风险管控要点优选九篇

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第1篇

关键词:横向科研；科研合同；风险管控；知识产权

高校横向科研项目一般是指高校接受企、事业等单位委托开展的科研活动或者是与社会企、事业单位联合进行的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询等类型的科研活动［1］。随着我国对科技成果转化的日益重视，高校作为前沿科技成果的聚集地，产学研用一体化进程日益增速。高校与社会各领域和部门的合作越来越广泛，横向合同数量日益增长，在不断深化高校产学研合作、促进高校科技成果开花落地方面起到了举足轻重的作用［2］。但是在上述转型过程中，科研合同从订立到履行，从过程管理到经费使用都存在风险点，要保证合同的顺利履行，需对上述关键风险点进行分析并采取相应的管控措施。本文以某医学院的横向科研合同为例，分析横向科研的发展趋势，找出风险因素，并就相应的风险提出管控对策，以期提升横向科研项目的管理水平，更好的引导高校横向科研的发展。

一、某医学院横向科研现状

（一）横向科研项目及经费不断增长。某医学院集教学、科研、医疗为一体，在利用自身医学方面的优势为社会经济建设和产学研服务方面做了大量的工作。近年来，横向科研项目数量及经费逐年稳步增长。2009年度横向科研合同签约经费9892万元，占全校科研总经费的19％，而2019年度横向科研合同签约经费达3．02亿元，占全校科研总经费的33％。这一趋势表明在科研成果产学研一体化不断深入发展的背景下，横向科研日益受到重视，在学校整体科研活动中的地位日益显著。（二）合作内容更加多样化。既往横向科研合同以技术服务和技术咨询类为主要形式，随着产学研合作的深入推进，高校与社会各领域和部门的合作越来越广泛。横向科研项目数量增加的同时，技术开发、技术转让、技术入股等合作形式不断增多，合作内容更加多样化，合同审核和过程管理也更加复杂化和精细化。（三）合作单位类型趋于复杂。某医学院横向科研合作单位的类别趋于复杂化，特别是与企业单位的合作逐年递增。企业作为市场经济的主体，为了在市场竞争中保持技术和产品的优势，越来越注重前沿技术的研发以及研究经费的投入。而高校作为前沿技术的聚集地，企业把与高校的合作看作经济效益稳定发展的捷径和技术进步的可靠依托［3］。2009年度，某医学院的横向科研合作单位共229家，合作单位性质主要集中在事业单位、政府机构（125家），且大部分为国内机构或单位，企业仅77家；2019年度，合作单位增至383家，除政府机构、事业单位外，合作企业的数量增加至189家，还扩大到社团组织、国外非政府机构、自然人等。（四）科研合同单项签约金额日益增加。近年来，高校在教书育人、科学研究的主要职能外，越来越重视社会服务的能力的提高，单项横向科研合同的金额也屡次创下新高。如2009年度，某医学院单项横向科研签约合同最高为700万元，2015年增至1100万，2018年增至7800万，不断创历史新高。

二、横向科研合同风险要点

横向科研活动的确立以及执行，一般以签署科研合同的方式对参与方的责任、权利和义务进行约束。从前述数据分析来看，随着横向科研合同数量的增加、合作内容的丰富化、合作单位类型的复杂化以及合同签约金额的日益增长，加上不同项目的成果产出和结题要求不同，所涉及的合同内容和条款也存在较大差别，势必会增加合同管控的风险点。因此，在横向科研合同的全流程管理过程中，风险点和形式也日益多样化。（一）合同订立及履行过程管理风险。科研合同的管理过程一般包括订立和履行两个方面，而隐藏在此过程中的风险点首先是对合作方资质的审查风险。在合同签署前，容易忽视对方当事人的主体资格的调查，与不具有相应民事权利能力和民事行为能力或不具备特定资质的主体签订合同［4－5］。其次是合同制定过程风险。科研合同的签署流程一般是由项目负责人根据相应模板起草科研合同，但是在此过程中，由于项目负责人同时承担教学科研等任务，法律专业知识不足，很难意识、了解、防范条款背后的潜在风险［6］，或者存在片面追求合同经费的现象，有意或无意地忽略了合同风险。再次是合同履行风险。横向科研的管理较纵向科研而言，往往存在重签署轻结题的现象，合同签署后缺乏对合同履行过程的跟进和管控，容易因履行过程出现的问题处理不及时造成的纠纷隐患。（二）知识产权条款风险。鉴于科研合同在智慧成果方面区别于其他性质合同的独特性，在科研合同履行过程中往往会产生专利权、著作权以及技术成果等各种类型的知识产权。因此，在科研合同条款订立时，如果对项目履行过程中产出的知识产权成果分配未作约定或者约定不明确，极易造成职务成果的流失。另外，随着对知识产权的日益重视，近年来科研合同中出现了关于“背景知识产权”的约定。背景知识产权一般是指合同签约各方在合同生效日之前由合同一方产生或持有的，或者一方在技术开发合同有效期内产生或持有但是超出合同范围或与合同无关的知识产权，包括专利、著作权、未公开的技术报告和数据等，有时也被称为背景成果、背景发明或背景专利［7］。在企业单位特别是外资企业单位的合同中，经常出现要求高校一方授予其对高校背景知识产权的免费使用权，由此容易导致高校背景知识产权流失。（三）学校名称使用条款风险。作为国内医学领域的知名高校，某医学院在国内外的生物医药及健康产业界具有高的影响力，经常有社会机构慕名寻求合作，以解决其在该领域的技术难题或者寻求技术突破；但同时不排除某些机构意图借用学校或者学校相关机构、专家、学者的名义，通过对其产品进行夸大或不实宣传，甚至从未合作过的单位或机构都会假借高校的名义进行不法宣传。如近5年来，通过某医学院官方“维权打假”专栏通报的、未经许可而使用学校名誉进行宣传的案例就有10余项之多［8］。如果在双方的科研合同中不加以约束，极易造成学校名誉权被恶意侵犯。（四）医学伦理管理风险。随着研究者伦理意识的不断增强，伦理审查的地位与作用越来越受到医学界的关注及重视，特别是临床医学科研项目，伦理审查显得尤为重要，成为临床科研项目中保护受试者权益的重要防线之一［9］。尽管2016年原国家卫生和计划生育委员会出台了《涉及人的生物医学研究伦理审查办法》，但是由于目前我国尚无专门的临床科研项目伦理审查监管机构，相关法律中对于临床科研项目的监管规定较为缺乏，加上部分研究者的伦理意识淡漠或者为达成签约目的而刻意隐瞒等原因，容易造成涉及伦理审查的项目在履行时未取得伦理审查批准，进而造成侵犯受试者权益的风险。（五）人类遗传资源管理风险我国《人类遗传资源管理条例》规定“本条例所称人类遗传资源包括人类遗传资源材料和人类遗传资源信息。人类遗传资源材料是指含有人体基因组、基因等遗传物质的器官、组织、细胞等遗传材料。人类遗传资源信息是指利用人类遗传资源材料产生的数据等信息资料”。由于人类遗传资源的遗传材料中包含了丰富的基因遗传信息，相关研究在飞速发展的生物技术领域中占据着越来越重要的地位，对其的充分利用和法律保护已经上升为世界很多国家的国家战略［10］。近年来，我国对人类遗传资源的管理和保护越来越重视，凡从事涉及我国人类遗传资源的采集、收集、研究、开发、买卖、出口、出境等活动，必须遵守国家法律。未获得人类遗传资源管理办公室授予批件的，任何单位和个人不得擅自采集、收集、买卖、出口、出境或以其他形式对外提供。近几年，非法进行我国遗传资源采集或出境的事例频频发生，科技部官网公布的违反人类遗传资源管理的案例就有6项［11］。作为医学类院校，科研合同中经常涉及人类遗传资源的相关研究，人类遗传资源成为需要重点把控的风险点之一。

