风险分析及控制第1篇

【关键词】钢铁企业；经营风险；控制措施

一、钢铁企业经营风险概述

钢铁企业经营风险是指钢铁企业在生产经营活动的过程中因为某些不确定因素的影响，导致企业的实际收益和预期收益存在出入，让钢铁企业蒙受经济损失的风险。在钢铁企业生产经营和组织管理的过程中，不管任何环节出现了问题都会引发经营风险的产生。钢铁企业的经营活动通常来说主要有生产活动、投资活动、产品销售活动、客户服务活动、资金回收以及收益分配活动等，在钢铁企业进行这些活动的过程中都会伴随着风险。例如筹资风险指的是借入资金提高之后失去偿债能力的风险；投资风险指的是因为某些不确定因素造成投资回报率无法满足预期目标的风险；原材料价格风险指的是因为市场变化而导致生产原材料价格波动而带来经济损失的风险；资金回收风险指的是当钢材销售出去之后货币资金回收时间与回收金额具有不稳定性的风险；收益分配风险指的是因为收益分配而影响到钢铁企业未来生产经营活动的风险。总之，企业的经营风险和企业的生产经营活动中的每一个流程都是息息相关的，因此我们必须要采取有效的措施对其进行控制。

二、钢铁企业经营风险控制措施

（一）完善预算管理体系

钢铁企业应该进一步完善财务预算管理体系，对于企业生产经营的各个流程展开预算编制、预算分析和预算考核，将企业生产经营活动过程中产生的资金收支纳入到预算管理中，努力做到精打细算、严格考核。现阶段，在钢铁企业全面预算管理过程中常常会有一个普遍性的问题就是预算松弛，这就给预算的执行者提供了一个掩饰错误的漏洞，会在很大程度上对业绩评价的客观性产生影响，无法达成全面预算管理的预期目的。另外，因为外部经济环境以及钢铁企业内部生产经营状况处于变化之中，常常会有很多情况与问题是无法事先预料的，因此预算管理工作不能够一成不变，在工作实践之中，我们必须要随机应变，以实际情况出发构建全面的预算体系，提高预算管理的弹性与柔性。这对于钢铁企业面对经营风险非常重要。从目前的整体市场情况来看，钢铁市场已经产能过剩，但是部分钢铁企业依旧在盲目发展，如果我们不能够严格的监管和控制，必然会导致重复建设，重复投资，这样不但会造成资金的损失，还会给钢铁企业内部生产经营管理工作带来更大的压力，因此必须要做好全面预算管理工作。

（二）资金风险控制措施

首先，必须要建立完善钢铁企业财务信息评估机制，力求确保企业财务信息真实准确，评估科学。企业内部控制是全员参与、全过程的控制，为了让钢铁企业中的全部员工都能够参与到财务管理工作中，财务信息应该要做到真实客观、全面透明，钢铁企业应该对内部财务信息评估机制进行进一步的优化，比如说流程优化、控制点执行、岗位责任优化、考核机制与激励机制的优化等，提高企业在面临资金风险时的判断力，从而有针对性的制定控制措施和处理方法，同时要对相关的管理制度进行完善。其次，要制定科学的收账制度，钢铁企业在制定收账制度的过程中必须要坚持具体问题具体分析的原则，采取多元化的手段来催收账款，同时要和客户保持较好的业务关系。最后是一些资信较好，付款及时并且资金雄厚的客户，企业销售人员应该进行集体决策审批，对于这些客户可以适当的延长还款期限，而一些信用评价较低的客户则应该严格坚持现款现货的原则，避免产生烂账坏账。

（三）构建风险预警机制

一是要构建全面的企业风险防范机制，要着力于钢铁企业内部控制制度的建设，保证企业内控制度全面有效，构建控制和化解钢铁企业经营风险的首道防线。可以通过开展月份流动性分析、资产质量以及企业负债率分析、年度分析、审计报告等措施来对风险预警机制进行完善；二是钢铁企业应该构建动态化、实时化的生产经营预警机制，对于钢铁企业在生产经营管理过程中存在的风险因素要进行实时的监控。风险预警工作应该贯穿于钢铁企业生产经营的始终，通过企业财会数据、资金情况分析、市场分析等措施，运用比例分析方法以及数学模型分析方法来对钢铁企业生产经营过程中的潜在风险进行判定并对企业管理者进行警示；三是钢铁企业客服部门应该做好客户管理工作，第一时间跟进客户的需求变化；企业物流部门应该对原材料市场动向进行实时的观察分析；生产组织部门应该要时刻监控企业产品合格率以及市场占有率等指标，如果发现其中存在异常必须立即采取措施减少风险。

（四）坚持授权审批制度

企业所有权和经营权的分离是现代企业管理中的一大进步，现阶段很多钢铁企业内控管理过程中面临的一大问题便是人治大于法制，将人情放在了企业利益上。很多钢铁企业虽然已经制定了内部规章制度，但是无法做到贯彻落实，也缺乏相应的监督管理机制，从而导致内控管理失效。在这样的背景之下，我们让企业所有权和管理权独立，坚持授权批准制，能够很好的解决这一问题。企业股东作为企业的所有者仅仅保留了董事会，其权力在于确定企业兼并和重组决策，企业的董事会仅仅拥有聘用或者解聘总经理以及企业其他重大投资项目的决策控制权利；而对于钢铁企业日常生产经营中的内部管理权力授予了企业的经理层。这就是标准的股份制企业内部管理设置，在股份制企业内部，生产经营的管理人员一般来说都属于实质性操作层与权力层。要对钢铁企业经营风险进行有效的控制，我们就必须要让钢铁企业内部拥有清晰的层次管理，力求做到职责分明，按章办事。

三、结语

总之，在钢铁企业进行生产经营管理的过程中必然会出现很多的风险，如果我们不能及时的对这些风险进行处理，那么将会在很大程度上导致钢铁企业生产经营状况失去稳定性，损害企业的经济效益，甚至还会威胁到企业未来的发展。科学有效的经营风险控制措施能够让企业充分的了解自身所面对的各种风险，及时的采取控制措施来降低风险所造成的损失，从而确保钢铁企业能够快速的恢复正常的生产经营活动，增强企业的竞争力，促进企业稳定发展。

参考文献：

[1]张卓.探讨钢铁企业面临的责任风险问题及对策[J].金属世界，2013（04）：19.

风险分析及控制第2篇

（白城师范学院，白城 137000）

摘要： 从根本上讲，企业经营活动的核心问题，就是要在收益和风险之间寻找最佳的平衡点。深入分析企业经营风险的成因，在此基础上提出有效控制经营风险的对策建议，可供企业经营者参考和借鉴。不同企业的经营风险各有其不尽相同的成因，就其一般性因素来看，可分为企业外部因素和企业内在因素两方面。然而，尤其重要的是，必须结合企业自身特点，从偿债能力、运营能力和盈利能力三个方面对公司面临的经营风险做出评估。通过对某市电力设备公司经营风险的实证分析，研究发现，预测、确定经营风险具体存在于哪个环节，可以为防范经营风险奠定基础。与此相应，通过对企业经营风险进行实证分析，可帮助企业掌握控制经营风险的一般策略，以及与其发展状况相匹配的控制经营风险的具体方法。

http://

关键词 ： 企业；经营风险；成因；控制

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2015）17-0040-03

作者简介：李明（1982-），男，吉林白城人，讲师，硕士，研究方向为企业管理。

0 引言

在我国经济从高速发展步入到中高速换挡的“新常态”形势下，企业都在积极应对经济转型，总体经营稳中有进，但面临经济下行压力较大，主要行业增速普遍放缓，经营风险时时存在。企业从事市场经济活动的主要目的是获利。常言道，利从险中求，高利润总是与高风险并行相生，企业只有具备出色的风险预控和风险管理能力，才有可能从容应对，规避风险。本文针对构成企业经营风险的主要因素展开深度剖析，提出风险控制策略，旨在帮助企业规避经营风险，提高管理效率。

1 经营风险的含义及测算方法

目前学术界对经营风险的定义众说纷纭，笔者比较认同其中一个观点：企业经营风险是指企业的决策者和管理者在经营管理中出现失误而导致企业盈利水平波动，从而产生投资者预期收益下降的风险或由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增加[1]。企业分析经营风险，研究风险控制措施，目的是通过规避或消除风险因素来减少效益损失，实现可持续发展。

