关键词：Excel；养老规划；教学模型
【中图分类号】G712.4
随着人口预期寿命的延长、“养儿防老”观念的转变以及我国退休保障制度的不完善等原因，人们越来越重视自己的养老问题，养老规划也提上了人们的议事日程。在《个人理财规划》教学中，养老规划由于大量的应用了资金时间价值的计算，其计算量较大，计算过程繁琐，老师在教学过程中较难将相关知识清晰地传授给学生，学生也感到学习压力较大。因此，需要建立一个计算便捷且可扩展的计算模型来解决上述问题，而利用Excel丰富的函数与强大而灵活的计算功能可以建立便捷、实用的养老规划教学模型。
一、养老规划的主要内容
养老规划是人们在退休前若干年，为保证能够在老年时期有一个自立、尊严、高品质的退休生活而积累足够养老金的财务规划过程。合理有效的退休养老规划不但可以满足退休后生活支出的需要，保障生活品质，抵御通货膨胀影响，而且可以显著提高个人的净财富。
养老规划的步骤主要包括：
（1）确定退休年龄。退休规划之所要确定退休年龄，是因为退休年龄直接影响着个人工作积累养老基金的时间和退休后所需要的生活费用。
（2）设定退休生活方式，测算退休后所需总费用。退休生活方式不同，退休后所需费用也不同。因此，要设定退休生活方式，以此推算出每年所需的退休费用再结合退休后的生活时间，就可以测算出退休后所需总费用。
（3）预测退休收入。要计算退休时所能领到的退休金，以及现在手边的股票、基金、存款等预计到退休时，共可累计多少可用的资金。
（4）计算退休资金缺口。根据前面对退休后所需费用和退休收入的测算，可以确定在退休时是否有足够的退休金。如果存在退休资金缺口，还要再自筹一部分资金，这就要开始储蓄更多钱，或找寻更高的投资回报。
（5）制定理财规划弥补资金缺口。即针对退休资金缺口作适当的理财规划，挑选报酬率和风险都适合的投资工具，以保证退休目标的实现。通常是采用提高储蓄比例、延长工作年限并推迟退休、进行更高投资收益率的投资、减少退休后的花费和参加额外的商业保险等方式来进一步修改退休养老计划。
二、养老规划教学模型设计
案例：老李今年40岁，打算60岁退休，考虑到通货膨胀的因素，退休后每年生活费大约需要10万元（岁初从退休基金中提取）。老李预计可以活到85岁，老李拿出10万元储蓄作为退休基金的启动资金（40岁初），并打算以后每年年末投入一笔固定的资金。老李在退休前采取较为积极的投资策略，假定年回报率为9%，退休后采取较为保守的投资策略，假定年回报率为6%。
（1）老李在60岁退休时要准备多少退休金才能实现他的养老目标？
（2）不考虑退休基金的其他来源，那么老李在40岁时退休基金的缺口是多少？
（3）计算老李每年还应投入多少资金才能弥补退休基金的缺口？
（一）建立基本数据模板
如图1所示，在 Excel 工作薄的 sheet1 工作表的A1：D8的区域建立养老规划基本数据模板，在表中输入模型的基本数据。
图1中的基本数据主要根据上述案例进行录入。
2、建立计算与分析结果模板
如图2 所示，在 Excel 工作薄的 sheet1 工作表的 A10∶B13区域建立计算与分析结果模板。
（1）退休期间费用总需求
退休期间费用总需求是指退休期间维持生活所需要的资金额，其计算要用到年金现值计算公式，在B11单元格输入计算公式：=C6 *PV（C8，C4-C3，0，-1），其中，PV（C8，C4-C3，0，-1）是年金现值函数，其完整表达式是PV（rate，nper，pmt，fv，type），rate为每期利率；nper为年金处理中的总期数；pmt为每期固定支付或收入的数额，即年金；fv为终值，为一选择性参数，如果此参数省略，则假设其值为0；type为年金类型，其值可以为0或1，type参数值为0表示普通年金，type参数值为为1表示先付年金，如果此参数缺省，则默认为0。要注意的是，这里C4-C3表示预期寿命减去退休年龄，即退休期间年数。pmt设置为-1，加上负号是为了使计算结果为正数。由于本例是每年初从退休基金提取生活费用，所以属于现付年金，type参数值应该为1。计算结果显示，本例中老李的退休期间费用总需求为135.50万。
