关键词：商业银行;金融创新;风险防范;控制措施
一、商业银行金融创新中存在的金融风险
（一）信用风险
银行最重要的就是信誉问题，没有信用的商业银行是生存不下去的，商业银行的每一款金融产品，都是银行整体信誉与产品信誉相互绑定在一起的，二者都不可缺失。但是与传统的贷款、储蓄业务来说，金融产品存在较高的信誉风险。因为金融产品相对自由，杠杆性强的特点，一些监管制度不完善的商业银行容易出现信息不对称的问题，为银行带来威胁。
（二）技术与操作风险
随着经济的不断发展，科学技术的不断进步，现代信息技术已经率先走进商业银行。而金融创新依赖于信息技术的应用，没有完善的电子信息系统金融创新工作很难开展。如果商业银行存在信息系统不完善的情况，或者自身的信息系统存在风险，就会导致商业银行受到损失。目前，社会发展迅速，信息技术更新换代快，这会造成两方面的问题，一方面信息可能存在失密，失真、被盗窃等问题，另一方面，对工作人员的要求也会也来越高。对于更新的信息技术，业务人员需要快速掌握和熟练应用，否则也会给商业银行带来风险。
（三）项目开发失败的风险
项目失败一般是因为以下因素：项目没有进行科学的可行性论证、技术运用不到位或者技术存在缺陷、对金融市场调研不充分、市场认识不足等。实行金融创新，就一定会伴随失败的风险，这是必然定律。
（四）管理风险
金融创新对商业银行的内部管理要求十分严格，如果没有完善的内部管理和高效的内部控制制度，很难成功实施金融创新。就目前商业银行的发展情况来看，一些银行缺乏监督反馈机制，内部控制不健全、配套政策不完善的问题，这些问题不仅是银行的潜在风险，影响银行的收益，也会阻碍金融创新的实施。银行过于重视抢占市场，而忽略内部管理建设也是存在问题之一，为银行带来严重的风险，影响商业银行的长远收益。
二、金融创新对金融风险的作用
（一）金融创新可以分散风险
通常情况下，将同一单位的金融资产、金融产品、金融工具等同质地分成若干等分或不等份，可以将风险分散，达到降低风险的目的。另一种常用的风险分散方法是，通过对金融产品、金融工具、金融方法与金融手段等创新，将同一单位的金融资产分摊到多个金融产品之上，然后再将风险分摊到不同的金融市场或多个金融产品上，从而降低风险。银行也可以通过不同的组合配置，将风险分散，将一种较大的风险转变为多股较小的风险。或者一种风险有多个主体分散承担，也能起到降低风险的作用。
（二）金融创新可以转移风险
转移风险的概念简单来说，就是将某一风险的承担着，通过创新方式，将风险转移给另一个承担着，从而摆脱风险。采用风险转移是因为一方面原风险承担者可能无法承受这种风险，必须转移，另一方面从风险接受者的角度来说因为自身实力强大，能够不畏惧这种风险，从而追求高收益，所以愿意接受被转移来的风险。通常采用这种风险转移方法时，原风险承担着会给风险接收者一定报酬，或放弃一些权利来获得无风险或小风险的稳定收益。一般情况下，使用金融创新对风险分散时，常常伴随着风险转移，但是与风险分散的情况不同的是，根据不同的需要，进行风险转移分散，也可以将分线转移与某一承担着身上，使风险更集中。
（三）金融创新可以转化风险
所谓的风险转化，就是将一种风险转化为另一种风险，改变原有风险的形态。一般来说，风险来源、风险发生的概率、风险的组合结构、风险期限的长短、风险的承受主体和风险的损失大小等方面是风险构成的几大要素。而金融创新就是对风险构成要素进行改变，重新组合等方式，将一种量度的风险转化为另一种量度的风险，从而为银行的金额机构留出预防风险的余地，提高收益。一般说来，转化风险属于广义上的风险转移，但是二者还在一定可区别的不同，例如风险转移着重于风险的空间转移，即风险的承担者变了，但风险的形态没有变化，而转化风险是作用于风险本身，风险形态、种类、量度变了，但是风险承担主体没变。这是二者的区别。
（四）金融创新可以消除风险
众所周知，在金融行业风险具有普遍性，所以对风险是无法根本消除的，但是可以通过金融创新将风险转移或对风险进行转化，将某一风险承担者的风险转移或通过转化将原有的风险形态消除。但这种消除风险方式只是相对的，风险从根本上并没有被剔除，而是被转化了另一种威胁较小的形式。
三、商业银行金融创新过程中风险防范的具体措施
（一）强化风险管理理念，规范金融创新的体制
金融创新一定存在风险，这是必然的，无法改变的。所以商业银行必须充分认识和提前预料这些风险，并且眼光要放长远，不能为短期的眼前利益所迷惑，要结合商业银行长期发展的战略目标进行金融创新。这就要求银行的管理人员和决策者树立风险管理意识，充分进行市场调研，规范金融创新体制，回避风险。同时，商业银行在营销过程中，要结合银行的长远利益进行取舍，不能贪小利而失大局。最后，商业银行还要规范体制，建立健全科学合理的金融创新制度，有步骤，有流程的进行金融创新，从而结合市场和政策方面的影响，进行金融创新。
（二）金融创新要适应业务流程再造的要求
科学的风险管理组织架构是风险管理发挥作用的关键因素，而风险管理的组织模式又是以商业银行的业务流程为基础的。如果我国金融创新不适合业务再造流程，往往就会造成层次多、权力集中的问题发生。同时银行金融创新要摒弃传统计划经济的不利影响，要面向市场，按照银行自身的的业务特点围绕盈利中心进行业务流程的再造，同时，银行传统的风险管理模式也应当改进，建立使用当前市场和金融体系的风险管理模式。银行的金融创新只有适应业务流程再造，才能实现与业务的紧密结合，从而达到金融创新的目的。
（三）合理利用信息系统技术
金融创新依赖于信息系统的运用，商业银行可以利用信息系统可以及时获取信息，从事实现高效管理，为决策提供便利。但是，商业银行必须及时升级信息系统，保证信息系统安全，才能达到减小金融创新风险的目的。通常，对风险评估依赖于一手资料的真实与有效，如果资料失真，不仅影响金融创新工作的实施，也会影响商业银行的其他业务，给银行带来巨大损失。所以，商业银行在保证信息系统完善的情况下，建立预警系统，对资料进行分析评价后，发现的风险问题要及时提出规避措施，从而保障金融创新业务的顺利进行，减少银行的风险威胁，提高银行的整体利益。
（四）培养和引进专家型人才，发展中坚力量
在金融行业中，金融创新与传统的银行业务有本质的区别，具有较高的技术性和复杂性，没有高质量的技术人才是无法完成金融创新工作的。 银行从事金融创新工作的人员必须重视金融产品的研发管理、交易管理和风险管理，而且要具有熟练的业务能力。所以，银行必须重视对金融创新的培养。
21世纪发展之最终竞争力是人才的竞争，金融市场也一样，高素质人才是金融创新发展的基础，银行必须坚持自主培养与引进来相结合，培养一支具有理论知识又有实践丰富经验的，熟悉国际市场运行规则，了解我国金融市场发展特点的专业人才队伍，才能提高银行的竞争力，促进银行的金融产品创新。
四、结语
金融创新不仅在国内商业银行广泛运用，同时也是国际金融发展的潮流。但是金融创新伴随着金融风险，二者存在一定的辩证关系。商业银行若想高质量的实施金融创新政策，必须树立风险管理理念，规范创新制度。虽然商业银行金融创新是一把“双刃剑”，但是我国商业银行在探寻金融创新的同时只要注意相应的风险防范，就能规避风险的，获得较高效益。
参考文献：
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今天，我们在这里召开全局开展风险岗位廉能管理工作动员部署会议，其主要任务是就我局开展风险岗位廉能管理工作进行部署，掌握工作步骤和工作方法，统一思想，提高认识，进一步明确开展风险岗位廉能管理工作的重要性和紧迫性，扎实推进全局风险岗位廉能管理工作。下面，我代表局党组就开展风险岗位廉能管理工作提几点要求。