三、风险管控措施

（一）完善审核制度，加强信息化全流程管理。针对科研合同订立及履行过程的风险，某医学院对合同审查实行“院系审核－科研业务审核－法律事务审核－校级领导审核”的四级审核制度，从各个层面进行全方位的审核，有效降低了合同风险。此外，除了规范合同模板，同时要求提供合作单位营业执照复印件，并在国家企业信用系统中核实相关企业信息，进行签约主体及行为能力的审查。某医学院还建立了横向科研合同信息化管理系统，替代了传统的办公软件的管理模式，使运用信息化手段实现对合同的全过程管理，为提高效率、降低风险提供了有力保障。（二）加强知识产权条款审核。根据《合同法》规定，除另有约定以外，委托开发合同申请专利的权利属于研究开发人，合作开发合同申请专利的权利归合作开发的各方共有；技术转让合同一方后续改进的技术成果，其他各方无权分享，而仅由后续改进方享有；履行技术服务合同和技术咨询合同产生的新技术成果，则遵从“谁完成谁拥有”的原则［12］。某医学院根据各类不同的合作模式，制定不同的知识产权条款模板，在保证学校知识产权不流失的前提下，极力争取应得的知识产权。同时加强背景知识产权条款的审核，明确未经我方书面许可，合作方不得在合作项目之外使用或者授权任意第三方使用学校的背景知识产权，有效防止学校知识产权的流失。通过对知识产权条款严格把控，确保连续14年未出现任何横向科研合同知识产权纠纷。（三）规范学校名誉使用条款。为有效保护学校的名誉权，某医学院在订立横向科研合同时，明确要求添加关于学校名称使用的约束性条款。未经学校的书面授权，合作方在市场推广或向消费者宣传该技术（含技术产品）过程中，不得利用学校或者下属单位（机构）、专家、学者、医师的名义和形象作证明。如果合作方违反上述约定，应赔偿学校相应经济损失，按照合同标的额支付违约金，并将该规定写进了相应的合同签订管理办法，有效防止了横向科研合作单位对学校名誉权的侵犯。（四）建立医学伦理审查模块。为提高对涉及人的医学科学研究活动中的科学性、尊重受试者及公正性等重要伦理要素，某医学院建立了横向科研医学伦理审查机制，在合同四级审核环节同步启动伦理审查模块，将取得伦理审查批件作为合同签署的必要前提条件之一。同时，了《关于涉及的人类受试者技术转让合同文本语言的补充通知》，明确了关于研究相关伤害赔偿事项、申办方监查报告数据分享、数据安全监管计划以及研究结果发表等各方面可接受的样本语言，进一步完善了横向科研项目的伦理审查。（五）加强人类遗传资源管控。某医学院将人类遗传资源的管理机构设立在伦理委员会办公室的框架下，进行有机统一的管理。在横向科研项目中，若是涉及人类遗传资源材料或数据的相关研究，将取得科技部人类遗传资源管理办公室的批件作为签署合同的必要条件之一，同时在合同中予以明确，有效防止了人类遗传资源的流失风险。

综上所述，通过分析某医学院在应对横向科研合同中风险管控的实践，在提高工作效率的同时，有效防止了各类风险的发生，肯定了相关工作的成效，其实践经验是值得推广的。但同时也应注意到，随着信息化的不断加强，合同信息安全的风险也在上升，有必要加强对信息化系统保密性管理，建立智能化风险预警模式，从而进一步增强对横向科研合同风险的管控和预防。

参考文献

［1］温雪馨，黄玛莉．试论高校横向科研项目的管理与服务［J］．中国高校科技，2011（11）：26－27．

［2］蒋艳萍，吕建秋，田兴国，等．从制度建设谈广东高校横向科研项目管理现状与对策［J］．科技管理研究，2015（5）：104－108．

［3］王婷，于滨，李电东．科研院校横向项目技术合同的签订与管理［J］．中国中医药咨讯，2010（10）：275．

［4］陈胜．科研事业单位合同管理的关键风险点及其应对措施［J］．西部财会，2012（8）：61－63．

［5］孙逊．军工科研事业单位合同管理的风险管理和监控［J］．行政事业资产与财务，2015（18）：30－31．

［6］李梦，单艳华．基于合同管控医院横向科研课题风险的实践与思考［J］．中华医学科研管理杂志，2016，29（6）：409－411，415．

［7］人民网．技术开发合同中“背景知识产权”如何约定［EB／OL］．（2018－08－23）［2020－08－10］．

［8］北京大学医学部．产业管理办公室“维权打假专栏”［EB／OL］．

［9］刘丹，曾圣雅，邓璠，等．我国临床科研项目伦理审查存在的问题及建议［J］．中国医学伦理学，2018，31（7）：829－832．

［10］何荣山，张才琴．论中国人类遗传资源知情权之法律保护［J］．广东社会科学，2018（3）：238－245．

［11］中华人民共和国科技部．人类遗传资源采集、收集、买卖、出口、出境审批“行政处罚”［EB／OL］．

第2篇

该方案的主要工作任务和步骤是清权确权和风险查找、制定防控措施和预警处置。根据方案，按照职权法定、权责一致的要求，对依法确定的职权进行分项梳理，编制职权目录，逐项列出岗位权力行使的依据、界限和责任，以及廉政风险点、风险等级等内容。

通过自己查找、群众帮助、专家建议、案例分析和组织审定等方式，重点围绕管人、管财、管物等重要岗位，全面查找“权力配置、业务流程、制度机制和外部环境”四个方面可能存在的廉政风险。

