专项审计和年度审计第1篇

根据上级审计机关20**年度审计项目计划安排意见，结合我县实际，本着科学合理、量力而行的原则，对20**年度全县审计项目计划安排提出如下意见：

一、财政收支审计

根据省审计厅要求，我县今年安排12个财政收支审计项目，包括：

1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、局进行预算执行审计。

2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。

3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。

二、经济责任审计

经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。

三、财务收支审计

全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。

1、市局项目2个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。

2、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的XX年度财务收支情况进行审计。

四、资产、负债、损益审计

全年安排资产负债损益审计项目2个，即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债损益审计。

五、投资审计

市局全年安排投资审计项目6个，即对三中搬迁跟踪审计、经济适用房决算审计、房地产开发企业行政性收费基金缴纳情况审计、镇中小学标准化建设项目决算审计、农村公路建设及管理养护收支审计和审计调查、已建成污水处理项目效益审计调查。

专项审计和年度审计第2篇

一、围绕中心、服务大局，扎实开展各项审计工作

全年共完成审计项目172项，其中同级财政预算执行审计12项，经济责任审计57项，企业税收专项审计50项，政府投资建设项目审计41项，专项审计和审计调查12项，及时完成了市审计局及区委、区政府交办的其他审计任务。审计共查处违规金额5640.84万元，管理不规范金额20078.31万元，上缴财政资金882.60万元，其中罚没收入43.60万元，审计提交各类综合报告和信息210余篇。

（一）突出财政审计主题，强化对区级预算执行情况的审计监督。

以促进部门单位规范预算管理，提高财政资金绩效水平为目标，重点审计单位预算执行的真实性，完成区财政局、地税分局等10个单位的预算执行审计，并延伸审计2个单位，共查处违规金额1017.11万元，督促被审计单位换开合法票据564.57万元；围绕经济运行中的热点难点，对与民生密切相关的社保基金、社会抚养费、供热成本等7个项目实施了专项审计和审计调查，保证了专项资金的安全完整和有效使用。

（二）强化领导干部经济责任审计，为完善干部监督管理机制提供依据。

在开展离任审计的基础上，将审计关口前移，积极开展领导干部任中经济责任审计，全年完成经济责任审计57项，其中离任审计33项，任中审计24项，共查处违规金额72.62万元，管理不规范金额17451.03万元，上交财政罚没收入43.60万元，责令被审计单位退还违纪资金4.13万元,补开正式发票17万元。制定了《区审计局关于经济责任审计工作的有关规定》，促进经济责任审计工作的制度化、规范化。在6月份开展了经济责任审计“审计质量、审计效率提升月”活动，集中完成2009年以来授权的38项任中经济责任审计。与区委组织部、区考核办开展了对科级党政主要领导干部用人权、理财权和履责权的“三权联审”试点工作，提高对领导干部监督的整体效能。

（三）深入开展企业税收专项审计，扎实推进综合治税。

根据政府授权，重点对我区部分工业企业开展了税收专项审计。强化组织领导，成立了企业税收专项审计工作领导小组，由局主要领导任组长，全面负责税收专项审计的工作开展；为解决审计力量不足的问题，从有关企业内审部门抽调4名业务骨干，分别充实到4个审计组；实行调度制和汇报制，由经贸审计科作为牵头科室，负责对各审计组的具体组织调度；实行报送审计的方式，最大限度排除外界干扰；立足账簿资料，不断完善现有的审计手段和方式、方法，对不同类型的偷税问题和审计疑点制定了行之有效的解决方案，并重点对土地使用税、企业所得税、河道维护费等进行审核；注重将财务资料审核与审计调查紧密结合，账簿记录与企业生产经营实际相对照，找到税收审计的突破口。全年共审计纳税企业50户,查处企业偷逃税费2270余万元，已上缴入库839万元，工作得到了市、区领导的充分肯定和高度评价，并督促有关部门强化税收征管，增强企业纳税意识，构建公平、公正的市场竞争环境，形成全社会积极协税护税的良好局面。

（四）加强对政府投资建设项目的审计力度，为政府财政资金支出把好“最后一道关口”。

制定了《区审计局关于进一步加强政府投资建设项目审计工作的有关规定》，严格按照审计法和审计准则对政府投资项目开展审计。自9月下旬开始，深入开展了“政府投资审计百日会战”，最大限度节约财政资金，提高投资效益。共完成政府投资建设项目审计41项，工程提报决算值10627.74万元，审计审定值8354.38万元，审减工程造价2273.36万元，审减率21.39%。

（五）积极做好中央“扩内需、保增长”政府投融资项目的跟踪审计，确保中央扩内需政策的贯彻落实。

为迎接中央扩内需检查组对我区扩内需项目的检查工作，4月份集中审计力量对承担的14项扩内需项目开展了财务检查，共检查发现各类问题181项，督促整改152项,经审计督促,换开合法票据增加税收41.06万元。积极配合市纪委监察局、市审计局对我区农村饮水安全工程、农村沼气乡村服务网点建设项目等扩内需项目的检查督导，对审计和检查中发现的问题，督促和指导相关单位整改落实。

（六）完成了区委、区政府和上级审计机关交办的专项审计和审计调查任务。

完成我区2户破产企业职工上访审计，摸清了企业家底，为区委、区政府决策提供了依据；按照区纪委统一部署，与区纪委、财政局联合，对我区强农惠农政策落实情况开展专项检查，并开展了“小金库”专项治理工作，完成11个单位的审计检查，形成了检查报告。共审计查处违规金额552.67万元，管理不规范金额17.98万元。

完成了市审计局统一部署的残疾人就业保障金专项审计、抗震救灾资金物资跟踪审计、中小学校舍安全工程建设审计、新型农村合作医疗基金审计调查、农村住房建设与危房改造跟踪审计调查5项专项审计和审计调查，查处违规金额7.75万元，管理不规范金额2021.65万元，提出合理化建议30余条。

二、内强素质、外树形象，全面提高审计工作水平

（一）扎实推进“创先争优”活动，为审计工作注入新的动力。

按照全区统一部署，创新主题，丰富载体，立足部门实际，为“创先争优”活动赋予实质性内容，开展了《审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》“一法一则一条例学习月”活动。在区“百名中层干部大家评”活动中，我局推出的三名中层干部在行政执法类部门中的最终排名全部进入前10名，其中经贸科翟乃高同志还被评为年区“群众满意中层干部”。

（二）加强审计文化建设，营造审计工作良好氛围。

在区级宣传报刊《通讯》设立“审计之窗”专栏，每周一期宣传审计工作，全年共刊登50余期。5月份为庆祝《审计法实施条例》、《省内部审计工作规定》颁布施行，举办了全区审计系统书画摄影展，共收到全区各单位审计人员报送的参展作品108幅，参观人数1200余人次，邀请市局及区有关领导出席了活动，并评出优秀作品24幅。9月份配合“创先争优”读书月活动，在组织全体人员学习好《审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》的同时，每人配发于丹的《论语·感悟》一册，要求每名审计人员做到“日学一小时，周写一心得，月读一本书”，真正通过学习提升业务水平和思想境界。

（三）强化队伍建设，提高审计人员综合素质。

一是强化业务培训，继续深入开展“审计业务培训年”活动，坚持每周一的“审计论坛”制度。由局领导、业务人员每周轮流主讲，内容为审计典型案例、审计理论探讨、有关法律法规学习等，全年共举办40余次讲座。选派人员参加南京审计学院、上级审计机关等组织的各类专业培训，全面提高审计业务技能。我局张九龙同志参加全省“小金库”治理工作，得到了省“小金库”治理工作领导小组的通报表扬。

二是以实施“金审工程”为重点，全面加强审计信息化建设，提高审计人员运用AO审计软件和OA审计管理软件的能力，先后派出十几名业务人员参加市局组织的AO、OA软件管理系统培训，提高了审计信息化工作水平。

（四）强化制度建设，提升管理水平。

制定了《审计机关作风建设指导意见》、《三严格一不准规定》、《首问负责制度》、《限时办结制度》、《责任追究制度》等规章制度。修订完善了学习制度、会议制度、信息报送、审计回访制度、审计机关干部考核制度等各项制度。进一步健全完善审计质量控制体系，实施审计项目全过程质量控制。针对新的《国家审计准则》年1月1日正式施行，出台了进一步提高审计工作质量管理的有关规定，推进审计工作严格按照审计准则开展，促进依法行政。

（五）强化党风廉政建设，提高拒腐防变能力。

一是严格落实党风廉政建设责任制，制定了《年落实党风廉政建设责任制实施方案》，并层层分解，形成“一级抓一级、层层抓落实”的工作机制。

二是落实廉洁自律各项规定，严格执行《中央纪委关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》和审计署“八项规定”。三是对审计完结的审计项目，积极开展审计回访，征求被审计单位意见，并将回访结果纳入工作人员年度考核。四是深入开展政风行风评议活动，7月份参加了区“政风行风热线”直播节目，社会反响良好，进一步扩大了审计影响力，树立了审计机关的良好社会形象。

三、年工作打算

年，区审计局将按照市审计局的工作部署，围绕党委、政府工作中心，突出“预算执行审计、经济责任审计、政府投资审计、企业税收专项审计”四项主题，继续查处重大违法违规问题，加大效益审计和专项审计调查力度，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进和完善的建议。

一是强化监测预警功能，扎实做好年度同级财政预算执行审计，努力构建财政审计大格局。重点抓住党委、政府关心和群众关注的与财政预算密切联系的项目和资金，搞好有关专项审计和审计调查，为区委、区政府决策提供参考。

二是强化制约监督功能，不断创新领导干部经济责任审计。及时完成授权离任审计和部分任职时间较长的部门单位主要领导干部任中经济责任审计，有计划、有针对性的对部分镇（办）党委书记、镇长（主任）开展同步经济责任审计工作；协同区委组织部、区考核办，选择部分离任审计和任中审计单位，开展科级党政领导干部用人权、理财权、履责权的“三权联审”工作。

三是强化检查查处功能，继续抓好企业税收专项审计。全面拓展被审计企业的行业范围，重点搞好土地使用税专项审计调查。

四是强化监督和把关功能，加大对政府投资建设项目的审计监督力度。对年立项和新开工的政府投资建设项目进行全面审计，并按照要求对重大建设项目进行跟踪审计。

专项审计和年度审计第3篇

一、指导思想和工作目标

（一）指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实党的十七大精神和科学发展观，围绕全区经济工作会议确立的各项目标和任务，紧密联系审计工作实际，认真履行宪法和法律赋予的职责，更加有效地发挥审计监督的作用，更好地服从、服务于实现再造一个“年的大”目标，为港城新区的壮大崛起作出贡献。

（二）工作目标

坚持服务“发展、为民、和谐”审计工作思路，通过审计或审计调查，揭示预算管理不完整、不规范的问题，全面客观地评价预算执行效果和预算管理水平，以加强本级预算执行，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，规范预算管理，提高财政性资金使用效益，为人大审查、监督预算执行和区政府加强预算管理提供依据。

