1.4统计学方法:研究数据采用SPSS19.0统计学软件进行处理分析,计数资料采用χ2进行检验,P<0.05表示差异有统计学意义。

2结果

观察组从发生不良操作例数、护理人员操作考核合格率以及术后患者满意率结果上均明显优于对照组,且差异均有统计学意义(均有P<0.05)。见表1。

3讨论

手术室护理工作紧凑且繁琐,手术患者大部分都会存在紧张焦虑等情绪,护理人员必须在保证术前准备精准无误的情况下安抚患者的情绪,了解患者的身体状况[5]。所以护理人员在手术室护理中充当起很重要的角色。本研究在手术室护理过程中实施风险管理,结果表明,实施风险管理后,不良操作的情况减少了,护理人员的操作技能也有所提高,跟没有进行风险管理的对照组相比差异非常明显并且具有统计学意义,这不仅大大提高了手术的成功率,并且有助于降低医患之间的矛盾[6]。同时大大提升了护理人员的自身素质以及操作技能,久而久之就能自动加入到护理风险管理中来,这样即能提高护理人员工作的主动性和积极性,又能有效规避风险,使护理过程中潜在的安全隐患也得到了有效的防范。手术室风险管理仍处于发展阶段,有关于护理风险的管理机制以及风险因素均会随着实践经验不断的健全和完善[7]。而且不仅仅是手术室护理需要进行风险因素分析,其他医院科室均可以进行风险规避,降低影响治疗的客观因素。综上所述,手术室护理中实施护理风险管理,不仅可以提高护理人员的自身素质、操作技能以及风险意识,还能减少因护理不当出现不良事件的可能,并对促进医患友好关系有重大意义,建议在临床进行推广应用。

参考文献

[1]王芳.手术室护理风险分析及防范措施研究[J].中国卫生产业,2015,12(10):112-113.

[2]田利平.手术室护理风险因素分析及防范措施[J].现代养生B,2015(8):286-286.

[3]赵春红,牛玉平.手术室护理风险及防范措施分析探讨[J].中国卫生标准管理,2015,6(22):254-255.

[4]杨德英.手术室护理风险因素分析及防范措施分析[J].医学美学美容(中旬刊),2015,23(4):119-120.

[5]樊庆,吴霞.手术室护理风险的影响因素与防范分析[J].医药前沿,2015,5(14):278-279.

[6]詹水连,陈美红.基层医院手术室护理风险因素分析及防范措施[J].医学信息,2016,29(6):288-289.

操作风险案例分析第5篇

关键词:商业银行 会计 风险管控

随着国家财政货币政策的紧缩以及当下金融市场环境竞争的激烈,各个商业银行开始简化其会计业务操作流程,所以一定程度上各商业银行放松了对风险的管控,进而诱发了许多不合规的业务操作;与此同时,在当前社会风气浮躁的大背景下,人们普遍着眼短期利益,急功近利;另外由银行内部工作人员因素所造成的业务操作风险亦不容忽视。在此背景要求下给出商业银行会计风险的化解之道成为亟待解决的问题。

1、商业银行会计业务操作风险现状及成因分析

从会计风险的构成分析,操作风险和道德风险是商业银行在会计柜面主要面临的两大问题。如果只发生单纯的业务差错那便是操作风险问题而无道德风险问题,但在存在道德风险而没有操作风险的情况下,人员的违规作案则难以施展。所以只有一同发生道德风险和业务风险时,事故与案件的发生才能变为现实。

从银行的管理层分析,由于上传信息的真实性会逐渐衰减,当负面信息由基层往第一个管理层上传时,经过信息的美化加工,其真实情况通常会被粉饰或变通后才传达到上一层管理者,最终管理层收到的信息通常与实际情况大相径庭。除非事态严重无法隐瞒,否则经办人员与管理人员都不会有向上级报告的意愿,只为逃避责任,避免责罚。

从会计的内部控制分析,银行会计规章制度的建设相对于各种不断推出的金融产品明显滞后,尤其在某些账务核算细节方面还存在着空缺,这便容易给前台的操作人员带来一定的操作风险,同时也影响着会计人员办理业务的质量。当下我们虽然可以通过授权复核参数等手段来对会计业务操作进行有效的控制,但依然很难将柜员的违规行为降到最低。