由于经营风险时刻影响着企业未来的财务状况，甚至可能危及企业生存，所以必须防患于未然，于是，对经营风险的测算便成为企业财务管理工作的一项重要内容。

一般说来，经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险、资本结构风险等，可以通过对各项财务比率的计算加以衡量。

一般根据资产负债表或利润表中的指标来测算经营风险。具体来讲，首先应该掌握企业整体经营状况，包括是主营业务还是非主营业务带来的盈利、主营业务收入和主营业务利润及利润总额各是多少，以及本年度与前一两年相比呈现何种变化趋势等等，这些都是评估企业经营风险的基本指标。

除此以外，实际工作中会遇到各式各样的状况，一部分财务比率会成为测控财务危机的主要指标，比如资产负债率、销售利润率、市场占有率、存货周转率、流动资产周转率、主营业务利润率、成本费用利润率、资本收益率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、主营业务毛利率等等。像“销售利润率=利润总额/产品销售收入×100%”这样的财务比率计算公式，属于从业者必须掌握的基础知识，这里不再赘述，只强调一个关键节点：企业的经营状况各不相同，切忌按传统测算方法，用同一套财务比率来预测不同企业的经营风险，否则难以得到客观又精确的结论。笔者建议，测算前先了解企业经营状况，重点评估其营运特点、偿债及盈利能力，然后运用功效系数评分法来确定中小企业财务风险预警指标。

功效系数评分法，即按照多目标规划原理和各自的标准确定评价指标，然后通过功效系数函数将各指标权数转化成可度量的评价分数，再把各指标的单项评价分数分类求和，据以对评价对象进行总体评价记分的方法。下面是财务风险预警函数模型：

G=∑Gi×Wi

Wi——指标权数；G——该企业的综合功效系数；

Gi——单项功效系数变量。

2 企业经营风险成因的实证分析

分析经营风险的成因，通过测量可以透过现象发现本质，为风险预控和防范提供可靠依据。每一家企业都有自己独特的管理手段，经营状况自然存在差异，导致经营风险的因素也各有特点。

一般而言，这些风险因素主要来自企业内部环境和外部宏观环境两方面。外部环境除了有地震、海啸等自然灾害以外，还包括瞬息万变的市场环境。总的来说，外部环境主要涉及自然环境、社会环境、市场经济环境、科技发展水平、政策导向等因素[2]。其中，政策导向因素就包括国家信贷、银行利率的调整，每一项政策调整都可能扰乱企业正常的经营秩序，企业应该多加关注。

外部因素的变化皆源自内在因素的调整，企业虽然无法干预外部因素的调整，但是可以加强内在因素的研究。笼统来讲，企业内在因素涉及资本结构的缺陷、经营决策失误、财务等各项管理不力等几个关键项。尤其是管理者缺乏风险意识和风险管理能力，生产管理决策存在极强的主观意念，导致风险管理呈现出间歇性特点。[3]企业管理者主导着企业未来发展方向，必须不断深化风险防控意识，深刻认识到内控机制的重要性，要严格针对岗位规章、员工安全意识和行为规范实施再管理，从岗位操作、制度执行入手,预防关口前移，使内控合规制度成为内控管理中执行最普遍的习惯基础；通过对业务操作的防范，提高员工素质水平和意识行为的规范控制，从而达到风险再规避。[4]

大多数企业都能认识到财务因素在风险预控中的重要性，但在实际工作中，仅仅以报表分析、财务比率分析等表面化的措施加强风险管理，而忽略了最本质的东西。笔者认为，应根据企业的经营管理状况，从偿债能力、营运能力、盈利能力三个维度综合评估经营风险。笔者以白城市电力设备有限公司为例，对其经营风险的成因展开实证分析。

2.1 偿债能力

为了防控经营风险，白城市电力设备有限公司应该在战略发展规划的基础上，始终维持一个合理的负债比率，以免财务政策过于激进引发经营风险。以下通过流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率来了解公司的偿债能力。

表1揭示了白城市电力设备有限公司2009年~2011年的偿债能力。可以看出三年间现金比率出现了大幅度波动，而流动比率、速动比率、资产负债率的变化相对平稳。其中，2010年的货币资金呈现增涨的趋势，可以看成是一个拐点。

2.2 运营能力

资产运营能力 就是通过企业各项资产的周转速度 来判别企业资产是否得到充分利用，而公司对资产的管理效率直接关系到其经营风险的高低。要判断该公司资产运营能力，可以先观察其应收账款周转率和存货周转率。

在表2中，该公司无论是应收账款周转率、流动资产周转率，还是总资产周转率都明显下降。这表明该公司对经济资源调配不力，导致资产结构存在缺陷，无法发挥经济杠杆的作用。但是在2009年到2011年间该公司不断存货，表明经营风险始终可控。

2.3 盈利能力

盈利能力代表着公司未来的成长性。盈利即获取利润，提高盈利能力有助于防控经营风险。要衡量该公司的盈利能力，应该看其销售净利润率、资产净利率和净资产收益率的高低。

由表3可以看出，该公司从2009年到2011年三年间，盈利能力不断提高，经营风险固然存在，但从整体来看，该公司的经营状况是良好的。盈利能力代表着公司的发展情况，因此，公司要发展，首先应该提高盈利能力。

从公司偿债能力、营运能力、盈利能力的分析结果来看，该公司经营风险的成因：首先，资产结构的优化力度有待加强。其次，流动资产周转率是逐年递减的，导致企业在这方面的风险较高；再次，销售信用体系有待改善、赊销比例有待缩减，需加大力度催收应收账款。另外，筹资渠道还需要完善，应尝试进行一定比率的股权融资，或争取一些短期借款，使财务杠杆作用得以充分发挥。

笔者认为，企业通过上述财务指标的分析，不仅可以预测、而且能够确定经营风险具体存在于哪个环节，从而为防范经营风险奠定基础。

3 企业经营风险的控制

3.1 北京市某中小企业经营风险控制的实证分析

北京市某中小型锅炉产销公司注册资本7600万元，总资产8000多万元，拥有130多名在职员工，年生产能力50000多台，年营业额5000万元～1亿元。截至目前，该公司生产的2万多台壁挂锅炉已在国内部分地区投入使用，用户反馈产品质量优良。

①计算该公司2007年～2011年的综合功效系数G：

G=∑Gi×Wi

=0.1X1 0.08X2 0.06X3 0.06X4 0.08X5 0.04X6 0.04X7 0.04X8 0.075X9 0.075X10 0.05X11 0.05X12 0.075X13 0.075X14 0.04X15 0.03X16 0.03X17

=72.5298

②判断该公司的财务预警警度。

根据该公司五年的综合功效系数72.5298，判断出该公司的经营风险处于中警状态，并且其整体功效系数水平较低，投资及资金周转不顺利。

3.2 经营风险防控策略

①要加强内部成员的风险防控教育，讲解行业内的典型案例让员工李乐诗到风险防控的重要性和迫切性，根据公司内部经营状况构建风险预警体系和财务风险预警系统，开源节流、降本增效，不断提高营销利润。财务危机预警系统通过精益预算、会计核算和有价值的财务分析，向管理决策层实时反映公司内部财务运作情况，为决策者进行危机防控决策提供客观依据，最终通过高效率的风险防范措施最大限度降低损失，提高运营效益。

②要加强公司外部环境的分析和研判，准确把握市场规律，时时关注金融政策调整、市场变化和行业动态，及时调整战略规划和管理思路，灵活地规避不利因素，主动适应宏观环境，从而有效规避风险、防控风险，提高运营效益。

③企业要根据生产经营实际情况完善内部控制业务流程及制度体系的建设工作，落实企业内控执行情况的定期检查工作，将内控理念融入企业日常经营管理过程之中[5]。

3.3 控制经营风险的具体方法

这里仍以白城市电力设备有限公司为例，分析控制经营风险的具体方法。从偿债能力分析表（表1）可以看出，某市电力设备有限公司的流动比率整体来说还是比较平稳的，但是其值是在1.1至1.2之间，说明企业短期偿债能力明显偏弱（该指标值一般以2为宜），存在着一定的债务风险；从运营能力分析表（表2）可以看出，企业的应收账款周转率似有下降趋势，应重视对应收账款企业进行测评和考察。尤应注意的是，企业的流动资产周转率是逐年递减的，说明企业在这方面的风险是较高的，需要补充流动资产以作为延缓周转速度的代价，造成资金的浪费和企业盈利能力的降低。