在查找廉政风险的基础上，依据岗位权力的大小、不廉洁行为发生的几率和危害程度、近三年来的廉洁情况等内容，将廉政风险点的风险等级从高到低分为一级、二级、三级、四级。具体标准是：在行政审批、行政执法、司法以及人、财、物管理等工作中有较大决策权的领导岗位，或者近三年发生过严重不廉洁问题以及群众反映强烈的其他岗位，风险级别一般应当评估为一级；对上述事项有一定决策权的乡科级领导岗位和具体承办岗位，风险级别一般应当评估为二级；近三年发生过一般性不廉洁问题或者群众有一定反映的其它岗位，风险级别一般应当评估为三级；不涉及上述事项，但具有一定协调职责的乡科级以上综合部门领导岗位，风险级别一般应当评估为四级；不涉及上述事项，且连续三年没有发生不廉洁问题的岗位，可以不作为廉政风险点。

在落实防控责任方面，对廉政风险实行分级管理、分级负责。一级廉政风险点，由本级党政机关主要领导负责，廉政风险点属于主要领导岗位的，由上一级党政机关主要领导负责；二级廉政风险点，由本级党政机关分管领导负责，廉政风险点属于分管领导岗位的，由主要领导负责；三级和四级廉政风险点，由直接管辖该岗位的领导干部负责。

第3篇

【关键词】农网 改造升级工程 风险管控

农网改造升级工程的实施与管控，风险管理是其中的重点内容，以提升农网运行安全为目标。针对农网改造升级工程当中存在的风险因素，构建完善的风险管控体系，对其中的薄弱环节需要重点加以管理，科学、合理的规划设计，应用有效的管理和控制手段，克服由于风险带来的困难，进而有效提升农网改造升级工程的安全管理水平，维护农网建设与运行的正常秩序，对农网的可持续发展有着积极的影响。

1 构建风险管控体系对农网改造升级的重要性

随着新农村建设进程的逐步加快，农村生产生活对于电力的需求也在不断的提升，农村电网的改造与升级是十分必要的。应用先进技术，加强电网改造与升级，提升供电能力。由于农村地区的电力基础设施落后，运维管理工作落实不到位，电网管理存在着很多薄弱环节，这就给农网改造升级带来了不小的困难，其中存在着一定的风险。因此，农网改造升级工程风险管理是十分重要的，这就需要构建一个完善的风险管控体系。采取风险识别、分析以及控制等多种方法和手段，有效的处理和解决相应的问题，规避或消除风险，进而保证农网升级改造的安全、平稳、有序的进行。构建科学的风险管理体系，对农网改造升级有着积极的推动作用[1]。

2 农网改造升级工程风险管控体系的构建的要点

2.1 风险识别

在农网改造升级工程风险管控体系当中，风险识别是其中的关键环节，同样也是风险管控的起点。风险识别通过是收集相关信息资料，结合相应的数据，准确的对工程项目当中存在的风险加以判定，具有预测风险的功能和作用。风险识别的敏感度很高，能够敏锐的察觉出农网改造升级工程中的潜在的风险和不确定性因素。风险识别贯穿于农网改造升级工程风险管控的全过程中，深入到各个环节当中，清晰、详尽的掌握风险因素，进而采取有效的预防措施，做到“防患于未然”。

设计、技术以及施工是存在风险的主要因素。其一，设计方面。农网改造升级工程设计不合理，比如变电站接入、主变容量选择以及无功补偿及调压措施等方面，其方案、技术以及参数的设计不合理，容易滋生安全隐患；其二，技术方面。在农网改造升级工程当中，需要对技术参数进行严格的测算和分析，其目的就在于避免技术风险。技术选择和参数选取的不合理，会导致风险的产生；其三，施工方面，工程施工管理不到位，加上自然灾害等环境因素的影响，会在很大程度上增加农网改造升级工程的风险。另外，经济风险也是需要重点管控的内容。在风险管控体系当中，需要加强对以上重点环节的风险识别[2]。

2.2 风险分析与评价

在风险识别的基础上 ，需要进一步的对风险进行分析与评价。明确风险的大小程度，进行等级划分，采取相应的管控措施。探究各风险因素之间的关联，根据其中存在的相关或制约关系，提升风险分析与评价的整体性，以更加准确的了解和掌握农网改造升级当中的风险，有效的予以控制，避免风险的再次发生。在风险的分析与评价当中，风险发生概率的预估是其中的关键点。风险概率同样也是风险程度判断的参考依据，根据风险发生概率的大小，采取有效的管控措施加以预防。

2.3 风险预防

“亡羊补牢”远没有“防患于未来”的效果更好。风险预防是风险管控体系当中的重要环节，以风险识别、分析以及评价所得到的信息作为参考依据，准确预测风险形势和发生概率，从施工安全和经济利益等方面加以考虑，进而采取有效的预防管控措施。对于风险程度和发生概率高的风险因素，往往没有有效的解决措施，这就需要采取有效的规避策略。对于农网改造升级来说，损失控制的适用度较高，更好的满足安全性和经济性的双重要求，进而达到风险预防的目的。 风险转移以及风险自留都是农网改造升级工程风险管控的有效手段，适用于不同的风险情况。在风险预防当中，风险监控是必不可少的内容，通过风险控制的跟踪、风险管控的监督以及风险管控方法的调整，为风险预防工作打下良好的基础[3]。

3 农网改造升级工程风险管控的实践

3.1 科学设计

从农网改造升级的实际出发，总体规划，科学设计，平稳、有序的推进工程项目的有效开展。基于农网改造升级的风险管控体系，通过调研和勘察，科学合理的进行规划和设计，以获得可行性施工方案。规范化、系统化的对农网改造升级工程施工建设进行细化管理。加强农村电网基础设施建设，保证电网改造升级质量与水平，应用先进的技术和手段，与城市电网发展看齐，实现农村电网的智能化发展，为农村生产生活提供更加优质的服务。

3.2 规范化管理

将风险管控落实到农网改造升级工程的全过程中，通过风险识别、分析评估以及预防，整体性提升农网升级改造的安全与稳定。建立完善的安全责任制度，在农网改造升级工程的各项工作当中层层落实，配合监督管理制度，对人、物、财等资源加以严格的管控，深入到施工准备、施工操作以及竣工验收等多个环节，实现规范化管理，为农网改造升级打下良好的基础[4]。

4 结语

风险管控体系的构建，为农网改造升级工程平稳、有序的实施运行提供了有力的保障，以更好的服务于农村生产建设。结合农网改造升级工程风险管控体系的构建的要点，经过风险识别、风险分析与评价以及风险预防，有效落实和执行风险管控工作，落实到农网改造升级的各个环节当中，提升电力企业的管理水平，推动农村电网的改造与升级。

参考文献：

[1]刘亚东，张连琪，于磊 等.结合农网改造升级，提高供电可靠性[J].农村电气化，2012（3）：58.

[2]梁波，秦立刚.加强农网改造升级工程管理的探索[J].农村电工，2014（6）：1-2.