一、统一思想，增强紧迫感，充分认识推行风险岗位廉能管理工作的重要意义
风险岗位廉能管理，是省纪委在中央纪委提出的“廉政风险防范管理”和“廉政风险防控机制建设”基础上，结合实际、突出特色而采取的一项创新举措。我们务必深刻理解推行风险岗位廉能管理的重要意义，切实把思想统一到中央、省、市委的决策部署上来，以时不我待的精神状态，把风险岗位廉能管理工作认真抓起来，切实推动起来。
（一）开展风险岗位廉能管理，是强化预防腐败工作的创新举措。
风险岗位廉能管理，立足预防在先，防患未然，将预防腐败工作贯穿于权力运行的全过程，真正落实到具体岗位和个人，有效防止“权力失控、行为失范”，最大限度地降低和减少不廉洁行为发生的几率，不断提升工作效能。同时，推进风险岗位廉能管理，创造性地将风险概念引入到反腐倡廉建设中，通过关键环节、重点部位、重要领域预防腐败工作的开展，推动治本抓源头各项工作的深入开展。这是用发展的思路和改革的办法破解工作难题、完善工作机制的积极探索，是贯彻落实中央“三个更加注重”要求的创新举措，为有效预防腐败、提升反腐倡廉建设水平开辟了一条新途径，也为反腐倡廉工作的创新和发展提供了新视野。
（二）开展风险岗位廉能管理，是加强反腐倡廉制度建设的现实需要。
当前，我国处于经济社会转轨时期，各方面制度机制还不是特别完善，有着一些缺陷和漏洞，存在容易诱发腐败的风险。近年来，反腐倡廉建设正朝着“科学化、制度化、规范化”目标迈进。开展廉政风险防范管理，就是针对权力运行的“关键点”、内部管理的“薄弱点”、腐败易发的“风险点”，建立健全相关防控措施和制度规范，促使权力正确运行，确保不出或少出问题，充分体现了反腐倡廉建设向科学化、制度化、规范化推进的新要求，是新形势下加强反腐倡廉制度建设的现实需要。
（三）开展风险岗位廉能管理工作是提高机关效能的有效途径。
开展风险岗位廉能管理三大基本原则之一是坚持廉政与效能有机统一。《市开展风险岗位廉能管理工作实施方案》和我局《工作方案》均充分体现了这一原则。如在清理岗位职权、梳理工作流程基础上，针对风险岗位的工作性质和特点，全面完善首问负责制、一次性告知制、限时办结制等等。并将风险岗位廉能管理工作纳入年底党风廉政建设责任制考核中，既要考核各科室岗位廉政情况，又要考核各科室岗位效能情况，形成既重廉又重效的良好氛围。
二、明确任务，突出重点，着力抓好风险岗位廉能管理各项工作落实
今年是“十二五”的开局之年，也是我局惩防体系建设的攻坚之年，做好风险岗位廉能管理工作意义重大。要通过深入开展风险岗位廉能管理工作，使广大干部抵御腐败风险和履行岗位职责的能力明显增强，使全系统反腐倡廉、服务发展的水平明显提高，使我局惩防体系建设明显见效，营造风清气正的干事创业环境，努力开创城乡规划科学发展新局面。
（一）抓住三个环节，扎实开展工作
一是要做好“分岗确权”工作。这是开展风险岗位廉能管理工作的前提。这当中包括理清岗位职权、优化业务流程、公开权力运行三个环节。要在清理风险岗位权力事项、编制风险岗位职权目录后，对梳理出的权力事项进行流程优化和再造，并以适当途径向社会公开，主动接受社会和群众的监督。二是要做好“分险设防”工作。这是开展风险岗位廉能管理工作的关键。这其中查找风险点、制定防范措施两项任务是关键。要围绕岗位职权运行，深入查找岗位职责风险、业务流程风险、制度机制风险、工作效率风险、外部环境风险五类风险，并根据查找出的廉能风险点情况，制定针对性和可操作性较强的防范措施，做到岗位职责明确、廉能风险清楚、防范措施得力，确保权力运行到哪里，风险防范措施就跟进到哪里，使每一个岗位上的人员都及时受到提醒教育和应有的监督制约。三是要做好“分级监管”工作。要针对查找出的廉能风险点，认真梳理归纳，界定风险等级；同时，突出对领导岗位、公共资源配置岗位、行政许可岗位、国有资金管理使用岗位、重点工作项目岗位的监督，制定相应监控措施，对廉能风险实行分级监控；要通过加强信息收集，进行跟踪监测，加强对廉能风险的动态管理。
（二）突出三个重点，务求工作实效
推行风险岗位廉能管理，排查廉能风险、落实防控措施、健全制度机制，是关键点，关系到风险岗位廉能管理工作的成败，也是很多风险岗位廉能管理试点单位得出的重要经验。因此，我们必须在这三个方面下功夫。
1、在排查廉能风险上下功夫，做到风险点“找得准”。风险点查找是风险岗位廉能管理工作中关键的关键，这一步工作如果不到位，以后所有环节的工作都是空谈，毫无意义。因此，一要真查。少数同志对查找岗位风险存在思想误区，认为查找岗位风险就是对自己的不信任，存在不查找、不配合的情形；或者认为与己无关，马虎应付，照搬照抄，甚至认为是查问题，怕触及利益，从而去查找一些不是风险的“风险”。对此，我们要明确，岗位风险是客观存在的，只要有权力运行就有可能产生风险。要按照“对事、对权、对责”的原则，认真查找已经出现、可能存在、潜在的风险点。二要善查。风险点查找是否到位，与查找方法是否得当直接相关。在查找风险点时，一定要注意查找的方式方法，采取自上而下查找、自下而上逐级审核的方式，按照全员参与的要求，通过“自己找、群众提、领导点、上级帮、班子定”等办法，对风险岗位人员的职责定位、法定权限和工作流程进行认真梳理，深入查找可能存在的廉能风险。三要细查。风险点找得全面准确，风险防控才有针对性，廉能管理才能行之有效。在查找风险点时，要围绕“廉政”和“效能”两个方面，从单位、科室、岗位职责出发，紧贴业务工作，细致排查权力行使各个环节的风险，力求把廉能风险点找全、找深、找准。
2、在防控廉能风险上下功夫，做到防范措施“落得实”。找风险点目的是为了防范风险，制定防范措施就是针对风险点，按照简便易行、有利操作的要求，做到有的放矢，使防范措施落到实处，有效防范风险。因此，一是防范措施要管用。针对风险点表现出的具体特征，由表及里，由浅入深加以分析，力求制定的防范措施抓住根本、切中要害。要根据领导岗位、中层岗位、操作岗位的几个层次，区别不同对象，使防范措施到岗到人。二是监督措施要到位。要利用举报、行政监察、党风政风行风热线、行政效率投诉等渠道，逐步建立落实防范措施的监督机制，切实加强对防范措施落实情况的监督检查。三是监管责任要落实。要结合各自工作职责，把落实防范措施的任务，细化分解到相关部门、科室，责任落实到人，并加强监督管理，进行跟踪问效，做到严格管理、严密监控，真正使每一项防范措施都能落到实处。
3、在健全长效机制上下功夫，做到制度机制“管得久”。风险廉能管理是反腐倡廉建设的一项长期任务，要确保该项工作真正落到实处、取得实效，一定要有长效机制作保障，努力形成用制度规范权力、以廉能防范风险的长效机制。一是要建立健全教育的长效机制。要根据风险岗位廉能管理的需要，紧密结合干部职工的思想实际，丰富教育内容，科学设计教育载体，广泛开展灵活多样、喜闻乐见的思想教育活动，使广大干部增强廉洁意识、风险意识和责任意识，切实筑牢拒腐防变的思想防线，真正做到教育活动规范化、制度化、常态化。二是要建立健全权力运行监督的长效机制。加强对重点人员、重点岗位、重要权力、重要事项的全方位全过程监督，促进权力公开透明运行。不断拓宽监督渠道，不断完善监督体制，增强监督的权威性和有效性。要重视科技手段的运用，探索“人防”与“技防”相结合、把风险岗位廉能管理措施融入信息技术网络的可行性方法，着力提高风险监控的现代化管理水平。三是要建立健全提升机关效能的长效机制。完善机关效能建设各项制度，进一步简化办事程序、改进服务方式、提高办事效率，全面规范行政行为。
（三）做到四个坚持，注重统筹推进