1、体现服务发展观。进一步学习贯彻科学发展观，树立科学的审计理念,突出服务中心、服务大局主题，正确处理好监督与服务的关系。把国家各项宏观调控政策措施的执行情况作为重要内容，揭露税收征收、专项资金管理使用方面存在的问题，确保政令畅通，推动宏观调控政策措施的落实，促进经济社会又好又快发展。

2、体现为民审计观。全面履行审计监督职责，关心弱势群体，加强对涉及群众切身利益的专项资金的审计或审计调查，密切关注民生和社会保障问题，关注涉农项目资金到位情况以及资金安排的合理性及效益情况，确保各项资金合理、有效使用，促进利民惠民政策的有效落实，切实维护人民群众的根本利益。

3、体现审计责任观。结合经济责任审计，促进领导干部按照法定权限和程序行使权力、履行职责。坚持以真实性、合法性审计为基础，坚持把查处问题与促进改革、完善制度、强化管理结合起来。深化一级预算单位的审计，加强对二级单位的审计监控，督促审计发现问题的整改落实，促进内部控制制度的建立和完善。

二、审计范围和对象

紧紧围绕全省审计工作会议精神和区委、区政府工作中心，关注与构建和谐社会相关的重点领域、重点部门、重点资金和重大问题的审计，选择党政领导关心、社会关注、涉及人民群众切身利益的重要专项资金开展审计或审计调查，并结合经济责任，以及选择多年未经审计的单位作为审计对象。署定、省定、市定的审计项目，按上级审计机关的审计工作方案规定的范围和对象开展审计工作。

年区级预算执行审计的对象主要有：

（一）预算执行审计单位

1、区财政局具体组织区本级预算执行。

2、部门预算执行审计。主要包括区总工会、区林办、区疾病控制中心、区卫生局、乡人民政府等5个项目。重大问题可追溯到以前年度，并延伸有关部门、单位和乡镇。

（二）专项审计或审计调查项目

1、署定的农业综合开发资金审计。

2、署定的世亚行贷款项目专项审计。

3、省审计厅实施的审计调查项目--就业再就业资金专项审计调查，区审计局直接引用其审计成果。

4、全市审计机关上下联动的审计调查项目。（1）新型农村合作医疗资金专项审计调查；（2）农村居民最低生活保障及救灾救济资金专项审计调查。这两个调查项目均要达到一定的抽查面：应抽查3个乡镇，每个乡镇应抽查3个村。

5、区审计局实施的审计调查项目。（1）税收征管专项审计调查；（2）五项社保基金专项审计调查。

除农业综合开发资金审计涉及2005-年三个年度外，其他的审计或审计调查项目主要涉及年度。

三、审计的内容和重点

围绕财政管理体制如政府收支分类、部门预算、政府集中支付制度、财政票据电子化管理等一系列改革开展审计或审计调查，揭露财政管理体制改革中出现的新问题，揭露部门预算编制等存在问题；查处财政资金拨付、使用过程中存在截留、挤占、挪用等违法违规问题，反映由于决策失误、管理不善、损失浪费影响资金使用效益的问题，进一步规范预算征收、分配、拨付和管理行为，促进提高预算执行质量和财政资金使用效益目标的实现；帮助部门、单位查找内控制度不健全及不完善的地方，从健全制度、完善机制、提高资金使用效益等方面提出审计建议，促进提高决策和管理水平。其审计主要内容是：

（一）财政部门

1.预算批复情况。主要审查财政部门是否按规定在本级人民代表大会批准本级预算后及时足额向预算执行部门批复预算；核实本级预留预算指标是否公开并有专项用途，有无通过预留预算指标脱离政府管理和人大监督；本级年度预算执行中的追加预算是否报经区人大和政府批准；各项转移支付资金在安排和使用上是否符合有关的规定及要求。

2.预算收入管理情况。主要审查财政部门编制的年度预算执行结果中本级组织的各项收入、上级补助收入和下级上解收入，是否与财政总预算会计报表、各项收入明细账、收入凭证以及国家金库报表反映的数字一致，有无隐瞒、少列预算收入的问题；核实财政部门对征收或已缴入国库的国有资产收益、罚没收入、行政事业性收费、政府性基金和其他非税收入是否足额纳入预算管理，有无挂暂存款科目或隐瞒转移收入问题；财政部门对非税收入票据管理及监缴非税收入情况，核实“收支两条线”规定的执行情况。

3.预算支出管理情况。主要审查财政总预算会计是否严格按规定核算支出，有无以借款列支出或混淆预算年度界限，将预拨下年资金列入当年支出造成虚列或多列当年预算支出的问题；财政部门是否严格按年度预算和用款计划拨款，有无办理无预算、超预算或向没有预算领拨关系的非预算单位拨款的问题；核实各类专项资金的分配是否按政策规定及时足额下达拨付，以及专项资金的效益情况；预算调整是否编制了预算调整方案并提请区人大常委会审查批准，有无未经批准擅自调整预算的问题；预备费的动用是否经本级政府批准。

4.上级财政补助资金的安排使用情况。主要审查税收返还收入、原体制补助、一般转移支付、专项拨款补助、结算补助和其他补助等转移支付的项目是否真实、准确；核实市财政对区财政、区财政对乡镇财政的结算情况，重点核实结算项目、基础数据和文件依据是否真实、准确；财政部门有无未经批准随意调整或设立补助标准，缺乏依据办理转移支付的问题；转移支付支出占地方总支出的比重。

5.预算收支平衡情况。主要审查财政支出是否控制在预算范围之内，有无突破预算；年终结余是否真实合规，有无人为调节结转下年支出；有无违反规定将专项资金结余混同于其他资金结余，从而挤占专项资金的问题；财政部门是否按规定清理往来款项，有无通过往来科目隐瞒收入或虚列支出，造成收支不实的问题；有无资金长期挂账，通过往来科目分配预算资金，脱离政府管理和人大监督的问题；对区本级预算的细化情况、部门预算编制的完整性和准确性情况进行审计调查。

6、预算外资金收支计划完成及财政专户的管理情况。检查预算外资金收支计划是否经过政府正式批准，计划编制是否真实、合理、科学以及收支计划完成情况；检查综合预算编制的执行情况；检查是否存在通过预算外账户调节或隐瞒预算收入等问题；检查财政专户拨款是否及时、足额，各类专项资金是否按照规定的用途拨付；检查财政专户利息结算是否符合政策规定；检查各项暂存款、暂付款是否及时清理，大额资金调度是否安全、合规。

（二）预算部门

1、摸清部门各项资金的规模、结构、管理模式，检查部门、单位的各项收入是否真实、完整；检查内部控制制度是否健全、有效，以及政府采购制度的执行情况；检查国有资产的使用和管理是否安全完整、处置是否合规、合法。

2、部门预算制度建立和执行情况。检查各项收入是否纳入部门单位的综合预算，综合预算编制是否科学、完整、合理；核实部门单位是否严格执行财政批复的细化预算，从总体上把握和分析部门单位的预算执行情况和结果；检查预算主管部门是否及时批复预算、分配和拨付资金，是否存在改变资金用途或截留下属单位资金等情况；检查部门单位是否按照规定真实地编制决算，是否存在虚列预算支出等行为。

3、各项收支真实、完整、合法情况。检查各项收入是否来源合法，是否存在隐瞒转移收入、应缴未缴预算收入的情况；检查“收支两条线”、财政票据电子化管理制度的执行情况；检查有关支出是否合法，开支范围及标准是否符合规定；检查有无存在挤占挪用专项资金、将项目支出用于弥补公用经费不足的情况；分析资金使用是否达到预期的效果，有无存在损失浪费现象。

（三）专项审计和审计调查

1、农业综合开发资金审计，对-年三年来的农发工程、项目管理和资金管理情况进行摸底和清查，促进项目和资金管理存在问题的整改，推进项目工程进度和强化质量标准，进一步改善项目区的农业基础条件。

2、署定世亚行贷款项目的专项审计。按照审计署的统一部署和工作要求，认真开展审计工作，在历年审计的基础上，要突出对存在问题的整改、落实的检查，评价外债资金的使用效益，促进加强对外债资金的管理。

3、新型农村合作医疗资金专项审计调查，以促进这一惠民政策的全面实施为目标，揭示政策执行面不足以及年该专项资金在预算安排、管理和支付过程中存在的不规范问题，进一步完善农村医疗救助制度，促使参合农民得到更多的实惠，促进合作医疗基金安全规范有序运行。

4、农村居民最低生活保障及救灾救济资金专项审计调查，摸清年农村居民最低生活保障及救灾救济专项资金在预算安排、分配、拨付、使用、管理等方面存在的薄弱环节和突出问题，确保应享受对象得到全面保障，提出加强专项资金管理、提高资金使用效益的建议。

5、税收征管专项审计调查，以规范税收征管行为，加强税源管理为目标，从源头上掌握税源及其征管情况，揭示和反映年税收征管中存在的突出问题，从管理机制上解决税收流失和执法不严的问题，促进税收征管健康有序地进行，确保税收的持续稳定增长，为政府财力增收做贡献。

6、五项保险基金专项审计调查，揭示年各项基金征缴、使用和管理中存在的违规问题，促进其安全有效运行和保值增值，确保社会保障措施的贯彻落实。

（四）跟踪检查审计查出问题的纠正和整改情况

1、各审计组要对年度预算执行审计查出问题的纠正和整改情况，继续开展跟踪检查。对未纠正、整改的问题，要认真地分析原因，提出采取措施的具体意见。

2、各审计组对年度预算执行及列入年“两个报告”的审计项目的审计决定、审计报告的落实执行及具体整改情况，要在法定时效内，开展后续审计工作。要求被审计单位出具整改、落实的专题报告，各审计组要按照审计项目写出“后续审计报告”，逐条逐项地详细反映被审计单位落实、整改情况（包括未纠正的原因、整改的具体措施和采纳审计建议等情况），报分管领导审签，并抄送监察室和财金股。财金股要进行汇总整理，根据要求在年底前专题向区政府、区人大报告。

四、组织分工和时间安排

（一）组织分工

审计项目的具体分工详见《年度区级预算执行审计项目计划表》。

（二）时间安排

上级指定的审计项目，按上级审计机关统一规定时间要求完成。区级预算执行和其他财政收支情况审计，具体时间安排是：

年6月15日前，全面完成审计项目的现场实施，并书面征求被审计单位的意见。

年7月5日前（署、省定项目除外），下达审计决定书，出具审计报告、审计调查报告和审计综合报告。

年7月30日前，完成《年区本级预算执行和其他财政收支情况审计的结果报告》及代区政府草拟《年度区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》。

五、工作要求

（一）切实加强对预算执行审计工作组织领导。区审计局全体审计人员要在局务会议统筹协调下按照“谁分管、谁实施、谁负责”的原则开展工作，各分管领导及时协调解决审计中出现的问题，并做好与市局业务科室的联络沟通工作。股室负责人、审计组长和审计人员要按照既定工作规定、要求、步骤和程序，密切配合，加强沟通，充分发挥审计整体合力作用，确保圆满完成审计任务。