（2）资金缺口
资金缺口等于退休期间费用总需求减去启动资金在退休时的价值，其数学原理是：资金缺口=退休期间费用总需求-启动资金×（1+投资报酬率）时间。其中，启动资金×（1+投资报酬率）时间是指启动资金的复利终值，也即启动资金在未来某一时间的价值，在本例中就是在老李退休时的价值。在B12单元格内输入计算公式：=B11-C5*（1+C7）^（C3-C2），其中，C3-C2是退休年龄减去目前年龄，即距离退休的时间。计算结果显示，老李目前的资金缺口是79.46万。
（3）每年追加投资额
每年追加投资额是由于存在资金缺口，不能满足退休生活的资金需求，而做适当的理财规划。
三、结论
基于Excel的购房规划教学模型具有较强的通用性，当基本数据模板发生变化时，计算与分析结果模板的数据也会随之发生变化，为教师分析养老规划相关计算要素对最终结果的影响提供了非常便捷的分析方法，同时，也解决了养老规划计算工作量大、计算过程繁琐的难题，使得学生对养老规划的学习更感兴趣，也加深了对相关知识的理解。但该模型也存在着不足之处：一是模型还存在不全面之处，本模型没有考虑通货膨胀的因素，但在现实生活中通货膨胀是影响退休期间费用总需求的一个重要因素，同时，本模型没有考虑社会保障收入、企业年金等其他的退休收入，这些都与现实情况不符，影响了结论的科学性和客观性；二是模型的设计过于简单，如退休期间费用总需求的计算，一般应该要分为两步进行，先进行退休第一年的费用需求分析，然后进行退休总资金的需求分析，在分析过程中，要汇总退休前后的各项费用，并预测费用增长率。针对上述问题，笔者今后将继续展开研究，进一步修正和完善本文构建的模型，使其更具有教学和实用价值。
参考文献：
关键词：规划先行 开发性金融 融资决策
国开行四川分行在西部大开发之初主要为四川提供基础设施、基础产业和支柱产业等领域的中长期贷款，而通常来说，“两基一支”领域的项目一方面对地区经济社会发展具有先导性和支撑性作用，另一方面其往往具有建设周期长、贷款额度大和风险性大的特征。因此，无论是地方政府而言还是对国开行四川分行而言，如何保证项目进行科学规划，加强对项目的可行性论证，以及促进项目自身的可持续性发展至关重要。
1 规划先行的内涵
规划先行是国开行区别于其他金融机构的显著特征。近年来，国开行一直与各地合作推动规划先行工作，旨在通过前瞻性规划统筹做好区域、产业、社会、市场、富民、国际以及融资规划，提高发展的主动性、前瞻性和科学性。“不谋万世者不足以谋一时，不谋全局者不足以谋一域”。这句话意思是说，不论组织或者个人，其在做任何决策时必须具有长远的、全局性的战略眼光。正如国开行董事长陈元所指出那样：“科学规划是科学发展的基础，科学规划可有效打破各自为政的局面，统筹各方资源，形成共识和合力，从而大大减少和消除盲目投资和重复建设。科学规划的过程，也是对各种要素资源统筹配置、产生集聚效应、提升资金使用效率、防范风险的过程。规划先行，把规划作为城市建设与发展经济的切入点，在规划中加入市场建设、市场发展的基本内容，就可有效增强工作的全局性、前瞻性和主动性。”
虽然国开行四川分行仅仅只是一个主要以中长期贷款业务为主的金融机构，按照一般的观点，贷款的安全与合理的利润应是其业务所追求的目标。但是，国开行四川分行却从其主要业务领域—中长期贷款业务的运营中过程发现，四川一些地区的重大项目建设经常由于缺乏系统的和长远的科学规划而导致重复建设、项目流产或者是项目完成后却不能产生其应有的效益和违背规划时的初衷。作为一家以国家民族利益为己任的金融机构，国开行四川分行对此进行了深入分析，结果发现一些地区或机构的规划水平落后或者缺乏相应的专业性科学规划机构是导致这些项目出现偏差的根本原因。于是，国开行四川分行成立专门的规划部门，将贷款发放的流程纳入到整个政府规划的过程中，整合项目信息，协助地方政府进行规划科学，探索前端规划融资。