风险岗位廉能管理是一项系统工程，内涵丰富、涉及面广，是一项包容性、开拓性很强的工作。抓好这项工作，必须做到系统谋划、统筹推进。一要坚持廉能统一。把廉政建设与效能建设紧密结合起来，注意做到同部署、同落实、同考核，形成既重廉又重效的良好氛围。通过加强廉政建设，规范从政行为，确保权力正确运行，为效能建设创造良好条件；同时，通过抓好效能建设，促使广大规划系统干部转变工作作风，提高工作效率，为廉政建设打下坚实基础。二要坚持融合业务。要把风险岗位廉能管理工作与本部门本单位的业务工作紧密结合起来，与各个岗位职责结合起来，与日常工作融为一体。把风险岗位廉洁自律和勤政为民要求纳入岗位职责和业务流程，融合到具体业务工作中，做到廉能管理与业务工作两手抓、共促进，既有效防范廉能风险，又强化岗位工作职责，切实解决廉政建设与业务工作“两张皮”的现象。三要坚持点面结合。要在统筹把握工作全局的基础上，突出抓好重要领域、关键环节、重要岗位的廉能管理，推动风险岗位廉能管理率先在这些方面取得进展。同时要注意向其它岗位延伸。不能只抓重点，不顾一般，要不断拓展工作领域，扩大工作的覆盖面。四要坚持改革创新。风险岗位廉能管理，探索性和创新性很强，这就需要我们边实践、边探索、边完善，以改革创新的精神，推动风险岗位廉能管理工作的深入开展。工作中要注意学习借鉴他人已有经验，总结完善自身实践做法，加强分析研究，积极探索推进工作的新办法、新机制，不断拓展风险岗位廉能管理新内涵、新方式，形成一套符合自身实际的新经验，不断提升风险廉能管理的科学化、制度化水平。
三、强化措施，精心组织，确保风险岗位廉能管理工作取得实效
关键词：企业内部控制 风险防范 价值创造 运行
随着市场环境的复杂化和市场竞争的加剧，企业经营中的风险日益严重，企业需要加强内部控制，减少经营损失，实现企业的可持续发展。企业内部控制是指企业为了保证资产完整和安全、经营活动的正常有效运行以及技术纠正经营错误而采取的各种程序和政策。有效的企业内部控制制度不仅可以帮助企业有效的贯彻执行国家各项政策，还可以提高企业的会计信息质量，实现企业的科学合理发展。
一、企业内部控制与风险防范概述
1、企业内部运行中风险防范的作用。首先，企业在进行内部控制的过程中，会有效的采取各种措施来提高企业财务信息的准确性和真实性，加强对财务信息和经营状况采集、计算和汇总过程的控制，保证各项数据资料可以真实的反映企业的经营活动，及时的发现和解决问题。其次，财务信息的真实和完整可以有效的减少企业的经营风险，企业通过采取各种预防和控制手段来将企业的各种经营风险降到最低。再次，实现企业的长远持久发展。企业通过采取各种内部措施，可以有效的提高员工的工作积极性和热情，提高企业整体的经营效率。
2、企业内部控制和风险防范中存在的问题。首先，风险防范和控制体系不健全。目前很多企业还没有真正的认识到企业内部控制的重要性，在各种风险的控制上采取统一的管理措施，风险控制缺乏针对性和有效性。其次，缺乏对风险识别的意识。受专业技术和知识的限制，目前很多企业只是单纯的依靠经验来发现风险，风险预警机制不健全。再次，风险防范的范围有限。企业内部控制运行中的风险防范是全过程的，企业需要对工作的每一个程序和每一位员工进行风险防范意识的教育，加强全体员工对风险防范的认识。
二、企业内部控制运行中风险防范与价值创造的关系
1、风险防范与价值创造概述。随着市场竞争的加剧，企业面临的经营风险无处不在，企业只有与树立良好的风险意识，及时的采取措施应对风险，企业经营价值才不会被风险所破坏。企业风险防范由风险的评估和控制活动组成，其中风险评估是指风险的识别、分析与应对，而控制活动是指职务分离、会计系统和财产保护的控制以及运行分析与绩效考评。只有企业加强风险防范，企业价值才会遭到最小程度的破坏，企业预期的收益才会在一定程度上实现。
2、企业缺乏内部控制下的风险防范与价值创造。企业在缺乏内部控制的情况下，还需要加大建立内部控制体系的资金投入，提高企业对国家内部控制政策的了解，减少企业因控制不足而导致的重复工作和资金浪费。在这种情况下，企业内部控制体系会随着企业资金投入的加大而不断完善，企业的风险也会进一步降低，但是企业的价值创造也会在一定程度上受到限制，企业的收益小于成本的支出。
3、企业内部控制适度情况下的风险防范与价值创造。企业在经营的过程中如果结合企业的自身情况建立了内部控制体系，则企业的员工会不断的加深对内部控制体系的了解，相应的执行内部控制体系的成本会减少，费用支出降低。合适的企业内部控制体系不仅可以有效的配置企业资源，还可以实现企业经济效益，使企业的价值创造大于成本的支出。
4、企业内部控制的成本效益原则。企业在采取内部控制的过程中，要注意成本效益原则的运用。如果企业在经营的过程中过度的关注经营风险，则风险防范的资金会进一步加大，企业会丧失很多的商业机会，丧失自身参加市场竞争的机会。此外，过度的内部控制还会降低执行风险防范体系的效率，加大成本的支出，降低企业的反应能力，使企业的价值创造进一步低于成本的支出。
三、企业如何进行风险防范与价值创造
1、树立科学的内部控制理念。企业在经营的过程中难免要面临这样或者那样的经营风险，内部控制理念的正确树立可以帮助企业加强资产核实的完整性和正确性，提高对于资产负债评估和资产高估的关注，真正的将风险控制在萌芽阶段。此外，企业还要进行科学的内部控制，加强对经营重点环节与重点方面的控制，减少风险防范的支出，实现企业的价值创造。
2、加强内部监督机制的建设。首先，企业在经营之初要实行全面的预算管理，做好各项经营活动成本支出的规划，避免重复的工作和资源的浪费，实现全员性和全过程的风险管理控制。此外，企业在经营的过程中还要建立内部的监督制度，保证内部审计的独立性，完善企业问责制度，确保全体员工树立风险控制意识，加强企业价值创造。
3、合理组织风险防范与控制。如上所述，过度的和不足的内部控制都会降低企业经营价值的创造，减少企业的预期收益，企业要在明确经营目标的前提下树立风险防范和价值创造的目标，合理的投入风险控制的成本，在出现问题的时候采取及时的纠偏措施。此外，企业要建立健全规章制度，在严格执行各项规章的情况下有效的降低各种经营风险，实现企业价值的最大化。
四、结语
企业的内部控制是风险防范与价值创造的结合，企业只有采取合适的内部控制目标，合理的投入风险防范的成本，企业的价值创造才能达到预期的收益计划。目前我国很多企业还没有树立正确的风险防范意识，内部控制的措施还存在一定的问题，企业要结合自身的经营目标来合理的制定内部控制体系，实现企业价值创造的最大化。
参考文献：
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关键词：金融风险；种类；防范；措施；研究
中图分类号：F832.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01
随着时代的发展与社会的进步，金融业作为我国国民经济的重要组成部分，在促进社会经济发展与提升市场竞争力等方面发挥着积极的促进作用。但在现实的生产生活中，金融业的发展面临着很大的风险挑战。因此，本文将从金融风险的角度出发，对相应的防范措施进行有效性分析与研究。
一、针对金融风险的研究
所谓金融风险，就是指经济主体在金融等经济活动中，受到各种因素变化影响，不能事先对经济活动的结果进行预测，进而使得金融资产在未来一段时间的预期收入遭受严重的经济损失的可能性。其种类包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、声誉风险、国家风险、战略风险以及法律风险。其中市场风险为金融市场发展过程中最为重要的风险类型。