从盈利能力分析表（表3）可以看出，公司的盈利能力大体呈现上升趋势，这反映出公司获取利润的能力和水平逐步提高，公司未来的成长性较好，这样可以从根本上控制经营风险。综合以上的分析，提出适于案例的控制经营风险的具体方法如下：

①注重提升品牌实力。白城市电力设备有限公司的发展正处于亟待完善的起步阶段，从产品知名度来讲具有很大的发展空间，公司在未来的发展道路上应注重与著名企事业单位谋求合作，同时想方设法提高自身的知名度，这样才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

②提升企业的综合实力。首先要注重同行企业之间的市场协同，以管理创新引领科技进步，提升企业的综合实力。其次，从技术研发与创新角度来说，企业技术改造的成果要能够迅速应用到产品、迅速占领市场并获取收益，这是技术创新的最终落脚点。再次，企业应加大研发费用的支出，研发出既能在市场上立足又具有较大盈利空间的新产品。最后，应充分利用国家政策的影响，同时充分利用自身优势，抓住宏观经济环境提供的机遇，实现企业经济效益的快速增长。

③加强企业成本费用管理。首先开展生产自救，通过各种有效途径不断提升管理水平，实现节本降耗；其次，建立目标成本管理体系，推行全面预算管理，提升公司盈利能力和管控能力；再者，加强财务预算管理力度，灵活分配运营资金，坚持拓展融资渠道，进一步缩减资金成本。

④借鉴综合功效系数法。通过借鉴综合功效系数法构建出中小财务预警模型，可以判定企业所处的经营和财务风险预警程度。同时可以根据不同的企业状况，适当地调整某些指标。

4 结论

经营风险有可能对企业的生存与发展产生致命性影响，故此，企业不仅要善于识别和评估经营风险，还要在此基础上采取有效措施加以防范，将经营风险控制在可接受的范围，进而把潜藏着的效益损失降到最低限度。

http://

参考文献：

[1]王霆钧.财务风险与控制.中国证券期货，2012（02）：103.

[2]桑洪峰.企业经营风险的成因分析及其控制[J].质量春秋，2011（5）：6-28.

[3]姜艳艳.基于财政政策的中小企业经营风险规避对策研究[J].电子商务，2009（11）：67-68.

[4]张炳莲.浅谈金融危机下的企业经营风险防范[J].现代商业，2009（30）：124-125.

风险分析及控制第3篇

关键词：财务风险;表现形式;控制;手段;分析

一、财务风险的表现形式和原因

财务管理活动主要包括筹资活动、投资活动、资金管理活动和利润分配活动等等，在不同的活动中企业面临的财务管理风险和风险的表现形式都是不同的，因此要具体情况具体分析。

（一）在筹资活动中产生的风险

风险在筹资活动中的表现有负债比例、负债期限、筹资方式和负债利率等。筹资环节为企业开展生产经营活动提供必要的资金，筹资工作直接影响到企业经营管理工作的稳定性。在竞争日益激烈的市场经济中，企业的发展离不开稳定的资金流，市场经济的发展方向和行业的未来都具有不确定性，企业的战略决策和管理决策需要基于筹资活动开展。部分企业的资产负债比例不合理，企业不合理运用财务杠杆导致财务风险激增。企业负债比例较高虽然代表企业的借贷能力和信用能力，但是也意味着支付的利息金额较多，一旦企业的预期经济利益未能得到实现，企业的偿债能力就会急剧下降，导致企业股东收益收到威胁，甚至会出现因为过度使用财务杠杆导致企业破产等现象。其次，企业长期债务和短期债务的比例和借贷时间期限不够合理，企业的筹资方式过于单一，一旦企业某一筹资渠道闭塞，企业将会面临巨大的财务风险。

（二）在投资活动中产生的风险

风险在投资活动中的表现主要流动资产投资方式和固定资产投资方式，不同的投资方式给企业带来的风险是不一样的。流动资产投资主要有以现金、存货和应收账款等流动资产开展的投资，流动资产投资方式需要考虑资产的收益性和流动性。固定资产投资需要重点考虑资产的稳定性和安全性，要根据市场经济的发展要求和行业发展方向来开展投资活动。部分企业在制定投资决策时没有充分了解对方企业的具体财务状况，没有仔细分析对方公司的财务报表，没有选择适当的财务指标来衡量其财务状况和经营状况。部分企业很难根据财务报表反映的财务信息挖掘出更多的财务数据，没有意识到信息陷阱的存在。

（三）在资金运营过程中产生的风险

资金的运营效率直接体现着企业的综合财务管理能力，企业财务管理工作水平高，资金使用效率就越高，企业资金配置越有效。企业要重视库存管理，要根据自身的行业特点来制定库存管理计划，保证最优的库存总量，尽可能的减少库存成本，降低库存管理费用。其次，要降低应收账款给企业带来的财务管理风险，要对应收账款进行及时的清算，避免应收账款占用过多的资金，要降低应收账款的机会成本。企业要及时跟进应收账款的催收进度，要及时了解对方企业的经营状况和信用状况，评估其偿债能力，确保应收账款的安全性和稳定性。

二、企业控制财务管理风险的措施

（一）企业要积极构建财务风险防范系统

企业要想控制财务管理工作中的风险，保证企业经营管理的稳定性，首先就要积极构建财务风险防控系统。企业要明确财务管理活动的具体环节，要建立严格的财务风险防控机制，要根据企业自身的业务特点和风险防控需要来制定风险预测指标，同时要选择合适的财务风险预测分析方法，可以采用风险决策法、概率分析法和决策树分析方法等等，要对企业面临的风险进行因素分析，追踪风险产生的原因和其表现形式。其次，企业可以结合自身的内部财务管理特点对风险可能带来的损失和收益进行预测，建立风险专项基金，以便减少风险当期对企业经营的冲击;同时，企业要树立动态的财务管理理念，可以对资金的使用情况进行动态监控，应该对企业的现金流的运营状况进行定量分析，科学合理的设定风险预警线，及时纠正偏差行为。

（二）企业要建立全面的风险控制机制

企业可以从财务风险表现形式入手，要重视筹资活动、投资活动和资金运营活动中产生的风险类型，要根据风险产生的原因对风险进行分类，划分风险等级。企业在开展筹资活动时，要注意拓宽筹资渠道，应该合理综合考虑企业项目的收益和筹资成本，要谨慎使用财务杠杆，同时企业要保证合理地负债比例，明确自身的偿债能力和资金流动情况。其次，在投资活动中，企业要综合考虑项目的收益情况和风险情况，要对项目的收益和风险进行合理谨慎的权衡，企业要充分考虑自身的稳健经营能力，要在风险可控的范围内开展投资活动。再者，企业要重视资金的运营效率，要重点通过良好的供应商信誉管理、债务偿还能力评估、应收账款安全边界以及账款回收管理制度等方式强化对应收账款的管理，确保企业现金流安全。

（三）构建全面的风险预警机制

风险预警机制可以为财务风险设立红线，对企业具有一定的警醒作用。企业要建立全面的风险预警机制，首先可以对财务管理模式进行优化，可以让企业的财务管理模式向精细化管理或信息化管理转型，以便企业了解内部和外部的市场经济发展趋势和竞争状况，企业可以通过选取有效的财务指标来对风险进行预测。企业可以从总体的财务状况和各个部门的财务状况进行分析，研究企业损益表和现金流量表等重要的财务分析报表，了解企业当期的经营状况和财务状况，强化企业财务预算管理工作力度，保证现金流的安全。同时企业要构建财务预警体系，制定合理的财务预警时间期限，可以通过资产回报率和成本利润率等指标来对风险进行预警，提高企业的财务风险预警能力。

参考文献：

风险分析及控制第4篇

关键词：企业财务管理风险控制分析

针对企业财务的风险管理来说，在企业中具有着十分重要的作用，企业要想能够将财务风险的工作做好，必须要具有着完善的企业管理制度以及组织构架才能够实现。通过对以往的财务管理经验分析可以知道，主要是可以从财务管理以及其风险的控制重要进行分析，使其能够全面的提高企业财务风险管理的水平得到提高。

一、关于现阶段我国财务风险管理的现状

(一)由于财务的管理体制存在着不健全

现阶段在我国财务管理的过程中，存在着的体制不健全的问题相对来说比较突出，虽然在各个企业当中都会具有着自己的财务管理部门或者是财务科等，然而在进行融资开展的过程中或者是资金结算的过程中也能够进行分离的办理，然而因为现阶段多数的企业主要是由合并所来，或者是存在着一定经营历史背景，因此针对这种企业来说，在企业背景以及文化背景下，财务的管理不健全较为突出，最为常见的便是在对信息进行接受以及传递等方面现实除了问题，同时也导致企业经济的效益以及资金利用效率得到提高阻碍。