规划先行的本质实际上就是通过开发性金融参与项目的前期调研与规划工作，对区域、产业、民生、市场等领域的发展方向与融资需求进行规划与预测，并对相关领域中各个项目的资金需求、投资回报率以及可能遇到的风险进行较为准确的预测。因此，规划先行实际上意味着开发性金融介入到了地方政府的融资决策之中。所谓融资决策，通常指的是融资主体根据自身目标的需要，对各种融资方案的制定和选择。开发性金融通过规划先行，一方面缩短了项目的评审进程，开发性金融通过在立项前期的资金支持，能够获得更多的项目信息，可以将投融资规划的项目直接纳入项目库，优化评审环节，在项目规划的过程中就开始跟踪。另一方面加快了项目的立项过程，由于前端风险大，商业银行往往在立项之后疯抢，项目融资依据项目未来产生的现金流发放贷款，但客观上立项本身往往是一个难产的过程。为能够促进立项，加快项目进程，国开行需要通过对前期项目咨询费、项目调研费等提供资金支持。
从决策层面看，规划内在的科学性、前瞻性和连续性等性质，可以使得各项决策有据可循，彻底改变“草鞋边打边像样”的做法；从操作层面来看，规划在项目实施过程中发挥着积极的引导作用，避免项目实施偏离预先的目标。因此，一个地区科学发展的前提是规划先行。
2 开发新金融推动四川融资决策科学化的探索
具体而言，为推动四川融资决策科学化，开发性金融主要从以下四个方面开展工作：
2.1 在省级层面上，国开行四川分行正式作为全省“十二五”规划编制工作领导小组成员，全面参与四川省“十二五”规划编制研究工作，并与省发改委签订规划合作备忘录，初步明确在城镇化研究、成渝经济区规划和攀西区域规划等领域加强合作。
2.2 在地市州层面上，与市州、区县签订了规划合作协议，努力为各地经济社会长远发展贡献力量，并为进一步取得优势项目贷款资金的衔接打下了基础。目前，国开行四川分行已编制完成四川省级、21个市州、138个县区域发展规划报告，实现省、市、县三级规划100%全覆盖。
2.3 在行业层面上，其完成了中低收入住房、旅游、电力、公路、教育5个行业规划报告及长虹集团等企业战略客户规划报告，并为全省“十二五”重点项目提供资金和智力支持，促进四川发展格局由成都经济圈“独立支撑”向以天然气开发为主导的川东北经济带，以乐山、宜宾、泸州内河港口枢纽为纽带的城市群，以钒钛产业和水电开发、旅游为主导的攀西经济带，以成都-攀枝花-云南-缅甸的出海大通道等辐射区域“多头牵引”的转变。努力打造2-3个对全省乃至西部地区有辐射带动作用的区域，形成支撑四川持续快速发展的新增长极。
2.4 在专项规划层面上，国开行四川分行也积极推广“规划先行”理念。如①在绵阳科技城建设项目中，国开行四川分行以“顾问单位”身份参与了绵阳城市规划的编制和研究，并组织专家编写《开行四川省分行关于绵阳市“十一五”发展规划开发性金融融资顾问建议的报告》和《开发性金融支持绵阳市区区域发展规划》，对绵阳市“十一五”乃至“十二五”的项目资金进行了详细规划。充分发挥国开行资金的种子作用，吸引当地社会资金积极参与绵阳市城市建设。②在成都村镇规划项目中，国开行四川分行与成都市政府探索了银政合作下村镇规划推进的新模式，采用“政府+银行+科研机构”的方式联合开展村镇规划合作。在此规划合作中，国开行的职责主要在于：提前介入村镇规划，整体把握项目信用评估，防范和化解公益性项目收益低、风险大、建设周期长的信贷风险，从而更好地推进村镇公共领域建设。此外，还聘请科研机构开展专题研究，为规划编制提供理论支持，对规划编制和项目评估提供技术服务。
3 结论
总的来说，国开行用“规划先行”的理念从三个方面来促进了四川地方政府和企业的融资决策科学化（如图1所示）：①集思广益，用“融资+融智”模式扩大决策主体，将政府的组织优势、开行的融资优势与科研机构的智力优势相结合，促进融资方案的优化。②科学规划，促进资源优化配置。③规划先行是国开行全力打造的核心竞争力，系统规划，促进可持续发展，这同时也是与地方政府合作的重要内容。国开行四川分行将规划先行的开发性金融理念，大力运用和推广到四川各个项目之中，在四川积极发挥导向作用。