二、关于金融风险产生原因的研究
（一）原因之一——金融体系存在内在的脆弱性特征
金融体系存在内在的脆弱性特征的主要表现：金融行业的发展具有内在脆弱性特征，在外界条件成熟的基础上，其脆弱性特征可能会转化成现实生活中的危机。其主要表现在以下四个方面：一是我国金融体系存在内控机制不完善、治理结构不健全、缺少拥有长期性投资观念的投资者或机构、股权分置矛盾没有得到有效解决、违规操作十分严重、市场泡沫十分严重；二是金融机构存在的金融风险大，金融体系十分脆弱，自身控制与防范风险的能力较低；三是金融机构之间的混业渗透与风险转嫁问题较为严重；四是我国金融风险防范的法律法规制度不完善，存在着大量的法规过时与法律空白矛盾，信用体系的建设落后，社会信用的意识较为薄弱，存在大量的道德风险。
（二）原因之二——金融信息存在非对称性与不完全性
金融信息存在非对称性与不完全性的表现：在金融交易的整个过程中，两个金融机构之间及和投资者之间关于金融交易信息的不完整，进而致使在交易的过程中交易双方之间的利益存在失衡的现象。金融机构作为核心债权人，对企业的生产经营信息知晓不多，且企业筹资人员直接把握企业的负债、资产、生产经营状况、现金流动状况、企业发展规划与前途、企业获利与偿债能力等，企业与金融机构之间所获取的信息是不对等的。
（三）原因之三——金融创新存在风险
金融创新存在风险的表现：金融创新只有分散与转移金融风险的能力，却没有消除全部金融风险的能力。金融创新只是简单地降低了金融系统中潜在的风险，从宏观方面将金融风险自风险回避方转移到风险偏好方。随着金融创新的发展，与金融风险的关系变得越来越复杂，其内容表现在以下三个方面：一是金融创新虽然为金融机构的投机活动提供最新的方法与手段，一旦出现使用不当的问题，极有可能为金融机构带来更大的危害与风险；二是金融创新在很大程度上加深了金融机构之间的沟通与联系，逐步形成以资金联系为前提的伙伴关系，在业务方面具有极强的相关性，一旦其中一家金融机构出现金融风险问题，将会对整个金融体系的稳定性造成严重的危害；三是金融创新在很大程度上加深了金融市场国际化的联系，国外有大量的金融投资进入我国，进而导致我国银行等机构的资金流动出现大幅度震荡，银行信贷的规模出现不稳定状态，从而给金融体系造成极大的风险。
三、针对金融风险防范措施的研究
（一）措施之一——构建金融风险防范预警机制
构建金融风险防范预警机制，需做到以下两点：一是严格观察与分析金融风险的早期预警信号，从中发展金融风险问题并对贷款发展趋势进行科学预测，同时构金融风险防范识别机制，建立健全信贷档案，对贷款的管理、发放、回收进行详细、全面、真实地记录；二是构建金融风险的风险防范分析研究机制，通过非财务与财务等两个层面对金融风险进行分析与掌握。
（二）措施之二——强化金融体制的改革
强化金融体制改革：根据我国金融业的发展现状与潜在的风险问题，加快金融体制改革的速度与力度，在最大程度上消除各种类型金融风险潜在的风险，对金融体制进行改革创新。构建适合我国社会经济发展的现代化金融机构体系、金融调控监管体系以及金融市场体系，进而有效防范金融风险与保障金融安全。
（三）措施之三——强化金融监管力度
强化金融监管力度：一是采取措施完善金融监管体系，进而强化对我国金融机构的监管力度，在金融机构内部构建内部的监督管理机制、风险业务的评价机制以及内部监督检查的评估机制等，对金融机构内部的一切违规活动进行披露与惩处；二是强化金融业的法律法规建设，严格规范市场准入规则，规范金融操作程序与流程，退出与进入市场交易等一系列活动均需根据相关的法律法规制度进行；三是强化金融业成员的定期自查力度，强化对业务运行过程中的监督与指导，进而有效预防金融行业运营过程中潜存的金融风险。
（四）措施之四——加强与国际金融界的合作
加强与国际金融界合作：在强化对国际投机资本的约束与监测的基础上推进国际间的金融合作，科学分配国际金融储备，构建全球金融市场的预警与监测系统，对金融风险的状况、资金流动、国际储备的波动状况进行科学监测，强化国家与国家之间的合作，尽全力化解与防范金融全球化所带来的金融风险。
结语
金融风险是指受到各种外界或内部因素变化的影响，在信用活动与货币经营中，使得投资者与金融机构的预期收益与实际收益出现偏差，甚至遭受严重的经济损失的可能性。因此，在新时期加强对金融风险防范问题的研究，有助于降低金融风险对市场经济与投资者利益的损害程度。
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关键词: 高校；廉政风险；防范管理；探索
中图分类号：C93文献标识码： A
廉政风险防范管理，是将现代管理学中的风险管理理论应用于反腐倡廉建设，通过风险识别、风险衡量和风险管理对策选择，达到有效预防腐败的目的。在高校内部，按照计划、执行、考核、修正循环机制(简称PDCA循环机制)，对廉政风险实施科学管理[ 石艳红,师长青.创新预防腐败工作长效机制)))北京市崇文区廉政风险防范管理初见成效[N].中国纪检监察报,2008-02-27.]，是新形势下反腐倡廉工作的创新和有效尝试。建立廉政风险防范管理机制，可以防止腐败行为的发生，对解决高校反腐倡廉深层次问题意义重大。
一、高校实施廉政风险防范管理工作的意义
(一)贯彻科学发展观的必然要求。廉政风险防范管理用改革的方法和发展的思路，着力解决在党风廉政建设和反腐败工作中存在的不适应、不符合科学发展观要求的问题，有针对性地制订防范措施，建立反腐倡廉与教学、管理、科研等业务之间的管理机制，在权力运行的各个环节上对廉政风险实施控制，从而最大限度地降低腐败行为发生的可能性，符合科学发展观更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设的要求，是深入推进反腐倡廉工作的具体表现。
(二)推进惩治和预防腐败体系建设的重要举措。廉政风险防范管理以创新的思路和改革的办法抓好教育、制度和监督工作，进一步规范干部教工的廉洁从政、从教行为，加大从源头上预防和治理腐败工作的力度，构建具有高校特色的预防和惩治腐败机制，提升反腐倡廉的执行力，强化预防和监督力度，全面推进惩治和预防腐败体系各项任务的落实。通过采取前期预防、中期监控、后期处置等措施，对反腐败工作实施科学管理。
(三)落实党风廉政建设责任制的有效途径。廉政风险由工作职能而生，工作由谁承担，责权就由谁承担，廉政风险也就由谁承担。廉政风险防范管理依据各部门和各岗位职责、职权的行使流程去查找、防范、控制廉政风险，既有助于理清和明晰各单位、各管理岗位的权责，推动业务工作的顺利开展，更有助于强化各单位、各岗位自觉加强党风廉政建设的主体责任意识，增强职权行使的内部监督和制约，从而形成反腐倡廉建设与业务工作相融互动，互为促进的关联作用，推动形成“一岗双责”、“齐抓共管”的反腐倡廉建设工作格局。
二、高校廉政风险防范管理工作探索
(一)加强教育，奠定廉政风险防范工作基础
思想是行动的先导，为使廉政风险防范管理的理念成为广大党员干部的共识，增强其工作的主动性和自觉性，我们借助网页、学习刊物等媒介以及专题学习和讨论等形式，向广大党员干部宣传实施廉政风险防范管理的意义和内涵。根据职能特点，分别组织召开党群行政管理部门主要负责人、学院党委（党总支）书记和院长、教辅单位主要负责人专题座谈培训会，对廉政风险防范工作中的困惑、思路、做法进行交流讨论。针对认识上的误区，重点做到两个明确：明确工作对象，廉政风险防范管理针对的是岗位，而不是个人，不同的岗位有不同的风险，岗位人员变化了，风险依然存在；明确工作性质，实行廉政风险防范管理不是对有关单位和个人的不信任，查找廉政风险不是查找工作差距，有廉政风险不是有廉政问题。这一系列的教育工作，使大家统一思想，提高认识，消除误区，为保质保量完成廉政风险防范管理工作奠定了基础。