第4篇

[关键词]物资成本；规范化；精益化；动态化

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.12.192

1 “三化”管控体系的构建目标

物资成本“三化”管控体系，是以规范化、精益化和动态化为着眼点，围绕财务集约化“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”的总体要求，以“实现信息关联无壁垒、过程管控无盲点、财务风险防得住”为目标，涵盖物资成本预算、采购执行、执行结果分析在内的一套物资成本管控模式与实施解决方案。“三化”管控体的建立及应用，能实现业务与财务融合互动，做到实物管理和账务处理的联动集成，拓展财务管理的细度和精度，提高了财务在企业资源配置过程中的主动性、科学性和有序性。

2 “三化”管控体系的构建要点

2.1 规范化的构建要点

物料主数据是企业所采购、生产和存储的物料的所有信息，包括基本属性、工厂数据、存储数据三大类。基本属性包括编码、名称、计量单位等数据；工厂数据是针对特定工厂的采购组织、计划交货期等数据；存储数据是针对特定存储地点的存储时间、库存数量等数据。

2.2 精益化的构建要点

核算对象指物资成本应该归集到的部门或班组。为了保证核算的精益性，物资成本应从产生时，就在业务部门归集到最小颗粒上，例如班组。

在对物资成本进行分类时，也要做到精细，并用辅助记录核算的方式，保证可以对其进行多维度统计分析。

2.3 动态化的构建要点

要将业务部门的物资管理系统与财务部门的核算系统进行集成，从而使财务部门在未获得物资成本的纸质单据前，就能及时获取物资的成本信息，进行实时管控。

3 “三化”管控体系的构建应用

以物资成本“三化”管控体系为理论基础，建设一套“三化”管控系统，实现信息关联无壁垒、过程管控无盲点、财务风险防得住。同时为优化岗位设置和减少人工管理成本提供了依据，对同行业单位具有较强的借鉴和参考意义。

3.1 规范业务，统一标准，实现信息关联无壁垒

对物料主数据标准进行统一，实现需求方、供货方、验货方的一体化操作。通过对后勤部门的需求和对历史数据的归纳整理，形成物料主数据中类31个，主要有：食杂用品、肉类及制品、蔬菜、蛋类、厨杂用品、针棉制品、清洁用品、绿化用品、五金材料、办公用品、消防安全用品等。再根据中类，对其细分，形成小类57个。后勤部门在对物资进行验收入库时，利用“三化”管控系统，整合需求方的采购申请单信息和供应商的送货单信息，自动生成入库单。

统一物料类别标准，实现物资和财务数据自动关联。通过对财务部门和后勤部门的访谈和对物资历史明细账的梳理，建立了一套物料类别（中类）与会计科目的映射关系。财务部门在收到后勤部门传递来的业务单据时，利用“三化”管控体系，进行实时便捷的账务处理，并可进行穿透和追溯查询，实现物资明细账和总账的系统关联和账务追溯。

统一组织机构标准，实现成本费用与成本中心的自动匹配。建立部门与成本中心组、班组与成本中心的映射关系，使“三化”管控体系能自动将业务端发生的各项成本费用归集到财务端的各个成本核算单元中。

3.2 把握全局，注重细节，做到过程管控无盲点

打通物资的实物管理和价值管理的链条，实现物资成本的全过程闭环在线管控。建立物资成本的全过程管理流程，从物资成本预算编制，到预算执行，再到预算分析，分析的结果又作为预算编制作参考，实现物资成本的闭环在线管控。

成本核算对象全面、多样，实现成本的精益化管理。每项成本根据管理需求的不同，针对不同的对象进行核算，实现成本的精益化管理。例如， 采购成本的核算对象是物料； 管理成本的核算对象是各个部门或班组； 业务成本的核算对象是各个项目。

借助物资成本“三化”管控系统，优化整合了业务流程，实现了物料核算凭证的自动化预制。财务部门的工作重心从账务处理转移至到财务管理和分析上，为领导层的决策提供有力的数据服务和支撑。

系统自动平衡采购需求，实现库房物资科学供给。各库房管理员线上提报领用申请单时，系统会自动将领用需求与库存情况进行匹配。对于库存充足的，自动生成领用单，进入物资领用流程；对于库存不足的，系统会提醒库管员进行补库或生成采购申请单，进入物资采购流程。此设计能p少人工操作，降低错误率，实现库房物资的科学供给，保持合理库存。

现场移动办公，实现便捷高效的业务操作。库管员在收货现场利用移动终端调出采购需求以及供应商的供货信息，基于这些信息创建入库单，避免先手工记录再回办公室进行电脑录入的重复劳动。

3.3 线上管理，动态分析，确保财务风险防得住

实时掌握物资业务动态，确保预算在控可控。将物资信息、财务信息集成到一个系统中进行管理，可随时对物资信息进行动态查询和追溯，可及时预防、发现和纠正影响财务价值管理的违规行为。

实时监控财务指标结果，确保经营风险可控。通过在系统中实现对财务指标进行计算与统计分析功能，可随时查看财务考核指标、盈利能力指标、营运能力指标、盈亏平衡情况的可视化分析结果。

4 “三化”管控体系的应用成效

4.1 加强内控，防范风险

物资成本“三化”管控体系的建立，使各部门分工明确，各司其职，业务处理透明化、制度化和规范化，最大限度地保证成本信息的完整性和可追溯性，易于查询；同时有效实现了物资与财务的信息共享，杜绝信息孤岛现象，解决物资实物与价值管理不分离问题，强化内控执行，防范风险，同时也为后续的业务分析和辅助决策奠定基础。

4.2 优化流程，提高效率

物资成本“三化”管控体系的采用全过程的流程化管理模式，上一道工序的工作效率和工作质量直接影响到下一道工序，乃至整个工作任务的质量和实施进度。这就促使部门之间要加强沟通，相互协作，齐心协力，这样才能确保完成任务。同时，由于是流程化管理，每一个流程的管理工作，都将在系统中留下操作记录和日志，有利于考核，也有利于相互监督，提高整体工作效率。

4.3 在线监控，降低成本

运用“三化”管控系统将物资成本的管控流程加以固化，实现物资、财务业务的在线监控。物资业务动态和财务指标结果的实时反映，可提高业务处理准确性，并减少人工再整理和再确认的重复工作量，提高了工作效率，降低财务管理的人力成本。

参考文献：

[1]张玉萍.企业会计成本核算存在问题及其解决对策[J].中国市场，2013（33）：140-141，144.

[2]高萍.论作业成本法在精细化成本管理中的应用[J].中国市场，2014（14）：21-22，30.

[3]唐菁.电力企业精益化成本管理浅析[J].财经界：学术版，2015（22）：46.

[4]王磊，雷亮.物资管理与ERP深化应用助力企业实现成本管控[J].中国管理信息化，2016（8）：56.

[5]顾伟明.有效管控对企业物资供应及成本的影响分析[J].经营管理者，2014（13）：207.