2、实证分析

2.1、案情回顾

案件1:2004年9月4日,哈密地区公安局经济侦查队接到报案,哈密市城郊信用社新西分社有大额高息揽储,挪用储户资金,帐外资金循环等违法犯罪行为。后查实,会计王凤霞,出纳尉萍等人涉嫌侵占、挪用巨额资金,涉案金额高达1.45亿元。自该案案发后,哈密市又接连破获信用社职工涉嫌犯罪案22起,被依法判处刑罚的信用社人员23人,涉案金额增至2.98亿元!涉案人员花样百出,可以说用尽了金融领域犯罪的所有手段。

案件2:2012年4月,辽宁省抚顺市某农村信用合作社一储蓄所内,数名储户的存款“不翼而飞”。经警方查证,原来是储蓄前台柜员吴某在2009年至2012年4月期间,利用职务之便,骗其亲友到该储蓄所存款,趁机窃取储户信息,并以挂失为名提取储户存款67.5万元。不仅如此,3月29日到30日两天时间,吴某又利用职务之便,事先留好存单空白底联,将5名储户前一天存入的定期存款135万余元提取。

2.2、状况分析

通过以上案例不难看出商业银行的操作风险不仅涉及到银行内部的程序和流程问题、银行的组织结构和系统缺陷问题,还涉及到会计人员舞弊及操作风险管控问题。银行内部一些业务行为制度缺陷的存在为一些不法分子利用职务之便进行违法活动提供了可乘之机,而且很多案件都是由银行内部人员互相配合后实施的,按照目前银行内部的监督检查机制和内控制度显然不能彻底杜绝内部舞弊等违法犯罪行为。纵观这些年来的银行要案,我国商业银行会计操作风险问题已经日趋严峻,银行内部职员不合规操作、监守自盗的行为时有发生。因此,只有进一步研究健全我国会计操作风险内部控制制度,才能更好实现我国商业银行长期稳定的发展。

3、商业银行业务操作风险相关防范措施

3.1、岗位责任制的势在必行

为了能够明确各个管理层的权限职责,通过正式的授权文件,建立完善的岗位责任制度。首先银行要明确各个岗位工作人员及其工作范围的权限和职责,形成明确的分工,以防止人为的欺诈、舞弊,并能相互监督;其次银行可以将会计管理人员及其重要的岗位实行定期轮岗制度。同时针对有些环节不能相容的岗位,还应当实行岗位分离,以达到相互监督和相互制约的目的。具体举措:在同一基层网点工作满一定年限的相关工作人员,派遣异地交流,轮换机构;对关键岗位的相关人员在连续工作满一年就必须进行岗位轮换。对还未轮岗的相关人员可以采取强制休假的方式进行轮岗。

3.2、建立科学监控体系

为了能够及时对出了差错的业务进行更正,银行需建立科学完整的监控系统。不仅要有包括工作人员对操作权限的控制、岗位制约、流程控制的事前监督;业务审批、实时复核授权的事中监督同时还要有滞后复核、手工审核业务凭证等事后监督这三个环节。比如在操作权限控制中,对于ABIS系统的使用,有些重要的业务或交易金额超出了相关工作人员的权限便由其主管对相关工作人员经办的业务或事项进行复核授权环节,以实现对经办人员操作权限的控制。

3.3、培养一支高素质的会计队伍

一支政治素质够好、业务素质过硬、管理水平得当的会计队伍对商业银行会计业务有着举足轻重的作用。商业银行不但可以建立会计岗位资格的准入条件,定期对相关会计岗位工作人员进行考试、审核,对于成绩不达标或较差者按一定比例给以待岗,用以增强员工就业的危机感。不仅如此,实施全面的会计主管委派制,加强会计管理中会计监督的独立性,抵制违规业务操作,用以遏制各种违规违纪操作风险的发生。会计人员作为会计工作的主体,其需要有良好的职业道德和政治觉悟。所以商业银行还可以定期开展相关会计人员的职业道德教育,培养其责任感,及时发现和采取相关防范措施也能最大程度地避免内部风险的发生。

参考文献:

[1]王政.我国商业银行操作风险的特点及成因分析[J].大众商务,2009,24.