(二)由于财务的管理风险控制制度并不是十分完善

针对我国现阶段的材料管理来说，因为内部的风险控制制度并不是十分的完善，因此风险控制的工作依然是很难达到预期的目标。同时一部分的企业财务管理内部风险的控制较为杂乱，尤其需要重视的是，在利益进行分配以及资金管理等方面较为严重，制度的不完善以及规定不明确的情况也相对来说比较常见，所以出现的风险控制工作失控的问题也经常出现，同时也为企业的经济效益带来了极大的损失。

(三)由于财务的信息化运行程度不足

针对企业财务管理的的时候，其信息化具有着十分重要的作用，然而因为财务信息量较大在一定程度之上也将会导致财务的管理工作存在着很大的挑战，然而随着我国信息化产业以及计算机飞速的发展，通过对计算机应用来对其企业的财务管理已经是成为一种较为普遍的现象，然而依然是很多的企业在如何有效利用信息方面没有能够得到充分的重视，同时也没有能够充分的降财务的信息有效的应用到企业的决策以及管理工作当中，通常情况下会存在着信息的传递不安全以及不可靠，因此咋企业财务信息化运行的过程中没有能够达到理想的效果是经常出现的。

(四)由于企业的财务决策权力问题较为明显

在多数的集团企业中，其基层的单位主要都是集团公司才具有着的财务管理决策权，然而针对这些集团来说，其子公司通常情况下往往只是能够具有着极少一部分的决策权，有一些公司的子公司虽然是在制度上或者是企业管理方面具有着财务管理的决策权，然而在实际方面的最终决策权依然是归集团所有，针对这种过度集权的企业财务管理现象较为普遍。针对这两种情况的财务据侧来说，其实质主要是集团公司为主的财务管理，所存在着的最大弊端主要是不仅仅很难对子公司的员工积极性进行调动，同时也将会导致集团公司的财务管理带来较大的压力。

(五)由于缺少着财务风险的防范意识

在对财务风险管理的时候，缺乏着一定的财务防范意识，其主要是存在着以下两种：第一是在决策的过程中没有能够及时的进行科学验真以及市场的调查，没有办法能够做到预期的收益，将会直接的导致企业决策的科学性存在着缺乏，同时也将会不利于企业的资产增高。第二是多数的产品销售企业来说，在实际进行业务操作的时候，企业为了能够增加一定的销量，多数会采用赊销的方式来对客户进行留住，从而使其出现产品的销售额保持在一定的高度，任何人应收款额却是没有提高，因为对外的赊销相对来说比较大，将会导致收账款比率存在着过高，长期下去将会导致企业的资金存在着运转困难，使其形成了较大的财务风险。

二、提高企业财务风险管理的控制措施

第一是对企业的财务机构进行完善，首先企业必须要充分的认识到财务管理制度在企业中的重要作用，通过建立起完善的企业财务管理机构，使其能够将企业的财务信息管理工作更加的真实以及准确，同时也能够避免出现不真实的财务信息出现。其次是要具体的企业经济业务进行处理的时候，必须要严格的执行权企业的有关管理措施，尤其是针对预算以及资金必须要重点的管理。最后是要明确去也的组织架构的财务组织能力，当今在现代化企业不断的发展，企业的财务管理不仅仅包括了传统的财务计划以及财务决策等方面的职能之外，同时财务的控制以及融资等方面的管理重要性也凸显出来，因此必须要对其做好管理的工作才能够全面的改善财务的管理整体水平。第二是要提高企业的内部控制措施，现阶段我国的企业管理人员对于企业内部的控制认识存在着不足，普遍的认为企业内部的控制并不会为企业带来效益，而是会对企业的发展带来影响，进而忽视了对企业内部的控制管理。所以必须要对其观念进行转变，从而不断的提高企业内部控制的认识程度，同时也需要全面的重视企业的内部控制管理。第三是必须要完善企业的财务控制，针对企业的财务内部管理来说具有着十分重要的作用，不仅仅能够促进企业的经济效益得到增加，同时也能够全面的保证企业的稳定发展。因此通过建立起完善的企业财务风险识别的系统，使其能够更加重视风险控制的工作对于企业具有着十分重要的作用，通过提高企业的风险防范能力，从而使其能够全面的提高企业的内部风险控制工作。

三、结束语

针对财务管理以及风险控制来说，对于企业具有着十分重要的作用，虽然现阶段我国的大部分企业在进行财务管理的过程中依然是具有着比较多的问题，然而在我国高速发展的今天，我国以后的财务管理工作以及其风险控制将会得到全面的提高。

参考文献:

[1]衣娟.A企业财务外包风险及其控制研究[D].东北石油大学,2014.12（24）：120-124

[2]张知.企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D].武汉大学,2009.12（24）：125-128

[3]薛绯.基于财务风险防范的战略预算管理评价与优化研究[D].东华大学,2013.12（24）：147-151

风险分析及控制第5篇

Key words： enterprise；operation risk；causes；control

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2015）17-0040-03

0 引言

在我国经济从高速发展步入到中高速换挡的“新常态”形势下，企业都在积极应对经济转型，总体经营稳中有进，但面临经济下行压力较大，主要行业增速普遍放缓，经营风险时时存在。企业从事市场经济活动的主要目的是获利。常言道，利从险中求，高利润总是与高风险并行相生，企业只有具备出色的风险预控和风险管理能力，才有可能从容应对，规避风险。本文针对构成企业经营风险的主要因素展开深度剖析，提出风险控制策略，旨在帮助企业规避经营风险，提高管理效率。

1 经营风险的含义及测算方法

目前学术界对经营风险的定义众说纷纭，笔者比较认同其中一个观点：企业经营风险是指企业的决策者和管理者在经营管理中出现失误而导致企业盈利水平波动，从而产生投资者预期收益下降的风险或由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增加[1]。企业分析经营风险，研究风险控制措施，目的是通过规避或消除风险因素来减少效益损失，实现可持续发展。

由于经营风险时刻影响着企业未来的财务状况，甚至可能危及企业生存，所以必须防患于未然，于是，对经营风险的测算便成为企业财务管理工作的一项重要内容。

一般说来，经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险、资本结构风险等，可以通过对各项财务比率的计算加以衡量。

一般根据资产负债表或利润表中的指标来测算经营风险。具体来讲，首先应该掌握企业整体经营状况，包括是主营业务还是非主营业务带来的盈利、主营业务收入和主营业务利润及利润总额各是多少，以及本年度与前一两年相比呈现何种变化趋势等等，这些都是评估企业经营风险的基本指标。

除此以外，实际工作中会遇到各式各样的状况，一部分财务比率会成为测控财务危机的主要指标，比如资产负债率、销售利润率、市场占有率、存货周转率、流动资产周转率、主营业务利润率、成本费用利润率、资本收益率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、主营业务毛利率等等。像“销售利润率=利润总额/产品销售收入×100%”这样的财务比率计算公式，属于从业者必须掌握的基础知识，这里不再赘述，只强调一个关键节点：企业的经营状况各不相同，切忌按传统测算方法，用同一套财务比率来预测不同企业的经营风险，否则难以得到客观又精确的结论。笔者建议，测算前先了解企业经营状况，重点评估其营运特点、偿债及盈利能力，然后运用功效系数评分法来确定中小企业财务风险预警指标。

功效系数评分法，即按照多目标规划原理和各自的标准确定评价指标，然后通过功效系数函数将各指标权数转化成可度量的评价分数，再把各指标的单项评价分数分类求和，据以对评价对象进行总体评价记分的方法。下面是财务风险预警函数模型：

G=∑Gi×Wi

Wi――指标权数；G――该企业的综合功效系数；

Gi――单项功效系数变量。

2 企业经营风险成因的实证分析

分析经营风险的成因，通过测量可以透过现象发现本质，为风险预控和防范提供可靠依据。每一家企业都有自己独特的管理手段，经营状况自然存在差异，导致经营风险的因素也各有特点。

一般而言，这些风险因素主要来自企业内部环境和外部宏观环境两方面。外部环境除了有地震、海啸等自然灾害以外，还包括瞬息万变的市场环境。总的来说，外部环境主要涉及自然环境、社会环境、市场经济环境、科技发展水平、政策导向等因素[2]。其中，政策导向因素就包括国家信贷、银行利率的调整，每一项政策调整都可能扰乱企业正常的经营秩序，企业应该多加关注。