[6]郭金玮.浅谈施工企业如何从物资管控中实现效益的“开源”与“节流”[J].甘肃科技，2016（21）：67-69.

[7]赵朝府.企业物资采购成本管理及控制研究[J].科技经济市场，2016（5）：68-69.

[8]王燕涛.精益化思想在企业成本管理中的应用――以电网企业为例[J].中国商贸，2012（30）：64-65.

第5篇

关键词：物业管理；内部控制；建议

对于物业公司来说，收入、成本、费用构成物业公司财务管理的主要方面。主营业务成本是成本控制的重点，同时管理费用也应重点控制。在物业公司财务管理模式不断优化的今天，虽然成本费用的控制对企业的发展产生了积极影响，但依然有很多不足之处。笔者以某集团化物业企业为例，对其成本费用控制的现状进行描述和分析，找出问题，针对问题提出对应的改进措施，希望能够通过个例来总结出一个适用于物业公司内部控制的方法，推动物业企业内部控制不断完善。

1物业公司内部控制存在的问题

1．1收入

物业公司收入来源多为物业费收入、多种经营收入、代收代缴水电收入等，收入方式较为单一，且物业费、水电等受物价局的影响，收费标准低且多年不上涨。①制度建设不健全，导致物业费减免随意。②多种经营多为共有收益，存在舆情。③信息化程度低，为企业造成损失。代收代缴水电，受政府政策的影响，一般为无差价销售或小幅加价销售，盈利的金额较少。项目财务在日常收费过程中，多运用财务软件和财务系统进行收费，因为各系统之间关联性差，存在私自收费现象，营私舞弊和私设小金库现象严重。

1．2成本

物业公司成本组成主要有人工成本、物料成本。物业公司主要从事保洁、绿化、安全的服务，随着物业公司规模的不断扩大，人员分散，管控难度较大，所以人工成本难免存在“吃空饷”的现象，对于保洁、绿化等多采用招投标的方式来进行管控。①招标采购过程流于形式，过程文件存在缺失，没有对招标采购过程进行有效管控。②采购无计划，质量不合规，造成资金浪费。

1．3费用

费用主要分为管理费用和财务费用。从目前信息化的程度来看，财务费用营私舞弊的空间较小。管理费用的内部控制是薄弱的，管理费用的列支小项主要是管理员工福利费、培训费、差旅费、办公费、交通费等费用。对于这些管理费用，公司内部制度要求不明确，存在漏洞，导致人员在报销时，无意识或有意识的违背财务原则，附件或流程上存在不合规现象，容易营私舞弊，仅2019年交通费不合规现象就出现5次，涉及金额上万元。

2完善物业公司内部控制的对策建议

2．1提升对内部控制的重视程度

2．1．1设置内部控制部门，建立内部控制制度。在公司内部设立专门的内部控制部门，该部门的设立应该是独立的，应当独立于利害部门之外，作为一个单独的管理职能部门行使相关的权力，履行相应的义务。根据物业公司整体的业务情况，应建立从督导检查到培训的内部控制制度，建立一套与业务密切贴合的内部控制制度，将风险识别、风险控制、风险防范、整改复核纳入的闭环管理的内部控制制度。物业企业制定的内部控制制度要与企业自身经营规模、业务范围、内外环境相适应，具有可操作性，具有一定的前瞻性，不可脱离实际，确保控制效果有效。

2．1．2建立内部控制管控要点，完善内部控制体系。物业企业内部控制部门应制定全年的内部控制计划和方案，根据全年内部控制计划分解到每月和每类业务，每月出具内部控制的相关报告，在报告中纰漏内部控制的管理情况，并出具整改意见，整体提升公司的内部控制环境。同时，根据每类业务的业务实质，制定各业务内部控制的关键环节的管控要点，并对要点进行解读和宣讲，宣贯至每类业务的负责人，从业务源头改善内部控制。建立一套从检查督导到培训宣贯的内控工作体系，如图1所示。

2．2提高财务信息化程度，降低舞弊风险

企业必须不断完善网络基础平台建设、保证信息系统的稳定运行和信息安全，以现有财务数据库为依托，朝智能化和规范化迈进。对于财务收费中收入管理方面，通过提高收费系统的智能化水平，提高水电系统、车位系统、财务收费系统、发票系统、银联商务系统等关联性，减少私收费和少收费现象。另外需要关注，在信息化系统建设过程中，应按照权责分离的原则，进行权限匹配。

2．3开发多种经营渠道并注重过程管控

开发多种经营渠道，对于集团化的企业可以依托售楼部，开发客户潜力。在原有的公共空间多种经营的基础上，建立公有收益分成方案，定期进行公示，降低舆情风险。多种经营应关注过程管控，按照多种经营的性质，建立规范化的制度，多种经营开展有据可依，从开展到业务撤场，有明确的实际操作标准，使过程管控更加行之有效。

2．4根据业务性质改善招投标环境

在招标时，应评估投标单位的合法性和合规性，避免恶意竞价和串标，相应的部门应当进行实地考察，合格的投标单位应具备合格的营业执照及合法经营场所，持有应有的行业资质证书，无质量纠纷等。所有的外包业务合同，期限不应太长，不能超过3年，定期要召开供应商沟通会，发现的问题和提出的要求，要有书面记录，双方签字确认。关于采购类业务，签订合同后，每次进行采购时，应由需求部门提交需求，采购部门根据库存和实际业务开展情况，进行采购审批，审批通过后，联系供应商发货，改善了部门采购无计划和一人决策问题，成本采购类业务和外包业务内部控制可以得到较好的改善。

2．5建立预算和资金计划管控机制

针对费用和成本中存在的问题，应建立预算管理体系。在每年年底，进行下一年度的预算编制，各部门根据业务开展情况，核算人工支出、物料支出、外包业务支出等，同时针对园区或服务范围内，需要更新改造的项目，设置单独的预算管控科目，预算填报时，相应的部门进行审核，审核通过后，方可进行预算的批复。预算管理时，应建立预算费用之间的管控，例如物料支出和人工支出之间不得调剂，采用此种方法，限制项目支出随意行为。在每月度进行资金计划的上报，在预算范围内，上报本月要指出的实际资金，在预算的基础上进行二次管控。在进行费用报销时，财务部门应设置费用报销的标准，包括预算科目的选择，报销附件的要求，不同业务类别，流程审核人的设置，通过给标准和要求，使费用支付更加合理和规范，报销完成之后，相应部门建立季度复核机制，一些高风险项目应建立复核要点，从而降低内部控制的风险。