操作风险案例分析第6篇

【关键词】风险管理 案例分析

一、从损失(涉及)金额分析看。涉及金额普遍较大

图1中可以看出.其中涉案金额100万以下的案例只有两家.只占总案例数的6.6%.100万到1000万以及1000万到10000万的案例都为6个,占总数的20%,亿元以上最多,为16家之多,占总数的53.4%。从这一点可以看出,当发生金融风险时具有损失金额巨大的特征,这与金融行业的特点有很大的关系。金融行业是直接与资金打交道的行业,所有的风险发生都能直接反映在资金账户上。而且金融部门是资金的汇聚者,它为资金供给者提供场所或者作为中介方,为资金需求方特别是企业提供大量贷款,或者管理巨大的资产等等,由于金融行业的这些特点,以及我国监管机制和法律体系的不完善,致使犯罪分子敢于冒险,为了巨额的利益冒天下之大不韪,这些都直接导致了损失(涉及)金额普遍较大的现象。

损失(涉及)金额分布表

100以下

100-1000

1000-10000

10000

图1损失(涉及)金额分布图

单位:万元

还有一个很重要的原因在于我国改革开放以来政府社会过重看重经济的发展,而忽略了精神文明教育。再加上我国的混合经济模式.特别是私人资本主义的进入.改变了许多人对于共产主义的科学认识的价值观,诞生了强烈的拜金主义倾向,社会道德沦丧,一切向钱看齐的种种不健康思想。

不同部门损失案例数目

二、从风险类型和金融机构类型方面看

操作风险多为银行内部职员利用职务之便违规操作.例如高层人员贪污受贿,进行权钱交易以及行使诈骗,诈骗分为内部诈骗与外部诈骗,内部诈骗指的是机构内部人员利用职务以及内部信息的优势伪造相关要件或者散布信息进行诈骗,外部诈骗指的是机构外部人员通过伪造要件进行的诈骗。从表中可以看出操作风险与多发生在银行业,这说明银行业的操作风险发生的高频率性。

从图2可以清晰的看出.银行业的损失案例数目大大超过了其它行业。这又证实了上面提出的银行业风险发生的高频性。原因可能是:

(1)我国银行业,尤其是商业银行业发展的历史还是很短暂,开展的业务范围还很有限,主要的盈利还集中在对于企业的商业贷款。因此商业银行业务的操作风险应该在总的风险中占较大的比例。

(2)我国的资本市场历史才三十年左右的时间,发展还还不够完善,对于证券业、保险业这些对于资本市场的高度成熟性、自由星要求很高的行业没有合适的土壤,所以本身它们相对于银行业的规模就小的多。

从表中的风险成因栏目可以看出.操作风险的成因基本分两大块:银行内部高职的腐败行为和欺诈行为,其中,腐败行为又包括了银行内部人员利用职务之便行使诈骗。早成这些现象的原因可能是:

(1)我国银行业内部的自我控制制度不严格。由于银行内部的控制不够严格,给了这些违规操作提供了可能性。

(2)国家相关部门对于国家公务人员的资金账户的监察力度不够。其对于一些巨额资金的转移就很容易忽视,如果监察不够迅速,就很容易使犯罪人员顺利转移资金,逃脱国外。

以上为对这30个案例所做的一些浅析.这些结果也许能为我们带来一些启示,为今后关于中国经济的发展进步提供一些参考。

(1)加强监管机制建设是重中之重。监管可分为整个社会的外部监管以及行业内部的监管,对于外部监管,我们可以加强公民的法制教育,增强公民的法律意识,让人们充分地意识到经济犯罪对于国家社会以及个人的利益损失,并且建立广泛的举报网络,使全社会都可以起到监督的作用。对于行业内部的监管,不仅要建立良好的文化氛围,更要建立能够相互监督,权利制衡的机制,确保行业内部的健康发展。

操作风险案例分析第7篇

【关键词】风险管理;ICU;护理

【中图分类号】R473【文献标识码】A

【文章编号】2095-6851(2014)05-0140-01

ICU(Intensive Care Unit的缩写)即重症加强护理病房。ICU把危重病人集中起来,在人力、物力和技术上给予最佳保障,以期得到良好的救治效果[1]。作为一个救治危重患者的场所,ICU是一个高风险的科室,医护人员所面对的是病情瞬息万变的人群,如处理不当或不及时,可危及患者生命,相对于其他病房,其护理风险事件发生率明显偏高,而且ICU具有拒绝患者家属陪护的特点,由于大多数家属对护理人员的工作过程缺乏深入了解,极易产生护患纠纷,因此,在治疗过程中存在较多的护理风险[2]。要保证护理工作的安全,应先从预防着手,将风险事件消灭在萌芽状态,为患者提供舒适安全的护理服务,做到护患和谐。本院将风险管理运用到ICU病房的护理管理中,经过实践,取得于良好的效果.现报道如下:

1资料与方法

1.1临床资料:将2012年7月一2013年12月我院收住在实施护理风险措施ICU病房中的132例患者,其中观察组66例,男48例,女18例。年龄19―87岁,平均(51.0±6.2)岁。对照组66例,男50例,女16例。年龄20~85岁,平均(49.3±6.1)岁。两组患者在性别、年龄、病情等方面比较无统计学意义(P>0.05),具有可比性。