（二）要把提高审计工作质量作为头等大事来抓。继续落实审计项目和审计质量责任制，审计组长和审计人员要按照各自的责任分工，审计过程的各个环节都必须做到严谨细致，认真搞好审前调查，在充分掌握本级财政资金运作情况的基础上选择好审计重点，按要求编制好实施方案，报分管领导审定。分管领导具体分管到位，抓好组织协调，定期听取审计组汇报，及时解决审计中出现的问题。

（三）要廉洁从审，按时完成审计任务。要牢固树立时效观念，对照计划规定的完成时间，加强进度控制，确保完成计划进度的时效性，确保预算执行审计任务按时、保质保量地完成。局将加强效能跟踪检查，重点关注项目进度和执行审计纪律情况，若需调整项目计划和完成时间的，各审计组长要提出调整意见交局务会议审定。各责任股室应在规定的时限内，自觉向办公室、财金股报送拟列入“两个报告”问题及宏观性建议、后续审计报告等书面资料。坚持审计公示、审计回访、廉政纪律反馈和责任追究制度，局领导要率先垂范，廉洁自律，各审计人员要大力倡导文明审计，严格遵守审计纪律，维护好审计机关清正廉洁的形象。

专项审计和年度审计第4篇

一、抓好重点资金、重点单位、重点项目的审计是搞好农业专项资金审计的关键

（一）抓好重点资金的审计。从近几年农业专项资金审计的实践看，抓住重点资金审计，一方面能反映出农业资金管理使用的现状和存在的主要问题，另一方面能引起政府领导和有关部门对“三农”方面存在问题的重视，达到事半功倍的效果。近些年来，市审计局组织开展了对同发展资金、“两化”资金、扶持龙头资金、扶贫资金、水利资金、农业专项发展资金、农业综合开发资金等重点资金的审计，不仅揭露查处了专项资金运用方面存在的问题，规范了专项资金的使用，取得了较好的成绩，也引起政府部门对相关问题的重视。如通过我处去年对农业专项资金的审计，不仅使政府有关部门加强了对农业专项资金的使用管理，也促进了政府有关部门重视农业专项资金的规范管理，出台规范性文件，建章立制，完善规章制度，审计建议也得到了有关部门的采纳。

（二）抓住重点单位的审计。农业专项资金分布点多面广，其中财政、农业主管部门不仅拥有农业资金的分配使用权，而且拥有农业资金的监督权。抓住了重点单位审计，就抓住了龙头。如在去年我们重点对某局下属单位的农业专项资金审计中，查出该单位挤占农业专项资金33.38万元，主要用于列支加班和招待费以及另一下属单位虚报专项经费10万元等问题，引起了有关部门的高度重视。

（三）抓好重点项目的审计。重点项目资金投入量大，而且具有代表性，加强重点项目的审计对提高农业专项资金的使用效益，促进解决好农业发展中重大的、宏观性的和政策性的问题是非常必要的。如外口公寓、通用厂房，水利工程，道路等，投资额少则几十万元，多则上千万元，工程建设对促进发展，增加农民收入起到重要作用。如在对同发展项目的专项资金审计中，我们选定了同发展补助资金100万元以上的9个项目进行审计调查，发现部分建设项目进度缓慢或未按规定实行工程招投标；由于建设项目选址不慎或政府规划调整等原因，导致2个项目无法开工；个别区部分同发展补助资金未能及时拨付到位以及农业专项资金使用单位核算不规范等问题，引起了相关部门的重视。

二、行之有效的审计是搞好农业专项资金审计的保证

（一）坚持审计和审计调查相结合，发挥各自所长，提高农业审计监督效果。

审计相对审计调查来讲，在审计深度上具有优势，利于进行“解剖麻雀式”的审计监督，容易查深查透和弄清事情的来龙去脉，明确责任归属，处理力度也一般较大，加上被审计单位相对单一，便于敦促整改，见效较快，但具有范围相对狭窄的缺陷，延伸审计相对困难。审计调查具有范围广涉及面宽，而且相对来说，调查的事项限制较少，容易合理展开和延伸调查，能够从相对较大的层面上把握情况，掌握许多带有共性和普遍性的问题，代表性强，利于整体把握事物全貌，但相对来说，深度方面不如审计。正是由于审计和审计调查各有所长，《审计署2003至2007年审计工作发展规划》中明确提出，将来要实现审计和审计调查项目各占一半的比例。

农业审计由于行业的特殊性，许多项目属于资金量小涉及面广的类型，在履行审计监督职责时，必须保证合理的监督面，因此客观上应多开展审计调查，在调查的过程中，若发现确实有必要进行深入解剖的，再转入审计项目，这样将两者结合起来，更有利于提高农业审计的整体效果。

（二）采用性复核、现场实地调查、点面结合等多种审计方法，将账面审计与深入乡镇、农户调查结合起来，以核实资金支出的真实性。农业专项资金的财务往往集中在财政或有关的实施主管部门，就帐、表、证进行账面审计，以摸清农业专项资金投入的总体规模，掌握支出的结构是非常必要的；在此基础上必须延着资金流向，深入乡镇、农户及项目实施地进行检查，才能最终核实资金支出的真实性。如我们在某单位农业专项资金审计中，发现有一农场以种植牧草为由，向该单位申请补助经费10万元，通过账面审计与延伸调查相结合，深入农场和基地，发现该农场并未组织牧草种植，而是将75亩土地租给肉牛饲养场经营，至年底该专款仍未使用，虚报经费补助10万元。又如某食品冷冻公司向财政申请建设冷冻库房补助资金30万元，经现场检查，发现该单位并未建设冷库，而是将补助用金用于建设食堂和内部招待所，未经批准擅自改变了项目的建设用途，挤占挪用了项目建设资金。因此运用分析性复核方法，深入现场实地调查了解，才能发现用款单位是否存在虚报项目骗取财政资金或挤占、挪用项目建设资金的问题。

（三）将专项资金审计与基本建设项目审计相结合，以核实项目支出的正确性。农业专项资金多数是以建筑工程、水利工程、道路建设等形式实施的，多数项目都可通过审计工程决算的办法，核实专项资金的使用情况。审计必须牢牢抓住项目和资金、工程决算和财务决运行和资金运用的轨迹来进行监督，全面客观地反映项目的建设情况。审计除了对资金拨付环节进行审计外，还应加强对项目建设情况的审计。一方面审计有关项目建设支出账，检查支出的真实性、合理性、合法性；另一方面深入项目建设现场，对项目质量、项目数量等进行实地核对，对照项目计划书中建设审核其完成情况，看其是否符合计划要求，有无旧工程新决算、小工程大决算等套取国家专项资金等违法违规问题。因此将农业专项资金审计与基本建设项目审计结合起来，是深化专项资金审计的需要。

（四）在专项资金分配环节改事后审计为事前审计，即对分配方案进行审计，检查分配方案是否合理、合法，是否有利于农业，有无侵害农民利益。现行农业专项资金分配环节的审计均为事后审计，即对分配结果进行审计，而非分配方案进行审计。由于各地在分配农业专项资金时，受自身认识的局限或是从自身利益出发对国家政策掌握不一，导致各地某些专项资金分配的不平衡。

三、提出切实可行的审计建议是提升农业专项资金审计成果的途径

农业专项资金审计的目的是促进提高资金的使用效益，强化资金管理，落实国家的农业政策，切实维护广大农民的切身利益。因此在深入查处的基础上提出有针对性的审计建议是达到审计目的的关键，也是提升专项资金审计成果的重要途径。近年来，在统一组织的农业专项资金审计中，均要求各区在全面掌握情况、认真查处问题的基础上，问题产生的原因，深入进行，提出加强管理、完善政策的意见和建议，亦取得了较好效果。

如何提出切实可行的审计建议，提升农业专项资金审计成果呢？我们认为重点应突出以下两方面：一是突出原因分析。面对审计发展的新阶段，农业专项资金审计必须跳出就事论事，重审计处理处罚，轻揭露宏观管理问题的思维定势。对重大问题要深刻揭露，并在大量占有审计资料中分析存在的问题，并针对这些问题，自下而上综合分析制约和发展、农民增收方面的政策、制度缺陷，确实把存在问题的原因从宏观、微观方面分析透彻，从加强宏观管理，完善政策、法规，促进改革，提高效率的角度，提出针对性强、切实可行的意见和建议，这样才能引起各级领导重视，进入领导决策，发挥审计监督的建设性作用。二是突出信息挖掘。充分利用好既有的审计资料，对每个分散的专项资金审计项目材料必须进行收集、整理、提炼，从中归纳带有倾向性、普遍性、苗头性的问题，及时上报有一定深度的综合性信息或专报，提出高层次的意见和建议，为政府及有关部门的宏观决策提供服务。

四、开展效益审计是农业专项资金审计的方向

专项审计和年度审计第5篇

一、总体思路和计划编制原则

年度审计项目计划安排的总体思路：以中国特色社会主义理论为指导,以科学发展观为灵魂和指南，认真贯彻中央、省和市审计工作会议精神，牢固树立科学的审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,紧紧围绕科学发展主题，以加快转变经济发展方式为主线，依法履行审计职责，创新思路，突出重点，强化措施，提高成效，为建设“富裕、和谐、幸福”做出新的贡献。

年度计划编制的原则：

一是紧紧围绕市委、市政府工作中心和总体部署，关注国家宏观调控政策的落实情况，关注改革发展的方向和各项改革措施的落实情况，关注政府财政的运行状态，注重从体制、机制、制度以及政策措施层面发现和分析研究问题，提出审计意见和建议，完善制度，强化管理，促进改革，充分发挥审计监督的建设性作用。

二是更好地担负起改善和保障民生的重要责任。关注与人民群众切身利益密切相关的热点问题，加大对涉及我市民生的公共财政投入审计力度，促进把好事办好、实事办实，确保财政资金投向社会发展和改善民生等重点领域，促进资金合理使用。

三是立足经济发展，积极推进绩效审计。坚持以维护国有资产安全、促进可持续发展为目标，积极探索、创新审计方式方法，拓展审计内容，提高财政资金使用效益，促进国有资产保值增值。

四是更好地担负起加强廉政建设的重要责任。强化对领导干部经济责任的审计监督力度，加强对权力的制约监督，实现干部审计监督常态化，从源头上防范和治理腐败。

五是创新审计项目管理模式，从全年安排的项目中拿出部分项目，在全局范围内试行审计项目审计组长双向选择制度，以创新审计管理办法，争做优秀审计项目为目标，促进审计发展，推动审计质量提高。

二、审计工作重点及具体安排

年度共安排审计项目55项。其中：企业绩效审计2项，财政财务收支审计2项，本级预算执行审计6项，乡镇财政决算审计4项，审计调查6项，专项审计9项，投资审计8项，经济责任审计18项。