3结束语

第6篇

关键词：电网；风险；机制；管控

1 专业管理的目标描述

1.1 专业管理的理念或策略

如今，电网大面积停电会造成严重的社会影响，铜陵地区矿山、铁路牵引站等高危客户停电将可能引发人身伤亡事故，保持电网安全运行和客户可靠供电责任重大。专业管理从加强公司安全风险管理出发，规范电网运行风险预警职责、流程、措施和要求，构建全面覆盖、纵向贯通、横向协同、责任明确、闭环落实的电网运行风险预警管控联动工作机制，充分发挥调控、运检、安监、营销等部门作用，落实防控措施，防止电网及高危客户的停电事故，切实提升公司安全生产管控工作水平。

1.2 专业管理的范围

管辖范围涵盖市县公司安质部、调控中心、运检部（检修公司）、建设部、营销部等电网运行风险管控体系。

1.3 专业管理的目标

专业管理总体目标是通过规范电网运行风险预警职责、流程、措施和要求，明确电网运行风险管控体系各级人员职责和工作任务，加强部门的责任把关和部门间联动，强化考核力度，促进管控措施真正落地，实现闭环管理，确保电网安全稳定运行。包含以下具体量化指标：

（1）防止发生电网大面积停电事故；

（2）防止发生因高危客户停电引发人身伤亡事故；

2 专业管理的主要做法

电网运行风险预警管控工作包括电网风险评估、风险预警、风险预警管控和风险预警结束四个重要环节。

2.1 电网风险评估

公司一直以来严格执行安徽电网运行风险评估与管控规定，规范开展电网运行风险辨识、评估。高度关注电网运行结构风险和高危客户供电风险，做好重点地区、重要厂站、重要负荷运行方式安排。

2.2 风险预警

调控中心在周例会后用邮件向公司本周风险“预警通知单”，相关责任部门书面签收.安质部将签收后的“预警通知单”扫描版在公司网页“电网运行风险预警”专栏并在安监一体化信息平台挂网。

调控中心做好相关单线、单变运行情况下相关电网事故处置预案，并作好相关处置预想。

调控中心、营销部确保履行风险告知义务，按要求书面向用户送达电网运行风险通知，并要求高危及重要用户做好相关应急处置准备，用户应书面签收。同时还应书面向地方政府主管部门报备，确认政府主管部门收阅。

调控中心、运检部加强电网运行监控和设备巡视，做好相关应急处置的各项准备工作，确保人员、物资、车辆等提前到位。

营销部做好相关营销服务应急处置和客服工作，确保应急处置准备到位。

安质部负责做好相关应急处置的协调联动和有关预案联合审查组织工作，确保处置预案的及时性、准确性、安全性、可靠性。

县公司做好涉及县域电网风险的防控预案、保电措施、应急处置预案等工作。同时做好县域高危及重要用户的书面风险告知和政府报备。

2.3 风险预警管控

按照“谁签收、谁落实、谁反馈”原则，相关责任部门组织落实风险管控措施。

调控中心做好相关单线、单变运行情况下相关电网事故处置预案，并作好相关处置预想。

运检部做好风险涉及到的相关变电站、输电线路和配电设施的特巡方案等保电措施及事故后的应急抢修方案。

营销部做好风险涉及到用户供电服务应急预案。

县公司要做好风险涉及到的设备特巡等保电方案和故事后的应急处置预案。

各实施单位相关措施方案和计划，要保证其准确性和专业性。

安质部负责根据调控中心的电网风险预警督促有关单位做好预控措施，组织开展现场监督，加强作业现场风险管控。

2.4 风险预警结束

各单位根据“预警通知单”明确的工作内容和计划时间，电网检修、基建接入、系统调试等任务结束，电网恢复正常运行方式，解除电网运行风险预警。预警解除在安监一体化信息系统平台上实施。

3 评估与改进

3.1 专业管理的评估方法

（1）加强风险、承接、落实和反馈的闭环管控。严格执行“月计划、周安排和日管控”制度。通过多部门协同会议明确电网特殊运行方式、基建启动送电、大修技改工程、重大设备隐患整治、跨区电网运维等因素给整个电网运行带来哪些风险，风险具体等级以及管控难点和要点。对于计划性工作，明确责任部门，明确针对性强、可操性强的管控措施和要求，相关部门负责人签收预警通知单，立即组织落实，并反馈预控措施落实情况，形成闭环管理和有痕迹管理。

（2）抓好风险辨识和管控措施两个环节，有效落实风险评估和控制。一是强化风险意识。持续加强与调控、运检、营销等部门的协同，深入推进电网安全风险预警管控，风险辨识准确，发挥专业部门作用。严防电网安全事故。二是抓好风险管控措施的落实和反馈。

（3）抓好应急准备和预案落实，有效降低和控制突发事件影响。针对电网检修带来的安全风险，充分考虑完善的应急手段和事故处置，最大限度减小停电损失和影响。高度重视供电安全。高度重视电厂安全。

3.2 今后的改进方向或对策

电网安全运行风险防控工作建立事后逐次评估机制。

事后应由安质部发挥安全生产综合协调和监管职责，牵头开展事后评估，形成规范评估报告，包括应对工作经验、各环节存在问题、改进措施和建议，持续改进和完善电网运行安全风险管控体系。

参考文献：

[1]国家电网安监139号安全风险管理工作基本规范（试行）.2011

第7篇

【关键词】风险导向 建设项目 跟踪审计

一、建设项目跟踪审计的现状和问题

近年来，企业建设项目数量日益增多，资金投入越来越大，但立项调研和论证不充分、人为干预、条件不成熟盲目上马等情况时有发生。因此推进建设项目跟踪审计，加强对建设项目风险的过程控制，已成企业共识。宝钢在加强投资活动管控方面明确要求，投资审计除继续开展造价审计和决算审计外，更要强化投资项目的过程审计，避免投资决策失误和过程管理失控导致的国有资产损失。

宝钢国际是宝钢股份的全资子公司和钢材营销平台，公司近年不断加大对直接服务终端用户加工配送体系的建设投入，已在建设项目管理中出现了“建设项目多、建设点分散”（公司的新建、扩建项目长期保持在10～20项，投资额达20多亿元，分布在全国10多个省市）及“项目建设内容相似”（建设项目以服务终端用户的加工配送中心为主，项目厂房、办公楼、设备等建设内容相似）等情况。

宝钢国际从2005年开始探索建设项目跟踪审计工作。最初是推进建设项目全过程审计，委托中介机构试点，从事前、事中、事后对建设项目进行全过程的监控，这样的操作方式克服了竣工决算审计模式的缺点，但同时也存在审计周期长、人力投入多、费用高等问题，而公司专职从事建设项目审计工作仅有几个人，公司内审的人员资源状况不能支撑在全国各地所有的建设项目中全面开展全过程审计工作。

二、引入风险导向审计，创新建设项目跟踪审计工作

风险导向审计是在对被审计单位或事项的重大差异或缺陷风险评估的基础上，根据风险水平确定审计范围及重点，有针对性地编制审计工作方案、设计审计程序，使有限的审计力量能在审计业务之间作出合理分配，既能有效利用审计资源，提高审计工作效率；又能使风险降低至可接受水平，从而有效控制审计项目的整体审计风险（徐宣兴，2011），进一步采取后续审计的形式来落实审计意见或建议。