1.2方法

1.2.1建立科学的风险分析系统针对入住ICU的每一例患者,采用失效模式分析英文全称为Failure Modes Analysis,简称FMA,用来分析当前和以往过程的失效模式数据或操作行为,以防止这些失效模式将来再发生的正式的结构化的程序。根据过往无数病例或数据,给每一例患者有可能出现的问题制定可行性预案,并制定相应制度,规范相对应的责任,保证预案的有效实施,把风险抑制在萌芽状态。

1.2.2规范培训与自我培训制度定期培训专业的知识,提高护理人员的护理水平;加强对相关法律知识的的学习,提高其自觉落实护理措施主动性;提高其风险意识,时时谨记在工作过程中可能出现的风险,及应对风险应该采取的措施,对可能发生的风险有提前预判的能力。积极参与模拟应急演习,熟练各项在应急处理中需配备的技能操作、设备操作、药物使用等;降低风险事件发生的概率。

1.2.3加强医护目视化管理ICU患者病情重,变化快,结合实际情况,预判性的对每一例患者的制定医疗及护理流程,并将其目视化,使责任人或相关人员在巡视能快速了解患者所处的状态,同时在应急事件发生时,医护人员能一目了然的了解相关信息,明确在该事件中应准备什么,做什么,怎么做;加快应急事件的解决速度,提高应急事件的处理能力,降低处理应急事件时出错的概率。

1.2.4规范护理文书的书写护理记录是重要的法律文书,要求具有规范的书写方式。

护理文书要坚持客观、真实、准确、及时、完整、简明扼要、清晰动态、不重复记录的原则护理文书应当体现“实时性”,即在完成护理观察、评估或措施后立即书写,明确权限和职责、谁执行谁签字谁负责[4]。提高文书书写质量,减少医疗纠纷。

1.3效果评价

对比实时风险管理前后ICU病房的护理情况,内容包括个人理论水平、个人操作护理水平、团队协作护理水平、文书书写规范性、应急能力水平、护理风险发生率及患者及其家属的满意度7项指标,每项指标100分,其中患者及其家属满意度中,大于等于90分为满意,小于90分为不满意

1.4统计学方法

本文中使用 SPSS12.0统计学软件对所得实验数据均进行 T检验,把全部患者的性别、年龄等普通性指标进行检验,区别细微,无统计学意义(p>0.05)。

2结果

2.1实施风险管理前后个人及团队护理水平情况比较(表1)

从表1可见,实施风险管理后,护士个人理论水平、个人操作护理水平、团队协作护理水平、文书书写规范性、应急能力水平5项指标均显著地优于实施前,均P

实施风险管理前后护理风险发生率及患者满意度比较(表2)

从表2可见,实施风险管理后,护理风险发生率明显降低,患者及其家属满意度明显提高,均P

3讨论

风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险降至最低的管理过程,它是管理学的一部分,风险管理包括对风险的预估,应对风险应采取的方案,方案实施的可行性评估,方案实施后的善后处理等[3]。ICU病房护理中肯定存在风险,ICU病房中的患者几乎都是重症患者,病情变化快,医疗难度大。不管是人为还是机器,一不小心就可能造成患者病情加重甚至是死亡。在这样一个充满着风险的环境里,实施风险管理,不仅仅是提高护理人员对风险管理的认识,还要提高护理人员的动手操作能力,协同合作能力,分析问题解决问题的能力,提前识别风险并消除风险的能力。本研究显示,在ICU病房中实施风险管理后,护理人员的理论水平,实际操作水平,团队协作水平,文书的规范性相比较与实施前,均有显著地提高;同时风险发生率显著低于实施前,患者及其家属满意度显著高于实施前义。结果提示,在ICU病房中实施风险管理,对于护理人员理论与实际操作能力的提高具有显著地意义,同时能使其按照要求书写文书,保证文书的法律作用,提高护理质量,减少护患纠纷。

参考文献

[1]田平。商玉环,姜超美,等.护理风险管理机制在护理质量管理中的应用[J].现代临床护理,2010,9(3):54-56.

[2]汪婕.ICU护理风险管理的隐患分析与对策[J].临床合理用药,2010,3(23):149.