（一）本级预算执行审计及乡镇财政决算审计

围绕深化财政改革、完善公共财政体系，在预算编制合理性、科学性的基础上，关注预算执行的真实性和合规性，预算分配的公平性和合理性，预算资金管理使用的规范性和效益性，促进优化支出结构，推进财政体制改革。围绕市级预算执行的真实性、完整性和科学性，以预算管理和资金分配为重点，注重从体制、机制和制度上揭露问题，分析原因，提出建议；重点关注市级财政收入支出方向，促进优化财政收入支出结构，推进基本公共服务均等化建设，推进财政体制改革，完善财政管理，促进公共财政体系建设。部门预算执行审计，在继续做好本级预算执行审计的基础上，加大对所属单位延伸审计的力度，促进预算单位管理不断规范，所属单位违法违规问题明显减少；注重把部门预算执行的真实性、合法性审计与绩效审计相结合，推动建立统一、规范、科学的预算定额、支出标准和开支渠道，促进部门预算管理更加规范，推进部门预算公开，不断提高财政资金绩效水平。转移支付制度审计，注重从完善转移支付体制、机制方面揭示问题，促进提高一般性转移支付规模和比例，规范专项转移支付管理，促进提高资金使用效益，推动建立统一、规范、透明的转移支付制度。税收征管审计，注重揭露税收征管中存在的突出问题，促进提高征管质量，推动税收体制改革，健全有利于科学发展的税收制度。今年计划对市财政局、市地税局、市卫生局、市国土资源局、市民政局、市发展和改革委员会6家单位年度本级预算执行和其他财政收支情况的真实性、合法性进行审计，计划于年5月10日前完成。

乡镇财政决算审计。以乡镇政府（街道办事处）财政决算的真实性、完整性和效益性为重点，同时关注乡镇政府（街道办事处）负债情况，促进防范财政风险，规范乡镇政府（街道办事处）财政管理，完善乡镇政府（街道办事处）财政体制。今年计划对明水街道办事处、官庄镇、黄河乡、文祖镇4个单位、年度及年进点审计日前的乡镇财政决算、预算执行及其他财政、财务收支情况进行审计，计划于年11月30日前完成。

（二）财政财务收支审计

以推进法治政府建设和依法行政，维护群众根本利益，促进党风廉政建设为目标，强化行政事业审计，促进部门单位认真履行法定职责，加强管理，提高资金使用效益，维护国有资产安全完整。探索部门绩效审计，对部门单位是否通过科学的组织管理、有效运用资金等资源履行职能进行评价，促进政府部门提高行政效能。今年计划对市机关招待所、市物价局2个单位至年进点审计日前财政财务收支真实性、合法性及效益情况进行审计，计划于年11月10日前完成。

（三）企业绩效审计

坚持以维护国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业国有资产安全、促进可持续发展为目标，紧紧围绕“质量、责任、绩效”，按照“把握总体、揭露隐患、服务发展”的审计思路，积极探索和创新企业审计方式方法，监督国有资产安全，揭露重大违法违规问题，促进国有资产保值增值和企业可持续发展。在检查企业的损益状况、资产质量、负债状况等会计信息真实性、合法性的基础上，重点揭露和查处弄虚作假、重大违法违规问题，维护企业国有资产的安全、完整。坚持在检查企业绩效状况的基础上，重点关注直接影响企业投入产出的成本、价格、业务量和影响企业可持续发展的经营管理水平、风险控制、减排降耗、技术创新能力等主要因素，针对企业的资产安全、国有资本金预算以及国有企业经济布局等宏观问题，提出意见建议，促进企业更好地发挥主导作用，提高自主创新能力，改善外部发展环境，完善现代企业制度，推动企业可持续发展。今年计划对市鑫岳有限责任公司、市东风煤矿2家企业的至年度资产负债损益及效益情况进行审计，计划于年11月10日前完成。

（四）专项审计和审计调查

以预算资金流向为主线，以积极推进各项改革措施和提高专项资金管理的规范性、效益性为目标，积极开展专项审计或审计调查。今年的专项审计和审计调查，以政府性资金拨付、使用为主线，重点关注民生资金管理使用情况。通过专项审计和审计调查：

一是要全面反映政策落实情况。

二是要系统反映资金的管理使用情况，包括专项资金预算及追加预算的资金支出是否合规、合法，有无弄虚作假等问题。

三是要将资金支出结果与预算进行对比分析，揭露各项资金应拨未拨、挤占挪用、资金闲置、损失浪费以及不能发挥效益等问题。

四是要关注财政资金的使用效益，力求在绩效审计上实现新突破。

五是要以资金流向为主线，以资金的最终使用单位为目标，加大延伸审计的力度。

今年计划安排市年农村住房建设及危房改造情况的审计调查、市中小学校舍安全工程建设情况的审计调查、年度政府性资金使用效益情况的审计调查、企业所得税核定征收情况的审计调查、新型农村合作医疗运行情况的审计调查、城镇低保资金管理及效益情况的审计调查6项审计调查。计划安排市工程建设领域突出问题专项治理情况审计、卫生院建设资金管理使用及效益情况的专项审计、实行基本药物制度改革资金管理使用情况的专项审计、抚恤资金管理使用情况的专项审计、占地永久补偿资金管理使用情况的专项审计、村搬迁安置资金管理使用情况的专项审计、园搬迁安置资金管理使用情况的专项审计、框架路建设指挥中心资金管理使用及效益情况的专项审计、用电附加费征缴管理使用情况的专项审计9项专项审计。上述专项审计和审计调查，凡是与预算执行审计结合进行的项目计划于年5月10日前完成，省定项目按照省里的要求实施，其他项目计划于年11月10日前完成。

（五）投资项目审计

按照建设“精品工程、效益工程、廉政工程、民心工程”的总体目标要求，注重制度机制创新，完善“制度办法引领、审计机关主导、社会审计参与、全过程跟踪监督”政府投资审计新机制。积极探索投资审计组织方式，围绕促进提高固定资产投资效益，关注政府投资的重点建设项目和民生建设项目，查处重大违法违规和严重损失浪费问题，促进项目管理，保障投资效果。完善建设项目跟踪审计，摸索对投资决策、工程质量、工程安全、环境生态项目的绩效审计，逐步实现对全市重点建设项目全过程跟踪审计。今年计划安排绣源河治理工程跟踪审计、荷花公园建设工程竣工决算审计、市军事活动中心建设工程结算审计、福泰小学建设工程审计、市实验中学扩建项目审计、杏林水库引水补源工程审计、妇女儿童活动中心建设工程结算审计、市第三职业中等专业学校建设工程结算审计8个项目，计划于年11月10日前完成。

专项审计和年度审计第6篇

一、抓好重点资金、重点单位、重点项目的审计是搞好农业专项资金审计的关键

（一）抓好重点资金的审计。从近几年农业专项资金审计的实践看，抓住重点资金审计，一方面能反映出农业资金管理使用的现状和存在的主要问题，另一方面能引起政府领导和有关部门对“三农”方面存在问题的重视，达到事半功倍的效果。近些年来，市审计局组织开展了对同发展资金、“两化”资金、扶持龙头企业资金、扶贫资金、水利资金、农业专项发展资金、农业综合开发资金等重点资金的审计，不仅揭露查处了专项资金运用方面存在的问题，规范了专项资金的使用，取得了较好的成绩，也引起政府部门对相关问题的重视。如通过我处去年对农业专项资金的审计，不仅使政府有关部门加强了对农业专项资金的使用管理，也促进了政府有关部门重视农业专项资金的规范管理，出台规范性文件，建章立制，完善规章制度，审计建议也得到了有关部门的采纳。

（二）抓住重点单位的审计。农业专项资金分布点多面广，其中财政、农业主管部门不仅拥有农业资金的分配使用权，而且拥有农业资金的监督权。抓住了重点单位审计，就抓住了龙头。如在去年我们重点对某局下属单位的农业专项资金审计中，查出该单位挤占农业专项资金33.38万元，主要用于列支加班和招待费以及另一下属单位虚报专项经费10万元等问题，引起了有关部门的高度重视。

（三）抓好重点项目的审计。重点项目资金投入量大，而且具有代表性，加强重点项目的审计对提高农业专项资金的使用效益，促进解决好农业发展中重大的、宏观性的和政策性的问题是非常必要的。如农村外口公寓、通用厂房，水利工程，道路等，投资额少则几十万元，多则上千万元，工程建设对促进经济发展，增加农民收入起到重要作用。如在对同发展项目的专项资金审计中，我们选定了同发展补助资金100万元以上的9个项目进行审计调查，发现部分建设项目进度缓慢或未按规定实行工程招投标；由于建设项目选址不慎或政府规划调整等原因，导致2个项目无法开工；个别区部分同发展补助资金未能及时拨付到位以及农业专项资金使用单位会计核算不规范等问题，引起了相关部门的重视。

二、行之有效的审计方法是搞好农业专项资金审计的保证

（一）坚持审计和审计调查相结合，发挥各自所长，提高农业审计监督效果。

审计相对审计调查来讲，在审计深度上具有优势，利于进行“解剖麻雀式”的审计监督，容易查深查透和弄清事情的来龙去脉，明确责任归属，处理力度也一般较大，加上被审计单位相对单一，便于敦促整改，见效较快，但具有范围相对狭窄的缺陷，延伸审计相对困难。审计调查具有范围广涉及面宽，而且相对来说，调查的事项限制较少，容易合理展开和延伸调查，能够从相对较大的层面上把握情况，掌握许多带有共性和普遍性的问题，代表性强，利于整体把握事物全貌，但相对来说，深度方面不如审计。正是由于审计和审计调查各有所长，《审计署2003至2007年审计工作发展规划》中明确提出，将来要实现审计和审计调查项目各占一半的比例。

专项审计和年度审计第7篇

一、财政资金绩效审计的现状

1.绩效审计的全球化发展趋势。

绩效审计这个概念源自于美国，随着经济、社会的不断发展，人民对政府要求更加公开透明，并对人民负责。因此，像英国、加拿大、澳大利亚等市场经济发达的西方国家对绩效审计均已经有了丰富的实践。随着新公共管理运动席卷全球，绩效审计的发展日新月异。新公共管理运动重视绩效管理，要求对政府部门提供服务的同时对其进行有效监督，评估标准与绩效审计的“3E”标准大体一致，以达到降低政府运作成本，提高行政能力为目的。

各国绩效审计发展情况不同，评价标准体系也就有所差异。但是总体而言，各国都比较注重相关的规范建立。美国早在1972年颁布了《政府的机构、计划、项目、活动和职责的审计准则》，这是比较完善的一套审计准则。加拿大在1977年就颁布了新《审计法》，绩效审计在综合审计中的比重和地位也在日益增长。