(二) 突出重点，排查梳理廉政风险点
廉政风险点的查找，是风险识别的必要途径。查找廉政风险点要把握工作重点，找准查找路径，以岗位职责为入口，以工作流程为主线，以关键环节为重点，深入查找廉政风险点。我们的具体做法是：
1.围绕权力运行轨迹，从具体业务工作流程和岗位职责入手，按照“梳理履职用权业务流程－明确岗位职责－找准廉政风险点和风险表现形式－组织审定”的思路，采取“自己找－同事提－群众帮－领导点－组织审”的方式，分别从思想道德、外部环境、制度机制、岗位职责四个方面排查可能发生腐败风险的表现形式。
2.对执掌审批权的职能部门；权力运行中的关键环节，如财务管理、人事任免、资产管理等；具有自由裁量权的敏感部位，如招生、基建采购、教材征订等廉政风险防范重点采取“由表及里”――从工作表象开始，查找隐含的廉政风险；“由点到线”――从某项工作任务到相关的其他任务；“由线到面”――从岗位风险识别延伸到部门单位；“由下而上”――从各部门、各单位自我识别到组织审定的办法逐级递进查找。
3.将排查阶段的工作细化到《岗位风险分析和防控措施表》内，供各部门、各单位在排查后填报。在各部门、各单位填报的基础上，进行汇总整理，最终经学校党委审核后确定廉政风险防控机制建设内容和廉政风险点及风险等级，并编制《廉政风险点及风险等级汇总表》。共查找出廉政风险点136个，其中校级领导班子查找到廉政风险点4个，具有共性特点的教学单位查找到廉政风险点8个，具有个性特点的党群行政管理部门及教辅单位查找到廉政风险点124个。
(三) 评估风险，制定廉政风险防范管理措施
评估确定风险等级是开展廉政风险防范管理工作的重要环节。在查找廉政风险点的基础上，我们结合实际情况，对查找出来的廉政风险进行评估和衡量，确定风险等级，明确监管权限，通过风险评估筛选出哪些是需要重点防范的风险点。在风险评估的基础上，进一步梳理风险类型，制订相应的防控措施。
1.评定风险等级的原则。按照风险发生几率和危害损失程度评定风险等级，凡是法律法规和国家、自治区有规定的确定为二级及以上，校内有规定的为三级。各部门、各单位对照查找到的廉政风险点，梳理学习相关制度，评定风险等级的过程，也是学习政策法规、制度规定的过程。
2.评估风险的方式。填报、汇总、编制《廉政风险岗位责任人及防控措施汇总表》，进一步理清工作流程，细化工作环节，明确相应的责任人，强化内部监督，防范业务流程风险；进一步梳理岗位职责，明权清责，充分利用公开承诺、述职述廉和民主测评等形式，防范岗位职责风险。
总之，将防范措施与廉政风险点紧密结合起来，明确监督职责，落实监管责任，做到岗位职责明确、廉政风险清楚、防范措施得力。
(四) 严格管理，建立健全廉政风险防范机制。
廉政风险防范管理工作的重点和关键是综合运用教育、制度、监督等手段，把教育的说服力、制度的约束力、监督的制衡力有机结合起来，构筑风险防范管理工作的长效机制。我们的主要做法有：
1.构建廉政教育长效机制。深入开展理想信念和廉洁从政教育，加强对《党员领导干部廉洁从政若干准则》的学习宣传，教育和引导党员干部牢固树立正确的权力观、地位观和利益观。不断改进教育方法、丰富教育内容、创新教育形式，增强广大党员干部廉政勤政的意识。
2.构建廉政风险防范管理制度体系。根据预防腐败的新要求，及时调整风险内容和防控措施，不断充实完善风险防范的工作机制。例如：全面推行实施了校院两级党政“一把手”不直接分管人事、财务、基建和物资采购，学校领导分工根据工作需要和干部的情况，按照一般不超过两届的原则进行定期调整，以及处级干部定期轮岗等工作制度
3.构建权力运行监督机制。充分发挥各类监督渠道的作用，通过设立举报箱、开设网上投诉专栏、公开监督举报电话、及时收集干部群众意见等方式，建立监控网络，形成对廉政风险的有效监控。
三、实施廉政风险防范管理工作的着力点
廉政风险防范管理以防范廉政风险为主要内容,依托质量管理方法PDCA循环机制,通过较为完善的、开放的、可修正的管理措施,有效防范权力运行腐败,建立预防腐败工作的长效机制[吴晋生，张继坡.推进高校廉政风险防控机制建设的实践与启示[J].学校党建与思想教育，2010，（5）]。实施廉政风险防范管理应着力从以下几方面入手：
(一)审批流程化。对现有工作程序、业务流程、管理方式进行认真梳理，通过改进办事流程，理顺部门职能，严格执行标准，划清职责边界，促使审批流程化、标准化、透明化。
(二)制度规范化。要形成一套内部管理防范廉政风险的制度体系，配套完善预警、动态管理和检查评估等机制。逐步建立廉政风险预警防控档案库，定期对风险点、预警防控措施等情况进行调整，实现动态管理。
(三)职权明晰化。通过开展权力清理和梳理，编制权力目录或清单；界定权力边界，压缩自由裁量空间；规范权力运行程序，建立科学高效的权力运行监管机制。
(四)决策民主化。在进行决策前深入调研，掌握真实情况，保证重大决策始终沿着民主的轨道运行。
(五)结果公开化。要将绩效考核、责任追究、预警处置的结果及时公开，构建廉政风险监督网络。
廉政风险防控管理工作是一个既老又新的工作，不是一蹴而就的事，需要大家在工作中共同探索，大胆创新，不断推动反腐倡廉工作扎实有效开展，积极推进阳光治校，以良好的党风政风促教风学风、带校风行风。
参考文献：
[1]十七大报告辅导读本[M].北京：人民出版社，2008.
[2]石艳红,师长青.创新预防腐败工作长效机制)))北京市崇文区廉政风险防范管理初见成效[N].中国纪检监察报,2008-02-27.
关键词：电网经营；营销风险；监控
湖北省黄石市阳新县地处湖北省东南部，国土面积2780平方公里。阳新县供电公司所辖供电所共19个，专变台区1675个，公变台区2615个，10KV配电线路192条/3026公里，低压线路长度9282公里，担负着全县16个镇、4个管理区、3个开发区的工农业生产和近29万用户生产生活用电任务。
一、营销风险分析
根据阳新县供电公司的业务特点，营销安全风险主要表现在供用电安全风险、电费安全风险、现场作业安全风险、供电服务安全风险和营销自动化系统安全风险、营销法律风险等六个方面：
（1）供用电安全风险是指因业扩报装管理不规范、客户电气设备带缺陷运行、重要客户安全隐患未及时有效治理、未依法签订并履行供用电合同等原因，引起的客户设备损坏、人身伤亡、异常停电等安全用电事故风险。涉及营销部、管理单位、用电检查班及供电所等单位。
（2）电费安全风险是指在电费管理过程中，因抄核收管理不规范、电价政策执行错误、社会收费机构拒收客户现金缴纳电费等原因，引起的电费纠纷、电费差错、电费歉收等风险。涉及供电所抄表员、核算员、营业厅服务人员及营销部管理人员。
（3）现场作业安全风险指在装表接电、用电检查、计量装置现场检验或故障处理等现场作业过程中，因管理措施不到位、违反现场安全操作规定、错接线等原因，引起的人身伤害、设备损坏、计量差错等风险。涉及供电所装表人员、用电检查人员、计量班工作人员。
（4）供电服务安全风险是指由于供电服务人员服务及法律意识淡薄、供电服务不到位、突发服务事件处理不当等原因，引起的客户投诉、新闻媒体曝光、群体上访事件等风险；涉及窗口人员、供电所长及台区管理员、报装受理人员等。
（5）营销自动化系统安全风险是指系统运行管理过程中，因硬件设备损坏、网络中断、操作系统崩溃、数据库故障、应用程序失效、安全措施不完善等原因，引起的营销业务数据丢失、数据泄密、系统停运等风险；涉及集抄运维人员、系统管理员、系统监控人员等.