外部因素的变化皆源自内在因素的调整，企业虽然无法干预外部因素的调整，但是可以加强内在因素的研究。笼统来讲，企业内在因素涉及资本结构的缺陷、经营决策失误、财务等各项管理不力等几个关键项。尤其是管理者缺乏风险意识和风险管理能力，生产管理决策存在极强的主观意念，导致风险管理呈现出间歇性特点。[3]企业管理者主导着企业未来发展方向，必须不断深化风险防控意识，深刻认识到内控机制的重要性，要严格针对岗位规章、员工安全意识和行为规范实施再管理，从岗位操作、制度执行入手，预防关口前移，使内控合规制度成为内控管理中执行最普遍的习惯基础；通过对业务操作的防范，提高员工素质水平和意识行为的规范控制，从而达到风险再规避。[4]

大多数企业都能认识到财务因素在风险预控中的重要性，但在实际工作中，仅仅以报表分析、财务比率分析等表面化的措施加强风险管理，而忽略了最本质的东西。笔者认为，应根据企业的经营管理状况，从偿债能力、营运能力、盈利能力三个维度综合评估经营风险。笔者以白城市电力设备有限公司为例，对其经营风险的成因展开实证分析。

2.1 偿债能力

为了防控经营风险，白城市电力设备有限公司应该在战略发展规划的基础上，始终维持一个合理的负债比率，以免财务政策过于激进引发经营风险。以下通过流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率来了解公司的偿债能力。

表1揭示了白城市电力设备有限公司2009年～2011年的偿债能力。可以看出三年间现金比率出现了大幅度波动，而流动比率、速动比率、资产负债率的变化相对平稳。其中，2010年的货币资金呈现增涨的趋势，可以看成是一个拐点。

2.2 运营能力

资产运营能力 就是通过企业各项资产的周转速度 来判别企业资产是否得到充分利用，而公司对资产的管理效率直接关系到其经营风险的高低。要判断该公司资产运营能力，可以先观察其应收账款周转率和存货周转率。

在表2中，该公司无论是应收账款周转率、流动资产周转率，还是总资产周转率都明显下降。这表明该公司对经济资源调配不力，导致资产结构存在缺陷，无法发挥经济杠杆的作用。但是在2009年到2011年间该公司不断存货，表明经营风险始终可控。

2.3 盈利能力

盈利能力代表着公司未来的成长性。盈利即获取利润，提高盈利能力有助于防控经营风险。要衡量该公司的盈利能力，应该看其销售净利润率、资产净利率和净资产收益率的高低。

由表3可以看出，该公司从2009年到2011年三年间，盈利能力不断提高，经营风险固然存在，但从整体来看，该公司的经营状况是良好的。盈利能力代表着公司的发展情况，因此，公司要发展，首先应该提高盈利能力。

从公司偿债能力、营运能力、盈利能力的分析结果来看，该公司经营风险的成因：首先，资产结构的优化力度有待加强。其次，流动资产周转率是逐年递减的，导致企业在这方面的风险较高；再次，销售信用体系有待改善、赊销比例有待缩减，需加大力度催收应收账款。另外，筹资渠道还需要完善，应尝试进行一定比率的股权融资，或争取一些短期借款，使财务杠杆作用得以充分发挥。

笔者认为，企业通过上述财务指标的分析，不仅可以预测、而且能够确定经营风险具体存在于哪个环节，从而为防范经营风险奠定基础。

3 企业经营风险的控制

3.1 北京市某中小企业经营风险控制的实证分析

北京市某中小型锅炉产销公司注册资本7600万元，总资产8000多万元，拥有130多名在职员工，年生产能力50000多台，年营业额5000万元～1亿元。截至目前，该公司生产的2万多台壁挂锅炉已在国内部分地区投入使用，用户反馈产品质量优良。

①计算该公司2007年～2011年的综合功效系数G：

G=∑Gi×Wi

=0.1X1 0.08X2 0.06X3 0.06X4 0.08X5 0.04X6 0.04X7 0.04X8 0.075X9 0.075X10 0.05X11 0.05X12 0.075X13 0.075X14 0.04X15 0.03X16 0.03X17

=72.5298

②判断该公司的财务预警警度。

根据该公司五年的综合功效系数72.5298，判断出该公司的经营风险处于中警状态，并且其整体功效系数水平较低，投资及资金周转不顺利。

3.2 经营风险防控策略

①要加强内部成员的风险防控教育，讲解行业内的典型案例让员工李乐诗到风险防控的重要性和迫切性，根据公司内部经营状况构建风险预警体系和财务风险预警系统，开源节流、降本增效，不断提高营销利润。财务危机预警系统通过精益预算、会计核算和有价值的财务分析，向管理决策层实时反映公司内部财务运作情况，为决策者进行危机防控决策提供客观依据，最终通过高效率的风险防范措施最大限度降低损失，提高运营效益。

②要加强公司外部环境的分析和研判，准确把握市场规律，时时关注金融政策调整、市场变化和行业动态，及时调整战略规划和管理思路，灵活地规避不利因素，主动适应宏观环境，从而有效规避风险、防控风险，提高运营效益。

③企业要根据生产经营实际情况完善内部控制业务流程及制度体系的建设工作，落实企业内控执行情况的定期检查工作，将内控理念融入企业日常经营管理过程之中[5]。

3.3 控制经营风险的具体方法

这里仍以白城市电力设备有限公司为例，分析控制经营风险的具体方法。从偿债能力分析表（表1）可以看出，某市电力设备有限公司的流动比率整体来说还是比较平稳的，但是其值是在1.1至1.2之间，说明企业短期偿债能力明显偏弱（该指标值一般以2为宜），存在着一定的债务风险；从运营能力分析表（表2）可以看出，企业的应收账款周转率似有下降趋势，应重视对应收账款企业进行测评和考察。尤应注意的是，企业的流动资产周转率是逐年递减的，说明企业在这方面的风险是较高的，需要补充流动资产以作为延缓周转速度的代价，造成资金的浪费和企业盈利能力的降低。

从盈利能力分析表（表3）可以看出，公司的盈利能力大体呈现上升趋势，这反映出公司获取利润的能力和水平逐步提高，公司未来的成长性较好，这样可以从根本上控制经营风险。综合以上的分析，提出适于案例的控制经营风险的具体方法如下：

①注重提升品牌实力。白城市电力设备有限公司的发展正处于亟待完善的起步阶段，从产品知名度来讲具有很大的发展空间，公司在未来的发展道路上应注重与著名企事业单位谋求合作，同时想方设法提高自身的知名度，这样才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

②提升企业的综合实力。首先要注重同行企业之间的市场协同，以管理创新引领科技进步，提升企业的综合实力。其次，从技术研发与创新角度来说，企业技术改造的成果要能够迅速应用到产品、迅速占领市场并获取收益，这是技术创新的最终落脚点。再次，企业应加大研发费用的支出，研发出既能在市场上立足又具有较大盈利空间的新产品。最后，应充分利用国家政策的影响，同时充分利用自身优势，抓住宏观经济环境提供的机遇，实现企业经济效益的快速增长。

③加强企业成本费用管理。首先开展生产自救，通过各种有效途径不断提升管理水平，实现节本降耗；其次，建立目标成本管理体系，推行全面预算管理，提升公司盈利能力和管控能力；再者，加强财务预算管理力度，灵活分配运营资金，坚持拓展融资渠道，进一步缩减资金成本。

④借鉴综合功效系数法。通过借鉴综合功效系数法构建出中小财务预警模型，可以判定企业所处的经营和财务风险预警程度。同时可以根据不同的企业状况，适当地调整某些指标。

风险分析及控制第6篇

【关键词】建设工程；项目总承包；风险；控制

一、概述

建设工程项目总承包是指由总承包单位受建设单位（业主）委托，完成从工程项目立项到交付业主使用的全过程承包。

自1987年开始，我国参考发达国家的一些做法进行工程建设总承包试点，当时能够进行总承包的单位仅限于设计单位，设计单位进行工程建设总承包试点，普遍收到了较好的效果，许多设计单位成立了以设计院为主体的设计工程公司，进行工程总承包。到90年代初，随着施工管理体制改革的不断深入，又发展了一批工程总承包企业。目前，我国的工程总承包仍在不断发展和壮大之中。