2.我国财政专项资金绩效审计的现状。

上世纪80年代初，我国审计理论界就开始探讨绩效审计，并提出审计工作应向绩效审计转变，但实际，政府审计主要还是围绕财政财务收支的真实合法性范畴开展，绩效审计一直未付诸实践。2001年，国家审计署组织的退耕还林还草试点工程资金审计、农村电网审计以及2002年组织的重点机场审计，在专项资金的使用效果和有关政策的完善性方面，开始进行试点。《审计署2008～2012年审计工作发展规划》提出全面推进绩效审计，着力构建绩效审计评价及方法体系。审计署《“十二五”审计工作发展规划》中明确要深化财政财务收支真实、合法审计与绩效审计的结合，全面推进绩效审计，提高财政资金和公共资源管理活动的经济性、效率性和效果性，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府部门责任追究制。刘家义审计长在北京举行的“2010世界审计组织第六届绩效审计研讨会”上表示，到2012年，中国所有的审计项目都将开展绩效审计。总体而言，我国实施绩效审计的起步较晚，存在审计覆盖面较窄，规范程度较低，缺乏明确适用的绩效审计准则与评价指标体系等问题，目前仍处于摸索阶段。

二、我国财政专项资金绩效审计的难点

1.财政资金绩效管理的基础薄弱。

绩效审计是建立在绩效管理基础之上，其审计评价是对财政专项资金绩效目标管理的鉴证与再评价，因此绩效管理是探索和开展财政专项资金绩效审计的重要保证。而目前，我国相关政府部门还存在专项项目决策论证不够科学、绩效目标执行不到位、绩效管理资料不全、控制管理效果不佳、招投标程序流于形式等问题，绩效审计缺乏必要的审计依据与“抓手”。

2.绩效审计法律法规的不明确。

目前中国还没有一套完整法规体系适用于绩效审计，已出台的法律法规中涉及绩效审计的内容较少，除了一些地方制定的条例外，无一套有权威的并适合中国审计的绩效审计操作指南。1994年《审计法》第二条第三款只是原则性地规定审计机关对“财政收支或者财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督”，因为《审计法》并没有明确授予审计机关开展绩效审计的权限，对财政财务收支的效益性审计也没有明确具体内容，审计机关在这种法律框架下开展绩效审计存在许多障碍。《审计法》在2006年修订时仅在第一条中增加“提高公共资金使用效益”的提法，但绩效审计的法律授权实属不够充分。新修订的《中华人民共和国国家审计准则》对于绩效审计在第六条中虽有体现，但仍未以一个专门的准则来规范绩效审计，绩效审计审什么、怎么审、怎样衡量和控制其质量等都没有明确规定，这使得具体实施缺乏足够的法律依据和行为规范。

3.绩效审计目标和内容的深度不足。

中国绩效审计无论是认识上还是实践上，都比较肤浅，在目标范围的确定，计划的制订以及程序、方法等方面还没有形成一套适合绩效审计的模式。目前的绩效审计仅以揭露问题为主，重点揭露管理不善、决策失误造成的严重损失浪费和国有资产流失问题，而不能像国外那样搞全面的绩效审计和政策性绩效审计。同时，绩效审计的主要类型非完全意义上的绩效审计，而是融进了一些绩效审计目标和内容的传统审计：要么是传统的财政财务审计与绩效审计密切结合，使真实、合法、绩效目标和内容融为一体；要么是绩效审计与审计调查密切结合，诸如审计署近年来开展机场建设审计、城市基础设施建设审计等审计项目就是融进了绩效理念的审计调查。

4.绩效审计评价体系的不健全。

目前开展绩效审计最大的难题就是缺少统一且公正权威的绩效审计评价体系和可供遵循的准则与程序，绩效审计评价的标准与指标难以确定。评价财政专项资金项目的绩效，既有货币量化衡量的经济效益，又有不易于货币量化的社会效益、生态效益等。对专项资金项目本身的经济效益、社会效益以及环境效益评价的复杂性等，都给绩效审计增加了难度和风险性。

5.审计观念与人才建设的滞后。

受传统审计模式的影响，审计人员习惯于对会计资料的真实性以及经济活动的合规性、合法性进行审查与判断，对经济活动效益性的分析与评价尚缺乏一定的经验积累。由于绩效审计工作立足于宏观，着眼于微观管理与效果分析，若审计思路宏观性不够，审计结果揭示的问题往往深度不够，代表性也不强，导致绩效审计评价的充分性与恰当性存在一定的控制风险。

审计人员是绩效审计实践的主体，也是关键要素。不仅审计观念的转变，而且开展绩效审计所应具备的综合素质和胜任能力，都对审计人员提出了更高的要求。绩效审计需要对被审计单位与项目资金实现政策目标的经济性、效率性与效果性进行分析评价，不仅要有综合的审计工作能力，还要有创新的审计技术方法，需要审计人员具有多学科和多领域的知识结构。目前传统领域的审计人员视野相对狭窄，缺乏必要的评价财政绩效的意识、知识及技术技能。我国审计队伍中，绝大多数是财务、审计类知识结构背景，而其他方面的专业人才比重明显偏低，复合型人才更是紧缺。

三、推进财政专项资金绩效审计的对策

笔者认为，推进我国财政专项资金绩效审计，首先应明确责任主体与审计思路，即项目建设单位是绩效目标管理主体，财政部门及主管单位是绩效评价主体，而审计部门则是绩效目标管理与评价的监督主体。财政专项资金绩效审计主要对绩效目标管理与绩效评价情况进行鉴证监督。其次，要转变观念突出重点。既要摆脱绩效审计“高不可攀”的畏难情绪，又要在正确理解把握依法审计的同时，勇于开拓创新，摸索总结绩效审计的方式方法与实施经验。在审计过程中，要紧紧抓住资金流程这个主线，从立项、拨付、管理等环节着手进行检查，评价投资效果，看是否达到了预期的目标以及实现的经济和社会效益如何。再次，应不断健全统一绩效审计评价的指标体系，使推进绩效审计有据可依。具体来说，推进我国财政专项资金绩效审计的对策如下：

1.加强绩效管理夯实绩效审计基础。

加强财政资金的绩效管理，是推进绩效审计的前置性工作与基础。虽然审计部门在实施绩效审计时强调审计监督的“关口前移”、“过程延伸”，但毕竟审计人力资源与时间有限，在审计项目时间紧任务重情况下，绩效审计主要还是以事后监督为主，对绩效管理薄弱的财政专项资金项目实施绩效审计存在较大的困难。因此，只有不断加强财政专项资金的绩效管理工作，增强有关部门单位绩效管理的意识，健全并有效执行绩效管理相关制度，如：推进财政支出绩效评价管理与预算绩效管理，落实财政资金项目的绩效目标管理，严格执行绩效评价制度等，在完善绩效管理上优化绩效审计外部环境，进而促进绩效审计的顺利实施并趋向成熟。

2.建立健全绩效审计的法律法规。

强化绩效审计理论研究，完善相关的法律法规建设，让绩效审计有法可依，有据可考。应在《审计法》和其他相关法律法规中对国家审计机关开展绩效审计的法律地位、审计权限、范围、目标等加以明确，以便在最大程度上保障国家审计的独立性和权威性，为开展绩效审计提供良好的法制环境。还要认真总结以往经济责任审计和专项资金审计中效益评价方面的经验，结合财务收支审计的审计准则，制定比较系统、操作性较强的绩效审计准则。在准则中要对绩效审计对象、审计目的、审计程序、审计报告基本形式等作出具体规定。

3.拓展财政专项资金绩效审计的目标和内容。

我国近年来逐步加强与完善了财政支出的绩效评价管理，为财政专项资金绩效审计开展提供了有效“抓手”与载体。通过分析财政专项资金项目的特点，其使用方向与决策审批涉及到权力的运行，资金使用支出的管理控制与监督情况，梳理出财政专项资金绩效审计的着力点，即：围绕“权力使用”与“职责履行”，紧扣“项目进程”与“资金流向”的主线。具体来说，财政专项资金绩效审计的内容包括以下方面：

立项决策审计。首先，查看立项论证情况，看立项是否进行了可行性研究、可行性研究内容是否完整、技术经济论证是否充分、立项条件是否具备、有没有脱离本地实际违背发展规律而盲目上项目的问题。其次，查看申报程序，看有没有虚假立项、重复申报的问题。最后，查看项目概预算情况，判断是否经济合理，有没有高估冒算、虚列概算等问题。在项目立项与审批决策的绩效审计中，重点关注权力运用与职责履行情况，即资金投向上是否正确，是否向民生、社保以及基础设施改善等重要领域倾斜，将有限的财政资金是否用在“刀刃”上。

专项资金的管理绩效审计。对专项资金管理的审计，首先要全面掌握资金项目整体规划、实施计划和上级部门的批复，并以此为依据审查资金分配是否与上级部门批复的项目名称、投资额度相符，有没有不按计划分配资金的问题；然后检查各环节应到位及已到位资金、数额是否真实及其到位时间；同时揭示各级主管部门是否按指标、计划、进度或规定程序，及时、足额地拨付了资金，具体查看有无滞留、截留、挤占、挪用等现象。重点关注专项资金管理制度健全与执行情况，监管措施与程序落实是否到位，确保财政专项资金在使用方向与用途上不走样，符合政策规定与要求。

支出绩效审计。专项资金的使用情况是决定专项资金效率的关键，因此这一环节的审计工作应该是重中之重。主要审查项目包括使用过程中项目执行单位是否按规定的用途和范围对专项资金进行了使用，是否存在截留、克扣、挪用及虚报冒领等情况；检查资金使用过程是否存在随意扩大项目规模、随意提高建设标准、高估冒算、扩大项目建设成本等资金浪费的现象；更重要的是对使用专项资金实施项目的质量与效果进行评价，是否实现了预期目标和效益。

4.构建财政专项资金绩效审计的评价体系。

绩效评价指标体系的设计既要科学合理，又要简明易懂，可操作性强。财政专项资金绩效审计评价指标应包括管理控制指标、业务指标、财务指标以及效益效果指标等。此外，还应注意定性定量指标、长短期指标与正负面指标的结合，综合考虑财政专项资金项目的经济社会效益、当前与长远利益。借鉴西方国家有关公共投资后评价的实践经验，我国财政专项资金绩效审计分析评价主要应包括以下四个维度：

过程评价。亦称立项决策评价，主要对财政专项资金投资项目运营情况分析，评价项目决策的合理性。具体要对项目可行性研究报告、预期目标以及立项审批决策程序进行比较分析，其方法主要是对比分析法，即：将项目可行性分析的预期目标与项目实际运营结果进行比较，以找出差异变化及其原因。

经济效益评价。经济效益评价主要是对财政专项资金投资项目进行盈利能力、清偿能力、投入产出比、资源利用率等方面的分析，在进行效益评价时，其主要方法为定量分析法。

社会影响评价。主要是对财政专项资金投资项目在社会经济、发展等方面有形、无形效益和结果的一种评价。重点评价投资项目对所在地区、行业经济发展和项目周边环境资源的影响，以及对民生改善、重要物资保障供应、基础设施利用、生态恢复等社会环境的影响等，其评价方法一般采用定性分析法。

持续性评价。即评价财政专项资金投资项目完成后，项目所规定的目标是否可以继续，项目是否可以持续发挥作用等，主要包括分析政府政策、管理、生态环境及外部政治经济环境等，其评价方法主要为定性分析法。