结合公司建设项目的建设内容相似以及审计工作主要委托中介机构完成的特点，我们在引入风险导向审计的同时又进一步优化创新。（1）结合对公司建设项目中各类问题的梳理，从整体上识别和评估公司建设项目管控的关键环节和风险点，梳理出12个主要环节共37项管控要点。（2）对管控关键环节和风险点进行审计分层管理，对诸如“施工合同”、“进度付款”和“造价结算”等涉及到重大资金风险的关键控制点，审计工作由事后向事中和事前延伸，尽可能从源头上遏制工程造价纠纷和投资损失。（3）对每一个具体的建设项目，实行“标准+α”审计管理，“标准”即梳理出来的12个主要环节共37项主要风险点，经充分讨论，固化审计流程和方法，审计需按照标准流程操作；“α”是指审计人员可根据项目具体特点和风险水平在一定程度内调整审计范围及重点。

1.风险整体识别。从对建设项目影响和风险来看，越前期的业务环节对项目影响越大。例如投资立项环节决定了项目是否上马；设计勘察环节决定了项目绝大部分的设计方案选择等。可见，前期业务环节既是项目的起点，也在很大程度上决定了项目投资的成败，管控要点都是对前期业务环节内容的具体落实。风险管控的关键点是“落实”，审计中最需关注的是项目单位各类既定方案的执行（初步设计方案符合经批准的可研报告及估算、项目实施符合经批准的初步设计方案）情况和对各类变更的管控情况。

同时，在37个管控要点中，虽然合同管理只占3个，但是从另一个角度看，当项目方案确定后，招投标活动是解决合同签订依据的问题；各项材料设备采购、前期准备、进度、质量和投资的控制依靠对合同有效执行；各类变更最终体现为相关合同的变更；项目风险的控制最主要的也是对合同付款风险的控制。因此，建设项目的风险管控从某种意义上可以看作对其所涉及一个个合同的风险管控，建设项目审计可以合同为切入点，取得合同台账，检点环节的合同具体执行情况等。

第8篇

关键词：出版社；财务风险管控体系；风险点；对策

1引言

财务风险贯穿着一个企业或者单位各种经济及经营活动的始终，对于出版社而言，亦为如此。财务风险防范质量水平的高低不仅会对自身的财务管理水平具有决定性作用，而且还关乎着出版社的长期运营状况的高低。当前，传统出版业受到新兴媒体的强力冲击，其外部市场竞争结构也发生了巨大的改变，出版社财务管理及财务风险管控具体过程中存在着一些突出性的问题，这些问题亟待解决。本研究首先对当前时期出版社财务风险管控工作中存在的突出性问题进行深入剖析，然后提出了具体的风险管控的举措，目的在于为出版社提高自身财务管理质量提供可是可行的依据与参考。

2当前时期出版社财务风险管控工作中存在的突出性问题分析

2.1财务风险管控力度不充分

出版社的财务风险发生主要包括如下几个方面的内容：（1）资金管理方面存在的风险。目前大多数出版社对资金管理的认识不到位、不科学、不充分，使得一些出版社管理人员不能充分地将闲置的资金进行使用，或者在资金使用时毫无计划，导致现金闲置或者无序使用的问题的产生。现金闲置的问题会使得资金滞留或者浪费，对出版社的正常运转极为不利，而资金无序使用则会由于资金的使用无序而不能从运作过程中获取预期性的收益，从而诱发财务风险的产生。（2）出版社应收账款也是财务风险的高发内容，应收账款制度未健全，不能实现高效地催收，权责不明确，使得坏账呆账之间的比例不断提高，从而使得出版社的资金周转不灵等方面的财务风险问题的产生。

2.2部门与部门之间的信息不畅通

当前时期，出版社的财务管理工作不再单纯的是一些实务性的工作，而需要对整个出版社的总体运作进行协调管理。然而，虽然目前很多出版社在业务工作方面发展速度非常之快，但是其财务管理工作水平也与部门的业务发展之间不够协调，从而使得部门与部门之间的财会相关数据不能顺畅地进行传递，对出版社内部的财务管理部门的财会数据收集与整理具有严重的制约性作用。同时，出版社内部的部门与部门之间也由于信息缺乏必要的沟通与共享，导致“信息孤岛”现象的产生，制度也无法落到实处，责任未落实到具体的人，使得财务管理工作变得无序、混乱，这就为财务风险的发生提供了“温床”。

2.3缺乏风险控制的辅机制

出版社的财务管理牵涉到出版社的整个业务流程，从图书选题策划、纸张采购、图书印制、图书销售再到图书回款等流程，均需财务管理的有效支持，而在整个过程中，财务分析均会发生。对于目前很多出版社而言，均将财务管理置于孤立的位置，当发现财务风险时，也未能及时采取补救措施，不能很好地对财务运作过程进行严格地把关，从而诱发各种财务风险点的出现，对出版社的整个业务工作极为不利。

3当前时期构建科学规范化的财务风险管控体系的具体对策

基于如上关于当前时期下出版社财务风险点的深入剖析，现提出如下几个方面的财务风险管控体系的具体措施：

3.1强树科学的管理意识

对于大多数出版社而言，应该积极地树立科学的管理意识，具体而言，包括如下几个方面的内容：（1）从出版社管理层着手，积极树立财务风险管控意识，对其重要作用进行强调。出版社管理层还应确立自身的领导态度对财务管理工作开展所具有的重要意义与价值，从而树立良好的风险管控氛围。（2）加强出版社内部员工的学习，不仅要定期地开展培训，提高财务管理工作人员的专业素养，丰富其理论知识，而且还应该切实与出版社财务管理的具体要求相结合，规避在实际工作中出现财务管理理论与工作实际相脱钩的现象发生。（3）在出版社全体员工中，大力开展财务风险点教育、培训，以制度化的形式将各个专项学习工作落到实处，且以绩效考核的方式与途径，不断地激发财务管理者与员工的学习积极性，最大限度地激发其工作潜力，从而为财务风险管控体系的构建打下坚实的内部基础。

3.2提高出版社财务管理人员的素质

对于出版社财务管理工作中存在的缺陷及突出问题，在加强构建内控制度的同时，还应该结合出版社的自身的发展实际及现状，充分将本社的实际特点、规模以及管理方式等方面的内容融入至财务管理工作之中，切实提高财务管理人员的基本素质。具体包括如下几个方面的举措：（1）合理设置出版社的组织架构，对出版社内部各个部门的权责清单加以明确；（2）树立出版社运营管理的基本理念及特色，制定一套完整的财务风险管控方法；（3）对内部审计工作给予高度重视。内部审计机构应该时刻保持其独立性的特点，其不仅能够帮助管理者对内控制度的执行情况加以监督，而且还能够对财务的收支状况进行检查，不断找出其中存在的问题，从而为整改措施的落实提供依据。