我公司在工程总承包方面，起步较晚，但近几年发展较快，也积累了一些经验。尽管从事工程总承包相对于单纯搞工程设计利润要高，对于做强做大企业有很重要的作用，但与之相伴随的风险也较大，随着建设工程承包市场竞争的日趋加剧，作为工程总承包方必须对来自总承包工程各个方面的风险进行认真辩识、分析、评价，制定出正确的总承包方案，对风险进行有效的控制、转移。

二、承包项目决策阶段的风险分析及控制

当目标项目出现时，对于工程承包公司的决策者来说，就面临着对目标项目是否进行总承包投标的问题。在分析目标项目所存在的巨大商机的同时，也要充分考虑风险的存在。

首先，必须尽可能地对目标项目进行完整评估，该目标项目最好是我们已涉足的领域，对于不熟悉领域的项目，若又不具备该方面的专门人才和可供参考的技术资料，那么在工艺技术领域方面的风险是巨大的。若承包该项目，将来在造价，工期，质量上的控制就显得非常困难。因此，在目标项目的选择上应尽量优先考虑熟悉领域的项目。对目标项目的完整评估也包括项目所面临的政策性因素评估，项目地域性因素评估，项目的融资风险因素评估，因为这些因素往往决定着工程承包的成败，其结果往往使合同当事人双方都蒙受巨大损失。

其次，项目评估结束后，在确定了目标项目后，应着手进行工艺方案的选择，合理的确定投标报价，拿我院近年完成的广东某污水处理工程为例，该目标项目是一个按BOT方式（即建设，经营，转让）运作的项目，我院环境工程分公司打算对该项目进行设计，施工承包，业主仅仅对该项目提出了功能性要求，具体如何实现这些功能业主并没有提出过多的设想，因此给我院的工程技术人员提出了很高的要求，首先必须解决工艺流程方面的风险，慎重选择工艺方案，使方案做到既安全可靠能满足污水处理的各项技术指标和处理能力，又能在投资方面做到尽可能低，这样才有竞争力，才可能中标该项目。但是，也不能为了中标而盲目简化工艺，人为压低投资，增大工程承包的技术风险。

对工艺方案的风险分析，可参考价值工程分析法，结合工程投资对各工艺方案的不同要素风险进行量化打分，风险要素的选择和打分一般采用专家法来完成，具体做法是：先由设计者提出多个工艺方案，工程经济人员计算出各工艺方案的投资造价。然后邀请5到8名该领域的专家，找出方案中多个关键性风险要素，根据产生风险的大小对各要素进行打分，优选出风险最小，最可行的方案。也可以把各方案分解，然后进行合理的优化组合，产生一个新的最优方案，这种做法虽操作起来有点困难也增加了投标成本，但对于特大工程或在开拓总承包市场方面有影响的工程投标项目，不妨一试。

三、承包项目实施阶段的风险分析及控制

对目标项目的投标一旦中标，项目就进入了实施阶段，该阶段的风险包括：经济风险，技术风险，自然风险，管理风险。所谓经济风险即工程的实际投资大于预期的投资，使总承包利润小于预期的投资收益，甚至出现亏损。所谓技术风险即在项目实施阶段采用了新技术，而该技术不成熟或运用不合理带来巨大损失。自然风险既在项目实施过程中遭遇天灾人祸，如战争，地震，洪灾，瘟疫等，使项目实施被迫受阻。管理风险即由于项目管理班子，管理能力差，人员素质低，使工程管理混乱，无法完成预期承包目标。因此，在项目就进入了实施阶段必须控制好这四大风险。

那么，如何有效控制好这四大风险呢？

对于经济风险，我认为控制的核心应放在项目设计阶段，为什么要强调在工程设计过程中来控制建设投资呢？因为事实早就表明，工程设计质量的好坏不但决定着项目的适用性、可靠性、安全性、美观性及其与环境的协调效果，而且在很大程度上也决定着其造价的高低，据相关资料分析，初步设计、施工图设计对工程造价的影响程度可分别达到65%～85%、5%～30%，当工程进入施工阶段，在严格保证工程质量的前提下，通过施工技术的改进所节约的工程造价不可能超过10%。上述数据表明，设计阶段不仅影响工程造价而且是影响工程造价的关键阶段。因此，为有效控制工程建设投资，减少经济风险，就必须把控制工作的重心转移到项目建设前期的设计阶段。

具体做法是，让工程经济专业人员（掌握一定工程技术知识的造价工程师）深入到工程设计中来，就工程设计的全过程，向设计人员提供可靠，合理的投资控制建议，运用价值工程理论，在功能与投资之间选择一个最佳优化点，推行限额设计，设计人员投资包干，合理运用标准设计，以求在满足项目各功能要求的情况下，尽量减少工程造价，控制经济风险。

对于技术风险，我认为是我们如何对待新技术的问题。新技术是一把双刃剑，运用得好，不仅可以大幅度降低造价，获得超额承包利润，而且还可以缩短工期。若运用得不好，如技术不成熟或运用不合理，造成的损失也是无法低估的。在新技术的是否运用上，一定要做充分的论证和研究，确保新技术的运用万无一失，将风险降低到最低限度。如果论证结果有问题，在进一步论证的基础上也难以克服存在的巨大风险，那么，就应该果断放弃，回避不必要的风险。

对于自然风险，有很多是人类不可抗力的，难以预料的，但可以采取措施，减少损失，当自然灾害发生时，应即使采取补救措施，降低灾害带来的损失，也可以采用工程保险，工程转包，分包来转移部分风险。

对于管理风险，完全可以通过人为的努力来加以解决，即才用合理的项目管理模式，在用人上引入竞争机制，一定要选拔优秀的管理人才进项目管理班子，必要时，可聘请外部具有总承包经验的人才。在项目管理时，要采用世界先进经验，对工作中产生的问题要具有灵活的纠偏机制。

四、承包项目后期的风险分析及控制

承包项目后期的风险也不可小视，以为大功告成便松懈下来的思想万万要不得，在该阶段的风险主要来自决算风险，资金支付风险。解决的办法是认真对待决算，重视决算，工作做得细致，耐心。这样，前面的所有努力才能换来丰厚的回报。有关承包项目后期的风险分析及控制的内容就不详细阐述了。

风险分析及控制第7篇

一、医院财务管理风险控制与预警的重要意义

在我国继续深化医疗体制改革以及事业单位改革的历史条件下，加强医疗财务管理风险控制与预警工作具有十分重要的意义。

1.有利于提高医院科学决策

加强医院财务管理的风险控制与预警，最重要的就是提高财务决策的科学化、民主化和廉政化，确保不出现任何财务风险，而且还能够有效遏制不正之风，对于加强医院党风廉政建设具有十分重要的意义，只有加强医院财务管理风险控制与预警，才能将权力关进制度的“笼子”，进而提升医院财务决策的科学性。

2.有利于规范医院财务管理

目前我国很多医院在财务管理方面还存在着不规范的问题，而加强医院管理的风险控制与预警，能够进一步提高医院财务管理的法制化、规范化、制度化建设，解决医院财务管理混乱的问题。特别是通过强化医院财务管理风险控制与预警机制建设，能够提升财务管理的“预防性”，使各种不规范甚至是违法的财务行为受到制度的约束，最大限度的提高医院财务管理的规范化建设。

3.有利于强化医院财务效能

尽管按照国家法律法规的要求，我国各级各类医院都将财务管理作为医院管理的重要内容，同时也具有“常态化”特点。但不可否认的是，目前我国一些医院对财务管理仍然缺乏足够的重视，导致财务管理效能较低。只要加强医院财务管理风险控制与预警机制建设，才能最大限度的降低医院财务风险，比如通过完善医院内部审计制度，再比如通过建立财务管理制衡机制，能够使医院财务管理更具效能性。

二、医院财务管理面临的内部和外部风险因素

1.外部风险因素分析

医院作为提供医疗服务的组织，在发展过程中同样会受到我国经济、政治、文化、社会等诸多方面的问题，因而外部因素出会对医院财务管理造成重要的影响，特别是当外部不利的变化医院无法做出科学的预测和及时的应对情况下，就会给医院财务管理带来风险，主要有三个方面的风险因素。一是随着我国医疗“市场化”改革的不断深化，我国医疗对外开放力度加大，因而一些境外医疗机构到我国兴建医院，给我国医院造成了一定的冲击，客观上造成了一定的财务风险；二是由于经济波动导致市场不景气，进而造成利率上升等现象，使我国各级各类医院财务风险增加，比如融资风险问题，再比如投资风险问题等等；三是市场竞争带来的不利影响迫使医院通过成本核算降低运行成本。由此可见，医院在生存和发展中面临着很多困难，财务风险也就随之而来。