5.加强审计系统人力资源开发。

绩效审计不同于传统审计，需要新的观念、新的技术、新的方法。实施绩效审计要求审计人员具有较强的综合能力与多种专业知识结构，否则只能停留在理论研究和良好愿望之上。因此，绩效审计需要加强人员培训，培养一批具备带领多方面专家组成的审计小组完成预定审计任务能力的绩效审计骨干。针对目前审计队伍中会计、审计类人才占主体的现状，以培养复合型人才为目标，要加强经济管理、工程和计算机等方面的知识培训，提高审计人员评价政府工作绩效的意识，使其能够深刻地理解政府的工作。在出现专门性需求和临时性需求的情况下，以控制审计风险为前提，对一些涉及国计民生和社会关注的绩效审计项目，还可以选择经验丰富、公众信任的审计中介机构合作完成，以保证审计的公正性和客观性。

专项审计和年度审计第8篇

一、围绕中心，服务大局，科学制定全年工作要点及审计项目计划

审计计划是审计工作的龙头，是整合审计资源，降低审计成本，实现科学审计管理的关键环节。经过充分的调查研究，年共确定审计项目32个。审计项目计划围绕规范预算管理、促进建立公共财政体系，全面深化财政审计，全年确定财政财务收支审计项目10个；按照“服务发展、揭露隐患，推进改革”的审计思路，监督国有资产安全，确保国有资产保值增值和企业的可持续发展，确定企业审计项目8个；围绕提高政府投资效益，规范投资行为，确定政府投资审计项目7个；围绕促进领导干部廉洁从政、依法行政，按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，确定经济责任审计项目7个。

二、突出重点，精心组织，扎实开展审计业务工作

(一)认真开展国有企业审计。今年上半年，分别对清江煤炭矿务局、电力公司、自来水公司、汇点清江画廊、蒋家湾电站、魏家洲电站、七里湾电站等7家县属国有企业年度资产负债及损益进行了审计，并对近年来国有企业存在的问题及原因进行了审计调查。在审计过程中，做到审计与审计调查相结合，既发现企业在经营和财务管理中存在的问题，也充分调查研究企业在发展过程中存在的困难。从审计情况看，县属国有企业抢抓机遇，加强企业管理，积极应对国际金融危机，在逆境中求发展，为县域经济平稳发展作出了一定贡献。但当前我县国有企业面临诸多困难，存在一些不容忽视的问题，如：国有资产监管制度有待进一步完善，部分企业税后费用支出大，降低了国有资本收益上缴基数，加剧了企业生存危机；国有企业承包管理体制不顺，多头管理，企业经营目标考核内容不够完善；部分企业会计信息失真，企业虚增虚减资产负债及所有者权益，人为调节企业账面利润等。同时国有企业负担沉重，在职在岗人数仅占总人数40%，企业职工人数多，在岗人员比重小的现象和企业历欠社保资金现象比较突出，在较大程度上制约了企业发展。另外，上半年还完成了县政府交办的集体企业津洋口水厂的资产负债及损益审计，为该水厂与县自来水公司合并奠定了基础。

(二)继续深化“五项”社保等专项资金审计。连续三年，社保资金审计是省审计厅确定的民生资金重点审计项目，在前两年宜昌市审计局统一组织的社保资金审计基础上，今年上半年，我局组成审计组，按照湖北省审计厅和宜昌市审计局的统一要求，对我县年度养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险基金的征缴、管理和使用情况以及劳动保障部门和社会保险经办机构预算内外财政财务收支进行了审计。审计采取以基金收支为主线，内查与外调相结合的方法，重点审计了财政、地税、劳动部门，对企业职工养老保险欠费大户进行了审计调查，对以前年度审计整改情况进行了专项审计。从审计情况看，我县五项社保基金运行总体情况较好，社保覆盖率达到92.98%，保费收入稳步增长，征、管、用管理较为规范。对去年审计查出的问题，相关部门逐项进行了整改，挪用医疗保险基金142万元全部归位，超范围列支和违规发放社会保险基金2万元大部分已收回，审计整改达80%以上，但相关企事业单位欠缴社保费问题依然没有得到解决。今年审计发现的主要问题有：一是存在保费收入划转不及时，延压资金的问题，特别是参保单位欠费比较严重，累计欠缴保险费总额达3000多万元。二是存在挤占、挪用保险基金的现象。三是基金管理方面存在没有专户管理的问题。另外，还对县财政局年度扶贫专项资金和都正湾镇农田水利专项资金进行了审计，审计没有发现明显违纪违规问题。

(三)积极推进政府投资项目审计。根据湖北省审计厅的统一安排，我局组成审计调查组，对全县扩大内需中央专项资金和新增中央投资项目进行了跟踪审计调查。至年，上级共下达我县中央新增扩大内需投资项目资金共5类60个项目(不含电网完善增补工程1个)，项目计划总投资10465.57万元，其中中央投资4989.88万元，地方配套5475.69万元。在60个项目中，农业项目8个，社会事业发展项目12个，交通项目38个，以工代赈示范项目1个，廉租房建设项目1个。所有项目均已开工建设，年确立项目工程进度已近80%，审计调查表明，我县加强中央新增扩大内需投资项目建设的组织领导和统筹协调，加强资金监督，确保专款专用，取得了较好效果。但是也还存在各建设项目进度不平衡，项目资料不完善，资金配套难度大和部分资金管理不规范等问题。同时，对贺家坪镇和火烧坪乡两个乡镇卫生院维修工程竣工结算进行了审计，两项目总投资额158万元，审减工程造价22万元。

(四)积极完成省厅统一组织的村级债务审计清理。根据湖北省人民政府的安排，省审计厅统一组织对全省村级债务进行审计清理，审计采取“交叉审”、“同级审”和“上审下”相结合的方式，我局既要积极参与省审计厅在我县的审计，又要派出审计组赴荆州市江陵县进行村级债务审计清理。积极配合省厅在我县开展村级债务审计清理。由于此次审计时间紧、任务重，我局提前谋划，未雨绸缪，在省厅派驻我县的审计组抵达之前，就组织各乡镇财政所对村级债务进行了自查清理，做好了审计准备和调查，最大限度地为此项审计节约了时间，提高了效率。通过审计清理核实全县11个乡镇、154个行政村，债务总额4534.96万元，债权6283.57万元。通过对偿债情况和偿债能力分析发现,我县在2004年至年期间共化解2003年前的债务1209万元，主要是通过理顺债权债务、处置闲置资产和争取外部资金等措施化解债务。根据审计掌握的情况，提出了化解村级债务的有效途径及建议，受到县委、县政府的好评。我局派出的审计组出色地完成了江陵县村级债务审计清理。江陵县辖9个乡镇、205个村，农业人口27.68万人，通过审计清理核实村债务14992万元，债权8734万元。根据审计情况分析，该县村级债务负担较重，化债工作难度大，经过细致的审计调查,提出了该县化解村级债务的相关审计建议。审计过程中，我局人员克服多方困难，带病工作，加班加点，按时按质完成了省厅交办的工作任务。

另外，上半年，我局还完成了县委、县政府交办的对县房管局购建行政服务大楼建设资金的审计,通过审计，查清了自年以来，县行政服务大楼购建资金情况，为县委、县政府提供了详实的决策参考。全县财政预算执行情况审计、县林业局、县计生局等9个审计项目正在实施中。

三、统一认识，细化措施，不断提高审计综合工作水平

审计综合工作是审计机关全面性、关键性工作，处于审计工作的中枢地位，贯穿于审计职责履行的全过程，直接关系到审计监督职能作用的发挥。全局上下进一步统一思想，主要领导亲自抓，创新方法，细化措施，审计综合工作呈现良好态势。年初，为了确保各项工作有新突破，组建了八个工作专班，包括：优秀审计项目、信息宣传、文明创建、政务公开、党风廉政建设、创新工作、审计课题调研以及督办专班。每一个专班由一名局领导牵头，三至四名专业骨干参与，其中督办专班由局长亲自牵头，使各项工作有人抓，有人干，有效地推动了综合工作的全面开展。

(一)加强学习培训，进一步推进审计信息化工作。为了进一步提升审计业务和审计管理的信息技术水平，今年年初，充分利用新春伊始，审计项目还未全面展开的相对空闲时机，连续利用两周的时间，组织全体审计干部集中学习AO现场审计实施系统和OA计算机审计管理系统，集中学习采取由机关内部人员主讲的方式，由局内擅长计算机审计的同志担任主讲，局领导带头学习，形成了相互取长补短、研究探讨审计业务的良好氛围，通过培训，全局人员的OA系统应用水平进一步提高，网上办公更加流畅快捷。内部课堂搭建了一个机关内部交流计算机审计经验和审计干部展示自我的平台，同时，节约了审计成本，有效地激发了审计干部的学习热情。现在，凡是实行会计电算化的单位全部应用AO审计软件进行数据采集与分析，所有审计文书实现了AO与OA的应用与交互，实现信息资源共享，提高审计管理的现代化水平。加大OA系统运用力度，今年上半年，审计文书从起草、审核到最终领导签发实行纸质与OA管理系统同步运行，从今年7月1日起，正式推行无纸化办公，将进一步提高工作效率，节约办公成本。

(二)加强激励引导，进一步推进审计调研及信息宣传工作，促进审计成果转化。审计信息宣传工作是省审计厅直接考核的一项硬指标。为了进一步激发全体审计干部参与审计信息宣传的热情，巩固和提升审计信息宣传成果，局党组高度重视审计信息宣传，要求每一个股室必须有6篇以上信息被县以上媒体采用，要求审计人员带着问题、带着思考开展审计，每一个审计项目出来，必须有相关的审计调研和审计信息产品。今年上半年，已经发表在市以上各类信息30篇（条），发表在县内媒体的信息60余篇（条），特别是实施企业审计后，组织专门人员对我县国有企业存在的问题及原因进行调查研究，以《审计专报》的形式报县主要领导，得到县委、政府的高度认可。另外，《试析权力运行的监督机制与经济责任审计》等3篇文章被人民网、审计署网站采用。真正做到在搞好审计的同时，注重调查分析，把促规范、促发展作为审计工作的最终目标，发挥了审计建设性作用，为县委、县政府宏观决策提供参考依据。

(三)加强审计复核,进一步提高审计质量。审计质量是审计工作的重中之重。提高审计质量是审计机关公正执法、文明执法的前提，也是提高审计执行力，树立良好审计形象的必然要求。今年，为了进一步加强审计项目质量管理工作，成立了专门的审计法规股，不断强化审计项目三级复核工作，在严格执行审计署六号令的基础上，局业务办公会专题研究，让局审计法规股提前介入项目复核工作，强化现场审计复核，抓好审计项目复核补正环节，同时，强化责任追究，审计项目质量进一步提高。