总之，国开行四川分行通过加大与各级政府的规划合作力度，以部级、全局性和跨区域大规划为重点，以构建国家未来经济社会发展大格局为目标，通过参与重大规划和融资规划，实现四川经济社会又好又快发展，促进规划中的重大项目建设，把系统性融资规划与各地发展规划相结合。规划先行意味着开发性金融从融资决策阶段就介入到融资领域与项目之中，从实践上推动了四川融资决策的科学化，优化资源配置，将资金投放到可以促进四川经济长远发展的领域；而且降低了项目的经营风险和开发性金融的贷款风险。
参考文献：
[1]国家国开行规划局、政策研究室.陈元论科学发展规划，2009，4.
[2]张学文.国开行四川省分行：规划先行促进四川加快发展[N].四川日报，2010-01-02.
[3]张学文.国家开行银行“规划先行”支持成都市城乡统筹实验区建设[OB/EL]，.
一、成立专门机构、统筹全盘工作
全区基础教育设施标准化建设工程在区委、区政府领导下组织实施，于年11月成立了由区长任组长，区委常委、常务副区长和区政府分管副区长任副组长；残联、发改委、财政局、教育局、人社局、建设和住房保障局、农工局、民政局、团委、红十字会负责人为成员的教育专项资金板块整合工作领导小组，全面负责全区教育专项资金板块整合工作的组织管理和监督检查。“领导小组”在财政局设办公室，办公室主任由区政府分管副区长兼任，在区“领导小组”指导下，全面负责全区教育专项资金板块整合工作。通过组织管理，形成合力，全方位推动我区教育专项资金板块整合工作圆满完成。
二、建立资金项目库、积极开展整合
（一）科学规划、分步实施。我区从年起制定教育事业发展规划，以“现代化、网络化、智能化、园林化、生态化”为发展目标，提出“三步走”的发展战略
第一步：到年计划改造学校18所，总投资1.44亿元。主要用于新建、改造校舍和学校环境、绿化建设。项目计划实行动态管理，对于其它条件成熟的学校适时列入建设计划同步实施。
第二步：到2012年集中财力落实全区教育布局规划，计划总投资约5亿元，完成50所定点学校建设改造任务，更新60所学校的教育实验设备。基本实现教育发展水平与城市化进程相协调，使这些学校的办学水平与建设城市新生活示范区相适应。
第三步：计划用十年时间完成《区基础教育设施发展规划》中确定的107所学校的改造任务，实现区中小学教育“现代化,网络化,智能化,园林化,生态化”目标。
（二）扎实推进、高效使用资金。按照各学校校舍现状，分轻重缓急，集中使用资金，共完成3亿元。其中已完成：新建和平小学、杨家村小学等14所学校教学楼校舍，总建筑面积77759平方米，共完成投资1.4450亿元；新建市11中、市17中等14所学校运动场地，总面积78000平方米，共完成投资3310万元；完成市76中、学校等6所学校校舍改造，总面积37000平方米，共投资3527万元；完成夏家堡小学、新房小学等7所学校室外工程改造，总面积26300㎡，共完成投资：1870万元；完成东前进小学、市58中等学校征地，共完成投资6881万元。
（三）联手协作、保障整合资金。为使全区教育专项资金板块整合工作有充分的资金保障，首先，在不断加大区级资金投入力度的同时，积极抢抓中、省、市扩大民生领域的机遇，用足用活相关政策，多渠道、多方式争取上级资金支持。其次，将区各级财政、发改、教育、城建等有关部门安排的“民生工程”、“义务教育质量提升工程”、“中小学校舍安全工程”等涉及中小学校舍建设的专项资金，团委、妇联、教育、民政、扶贫、残联、红十字会的捐款以及救灾扶贫项目中用于教育的资金进行整合，一并用于规划确定学校的建设、维修、维护及教学设备仪器等项目。
三、存在问题
（一）资金仍有缺口。中、省、市一共到位资金5000万元，但项目库中需要改造的学校多，资金数量大，虽然目前完成了一些项目，但离制定的规划还有很大距离，资金缺口很大。目前，我区西航二中、75中、草滩路小学等六所中小学的在建项目为室外装饰工程及运动场地改造等，资金缺口为15380万元。
（二）用于教育建设等方面的资金，中、省、市的资金在下达时已经确定了具体项目，有专门的用途，只能专款专用。因此只能对区级教育资金进行整合，不能对中、省、市教育资金进行整合，在使用资金时中、省、市资金不能随具体项目使用资金量的变化而变化，灵活机动性较差。