2.内部风险因素分析

从医院财务管理内部风险因素来看，主要有五个方面：一是由于目前我国医院财务管理结构缺乏合理性，比如很多医院财务管理理念落后、财务管理制度不健全等等，这些都会导致医院财务管理出现混乱，进而给医院财务管理带来风险；二是我国很多医院在财务预算方面比较薄弱，一些科室为了自身的利益会在预算过程“巧立名目”，使预算支出资金增加，进而引导财务管理风险；三是目前我国很多医院在财务管理方面都缺乏“预警机制”，缺乏对偿还能力、获得能力、运营状况等方面的全面、深入、系统分析和预测，无法控制财务风险；四是一些医院在筹资与投资方面缺乏合理性，通常都是利用财政资金、自有资金和银行贷款来开展筹资和投资活动，负债资金比例较大，增加了医院的偿债风险。

三、加强医院财务管理风险控制与预警的对策

1.创新风险控制与预警理念

理念是行动的先导，要想加强医院财务管理风险控制与预警，首先必须在创新风险控制与预警理念上狠下功夫。这就需要我国各级各类医院要高度重视风险控制与预警工作，将风险控制与预警纳入到医院管理体系当中，进一步健全和完善财务管理风险控制与预警工作规划，从医院自身实际情况出发，正确处理好财务管理、风险控制、风险预警三者之间的关系，将财务风险控制与预警同医院资金管理、效益管理、战略管理紧密结合起来，加强风险控制与预警的战略性。作为医院的领导层和领导人员，更要以身作责，以自身的实际行动高度重视和参与到风险控制与预警当中，确保医院风险控制与预警工作取得成效。

2.完善风险控制与预警体系

随着医疗体制改革和事业单位改革的不断深化，医院财务管理涉及到方方面面，这就需要医院必须进一步健全和完善风险控制与预警体系，特别是要按照全面控制与预警、全程控制与预警、全员控制与预警的“三全原则”，建立由于财务部门、业务科室、行政部门组成的财务管理风险控制与预警“联席会议制度”，共同研究和解决医院财务管理风险控制与预警工作，抓好工作落实，完善工作机制，提高执行力。医院还应着眼于加强自身的财务风险控制与预警体系建设，可以借助“第三方机构”的力量来加强风险控制与预警工作，比如可以聘请专业的咨询机构、服务机构等帮助医院开展财务风险控制与预警体系建设，对于提高医院财务风险控制与预警水平具有重要作用。

3.优化风险控制与预警模式

医院要想抓好财务管理的风险控制与预警，就必须建立适应形势发展需要的风险控制与预警模式。医院必须将财务内部控制作为重中之重，进一步健全和完善财务内部控制制度，提高财务管理的科学化水平，加大财务信息披露工作，完善内部审计制度，及时发现、分析和解决财务管理方面存在的突出问题；医院还要严格按照国家的要求，进一步健全和完善会计核算体系，既要做好“精细化”核算工作，确保医院的各类资金用在“刀刃上”；又要切实加强对筹资、投资、支出等方面的风险控制与预警，建立前置服务体系，加强各方面的分析和预测，为医院决策提供参考。

4.强化风险控制与预警保障

风险分析及控制第8篇

承包商面临的风险工程承包风险，是指工程实施结果相对于预期结果的变动程度，即承包商预期收益的变动程度。工程承包风险的起因是由许多不确定因素造成的。如果在投标和工程实施过程中不考虑风险因素，就会加大实际成本而导致利润降低甚至亏损。但是，过多地把潜在风险可能带来的费用转移到投标标价的成本中去，又会使失标的几率大大增加。因此，要想获取目标预期利润，必须正确地考虑工程承包风险。

从有关统计资料来看，在承包商的标价中，风险费用所占比例都较低，这是因为承包商对众多风险因素采取了积极的管理措施。业主和承包商在工程施工中分别承担的风险量百分比，平均为33.5%和36.9%，共同承担的风险量为29.6%.在共同承担的风险量中，业主往往利用作为雇主的有利条件，将风险损失尽量转嫁到承包商头上。在实际建设过程中，承包商承担的风险比率往往达到60%以上。所以，承包商要想顺利实现赢利目标，必须对工程承包风险进行分析、控制与管理。

风险控制体制与风险的迁移性承包商在进行传统的风险控制时，一般按照施工过程的延续，把控制过程分成若干阶段，分析各阶段潜在的风险因素，从而制定相应对策。这种办法对常见的变动因素有一定的控制作用，但对于施工中出现的异常变化，应变效果就显得不那么迅速和有效。非动态管理形成的后果，实际上是一个组织和管理程序的问题，这就涉及到风险管理体制和风险控制策略问题。

现实中的风险大多是异常的、不可预见的，施工企业应该建立风险管理部门，利用阶段管理和系统规划，在施工的各个时期进行监督控制。这里可以借用鞭子运动时出现的现象来加以说明。一个多节的柔软的鞭子振动时，它的每一节都在横向摆动，但是整体上仍保持鞭子本身的大致形态和方向。这一点在运动的节数越多时就越明显，我们称之为“鞭梢效应”。用经济学的语言来描述，就是将单一的决策问题多阶段化，用以回避风险、提高决策效率，即整个过程可以按时间、空间或人为地划分为若干相互联系的阶段，每个阶段都需要做出决策，目标是使整个过程的活动效果最好。

风险控制体制的改进及实施承包商风险控制体制在工程管理中极为重要。只有体制问题解决了，才能从根本上使风险发生的几率变为最小，或者使风险带来的损失变成最少。主要应从以下方面入手：企业制度创新和建立风险控制秩序。完善且合理的企业管理制度和组织形式是风险控制的基础，工程承包企业有必要在公司的组织形式和管理制度上进行适当创新，以提高公司的活力；同时，建立明晰和井然的工作秩序，使决策得以顺利、有效实施。组织形式应以矩阵式项目经理制为主体，设立相应的风险管理部门。此外，建立内部风险保护基金，以降低承包商风险，提高总体收益。

建立以风险部门和风险经理为主体的监督机制。参照国外成熟的风险控制经验，在工程建设过程中建立风险部门，并设立风险经理。其作用是对项目的潜在风险进行分析、控制和监督，并制定相应的对策方案，为决策者提供决策依据。风险经理直接对承包商负责，其工作可延伸到公司运营的整个过程。阶段性风险管理即针对项目的前期经营招标、中期实施、后期总结和处理三个阶段，进行有效控制并根据相应风险决策而实行动态前瞻式管理。它主要利用风险的“鞭梢效应”对风险的”迁移性“进行反馈式动态规划控制。

明确风险责任主体，加强目标管理。工程承包风险管理的关键点，在于确立风险责任主体及相关的权利和义务。首先，定岗、定责，根据工程项目的进展或需要做出相应变化；其次，利用管理环的PDCA（Plan、Do、Check、Action）和5W1H（What、When、Where、Who、Why、How）方法进行目标管理。在计划（Plan）阶段，根据确定的责任、权利和义务，列出规范化表格，同时与5W1H对应起来进行计划工作，使责任人明确工作内容、性质、方法、期限、应变策略、检查人和向谁负责等事项。

确定最优资本结构。承包商的资本结构是指负债和权益及形成资产的比例关系，即相应的人、资金、材料、设备机械和施工技术方法的资本存在形式。确定最优的资本结构形式，利用财务杠杆和经营杠杆，对于承包商获取最满意利润具有决定性意义。通过降低占工程造价比重较大的人工费、材料费，适度调整借贷资金的比例，比较不同的资本结构方案并从中选出最优，从而实现规模、资金、管理水平、技术能力的有机结合，达到最优资本效率。

风险分析及控制第9篇

【关键词】工程，深基坑，风险分析，控制对策

中图分类号： K826.16文献标识码：A 文章编号：

一．前言

深基坑开挖是在工程施工过程中风险最大的阶段，在开挖阶段容易发生大量的深基坑安全事故。为了确保有效的控制工程深基坑安全和开挖的顺利进行，开展对工程深基坑的开挖风险分析，阐述了控制深基坑开挖风险的对策，及安全有效开挖和信息自动化施工等方面的控制措施。