(四)完善措施，积极推行和落实审计工作综合量化考核，确保高质量完成今年的各项审计工作任务。今年，省审计厅对全省各级审计机关实行综合量化考核，并下发《审计工作综合量化考核办法》。考核内容包括11项，其中完成审计工作任务情况、审计信息宣传工作、审计信息化建设工作、审计干部培训情况、机关文明建设情况等5项工作由省审计厅直接考核，审计项目质量等6项由宜昌市审计局进行考核。针对省审计厅作出的新举措，我局主动适应，及时调整工作布局，积极贯彻落实。及时将省、市、县各级考核内容和标准进行了收集整理，形成了共57项160页的《审计考核相关文件汇编》，做到人手一册，对照检查，确保我局在优秀审计项目、审计信息宣传、审计综合等各项工作在全省、全市审计系统和全县各项考核中“项项争先、年年进位”。

四、强化职能，改进作风，大力加强党员干部队伍建设

审计机关是执法监督部门，自身职能承载着促进党风廉政建设的重要作用。一是认真履行审计在廉政建设方面的职能作用。根据《县直单位年党风廉政和反腐败工作任务分解意见》（长责领发[]3号），我局应参与的工作共7项，主要是加强对政府投资、社保、扶贫等专项资金和企业负担过重等的审计监督，我局找准定位，积极发挥审计在廉政建设和源头治腐方面的职能作用，与纪检监督部门建立了联席工作制度，实现信息共享。二是采取有效措施加强审计队伍作风建设。按照年度反腐倡廉工作总体要求，结合审计业务工作任务，在全体审计人员中，按照分级负责制的原则，层层签定责任书，做到一岗双责。严肃重申“八不准”审计纪律，实行定期审计项目抽查和审计廉政回访制度，确保审计队伍清正廉洁。三是开展丰富多彩的活动锻炼审计干部党性修养。结合学习实践科学发展观活动，认真开展“读书思廉”活动，充分发挥党支部的战斗堡垒作用，加强审计干部党性修养，“七一”前夕，组织党员干部参观了革命圣地井冈山，进一步激发了审计干部热爱审计，奉献审计的工作激情。

五、创新理念，服务发展，扎实开展学习实践科学发展观活动

按照县委的统一安排和部署，扎实开展学习实践科学发展观活动。

(一)加强组织领导，确保学习实践活动有序开展。为了加强对学习科学发展观活动的组织领导，成立了由局长、党组书记任组长，班子成员任成员的学习实践活动领导小组，印发了《中共自治县审计局党组深入学习实践科学发展观活动实施方案》，于3月26日召开了动员大员，要求紧密联系审计实际，做到“四个贯穿”和“三个结合”，四个贯穿即：切实把深入学习、提高认识贯穿始终，把解放思想、改革创新贯穿始终，把解决突出问题、完善体制机制贯穿始终，把依靠群众、发扬民主贯穿始终，把领导带头、典型示范贯穿始终。三个结合即：把学习实践科学发展观活动与政府系统能力建设年活动结合起来，与第十个党风廉政建设宣传教育月活动结合起来，与审计署“免疫系统论”和省审计厅“统筹审计发展”的学习活动结合起来。

(二)丰富内容，注重实效，确保学习调研阶段学有所获。在第一阶段学习调研过程中，围绕“四学四看”，抓好两个环节。一是抓好学习培训环节。组织党员干部认真学习党的十七大和十七届三中全会精神，学习《邓小平论科学发展》、《科学发展观重要论述摘编》以及等中央领导同志一系列重要讲话精神。结合能力建设年活动，创新学习形式，采取个人自学、集中交流、主题讲座、网上听课等多种形式，全体审计干部人均记录学习笔记2万字以上,撰写心得体会2篇以上。二是抓好调研讨论环节。围绕“学习实践科学发展观，发挥审计免疫系统功能”这一主题，结合审计工作实际，深入被审计单位、深入新农村建设联系点（龙舟坪村）、深入群众进行调研，取得了较多的调研成果。先后向县委、县政府报送了《发挥审计职能，推进民生改善》（主要内容是我县农村新型合作医疗审计调查调研成果）、《我县乡村债务现状成因及对策》两篇调研文章。今年，我局新农村建设联系点为龙舟坪村，上半年，工作队先后6次到该村了解村情民意，为该村水网和电网改造出计献力，服务村委会龙舟公寓出租房开发，利用审计人力资源优势，为该项目的规划、审批、招投标、工程预算和决算进行全程服务和监督。积极开展送法下乡活动，精选9部相关法律编印成册，分发给1700余户村民，受到村民广泛欢迎。

专项审计和年度审计第9篇

同志们：这次全县审计工作会议，是经县政府常务会研究同意召开的。刚才，**同志组织学习了国务院总理听取审计署工作汇报时作的重要指示和市委书记***对审计工作的批示；**同志传达了全省、市审计工作会议精神；江县长作了重要讲话，我们一定认真学习，深刻领会，努力工作以实际行动回报县委、县政府对审计工作的关心和支持。

下面，我对2008年和今年1-5月份全县审计工作作个小结，并就如何贯彻落实全国、省、市审计工作会议精神和县政府常务会议精神，全面推进审计工作讲几点意见。

一、2008年及今年1—5月全县审计工作情况

2008年我局在县委、县政府和上级审计部门的正确领导下，认真贯彻落实全国、省市审计工作会议精神，围绕**赶超发展大局，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真履行审计监督职能，进一步加大了对重点领域、重点资金、重大违规问题的查处力度，取得了较好成绩，共完成审计项目286个（含村级财务审计），查出违规违纪金额4002.95万元，已上缴财政258.52万元，归还原资金渠道2760万元，规范整改项目126个，整改资金1026万元，建设项目审计58个，核减投资额726.8万元，向司法机关移送违法违纪案件1件，提交审计信息、综合审计报告186篇，各类审计报告、信息被各级党委、政府领导和上级审计机关采用66篇。今年1—5月份，县审计局已完成审计项目71个，查出违规违纪金额2121万元，已上缴财政110.6万元，归还原资金渠道1536万元，规范整改项目12个，整改资金585万元，为政府投资项目审计32个，核减项目资金312.6万元。2008年县审计局被评为全省审计宣传先进单位，全市廉政建设、信息宣传、审计项目、审计质量先进单位和全市审计系统综合目标考评第一名等荣誉。为维护群众利益、促进廉政建设等发挥了积极的作用。

㈠强化财政预算执行情况审计，突出一个“细”字。按照上级审计部门要求认真对县乡（镇）本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计，做到了“三个注重”：一是注重调整审计思路。把着力点放在促进加强财政管理和财政制度改革上来，推进依法理财、依法治税的进程，由查错纠弊向揭露问题、分析原因、提出建议上转变；二是注重突出审计重点。加强对财政部门内控制度、财政预算编制、财政资金分配的审计监督，注重以提高财政资金使用效益，建立社会主义公共财政制度为目标，紧紧抓住“预算执行”这条主线，实现由收支审计并重向支出审计为主转变。三是注重审计调查。由以会计核算中心查账、从上至下顺延审计为主，向注重审计延伸、抓住重点线索、发现问题、由下向上各个突破转变。重点监督是否按照构建和谐社会和公共财政要求，调整财政支出结构和各种专项投资结构，提出促进**经济和社会赶超发展的意见和建议。

㈡强化固定资产投资审计，突出一个“实”字。根据上级审计部门和县政府的要求，我局派出人员到临川、南丰、金溪等县（区）学习，一是依法开展了竣工决算审计。严格执行国家和我省现行工程造价政策及法律法规，坚持现场办公、专家指导、实事求是、客观公正，去年共审计建设项目58个，送审金额7182万元，审定金额6455.2万元，核减金额726.8万元，核减率为10.12%。今年1—5月又审计建设项目32个，核减项目资金312.6万元。二是依法开展了工程量结算计价招标及标底预算审计。按照“抓住源头，审计关口前移”的原则，积极开展工程发包前工程量结算及预算控制价和标底预算审计，审计建设项目3个，建设资金2162万元，核减高估冒算、多计工程量及多计材料调差价等218万元。三是依法开展建设项目投资效益审计。重点把好“六道关”。即审查立项程序，把好投资决算关；审查筹资情况，把好资金筹措关；审查招标投标环节，把好施工队伍资质和工程物资采购关；审查建设项目合同，把好合同签订及实施关；审查项目资金流向，把好资金结算关；审查项目运营状况，把好项目效益关。通过对项目建成后的投入运营状况分析，客观评价项目的工作成效，分析影响项目效益的诸多因素，更好地促进固投效益的提高。

㈢强化经济责任审计，突出一个“稳”字。

按照“积极稳妥、勇于探索、重在规范、确保质量”的原则，进一步规范了审计内容、改进审计方法、提高审计质量、完善了审计评价指标体系和审计成果运用。一是稳步推进村级经济责任审计。根据县委、县政府城发［2008］20号文件要求，去年对全县第六届150个村和21个居委会三年任期内（2005年10月至2008年9月）的财务进行全面审计，有效地规范了村级财务管理，给村干部一个清白，给村民一个明白。二是稳步推进科级经济责任审计。受县委组织部的委托，去年元月份分别对县政府办公室、县经贸委、县党史办、县保密局主要领导同志进行了经济责任审计；4月份分别对外贸局和株良镇党委主要负责同志进行经济责任审计；7月份对徐家乡党委主要负责同志进行了经济责任审计；8月至9月，分别对县卫生局、县教育局、县一中、县职高、县农业局、县农开办、县中医院、县文广局、县残联、县农机局的主要负责同志，实行任中经济责任或离任审计。今年元月份对县直8名主要领导进行了离任审计，前不久又对8个乡（镇）1个县直单位的11名主要领导实行任中经济责任审计。全面、客观、公正地评价县中层主要负责同志的任期经济责任，规范了有关部门的财务管理。三是稳步推进县级领导经济责任协助审计。去年10月份开始，我局配合市审计局对县公、检、法主要领导任中情况进行了经济责任审计。客观公正地评价了有关单位领导的功过是非，认真划分了前任责任与现任责任、案件责任与个人责任、主管责任与直接责任、主观责任与客观责任的关系，规避了审计风险，减轻了工作压力，保证了审计质量。

㈣强化专项资金审计，突出一个“严”字。按照上级审计机关和县政府的要求，我局重点进行了“普九”债务审计锁定，惠农、抗冰救灾、扶贫、移民等专项资金审计，工作中我们根据项目性质，认真进行疏理，注重了“四严”。一是严把审计项目关。按照上级业务部门的要求，对项目资金重点审计六个方面的资料：1、项目建议书及批复；2、项目可行性报告及批复；3、项目可研性报告评估资料；4、项目设计任务书初步设计概算批复；5、概算调整上报资料批复；6、施工组织设计及批复。二是严把审计内容关。对每一项专项资金审计都认真核查目标和任务，着重掌握好五种情况：1、财务收支情况；2、生产经营和发包情况；3、资金去向情况；4、配套资金投入情况；5、上级划拨（转移支付）或接受社会捐赠情况。三是严把审计程序关。严格依规依法办事，着力四个注重，即：注重审前公告、注重审计调查、注重审计延伸、注重审计效果。四是严把审计质量关。按照审计署6号令要求，从防范审计风险、细化审计责任、提高审计水平入手，着力抓好“二落实”。即：落实审计准则。主要落实《审计项目质量控制办法》、《审计执法责任制》、《审计质量检查办法》，增强依法审计能力；落实审计证据，做到审计承诺的真实性，取证方法的广泛性，证据资料的相关性，证据理由的充分性。