3.3构建财务风险辅助机制

财务风险辅助机制中最为重要的一个方面就是加强财务风险管控预警机制的建设，应注意对财务管理及财务风险多发的关键环节进行全面、深入、动态化地监测，且对往来的财会数据信息报告至领导层及相关管理者，从而寻找解决问题的具体措施，以有效规避财务风险的产生。此外，还应该积极推行财务风险管控预警例会制度，定期地召开财务风险管控工作研究会议，检查当期工作并制定下期管理工作内容及实施要点，实现财务风控的精细化与系统化。

4结语

综上所述，当前时期下出版社财务风险管控过程中存在着突出性的问题，这些问题严重制约了出版社的业务正常开展，应强化风险点的分析，提出具体的解决措施，以改善财务管理工作现状，为出版社的长期运营服务。

参考文献

[1]刘张玉.财务风险管理的基本框架[J].财会研究，2015(3).

第9篇

关键词 石油钻井 风险评估 经济指标

中图分类号：F275 文献标识码：A

由于实施“走出去”战略，国内许多石油钻井企业的域外项目规模逐步攀升，工作量与产值占总量的比重越来越大，甚至成为各钻井企业重要利润增长点之一。但近年来，由于施工区域地质条件呈复杂化、高难度井比重在增加，市场竞争愈呈激烈，项目风险越来越大。一旦出现井下复杂情况，直接导致亏损的概率很大。因此，我们必须加强风险分析和系统控制，加强有效管理，确保项目安全运营。

一、构建风险控制模式理论依据

实施内部控制是强企业之路，而全员风险管理是内部控制的核心理念。钻井企业域外项目由于其地域环境、管理条件的特殊性和高风险、高投入固有特征的存在，使风险理念秉承以及风险控制的系统化、规范化和精细化更显必要。本风险评估模式，从有效实现全员风险管理出发，对项目风险进行科学评估，实现系统、规范地运作一个钻井生产企业域外项目，，控制风险，减少损失，提高项目安全与效益。

二、组织工作与制度健全

1、高度重视风险管控工作，加强组织领导。由于机构精简致监督机制不建全，外部项目风险防范能力相对较弱。为便于统一实施风险管理策略，切实提高风险管理的地位和实效，应成立以公司领导为组长、各部门专家、权威人士组成的项目风险管控小组，组织开展项目风险评估与管控工作。

2、健全细化管理制度，保证风险管控工作有效开展。（1）完善会议制度，实现全员控制和重大问题集体决策。（2）实行财务委派制，以强化财务监督，确保会计信息真实。（3）完善商务谈判程序制度。（4）加大对域外项目内控和审计例行检查力度和密度。

三、风险分析及评估指标的选择

钻井企业域外项目面临的主要风险为资源风险、市场风险、管理风险和技术风险。前两项风险应于项目调研阶段重点关注。管理风险控制涉及人员的管理，内控观念、经营意识和成本观念的树立，制度、机制完善，管理信息的通畅，以及财务管理规范等；钻井技术风险可以是由地质、工程设计和地层情况形成的固有风险，也可以是由于自身技术水平和设备、关键材料质量不能满足需要而产生的风险；还可以大致为软风险和硬风险，软风险即钻井液系统处理地层复杂情况的能力和可靠性，硬风险指钻头钻具组合和设备性能的可靠性等。此外，风险控制是否有力，运营效果是否理想，还综合体现在关键经济指标（如应收帐款周转率，净资产收益率）的好坏上。

故，本文根据自身条件和需要，在兼顾综合性和重要性基础上，以上述四种风险评估状况及两个关键经济指标实现情况为基础，构建风险评估简易模式（表格），为实施全员全方位精细管理和有效措施管控风险明确方向。

四、钻井域外项目风险评估模式

（一）指标比重。

1、资源风险及市场风险。除在项目调研阶段重点关注外，在项目运营周期内，由于外部环境的变化，该两项目风险也会发生变化，所以也将之纳入日常风险评估范围内，前者占比重10%，后者占比重15%。

2、管理风险和技术风险。两者是运营风险，对项目整体安全、有效运行异常关键，故风险权重高，均定为20%。技术风险看似独立，但从宏观看，亦属管理问题。好管理能促进技术的综合应用，反之，技术问题的解决也能切实减少管理之烦恼，所以将技术问题纳入管理范畴来谈，也很有现实意义。

3、关键经济指标完成的风险。钻井工程成本高、资金需要量大，故应关注资金回收速度（用应收帐款周转率来评价，比重10%），防范资金链断裂；要综合判断项目风险和项目存在意义，效益本身是最有说服力的综合体，所以将净资产收益率指标引入风险评估体系内，比重30%。

综上所述，纳入本文风险评估范围的六个指标及其比重分别为：资源风险（10%），市场风险（15%），管理风险（20%），技术风险（20%），应收帐款周转率（10%），净资产收益率（30%）。

（二）评估模式。

根据前述， 我们建立了以六个重要指标为内容的风险评估模式（表格）。其中，资源风险、市场风险、管理风险、技术风险四项风险的评分，是在定性判断的基础上，通过风险管控小组的调研和专家打分计算得来；应收帐款周转率及净资产收益率两项关键经济指标的原始值，来源于实际报表数据与自身行业标准的对比（为方便数据采集，我们用集团公司石油石化行业综合数字来代表行业标准。也可采用近三年实际平均数）；各风险指标的加权评估指标，由各原始值及其各自权重乘积得出；综合风险评价值，由某钻井域外项目六个加权评估指标加总得出。

五、模拟实践

（一）模拟风险评估。

针对某公司四个钻井域外项目在特定时点或时段上存在的主要风险，按上述模式进行反套评估，得出综合风险评估结果分别为：2007年的项目一61.22分，2010年的项目二72.29分，2011的年项目三32.5分，2011年的项目四71.55分。综合风险较高的项目二及项目四将作为风险管控的重点。附表二所反映了模拟的风险评估过程（由于涉及商密， 某些经济指标不完全按实际反映）。需要注意的是，随着情况变化， 风险及其对应措施也在变化，故风险评估和风险管控也应在项目整个生命周期内持续进行。

附表二所反映的风险分析与评估，确立了重要风险控制点，就可以合理地运用管理、技术、细节上各种手段和措施，将项目各种主要风险控制在可接受范围内，提高项目安全和效益。因篇幅有限，不作细述。

六、结束语

钻井域外项目风险评估，需要严密的组织领导、大量的调查研究、科学量化的指标评估、民主开放的管理制度，还需要全员风险管理理念、精细管理理念的灌输。唯如此，才能有效提升风险管理实效，实现项目运营安全和内涵发展。

（作者单位：中石化江苏石油工程有限公司安徽分公司）