关键词：农村义务教育；学生营养改善计划；资金；管理现状；建议措施
一、农村义务教育学生营养改善计划及其资金的相关阐述
近20年来，我国的农村学龄少年儿童的健康水平得到了大幅度的提升，但是由于全国各地经济的差异，很多偏远农村的学龄少年儿童营养状况仍不理想，膳食种类较为单一，影响了优质教育的目标完成。我国很早开始就关注农村学生的营养改善问题，从2011年9月开始实行农村义务教育学生营养改善计划，为了有效地执行这个计划，国家成立专项资金来支持这个时间较长、影响较为深远并且利国利民的阳光计划。在执行这项计划之后，95%的县区开始提供学生营养餐，对于促进教育改革带来了重要的影响。农村义务教育学生营养改善计划资金是指政府为了有效贯彻执行该项政策所批复用于学生营养膳食补助的资金，主要是用于改善学生就餐条件及营养状况，需要注意的是所批复的资金应遵循“专款专用、公开透明、及时结算、年度平衡”的原则，严禁截留、挤占和挪用。随着改善计划实施范围的逐步扩大，资金的管理有效性、科学性以及合规性已经成为社会关注的话题。
二、农村义务教育学生营养改善计划资金管理的必要性分析
1.规避资金浪费，提升资金的使用效益
农村义务教育学生营养改善资金主要是为了保证这项政策的顺利落实，改善学生单一的膳食种类，切实改善学生的营养状况所批复的资金，属于专款专用，因此，在政策的落实过程中，资金的合理规划，有效管理至关重要，主要表现在以下几个方面。首先，资金拨款是否到位影响了政策的实施效果。例如，根据相关媒体报道，某地区用于改善学生营养状况的资金从省政府到达县市时间跨度长达一个月，学校的相关管理者没有将相关资金及时用于学生膳食的改善，并且在资金分配上，教育条件较好的中学接受的补贴高于教育条件较差的中小学，导致差距越来越大，不能真正发挥政策的积极作用。其次，在资金的使用过程中，存在人为套利的现象。举例来说明，某农村小学采购的鸡蛋、米面等价格往往高于市场两成左右，而采购的成本与清单也不会及时公布，定期审查，社会各界也不能进行定期的监督，这些都会导致资金浪费严重，影响政策的实施效果。最后，对农村义务教育学生营养改善计划资金进行有效的管理，能够保证资金使用有度，符合相关规定。根据调查发现，在农村义务教育学生营养改善资金使用过程中，少数学校将申请的资金用于建设具有食堂、会议厅以及娱乐功能的大型综合项目，甚至一些学校将申请下来的欠款用于建设家属楼，偿还以前的欠款等，没有把钱用在刀刃上，这与资金是否有效管理是分不开的。因此，通过对农村义务教育学生营养改善计划资金进行有效的管理，一方面可以将资金进行合理分配，当资金审批手续下来之后，及时督促资金到位，尽早落实相关政策。另一方面，加强资金使用各个环节的监督，通过制定资金使用制度，监督制度，绩效考评制度等规避资金滥用、人为套利等现象，实现通过这项计划改善学生营养状况、促进教育发展的良好远景。
2.教育改革的必然要求，有利于教育事业的发展
目前，教育改革也在通过颁布各项优惠政策稳步前进，教育改革的目标已经从之前单纯地要求量的目标，转化为“质”与“量”并重，更加看重农村学生接受教育的效果。因此，颁布农村义务教育学生营养改善计划可以大幅度提升农村学生的营养水平，使得学生有充分的精力放在学习上，有利于教育改革的深化，资金的合理使用，高效运营对深化教育改革有重要意义。通过对资金进行合理的筹划，提升资金使用效率，可以加快资金运转，提升农村学生营养水平，缩小地区之间的差距，最终推进教育改革的稳步实施。
三、农村义务教育学生营养改善计划资金管理的建议措施
通过以上阐述，可以得知农村义务教育学生营养改善计划资金的管理，一方面有利于教育改革的不断深化，是教育改革的要求；另一方面，能够规避各种资金风险，保证专款专用。但是，目前，由于学校的相关制度还不健全，对于农村义务教育学生营养改善计划的资金的划拨使用、专款专用的特性没有足够的重视，导致资金浪费严重，影响了政策的执行。本文针对这些情况，从观念、制度、建设以及员工业务层面提出合理的建议措施，以提升资金管理水平。
1.观念层面