（6）营销法律风险是指因电价政策执行错误、供用电合同中电费结算及缴纳条款不规范等原因，引起的被行政处罚乱收费、媒体曝光等风险。涉及合同管理员、用电检查人员、业扩报装受理人员、台区管理员等。
二、风险防范思路
主要方针是深入贯彻“安全第一、预防为主、综合治理”，要充分认识电力营销存在的困难和问题，找准企业定位，规范企业行为，把握发展方向，明确奋斗目标，大力开拓市场，在激烈的市场竞争中赢得主动，建立营销安全风险防范与管理机制，规范风险防范措施与管理要求，有效降低和化解营销安全风险。具体要求如下：
（1）防范风险要求高度重视企业发展战略的研究、制订和实施，确立电力市场营销作为核心业务的战略地位，大力培育核心竞争力。要立足于电网建设、着眼于技术进步、致力于管理创新、服务于增供扩销，树立为电力营销服务的“大营销”观念，加大对营销部门的现代化投入，强化培训，引人激励机制，大力推进电力营销的机制创新、技术创新和管理创新，积极争取政府和社会各界的支持，为电网经营企业创造良好的外部经营环境。
（2）强化依法经营意识，增强风险防范能力市场经济是法制经济。应密切关注法律法规、国家政策、管理体制与社会环境的发展变化对营销工作的影响，从风险点识别、防范措施、管理制度等方面不断补充完善风险防范与管理体系，确保具有持续性和适用性；要加强供用电合同的签约及执行管理，规范供用电合同内容，做到关键条款准确描述，防止出现因表述不规范引起歧义，造成不必要的法律纠纷。对电力客户的违约用电、窃电以及拖欠电费、故意伤害电力职工等行为，要更多地运用合同法、电力法、担保法、刑事诉讼法等法律武器，有力地维护企业的合法利益。
（3）农电经营管理成功与否事关企业生存发展大局。农电管理的核心是线损管理，关键是农村电工管理。要加大农电工培训力度，提高农电工综合素质；加强工作业绩考核，优化农电工队伍；落实农电工待遇，稳定农电工队伍。要探索农电管理新模式，逐步尝试由农电员工自行管理农村电网营销工作，解决农网线损及农电工同工同酬问题，规避和防范农电经营风险。
（4）加强营销工作标准与制度建设，将营销安全风险防范措施体现在有关工作标准与规范当中。分析不同风险点与营销业务具体工作环节的关系，以工作标准、作业指导书等营销工作标准化载体，将营销安全风险防范措施落实到具体工作中。
（5）加强电费资金管理，对专变用户采取三选一的电费收取模式，引导用户提高自身规范缴纳电费意识；针对各乡镇、村组的特点，结合供电所管理的需求，建立科学合理的考核制度；加强电费回收的过程监管，推广电费代收代缴、无现金缴费、邮政绿卡等多种形式的缴费方式，利用预付费、违约金等经济、技术手段回收电费。
（6）编制阳新公司营销风险防范手册，开展营销风险防范知识大讲堂，发放营销风险防范相关资料、深入供电所开展营销法律风险案例剖析等实际工作，从员工的思想、行动及价值取向等多方面提升公司整体风险防范能力。
三、防范效果评价
经过近一年的探索实践，国网阳新县供电公司电费风险防控措施逐步落实以来，及时发现和规避了某煤矿企业的电费资金风险问题，通过制定电费资金管理流程及发票管理流程，减少了因农村走收电费无记录台账，电费资金滞留在农电工手中等多重风险；发现和处理了因农电工私接报装费用、擅自提高收费标准、频繁换表虚开电量、农电工致台区关口计量装置接线异常造成电量损失等违规违纪行为，分别给予了降职（调离原工作单位）、记大过（待岗半年）、扣发六个月绩效薪金、追缴违纪所得、记大过（待岗3个月）、补交损失电量电费及党内严重警告、警告等处分。
［关键词］经济责任；审计；风险成因；防范
引言
随着我国的经济与科技的不断进步与发展，经济责任审计也成为当前的核心。经济责任审计风险指的是由于审计人员本身的失误或其他的自身原因，导致了经济责任审计最后得出的结论不公平、虚假、不诚信等等。在各个企业运作的时候，审计风险难免会出现，因此，审计风险已经是当前无法回避的问题。特别是经济责任审计的特殊性决定了其审计的风险尤为突出。因此，正确地了解经济责任审计的风险成因与采取有效的防范措施也是对于各个企业的发展非常的重要。因此，应客观地分析经济责任审计风险，并且找出最有效的措施去防护。
1经济责任审计风险的成因
随着经济与科学的不断发展与经济责任审计环境愈来愈变得复杂多样化，审计风险已经是当前社会无法逃避的问题。在当前，由于审计的程序与实施相当的不合理，审计的内容、材料、结构等出现问题，审计的证据不够充分，审计人员素质低等问题都会导致审计风险的增加。为此，我们更有责任与义务去了解、认识经济责任审计的风险。才能采取更有效的措施去防范。
1．1审计风险的内在因素
（1）审计的程序与设施相当的不恰当，审计机关在有些时候考虑自身的问题，而忽略了客观问题，导致审计的各个部分出现了问题。在审计的程序当中采用了简化、快捷的方式。审计的程序应该详细而不是简略，这样一来，在操作的过程中，会出现许许多多的漏洞，从而导致了审计风险的产生。（2）审计的内容、材料、结构等缺乏具体而又规范、语言通顺的文字及条理清晰的字幕，不能真实而又客观地反映真实情况。还有一种情况就是，在审计的过程中，出现的语言太过于绝对、含义过于模糊都会导致审计风险的产生。因此，在审计的过程中，保持语言通顺，条理清晰。（3）在审计的过程中，审计的证据不够充足、严谨。许多企业在采用审计措施的时候，大多都是随意地检查与审核，将许多的过程简化了又简化，缺少了复核这一步骤。这也会导致审计的风险产生。
1．2经济责任审计风险的外在因素
（1）随着市场经济的不断发展与完善，同时也在经济体系与制度上进行改革与创新。由于经济结构不断趋于复杂，导致在审计的过程中，审计的对象变得相当的复杂。然而，当今社会市场经济的活动形式存在较多变化，这不仅让经济责任审计的难度大大地增加，而且整个操作难度也随之提高。被审计单位或者是企业的领导复杂的社会关系也有可能会影响审计工作的正常进行。许多企业未设立严谨、清晰的制度而影响了审计的准确性和可靠性。（2）审计方法不够创新。由于审计的过程本身存在问题，审计技术方法的局限性，已经不能适应当代社会的飞速发展。
2经济责任审计风险的防范措施
保证审计工作质量的关键是采取有效的防范与控制经济责任审计风险的措施，尽可能地减少不必要发生的事件，在审计的过程中，以稳妥可靠的方式为主。第一，国家建立健全有效的法律法规、制度，避免审计风险，经济责任审计是一种监督领导干部经济管理行为的有效手段。在各个企业运作的过程中，应该秉承为民服务的宗旨，从而来更好地进行审计。第二，履行相关的审计程序。在审计的过程中，审计人员应该按照相应的规定与制度来履行相关的审计程序。全方位地理解、认识审计的程序。要征求被审计企业领导或单位的意见，尽量避免审计问题。并且在操作的过程中，允许工作人员或者被审议人员提出自己的意见，最后，客观地讨论从而得出最好的结论。第三，审计人员应提高自身的综合素质。企业应该加强教育和培训，增强审计人员的风险意识。因为，经济责任审计要求审计人员具备较强的分析与观察能力，并且自身应具备专业知识与法律意识。企业应提高其在复杂的审计中灵活、有效地控制各种风险，为社会主义现代化经济建设服务。
3结语
随着市场经济的不断发展，经济制度体系的不断改革与创新，推动着经济责任审计不断改革与创新。在社会当中，经济责任审计的风险难免会发生，为此，企业应该就当前的形势对经济责任审计的程序进行全面的了解、认识，才能找到最有效的方法去防范。当然，审计人员也应该对审计风险出现的成因进行全面的分析。以此，才能有效控制经济责任审计的风险。
主要参考文献
［1］路珂．经济责任审计风险成因及其防范［J］．经济师，2014（12）：160－161．
[关键词] 内控视角 农村商业银行 操作风险 管理措施
[中图分类号] F832 [文献标识码] A [文章编号] 1003-1650 （2015）05-0015-02
我国商业银行操作风险管理发展历程较短，《商业银行操作风险管理指引》要求商业银行建立与本行发展相适应的风险管理体系，合理评估、控制操作风险。因此，如何加强操作风险建设，提高银行的风险防范水平，是商业银行需要探索和研究的重点课题。
1 强化内控意识，创造良好操作风险文化氛围
银行无法对每项操作风险都制定有效的预防措施，更多风险防范是依靠操作人员自觉地规范操作，因此，需要营造良好的风险文化氛围，增强职工内控意识，使全体职工能够自觉地参与到内控管理中。具体可从以下方面努力：
首先，充分发挥银行管理人员在风险管理中主导作用，确定风险管理目标，加强银行文化建设，提倡爱岗敬业、认真负责的工作态度，银行管理层应该保证风险管理文化的持续性和发展性，将风险文化融合到银行业务操作流程中。银行高级管理层是银行操作风险管理的主要负责人，因此，需要对管理层的操作风险管理达成共识，并在实际工作中贯彻落实，严格执行各种内控措施，降低银行的操作风险。