二．工程概况

1.沪宁城际工程新孟河特大桥,位于常州市奔牛镇,跨越新孟河,整座桥的走向基本平行于既有沪宁工程。大桥全长8 891.965 m,其中162#~165#墩跨越新孟河,设计为三跨连续梁结构(40.6 m+56 m+40.6 m),其中163#及164#墩是本桥连续梁的主墩,桥墩位于新孟河岸边,为保证通航和新孟河河道远景规划的需要,设计为低桩承台、钻孔灌柱桩基础。地质情况:既有线为机械填筑的路基,已经运营几十年。根据钻孔资料,163#、164#墩墩位处地质情况为:0~-15 m为粉土,-15~-20 m为粉质黏土/黏土,-20~-28 m为黏土。三跨连续梁桥立面图如图1所示。

2.施工方案

163#墩基坑开挖采用钻孔桩+钢板桩(承台四周)防护方案,164#墩采用钢板桩防护,靠近河侧施打2排钢板桩。施工前先联系工程相关管理部门,将接触网回流线进行绝缘处理,并且基坑开挖过程中,既有工程限速45 km/h。防护工程施工时先施工钻孔桩,再施工钢板桩。

钻孔防护桩连续排列(见图2),共计12根,桩长20m,桩径§0.8 m,桩主筋采用§16 mm的圆钢,间距0.2 m,并在桩顶部设帽梁将钻孔桩连成一个整体。

钻孔桩达到一定强度后,开始插打承台四周的钢板桩,采用PU28钢板桩。施工时先打既有线对侧的钢板桩,再施工横桥向的钢板桩,最后插打既有线侧的钢板桩,桩长18 m。靠近河边侧采用注浆辅助止水。基坑底部采用2 m厚水下混凝土封底。

图2 163#墩既有线锥体护坡处钻孔桩防护布置图(单位:m)基坑内设置4道内撑(详见图3),内撑与钢板桩接触位置设置工字钢围檩,第1、第2和第4道斜撑采用2I40a工字钢,第3道斜撑采用2I56a工字钢,详见图3。钻孔桩强度达到90%以上时,方能开挖基坑。

数值计算中采用有限元软件(plaxis8.2)来模拟基坑开挖的实际施工情况,主要围绕地表沉降、钢板桩及各道支撑随基坑开挖的变化展开,且为了简化计算,根据5新建时速200~250公里客运专线工程设计暂行规定(上下)6中有关原则,将既有工程列车动载换算成静载后进行计算。本文只进行163#桥墩12.4 m基坑开挖的数值计算。

3边界条件确定

数值模拟计算过程采用的边界条件为:地表为自由边界条件;模型左右两侧边界的侧向位移限制为零,竖向自由;模型底部边界的竖向位移和水平位移均限制为零。

三．深基坑开挖风险分析

在深基坑开挖工程中，往往开挖施工条件很差，附近建筑物比较密集，地下管道线路很多，附近交通路网纵横交错，环保要求标准高，大大增加了施工难度。在工程施工过程中，往往由于设计、施工不当，容易发生深基坑严重位移甚至整体失稳等重大工程安全事故，这种事故对周围环境造成严重危害，还给工程的带来直接损失并使工期延误。基坑整体失稳( 滑坡和隆起) 、支撑体系的强度破坏( 支撑的偏心挠曲和撑点滑动)是引发工程深基坑工程险情的直接原因。在工程深基坑施工过程中常见险情包括: 开挖时边坡发生渗漏、滑移、开裂、坍塌，最底部出现下沉，基底隆起等发生轴线位移、基层倾斜、上部结构变形，对周边附近建筑物和设施及地下管道线路产生很大影响，更严重的造成第三方的损害。在工程深基坑施工中，发生典型险情的主要工程特征如下：

(一) 边坡( 护壁) 发生渗漏。在基坑工程中，经常发生边坡渗漏现象，造成重要风险事故，经常发生在饱和土的变层处，常发生在基坑开挖及使用期间，常常导致边坡坍塌或局部失稳。

(二) 深基坑边坡发生滑移。在深基坑开挖采用无支护放坡开挖时易发生基坑边坡滑移，由于边坡土体承载力量不足，致使边坡失去稳定的事故。

(三) 地面发生开裂、坍塌。当基坑边坡位移、涌水涌砂、坍塌、失稳易造成地面开裂、坍塌。

(四) 基底发生隆起。在施工中出现软土地区，边坡稳定性差，支护结构嵌固端变形大，基坑基底存在软弱的弱透水层，其下分布有承压性的地下水情况时易发生基底隆起。

(五) 承压水突涌。在工程深基坑施工中出现地下水位高并未降水或降水不到位，或者因故突然停止降水及溶洞发育地区多发生承压水突涌。

(六) 建筑物变形过大。造成建筑物变形过大的原因，与自身结构、基坑所在地的工程地质条件和水文地质条件都有一定的关系，并且因个体及替其他条件不同而造成变形记风险程度不同。

(七) 管线变形过大。一般情况下，在工程深基坑施工中沿线地下管道线网错综复杂，需要对影响施工的管线进行必要的改迁或悬吊保护，并对邻近基坑的供水、燃气、污水、热力等管线进行悬吊，管线变形过大仍然是施工中的重大风险源。

三．风险控制措施

1.模拟开挖步骤

基坑采用分步开挖方法,基坑开挖前既有线锥体已存在,因此为合理的模拟基坑开挖过程中地表沉降、钢板桩及各道支撑的变形、内力随基坑开挖的发展,数值模拟中的计算步骤为:第1步,土体初始应力状态计算,不计初始位移;第2步,既有线锥体荷载计算,不计初始位移;第3步,钢板桩施工;第4步,基坑第1次开挖,设置第1道支撑;第5步,基坑第2次开挖,设置第2道支撑;第6步,基坑第3次开挖,设置第3道支撑;第7步,基坑第4次开挖,设置第4道支撑;第8步,开挖至坑底。

在分步骤连续计算中,位移和应力是逐次累加的,上一步骤的位移和应力将作为下一步骤的初始应力和位移状态。

2. 根据上述各工况计算分析,基坑开挖造成地表沉降、钢板桩及各道支撑的变形及内力的最大值结果汇总于表1~表2(注:因为篇幅所限,简去计算过程)。

根据采用的PU28钢板桩及§0.8 m钻孔灌注桩要求,其内力和变形均在允许值范围内。

3. 开挖风险控制措施

(1)新孟河特大桥163#桥墩基坑开挖对邻近的工程线路会产生一定的影响,基坑开挖过程中,引起的工程路基表面最大沉降为9 mm,最大水平位移为12 mm,靠近工程侧钢板桩最大水平位移为31.5 mm,钻孔灌注桩最大水平位移为17.4 mm,其值均满足规范允许值要求。

(2)新孟河特大桥163#桥墩在基坑开挖过程中产生的土移引起的既有工程桥承台沉降是很小的,可以忽略。

(3)根据新孟河特大桥163#桥墩基坑开挖施工的动态性,在基坑施工过程中,必须严格遵循桥涵基础施工技术规程及工程线路保护有关规定,实施信息化施工反馈和控制措施,重点监测工程线侧的基坑围护,密切关注工程线路下土层的变形和沉降,以监测的数据指导开挖施工[4],最大程度地减小对工程路基的扰动。

现在,新孟河特大桥已经顺利完工,深基坑施工过程中的测量资料与计算结果基本吻合,说明桥墩基坑采用的围护方案和加固方案是合理的,计算模型与计算结果是正确的。

四．结束语

本文通过对工程深基坑开挖施工风险深入分析，确定了工程深基坑开挖过程中风险点，依据明确的风险点制定了应对策略进行有效控制，保证施工管理工作能突出重点，有的放矢，最大限度地提高了工程深基坑开挖的安全性，对整个工程交通建设有着借鉴作用。经检测，各测点变形值均在可控范围内。只要对超深基坑开挖施工中各类风险因素综合分析考虑，逐项制定防范方案，落实各项措施，并强化信息化施工和动态控制，快速合理地组织施工，是能够将超深基坑施工风险有效的控制在预定范围内的。

参考文献：

[1]林元彬《浅谈工程深基坑开挖风险分析及控制对策》中国铁建十六局集团有限公司 北京 2011.09

[2]张 强《大连市工程深基坑开挖施工风险分析及对策》中国市政工程 2010年第二期

[3]何宇《基坑工程风险研究》昆明理工大学2011-11-01硕士

[4]李志伟《软土地区深基坑开挖对邻近建筑物影响的三维有限元分析》天津大学2011-05-01博士