操作风险案例分析第8篇

首先我们将对数据从定义、范围、来源以及可能导致数据差异的因素进行简要的说明,然后对全文分析的思路和用到的方法进行介绍。

(一)数据定义:本次调查的对象为操作风险损失事件。按照巴塞尔委员会导致损失发生的原因来划分操作风险类型为7类即实施、交付及流程管理,业务中断及系统失灵,客户关系、产品及业务操作,对物理资产的损害,雇佣关系,内部欺诈,外部欺诈。

(二)数据范围:本文选取厦门市辖区内工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、兴业银行、厦门商业银行、光大银行等8家主要中资商业银行的操作风险管理状况,并从类别、产品、年度、发生部位、映射环节等多个维度对1998年-2004年发生的总损失金额为3.99亿元的172个操作风险损失事件进行分析。

(三)分析方法介绍:本次数据的收集首先要求参与行提供包括操作风险损失的损失地点和日期,与之相关的业务线和事件类型,损失数额,若有保险补偿赔付数额是多少;其次要求参与者提供本机构业务线和事件类型与巴塞尔新资本协议定义的业务线和事件类型的对应关系,并基于自己定义的业务线和事件类型上报损失数据,上报的数据可以横跨不同的时间区间;最后要求参与者在可能的情况下提供业务线和事件类型的操作风险敞口估计值。

二、损失事件的操作风险类型分析

本部分将通过对厦门地区八家商业银行提供的不同类型损失事件的数目和损失金额的对比分析,找出7种操作风险类型中的重点类型对其进行深入的理论分析,并结合全国范围内发生的相关典型案例进行说明。

首先通过图1对不同类型操作风险损失事件数目以及图2其对应的损失金额的分布,我们可以看出,尽管案发数目并不多,但是内部欺诈造成的金额损失却占据总损失的半数以上,因此该环节值得银行监管部门引起高度重视,尤其近年来内部人员作案和内外勾结作案的情况尤为突出。

与此同时外部欺诈造成的风险损失1.16亿元占总损失金额的29.11%,这表明在健全内部控制制度的同时各商业银行还面临着很大的外部风险。实施、交付及流程管理,客户关系、产品及业务操作,业务中断及系统失灵这三种类型操作风险损失额占比为13.88%,但发生次数占73.26%。这表明有关商业银行内部程序仍不完善,人员培训、制度建设严重滞后于业务发展。同时随着手机银行业务、电话银行、网上银行等新金融业务的不断推出,针对这些新业务的犯罪手段不断出现,犯罪智能化水平不断提高。

三、损失事件对应的产品及活动情况分析

损失事件在产品或活动中的分布显示,无论从损失数目还是从损失金额来看,公司贷款部分都是应当给予高度重视的环节,其损失数目43次之多,而造成的损失金额也是高达四成以上,都说明对公授信应是各商业银行操作风险防范和管理的重中之重。至于帐外融资部分,由于辖内工商银行某任行长主导的一笔账外融资造成损失近1.76亿元,占七年间八家商业银行总损失额44.10%,这也是导致在此次分析中帐外融资导致损失额也占四成以上的主要原因所在,同时在表格最后一列的单笔平均损失金额分析中帐外融资更是高达2196.813万元,由此充分说明了一旦银行高管人员工作失控或者预期出现偏差,将导致严重的后果和巨大的损失。除此之外人民币结算所造成的损失也接近一成,如此看来此三者构成了最主要的操作风险损失来源。

公司贷款在国内商业银行的主要业务中占据着举足轻重的比例,同时也是其实现利润的主要途径,由于该活动发生频率较高以及制度上的漏洞,导致该环节操作风险发生的概率和造成的损失如此之大足以引起我们的高度重视。

根据公司贷款类操作风险损失在映射环节上的分布(见图3),可以判定公司贷款在贷后管理环节上暴露的操作风险最为突出,贷款审批、贷前调查也是操作风险较为集中的两个环节。其中,贷款审批环节的操作风险均发生在2000年前,说明近年来商业银行信贷审批机制改革在风险控制上取得一定成效,但是出现了风险向两头延伸的现象,对贷后管理阶段的风险识别和控制亟需改进。

四、结论

通过上述详细的数据和理论的分析,我们总结可以得到以下三点:(一)操作风险损失巨大。(二)操作风险管理滞后。(三)操作风险防范应突出重点。

五、原因分析

归纳汇总,主要有以下几个方面:(一)关键岗位用人不当,缺乏必要的教育诫勉;(二)安全防范措施不落实;(三)内控不完善,责任不明确。

六、建议

基于上述详细分析,下面我们将对如何提高当前商业银行对于操作风险的防范能力和防范意识提出几条可行性建议以供大家参考:

(一)强化内部控制,改善基础管理,从根本上提升防范操作风险能力。

操作风险案例分析第9篇

关键词:操作风险;商业银行;风险控制;防范对策

进入20世纪90年代以后,一系列由于操作风险(OperationalRisk)所导致的银行案件震惊了国际金融界,也对金融机构的操作风险管理提出了严峻的挑战。2004年6月“新巴塞尔协议”的颁布,提出了研究商业银行操作风险的要求。据金融信息参考2005年第6期报道,我国从2000年到2004年共发生涉案金额在百万元以上的银行业案件75起,其中人民银行6起,农业银行15起,建设银行17起,中国银行18起,其他金融机构10起,除涉案金额不祥的13起案件以外的其他案件造成国有资产损失高达24.15亿元。在这种情况下,研究我国商业银行的操作风险产生的原因及其防范对策具有特别的重要性和迫切性。

一、商业银行操作风险的具体形式

商业银行的操作风险在实际管理过程中有多种具体的表现形式,根据商业银行的特征和运行规律,借鉴国外操作风险控制与管理的经验,主要有以下几种主要形式:

1、组织风险。是指商业银行由于组织机构设置以及组织控制失效或低效,产生操作风险,而使得实际效果偏离预期目标的可能性。我国商业银行在改革过程中,组织机构及控制方式都在变革之中,由传统的组织结构及控制方式,向“公司化”的组织机构及控制方式转移,组织机构及控制方式发生失效或低效的可能性很大,由此就比较容易引起操作风险的产生,这种由组织机构及控制方式的作用或内在功能失效产生的内部操作风险,就是组织风险。

2、管理风险。是指由于管理人员以及管理职能失效,产生操作风险,而使得实际管理效果达不到预期目标的可能性。加强管理是控制操作风险的有力手段,在商业银行的运行过程中,管理人员舞弊、管理制度缺陷、管理技能下降等,都会导致内部控制制度的失效或低效,从而引发操作风险的产生。这种因管理人员以及职能原因产生的操作风险被称为管理风险。

3、技术风险。是指由于技术工艺、设备及手段等不完备或失效引发操作风险,从而使得技术控制效果达不到预期目标的可能性。商业银行的技术控制手段越来越先进,犯罪分子的作案手段也越来越高明,尤其是计算机及网络系统的产生,在方便用户以及增加商业银行业务量的同时,也在不断地增加网络操作风险。另外,现代印刷手段的提高,也在不断地产生着假票、假币,也促进了操作风险的产生。以上这方面的原因产生的操作风险,被称为技术风险。

4、人员风险。是指商业银行的内部及外部相关人员,有意识、有目的地作弊或责任心不强、判断失误等原因而产生操作风险的可能性。内部人员舞弊是由于员工素质低下以及内部控制制度失效等原因造成的人为风险;外部人员舞弊是外部不法分子与内部人勾结、利用商业银行的缺陷或采用现代技术手段进行诈骗,以造成商业银行或他人资产损失的行为。

5、法律及制度风险。是指由于国家法律、法规不健全,以及商业银行制度缺陷,而造成商业银行及他人资产损失的现象。我国商业银行目前正处在改制时期,法律、法规还不够健全,商业银行制度及业务还没有完全与国际接轨,已经颁布的相关法律、法规也由于环境条件的不成熟还没有完全起作用。因此,通过完善及贯彻执行相关法律、法规来降低操作风险,具有重要的现实意义。

二、商业银行操作风险产生的主要原因

商业银行操作风险的产生具有多方面的原因,针对我国商业银行的实际情况,充分考虑商业银行所面临的环境、运行特点以及内部控制状况等因素,可以把产生操作风险的主要原因归纳为以下几个主要方面:

1、内部欺诈(InternalFraud)行为。是指商业银行内部的有关人员,采用诈骗、盗用资产、违犯法律以及内部规章制度等手段进行舞弊,致使商业银行发生资产损失的行为。在我国商业银行中,由于缺乏内部控制或内部控制失效,内部欺诈是产生操作风险的主要原因。在2003年媒体报道的71起操作风险案件中,内部欺诈引起的有41起,占全部操作风险案件57.75%;从损失金额上看,71起操作风险案件共产生经济损失295821万元,其中内部欺诈产生的经济损失高达199677.43万元,占全部损失金额的比例为67.50%。在国外,内部欺诈也是产生操作风险的原因之一,但不是主要原因。根据2003年巴塞尔银行委员会的调查结果,内部欺诈产生的操作风险案件1564起,占全部操作风险案件的3.31%,损失金额56350万欧元占全部损失金额的7.23%。可见,在我国内部欺诈是产生操作风险的主要原因,应重点进行防御。