其次，要求银行全员参与操作风险管理文化建设，如果管理层不参与风险文化建设，不利于职工形成正确的价值观，甚至起到负面作用，管理层对操作风险管理和内控管理的态度直接关系着银行操作风险文化的发展，管理层需要制定科学的防范措施和内控措施，加强操作风险管理，保证内部操作风险管理信息的畅通，增强职工的责任感，提高职工的专业素养，降低风险发生率。
最后，银行作为企业，其经营目的是实现经济效益最大化。银行具有经营货币的职能，经营风险越大，收益越高。在这种情况下，如果银行为了追求经济效益最大化，忽视风险防范和内控管理，则会增加操作管理风险，引发严重后果。因此，银行应该正确认识和处理风险防范和经济效益间的关系，树立“先内控管理后业务发展”的理念，制定科学的激励考核机制，增强职工合法、合规的操作意识，合理控制操作风险。
2 完善内控措施，提高银行操作风险管理职能
银行在制定内部控制措施时，需要坚持“职责分离，岗位制约”的原则。根据近几年我国银行发生的重大操作风险事件可以看出，银行普遍存在监督失效、一人多岗、业务一手清等问题。在内控管理过程中，没有遵守这一原则，导致内控制度形同虚设，给不法分子提供了违法操作的孔隙。为了提高内控措施的有效性，银行需要加强内控管理，建立健全内控措施。
2.1 商业银行应该根据内部各岗位制定统一标准的岗位卡片，明确岗位职责和风险防范范围，根据国家相关法律政策、规章制度以及监管要求，严格遵循内控管理要求和操作流程，让职工了解自己的岗位职责，在日常业务处理过程中，依法抵制不合规行为，规范业务行为。
2.2 商业银行需要建立完善基层机构风险经理派驻制度，风险管理经理对上级委派机构负责，派驻机构独立于经营机构，对银行进行风险管理和内控管理，监督银行职工认真履行职责，规范职工行为，强化基层内控管理，降低操作风险。
2.3 我国商业银行基本都是以部门银行管理为主，责任不明确，一旦出现问题，上下级和各部门会相互推诿责任。因此，商业银行需要重新梳理操作流程，将部门管理变为流程管理，创建新的内控体系，保证各机构、各部门职权清晰、职责明确，从而进行有效的内控管理。商业银行可以通过岗位监督、提高内部管理有效性、明确岗位职责、加强业务审核授权等措施，将全体职工纳入到内控管理中，提高内控管理的有效性，合理规避风险。
3 强化内控执行，提高银行风险防范能力
由于操作人员有章不循而造成重大操作风险的事件比比皆是。如果银行制定了科学系统的制度，但没有贯彻落实，制度则毫无价值可言。内控制度执行不到位是造成银行风险损失不断的主要原因。只有解决制度执行层面的问题，才能有效地防范风险。
首先，建立科学的激励机制，保证各岗位操作人员做到有章必循，严格执行各项措施。通过有效的激励手段，使职工感受到按章操作带来的回报。激励形式各种各样，有物质层面的，有精神层面的，如果将激励机制和职工个人职业规划结合起来，能充分发挥激励效果，对职工而言，激励价值更大。
其次，屡查屡犯问题是银行内控管理中普遍存在的问题，产生这种现象的根本原因是执行不到位。因此，银行需要建立完善的违规问责机制，制定具体的问责流程和问责标准，建立完善的职工档案管理制度，树立违规必惩的观念，规范职工经营行为，保证其按章操作，强化内控执行，彻底解决有令不行，遏制屡查屡犯的行为。
最后，建立对经营业务持续性检查，对一线形成强有力的内控压力。一方面，利用监控录像进行实时监控，让职工感受到监督的压力，从而自觉遵守规章制度，促进有效执行。另一方面，需要建立完善的风险预警体系，设置风险预警模型，建立一张强有力的内控风险监控网，及时找出风险隐患，加强对职工行为的监控。
4 建立健全内控信息机制，及时防范风险
商业银，行建立完善的内控信息机制，拓展信息渠道，有助于操作人员及时掌握风险动态，并制定针对性风险防范措施，完善风险防范和内控管理手段，及时将信息传达到业务一线，不断提升操作人员的内控管理能力和风险意识。但是目前我国商业银行的内控信息机制还不够完善，管理手段比较落后。因此，商业银行需要拓展信息交流和反馈渠道，保证及时、准确、有效地传递信息，防范各种操作风险事件的发生。
4.1 创建各部门和分支机构间的内控信息与共享系统平台，保证操作人员能够在第一时间获取有效的风险防范信息，让各级管理人员能够交流内控管理经验和风险防范措施，强调当期重点风险管理，了解外部风险管理形势，从而为各级人员开展内控管理，提高风险防范水平提供有效的信息支持。同时，让职工了解操作风险状况，及时改善，不断提升自身风险识别能力和防范能力。内控信息与共享系统平台还需要设置风险防范交流平台，鼓励和支持内控管理人员交流内控管理经验以及业务操作疑问，从而调动职工参与内控管理的积极性。
4.2 建立健全公开信息披露机制，及时公布本机构的风险管理信息，使其他办理同样业务的银行能够了解本业务中存在的风险信息，从而提前做好风险防范准备。如果各家银行都隐藏风险信息，则给不法分子可乘之机，因为信息不对称，便于不法分子进行欺诈行为。因此，各银行需要建立健全风险信息披露机制，认真履行披露职责，有效防范风险。
4.3 建立完善的信息反馈机制，明确信息反馈职责，保证机构发生风险事件时，能及时反馈，防止机构隐瞒风险事件，保证管理层能够全面、及时掌握风险状况，找出风险成因，并针对风险案例进行风险识别和评估，从操作流程和制度的角度制定有效的风险防范措施。同时，根据风险事件中的违规操作行为，编制教学案例，总结经验，对操作人员起着警示作用。建立科学系统的信息交流和反馈机制，有助于提高信息传递的时效性，及时防范操作风险。
5 加强内控监督审计，减少人为引发的操作风险
应该对银行内控管理的总体有效性实施持续性监督，将关键性风险监督纳入到银行日常管理中。在各项关键性风险中，人为因素是需要考虑的重要因素，关键性人员，比如客户经理、理财经理、基层负责人或者业务经理等都属于高危人群。由关键人员引发的操作风险事件的危害远远大于一般操作人员，所以，关键人员是内控管理的重点对象。但是我国商业银行赋予关键人员更多权利的同时，还未建立相对应的监督机制。因此，银行需要加强内控监督审计，尤其是风险频发的重要岗位人员监督审计。
5.1 加强对关键人员和重要岗位的监督，可以通过飞行检查或临时突击检查等方法，加大对基层内控制度执行的监督力度，保证操作人员能够按章行事，合规操作，减少由人为因素引发的风险损失事件。
5.2 贯彻落实各项监督审计规定，加大对关键人员违规行为的惩罚力度，不管职位高低，有责必罚。同时，可以利用同行业的典型案例开展警示教育，深入分析案件，使操作人员能从中得到经验和教训。针对违法违规行为中的薄弱环节，可以提出整改意见，及时解决问题。
6 总结
综上所述，商业银行不要不断强化职工的内控意识，创造良好操作风险文化氛围，完善内控措施，提高银行操作风险管理职能，强化内控执行，提高银行风险防范能力，建立健全内控信息机制，及时防范风险，加强内控监督审计，减少人为引发的操作风险，从而有效地降低操作风险。
参考文献
[1]陈晓慧.商业银行操作风险管理状况综合评价及其应用研究[J].华东经济管理，2014，11（8）：91-92
一、指导思想
坚持邓小平理论和“三个代表”重要思想，以科学发展观为统领，坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，积极落实推进廉政风险防范管理工作要求，紧紧围绕卫生监督工作实际，增强紧迫感和使命感，筑牢思想道德防线，有效遏制和减少腐败现象的发生，努力探索廉政风险防范管理工作信息化管理模式，形成思想观念、廉洁氛围、体制机制和规章制度一体化的反腐倡廉建设新格局，努力开创卫生监督所发展进步的新局面。。
二、组织机构
成立廉政风险防范管理工作领导小组，组长由党支部书记、所长担任，副组长由副所长担任，成员由党群办公室、法规监察科、综合办公室、审批科、总务科负责人组成，具体负责廉政风险防范管理工作的决策、组织、协调、审核等工作。领导小组下设廉政风险防范管理工作办公室，办公室设在党群办公室。
三、实施范围
按照“突出重点、分步实施、扎实推进、务求实效”的工作要求，首先在领导班子成员及人事管理、财务管理、行政许可、物资采购部门中先行开展，不断总结经验，逐步推广延伸。
四、主要内容