㈤强化上级授权审计，突出一个“优”字。认真完成上级审计部门安排的授权审计项目以及临时交办的审计任务，积极配合并参与全市统一组织的审计项目。一是优化社会环境，按时完成省厅交办的授权审计任务。2008年省厅授权我县对县工商局、质量技术监督局和交通稽查征费所进行财务收支审计，我们着重从优化社会环境，建设和谐审计入手，认真开展审计工作，本着查找问题从重、处理问题从轻、教育从严、处罚从宽的原则，帮助兄弟单位疏理财务中存在的问题，提出整改意见，规范财务管理行为，增进了友谊，提升了审计效果。二是优化绩效环境，按时完成市审计局临时交办的审计任务。去年市审计局在我县开展了教育、粮食、移民、防疫、林业世行贷款等资金审计，我局在人员紧、任务重的情况下，派出了精干力量积极配合上级审计部门工作，提升了审计效能。三是优化工作环境，按时完成了县政府交办的土地审计任务。去年7月，县政府授权县审计局牵头，会同国土局、监察局、建设局、建昌镇、天井源乡，对县城规划区2007年至2008年已征用土地情况进行了核查。为加强县城规划区土地管理，发展“两区”建设，起到了积极作用。

以上成绩的取得是县委，县政府及上级审计部门重视，关心、支持的结果，是各兄弟单位，兄弟姐妹

支持、配合的结果，借此机会，我谨代表县审计局表示衷心的感谢！

在看到成绩的同时，我们深感在工作中还存在着不少差距和不足：一是上级审计部门的要求和兄弟单位要求的矛盾十分突出；二是审计任务与审计力量不足的矛盾十分突出；三是审计整改与屡审屡犯的矛盾十分突出；四是审计管理与社会期望的矛盾十分突出；五是客观审计条件与主观审计要求矛盾十分突出；对于这些问题，我们将在今后的工作中逐步加以解决。

二、2009年全县审计工作的总体安排

2009年是建国60周年，是全面启动内需抵御金融危机的关键年，也是推进**赶超发展的重要一年。今年我县审计工作的指导思想和目标是：认真贯彻党的十七大和十七届三中全会精神及全国、省、市审计工作会议精神，围绕经济和社会发展全局，学习和实践科学发展观，着力实施民生工程审计，加大政府投资项目的效益审计和专项审计的力度，从体制、机制、制度的更深层面发现和分析问题，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，按照温总理政府工作报告上要求的“行政权力运行到哪里，监督就落实到哪里；财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里。”和上级审计部门的要求认真执行县政府城府字（2009）2号文件，着重加大五方面的审计力度。

一是加大对财政资金征收、分配、管理和使用情况的审计力度，促进积极财政政策贯彻落实。今年国家审计署授权对邮政、烟草和金融部门进行财务收支审计，省厅授权市局对信用联社、工商、交警、食品药品监督、新华书店等进行财务收支审计，今年市局不对我县财政收支预决算进行审计而是对崇仁、乐安、东乡、广昌、南丰县政府和金巢经济开发区管委会2007年及2008年度财政收支预决算组织管理进行专项审计，根据市审计局安排，县审计局对本县财政进行同级审，同时对有财政预算安排的单位进行审计，着重围绕预算执行的真实性，完整性和科学性，以预算管理和资金分配为重点，监督检查积极财政政策的贯彻情况和效果，特别是2008年底至今新增项目投资分配和拨付情况，促进各项投资尽快启动和落到实处。税收征管审计重点关注金融危机导致对税收政策和征收管理工作的影响，注重揭露税收征管中存在的突出问题，促进提高征管质量，推动税收体制改革，完善有利于科学发展的税收征管制度。

二是加大对重大投资项目的审计力度，促进提高投资效益，实现政策效果。省审计厅对农网改造、污水处理、垃圾场新建进行预决算审计；市审计局安排对安居工程和重大水利设施项目进行审计；县局根据上级审计部门的要求，将认真贯彻执行县政府城府发（2008）1号文件精神，对县政府投资新建项目10万元以上，改建项目5万元以上工程进行决算审计，根据最近县政府常务会议要求加大重点项目预算审计、现场勘察、项目质量审计力度。通过审计，核减不实费用，纠正违规问题，防止浪费，促进建设单位加强投资管理，节约建设资金，提高工程质量和投资效益，并对项目建成后的效益进行审计评价。同时继续搞好跟踪审计，按照量力而行，稳步并进的审计原则，积极创新审计思路，改进审计方法，规避审计风险，推进工程建设顺利进行。

三是加大对民生资金和重大民生工程的审计力度，促进改善民生、建设和谐社会和社会主义新农村建设。今年省审计厅安排城乡最低生活保障、社会保险基金、就业培训资金和企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险等专项资金审计。市审计局继续安排了低温雨雪冰冻专项救灾资金和物资专项审计，还安排了公路专项审计、全市民政资金专项审计、退耕还林专项资金审计、农村人畜饮水补助资金专项审计、农业综合开发资金审计调查、部分中央单位防洪保安资金征缴专项审计、土地整理项目专项资金审计、病险水库专项资金审计、及2007年生猪标准化规模养殖场资金审计，县审计局除配合上级审计部门搞好以上审计外，着重抓好3项审计和3项审计调查，即：全县耕地占补平衡资金专项审计、全县移民资金专项审计、全县社保、低保资金专项审计；乡（镇）村公路专项审计调查、全县畜牧水产专项资金审计调查、全县农业开发项目资金审计调查。通过审计，检查资金拨付情况，评价资金安排的科学性；检查资金管理情况，评价资金管理的规范性；检查资金使用情况，评价资金使用的效益性。通过创新审计方法，加大审计监督力度，检查涉及群众切身利益的政策措施落实情

况，严肃查处各种侵害群众合法权益的行为，维护社会公平正义，进一步促进各项惠民政策的贯彻落实，让广大人民群众切实共享改革和发展的成果，推动和谐社会建设。

四是加大对中层领导干部任期经济责任的审计力度，推动建立健全问责机制和科学的干部考核、责任追究制度，促进提高执政能力和管理能力。国家审计署长沙特派办和武汉特派办正在我省开展维持半年的省长任期经济责任审计，并开始延伸审计到市、县（区），省审计厅今年将对2-3个市长进行任中经济责任审计，市审计局已确定今年对3个县（区）长和对金溪、黎川、资溪公安局长，对临川、金溪、黎川、资溪和南丰县法院院长、检察院检察长、进行任中经济责任审计，我局将按照县委组织部的委托，继续坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、预防风险”的原则，进一步加大中层主要干部经济责任审计力度，围绕县委、县政府的中心工作，以引导和促进县中层主要领导贯彻落实科学发展观、树立正确的政绩观、切实履行经济责任审计为目标，不断深化和规范审计内容，努力提高经济责任审计工作层次和水平。

五是加大对“小金库”的查处力度，促进政府资金更好地为民多办事、办好事、办实事。前不久中纪委、监察部、财政部、国家审计署联合召开了全国“小金库”清理工作电视电话会议，强调了清理小金库的重要性和必要性，省、市审计部门都专门召开了会议，研究了清理措施，县审计局将根据省、市要求做好三项工作：1、按照中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于深入开展“小金库”清理工作意见》和中纪委、监察部、财政部、审计署联合印发的《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项清理工作的实施办法》，结合财务收支审计，坚决查处和纠正各种形式的“小金库”；2、对重点部门、重点单位的“小金库”清查，重点搞好审计调查和审计延伸；3、已经查出单位“小金库”，坚决按文件要求，将线索移交有关执纪、执法部门，“以贪污公款论处”。

三、优化环境，进一步加强和改进审计工作

审计的本质是保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”。作为“免疫系统”就必须具备三大功能，即：防御、抵御、揭露三大功能，要发挥三大功能，必须优化审计环境。

一要理解审计工作。审计“免疫系统”发挥着提醒警示—揭露揭示—处理处罚—恢复健康的作用。这其中规避风险、揭露问题、处理处罚是审计的本质要求。总理指出：“只有通过审计发现问题、揭示问题、作出处理，发挥审计的批判性作用，才能体现审计机关最基本的职责”。刘家义审计长指出，没有批判性，审计就没有存在的必要。这说明审计的批判性作用十分重要，审计对各单位的处理处罚实际上帮助被审计单位更好地纠正问题、改进问题，有句话叫做“苦口良药利于病，忠言逆耳利于行”。审计发挥批判性作用，也是为了从问题中吸取经验教训，更好地发挥预防性作用，并不是与被审计单位“过不去”的问题，请各位领导予以理解。

二要支持审计工作。一是要强化审计决定的落实。要严格执行县政府办发［2008］1号《关于确保审计决定全面落实的通知》精神，县审计局将按政府办文件要求，对审计决定落实情况实行公告制度，将定期、不定期对被审单位审计决定落实执行情况予以公告，对拒不执行审计决定的单位或个人，将上报上一级审计机关处理。二是要强化审计结果的运用。对审计部门提出的意见和建议，被审单位要进行认真研究分析，通过解剖“麻雀”、疏理问题、找出原因、提出改进问题的措施和方法，从个别和特殊性中提炼出具有一般和普遍性的东西，把握事物发展的本质和规律，避免屡审屡犯现象发生。三是要强化审计成果共享。对拒不执行审计决定的单位和个人，在规范审计行为、防范审计风险的基础上，在逐步加大向社会公告审计结果的力度，增强审计工作透明度的同时，对问题重大、情节严重、证据确凿的个别单位和个人，我们将根据《审计法》和城检联发［2009］1号《关于检察机关和审计机关之间案件移送处理和加强协作配合工作的暂行规定》，将线索移交给县检察机关处理。

三要加强审计自身建设。一是加强审计机关班子建设，不断提高班子业务水平和分析问题、解决问题的能力；二是加强审计机关队伍建设，克服人少、工作多的矛盾，实行以人定岗、以岗定责、一人多岗的目标管理责任制，着力培养一批检查问题的能手、分析问题

的高手、计算机应用的强手和精通管理的行家里手，不断提高审计队伍实战能力。三是加强审计机关廉政建设。严格执行审计纪律“八不准”，建立和完善自律机制，坚决查处各种违纪违法行为，完善事前、事中、事后的监督检查措施，建立健全惩治机制。四是加强审计机关制度建设。健全和完善各种管理制度，提高行政效能，积极推行科学决策、民主决策制度，加大办事的透明度，把审计干部的积极性引导好、保护好、发挥好。五是加强审计干部思想作风建设。妥善处理与被审单位的关系，既要坚持原则、又要以理服人，不断增强审计人员的责任感、认同感、归属感和自豪感，营造和谐的审计机关环境。