2、外部欺诈(ExternalFraud)行为。是指商业银行外部的人员采用抢劫,伪造凭证或票据进行诈骗,开具空头支票或使用银行卡恶意透支,利用计算机盗取他人及银行货币资金,破坏金融行业计算机系用以及采用其他的违法手段使商业银行资产造成损失的行为。在国内,外部欺诈仅次于内部欺诈是产生商业银行操作风险的第二大原因,根据2003年媒体报道的操作风险统计,外部欺诈案件15起占全案件的21.13%,产生经济损失92237.3万元占31.18%;在国外,根据2003年巴塞尔银行委员会的调查结果,外部欺诈案件20039次,占全部案件的42.39%,产生经济损失121130万欧元,占全部损失金额的15.54%。可见,外部欺诈在国内外都是产生操作风险的重要原因之一,也应重点进行防御。

3、执行、交割及流程管理(ExecutionDelivery&ProcessManagement)失误。是指在商业银行的业务操作过程中,业务及管理人员由于交易数据输入错误,简洁的管理失误,不完备的法律文件,未经批准访问客户账户,合作伙伴的不当操作、以及经济纠纷等所产生的交易失败、过程管理出错、合作失败等状况,最终导致商业银行经济损失的行为。在国内,这是产生商业银行操作风险的第三大原因,根据2003年媒体报道操作风险事件的统计,这一原因所引起的操作风险案件占全部案件的比例为9.86,产生经济损失75.09万元,占全部损失金额的0.025%;在国外,这是产生操作风险的主要原因,根据2003年巴塞尔银行委员会的调查结果,共发生操作风险案件16578起,占全部操作风险案件的35.07%,产生操作风险金额229260万欧元,占全部操作风险损失金额的29.41%。可见,这是我国商业银行操作风险的一个潜在原因,也应加强重视。

4、客户、产品及商业行为(ClientProducts&BusinessPractices)失误或低效。是指由于商业银行的业务及管理人员,因违约、滥用客户的秘密信息、进行错误的交易、参与洗钱以及销售未授权的金融产品等,从而产生无法满足某一顾客的特定需要、产品失效或失误、商业行为出错等现象,给银行或用户造成巨大的经济损失。根据2003年的统计资料,国内因客户、产品及商业行为产生的操作风险,案件数量占比为7.04%,损失金额占比为1.29%;国外案件数量占比为7.17%,损失金额占比为31.14%。因此,树立客户至上的观念,规范金融产品以及商业行为,是控制操作风险产生的一条重要渠道。

5、雇佣合同以及工作状况带来的风险事件(EmployPractices&WorkspaceSafety)。在商业银行运行中,因商业银行不履行合同,就会产生职员要求赔偿的事件;商业银行不能为职员创建良好的工作环境,就可能会违反职员的健康安全规定,也可能或产生职员要求赔偿;商业银行在执行合同和提供良好工作条件方面的不足,也可能会引起职员的消极怠工、降低责任心、甚至会发生罢工。这一方面会增加商业银行的风险指出,另一方面会引发更严重的操作风险案件。在国内,这一原因引发的操作风险案件不多,经济损失也很小,不是产生操作风险的主要原因。在国外,据2003年巴塞尔银行委员会的调查结果,这一原因产生操作风险案件的占比为8.52%,产生经济损失的占比为6.72%,是引发操作风险的一个重要原因。

6、意外事件产生有形资产损失(DamagetoPhysicalAssets)。主要是指由于恐怖事件、地震、火灾、洪灾等不可抗拒的力量产生的商业银行实体资产的损失。这种损失一般是由非人为性原因造成的,当不可抗拒的意外事件发生时,如果管理有效会减少所发生的风险,管理失效会增加所产生的风险。在国内这部分原因所产生的操作风险不大,不是操作风险的主要原因;在国外确实产生操作风险的一个重要原因,据2003年巴塞尔银行委员会的调查结果,这一原因产生操作风险案件的占比为1.4%,产生经济损失的占比却为24.29%。因此,我国也应重视这一原因,以最大限度地降低操作风险。7、经营中断和系统出错(BusinessDisruption&SystemFailure)。这种原因主要包括商业银行计算机及网络系统的硬件、软件产生故障、发生问题,通讯系统故障以及设备老化或出现问题发生业务中断,从而发生直接的经济损失和由此产生其他的操作风险损失。在国内这是产生操作风险的一个原因,但不是主要原因,发生操作风险的案件占比在5%以内,经济损失占比不到1%;国外的案件占比不到2%,但经济损失占比超过2%,这说明这类原因是预防操作风险值得注意的一个潜在原因,应引起充分的重视。