廉政风险防范管理，防范的是廉政风险，管理的是防范工作。围绕监督制约和规范权力运行，认真查找在思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境五方面可能发生腐败行为的风险点，采取前期预防、中期监控、后期处置三项防控措施，通过制定方案、贯彻执行、检查考核、调整修正四个环节，对预防腐败工作进行科学化、系统化循环管理，使预防腐败的责任落实到每一个岗位和每一个人，形成以“五类风险、三道防线、四个环节”为主要内容的预防腐败工作长效机制。
（一）五类风险
1、思想道德风险。（针对个人）
主要表现为：放松世界观改造，政治素质低，理想信念动摇；全心全意为人民服务的宗旨意识差；背离社会主义荣辱观，贪图享受，铺张浪费；违反职业道德、不思进取、弄虚作假、我行我素、虚报浮夸、等。
2、岗位职责风险。（针对单位、科室和个人）
主要表现为：不履行“一岗双责”或履行不到位；不遵照党和国家的方针政策；对自己的本职工作以及领导交办的工作任务不认真负责，；违反卫生监督执法纪律，徇私枉法；违反廉洁自律相关规定，接受可能影响执行公务的礼品或宴请；违反民主集中制，独断专行或者软弱放任；失职渎职、不作为或利用职权乱作为等。
3、业务流程风险。（针对科室）
主要表现为：行政许可办理事项的工作程序、业务流程等不能适应改革创新、操作性不强，与制度规定不相适应的流程；互相衔接存在缺位的程序；执行过程中互相制约不到位的流程等容易出现腐败现象的环节。
4、制度机制风险。（针对单位、科室）
主要表现为：不能根据改革发展和党风廉政建设的形势需要，及时修订和完善各项制度；造成部分制度操作性不强，致使贯彻落实不到位；对制度的执行缺乏约束力和监督力，不能形成有效的工作措施；不按制度办事，使工作出现重大疏漏。
5、外部环境风险。（针对单位、科室、个人）
主要表现为：利用职务之便，收受管理相对人“红包”、回扣、提成等；利用职业之便获取其他不正当利益；利用职权谋取个人利益；领导干部生活圈、社交圈、娱乐圈等八小时之外有不廉洁行为等。
（二）三道防线
1、前期预防。针对廉政风险采取预防性措施。如：制定职位说明书，明确岗位职责及相关工作要求；针对干部职工的思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险明示防范规定，定期开展专项学习教育活动。
2、中期监控。针对廉政风险进行动态监控。如：建立动态性的受理举报、群众评议信息监测机制，定期自查和开展检查，述职述廉，考核评议。
3、后期处置。针对违纪违法倾向性问题和苗头，实施惩戒性措施。如：对在中期监控阶段中发现的问题，通过采取重点提醒的警示教育、诫勉谈话、发放限期整改的纠正
通知书、责任追究等形式进行纠正。
（三）四个环节
通过计划、执行、考核、修正“四个环节”对风险防范工作实施质量管理。
1、计划。主要任务是制定廉政风险防范管理工作计划、实施细则，发动党员干部结合工作和反腐倡廉实际，从不同角度查找廉政风险点，评定风险等级，制定预防措施。同时，根据工作实际，制定中期监控和后期处置的具体办法，做到责任到人、任务明确、机制健全。
2、执行。针对不同风险，实施计划阶段制定的风险管理措施，通过前期预防、中期监控和后期处置办法，突出针对性、动态性和预防性，防止腐败行为的发生，及时纠正不当行为，避免苗头性、倾向性问题演变为违纪违法行为。
3、考核。主要任务是对风险防范管理工作进行质量考核。按照单位自查与阶段性检查相结合、动态考核与综合评估相结合的方式，全面系统地考核评估风险防范措施的落实情况。
4、修正。主要任务是改进和完善风险防范管理工作。运用好考核评估结果，进一步优化风险防范措施。
（四）风险点的查找
根据我所重点职能科室和党员干部的工作性质、任务、岗位职责，依据排查廉政风险的方法步骤,结合学习实践科学发展观活动分析检查阶段任务内容，全面细致地查找本所、科室及个人的廉政风险点，并确定风险等级。查找到的风险点确定后，登记汇总，在一定范围内公示，并结合风险点，建立和修订规章制度。风险点识别要采取自己找、领导统一把关、部门集体讨论办法，自下而上的程序进行。查找方法分“四步走”∶
第一步：梳理制度。将我所党务、行政管理、业务等涉及的制度、规定进行梳理，全面查找。
第二步：分析现状。一是查找在各项工作中，那些制度还不完善，那些制度还有缺失。二是各项制度是否落实到位。三是内部制度、规定有那些过时和缺失。
第三步：筛选提炼。一是将我所、科室查找出的制度机制风险点进行汇总研究，从中找出重点存在的制度机制风险。二是从制度机制风险中提炼出可能导致腐败现象或不廉洁行为发生的主要风险点。
第四步：制定措施。一是针对制度的不完善或缺失通过相应的机制措施来加以防控。二是修改和完善内部制度、规定，保证各项工作、各项管理有章可循。三是严格按制度办事，强化责任部门、责任人。
五、实施步骤
廉政风险防范管理工作，是一项具有全局性、前瞻性和创新性的工作，要有计划、分步骤、重实效地推进落实。主要实施步骤如下：
（一）筹备动员阶段（ 4月10日前 )
1、召开党支委会，传达局党委精神，统一思想，提高认识。成立卫生局卫生监督所领导小组，研究拟订《石景山区卫生局卫生监督所推进廉政风险防范管理工作方案》。
2、召开党政领导、具体工作人员和相关科室人员专项会议，传达局党委精神部署，推进廉政风险防范工作开展，明确此项工作的目的和意义，为深入查找风险点，制定防范措施打好基础。
（二）查找风险阶段( 4月10日 —4月底)。
领导干部按照“一岗双责”的要求，发动党员干部，采取自上而下和自下而上相结合的方式，从行政管理事项、业务工作流程等方面，逐一排查廉政风险点。并按照风险发生机率和危害损失程度由高到低，确定一、二、三级风险等级。通过深入查找，做到廉政风险点清楚，岗位职责明确。
1、查找个人风险。对照以往履行职责、执行制度的情况，通过自己找、领导提、群众帮、集体定等多种方式，认真分析并查找出个人在思想道德、岗位职责和外部环境等方面存在或潜在的风险内容及其表现形式，报所在科室审核备案。
2、查找科室风险。重点是具有人、财、物管理和行政执法、行政许可职能的科室。组织科室对照职责定位等情况，分别查找业务流程、制度机制和外部环境等方面存在或可能存在的廉政风险，并认真细化，分析风险内容和表现形式，报党支部审核备案。
3、查找单位风险。结合我所卫生监督工作特点，重点查找在“三重一大”等方面容易产生腐败行为的风险内容及表现形式，报局领导小组备案。
（三）制定防控措施( 5月1日 —5月底)。
针对查找出的风险点，制定防控措施，着力形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控机制。
1、个人对照与业务相关的法规制度，提出防范控制风险的具体措施和办法，填写《廉政风险识别、防控一览表（个人）》报党支部备案。所领导干部填写的《廉政风险识别、防控一览表（个人）》于 5月20日 前报局廉政风险防范管理领导小组办公室备案。
2、针对我所、科室风险，由领导班子围绕决策、执行过程和监督、检查、考核等关键环节，研究制定具体防范措施和相关工作程序，统一以流程图或表格等形式在一定范围内予以公开。分别填写《廉政风险点综合情况报表》、《廉政风险识别、防控一览表（单位）》、《廉政风险识别、防控一览表（科室）》，于 5月20日 前报局廉政风险防范管理领导小组办公室备案。
（四）落实、提高阶段（ 6月1日 — 12月20日 ）
按照《石景山区卫生局卫生监督所推进廉政风险防范管理工作实施方案》明确的“五类风险”，建立起前期预防、中期监控、后期处置“三道防线”，并依照计划、执行、考核、修正“四个环节”对防范工作实施有序管理。
（五）验收完善阶段（ 8月21日 —10月底）。
7月下旬对已经查找到的风险点及制定的防范措施，进行一次自查，针对存在的不足进行完善，做到岗位职责明确、廉政风险清楚、防范措施得力。所廉政风险防范管理领导小组采取座谈、查阅资料等形式，进行阶段性检查验收评估，针对检查中发现的问题，及时进行修正完善。对科级干部，按照干部管理权限，建立廉政档案，作为干部选拔、任用考核项目之一。对专业技术人员，廉政风险防范考核情况纳入年终考核档案中。
六、工作要求
（一）统一思想，提高认识
推进廉政风险防范管理工作，涉及到反腐倡廉建设的方方面面，要以树立正确权力观为重点，紧密联系党风廉政建设和反腐败工作的现实需要，弘扬忠诚、公正、清廉、严明的卫生监督职业道德，切实增强监督员廉洁执法的自律意识，促进党员干部廉洁行政，筑牢拒腐防变的思想道德防线，为监管工作提供强有力的思想保障。
（二）突出重点，兼顾全局
开展廉政风险防范管理工作要突出抓好领导班子和党员干部，关键岗位和重点人员，同时要抓好延伸，做到不漏岗、不缺项，使风险管理人员全额、全方位、多层次接受廉政风险防范的教育。
（三）抓好结合，注重实效