应该加强对农村义务教育学生营养改善计划资金管理的重要性的认识。一方面，意识到这项资金是属于专款专用，明白其特性，杜绝资金到位之后用作其他用途。学校的管理层应该以身作则，通过学校内网宣传，组织相应的讲座明确资金的特征，杜绝资金浪费，提升员工整体的资金管理意识。另一方面，应该提升相关领导以及员工的资金管理责任意识和道德水平，从思想道德层面严格要求员工，并且制定合理的惩罚措施。当发现有资金浪费、人为套利等现象时，应该采取严格的惩罚措施杜绝上述现象，有效规避资金风险，实现农村义务教育学生营养改善计划资金的有效管理，合理使用。
2.制度层面
制度是资金合理使用、高效运转的保证。在农村义务教育学生营养改善计划资金到位之后，需要制定相应的资金使用制度，考评制度以及监督制度，保证资金的合理规范使用，主要从以下几个方面进行开展。首先，建立实名制学生信息管理系统，防止套取和冒领国家补助资金的行为。其次，制定资金使用公开制度，进一步加强财务管理。依法健全学校财务机构，配备专(兼)职财会人员，切实加强食堂会计核算，加强内控制度建设。在以往的资金使用与管理中，由于账目不公开、不透明导致监督效果较差，存在人为套利的现象。因此，学校可以定期将资金的使用明细情况予以公示，选派一位老师或者家长作为检查员，定期公布资金的使用动向；有条件的学校可以通过信息技术在网站上予以公布，接受社会的监督，以提升资金管理透明度。再次，制定资金监督管理制度。需要注意农村义务教育学生营养改善资金的监督与管理需要遵循全环节、全方位的监督，确保资金到位至资金使用评价阶段的全环节管理。一方面，设定相应的内控部门与内控人员，对于资金的使用全阶段开展审计。例如，食堂的建设情况投入资金数目，购买食材投入的资金数目，食材的购买是否有人为套利、空闲资金的流转情况，资金是否账实相符等，监督工作做得越细致、越到位，资金管理工作的效果也就越好。另一方面，为了保证监督管理效果，可以开展循环监督、轮岗监督以及交叉监督等形式，提升资金监督透明度。最后，制定相应的专项资金绩效考评制度。由于农村义务教育学生营养改善计划资金具有专项性，因此，地方的财务部门与教育部门应该专门制定一套与其管理相适应的绩效考评制度。不定期组织对资金使用情况进行跟踪调查，绩效考评的指标应该包括资金到位情况、食堂建设情况、交付使用情况、财务状况等几个方面，这些方面应该涵盖从资金审批到资金使用的各个环节，从而提升绩效考评科学性，为后续的资金管理优化提出合理的建议措施。
3.员工层面
人力资源是单位发展的重要资源，为了保证资金管理效果，应该提升财务人员的资金管理水平，主要从以下几个方面开展。首先，招聘并且选派有经验的资金管理人员。资金管理人员不仅需要有专业知识，还能够根据资金的专项要求正确使用资金，编制科学的资金预算。例如，有的学校食堂建设面积不达标不能够使用资金，对于已经完工的建设项目及时办理竣工结算，认真及时地对建设项目工程进度以及资金使用情况进行核对，做出资金的明细账目，并且根据资金的划拨情况以及学校的具体情况合理规划资金，制订科学的资金预算，使资金取之有度、用之有节，提升资金管理水平。其次，可以通过定期的培训，考核等提升资金管理人员的业务水平，对员工进行定期的讲座，加强员工的资金管理业务水平与风险管控意识，规避资金风险。
四、结语
为了改善农村义务教育学生营养状况，推动教育事业的改革与发展，我国将学校的食堂列为重点发展的对象，批复资金给予支持，启动并且实施农村义务教育学生营养改善计划，无疑是一项具有重要意义与需要巨大资源投入的系统性工程。本文基于资金管理视角，阐述了农村义务教育学生营养计划的背景与资金管理的概念，然后针对现状及资金管理必要性做了相关的阐述，最后通过合理的建议以促进这项政策的贯彻落实，实现教育事业的改革与发展。
参考文献
1.刘文艳.农村义务教育学生营养改善计划研究――以江西省为例.江西农业大学，2016(11).
2.郑泱.我国农村义务教育学生营养餐供给机制研究――以湖北省D县问卷调查和访谈调查结果为依据.华中师范大学，2016.
关键词：大学；发展规划；执行困境；财务帐；发展资金；经费预算