商业银行产生操作风险的原因是多方面的,以上主要分析了其中的一些主要原因。除此之外,如非事件类型信息失真、决策者素质低下,内部控制失效等都会引发操作风险的产生。操作风险的控制是一项长期的任务,商业银行的管理者只要从以上几个主要方面入手防范操作风险,就一定会收到一定的效果。

三、防范商业银行操作风险的主要对策

商业银行操作风险控制是一项长期的任务,需要相关人员的共同努力。针对商业银行的实际情况,借鉴国外的先进经验,对银行的操作风险控制应采取以下主要对策:

1、加强防范操作风险的环境建设。环境建设是组织文化的主要组成部分,操作风险控制环境的营造应从组织文化建设开始,使商业银行的风险控制人员提高控制意识,统一控制观念,使组织之间的控制活动协调一致,控制人员的责、权、利关系明确,形成有效的自发控制机制。只有这样,才能从源头上减少或消灭商业银行操作风险。

2、建立健全操作风险的评估机制。进行风险评估主要是分析和辨认实现预定目标发生风险的可能性,辨识和分析风险的过程是一种持续且反复进行的过程,也是一个有效控制操作风险的关键步骤。要完善商业银行操作风险的评估机制,就要从分析内部和外部两部分影响因素入手,针对商业银行的特点构建有效的操作风险评估机制。

3、利用审计监督手段控制操作风险。国内外商业银行管理的实践证明,内部审计是减少或避免商业银行操作风险的重要手段。通过实施内部审计,便会不断揭露商业银行业务上的不足以及管理制度上的缺陷,从而完善商业银行的内部控制制度,达到降低操作风险的目的。

4、提高业务及管理人员素质。市场经济的发展对商业银行的业务及管理人员提出了优化要求,目前国外商业银行职员中本科学历以上人员的比例已经超过80%,而我国商业银行的这一比例与国外相比还相差甚远。另外,由于商业银行计算机及网络系统的普遍使用对防止计算机犯罪和网络风险提出了更高的技术要求和人员要求。因此,提高业务及管理人员素质是降低商业银行操作风险的一个重要途径。

5、加强商业银行的公司治理。商业银行股份制改造以后面临的首要任务就是要建立两级、四权分离的现代公司组织机构,并从公司价值最大化的角度考虑,加强利益相关者的共同治理,把利益相关者控制商业银行操作风险的积极性和主动性充分地调动起来,通过利益相关者的共同治理,不断完善商业银行的公司治理结构、委托结构、股东治理结构和经理人制度。

6、加强技术装备,提高操作技术水平。随着计算机在商业银行的普及应用,互联网络、电子监控系统,PS系统、货币检验技术等现代化的技术与管理手段相继在商业银行的营运活动中得以广泛应用,并收到了很好的效果。在市场竞争的条件下,商业银行的竞争主要是人才和技术的竞争,在人员素质基本相同的条件下,技术与装备水平在很大程度上决定着操作风险的控制程度以及商业银行的竞争地位。

7、完善相关的法律、法规及商业银行的规章制度。我国商业银行的操作风险案件以及经济损失大约90%来自内部及外部欺诈,这主要原因是由于我国的法律、法规不健全,以及商业银行的规章制度尚未有效发生作用的结果。因此,完善法律、法规及商业银行的规章制度是目前亟待解决的一个重要任务。随着这一对策的逐步实施,必将会起到降低操作风险的作用。防范商业银行操作风险的对策是多方面的,以上只是其中的一些主要策略,只要商业银行的决策层和管理层能够从以上这些主要策略入手积极开展操作风险控制,并以此为基础向相关的方面扩展控制,就会逐步提高控制效率,实现不断降低操作风险的目的。

四、结论

商业银行的市场化运作产生操作风险具有客观必然,控制与防范操作风险是商业银行管理的一项长期任务。为探索降低商业银行操作风险的有效途径,本文在阐述商业银行操作风险具体表现形式的基础上,重点分析了商业银行操作风险产生的主要原因,并针对我国商业银行管理的实际情况,借鉴国外操作风险管理的经验,研究了市场经济环境下控制与防范商业银行操作风险的主要对策,对降低商业银行操作风险,减少国有资产的流失等具有重要的现实意义。

参考资料

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[2]孙涛.商业银行操作风险控制模式及其防治策略研究[M].财贸经济,2006(9):90-92.