中图分类号：G40-054 文献标志码：A 文章编号：1671-1254（2014）02-0076-05
Calculating the Financial Accounts： Cracking the Implementation
Difficulties of the University Development Planning
GUO Hua-qiao
（Department of Strategic Planning， Zhongnan University of Economics and Law， Wuhan 430073， Hubei， China）
Abstract：Although the strategic development planning of a university is the programmatic document for the development of colleges and universities， it cannot be performed effectively in the process of actual execution. This paper， taking a good “financial account” as the initiating point and Y University ― one of the national “211 Project” universities and the advantageous innovation platform’s key university construction ― as an example， determined the main funds income and running costs of the “12th Five Year Plan” period by analyzing the school’s financial situation at the end of the “11th Five Year，” and thus derived its development funds. At the same time， the development of budget funds shall be compared with the funds focusing on the planning tasks， and when the two are in a negative phase relationship， it is imperative to adjust the strategic planning timely， broaden the income sources and reduce expenditure to raise funds， or increase the “short board” investment of school development and construction of people’s livelihood and the like. All these can provide references for solving the implementation problems of university development planning.
Keywords：university； development planning； trouble； account of finance； development funds； appropriation budget
高校发展战略关乎学校长远、健康的发展。为完成发展战略目标，大学通常将学校长期性、整体性发展目标分解为多个五年目标任务并纷纷制定五年规划，作为指导学校有步骤、有计划开展各项工作任务的纲领性文件。高校发展规划在制定的过程中必须充分考虑高校自身各方面因素，其中财务因素不可忽视。制定一份切实可行的发展规划不能“天马行空”，要充分算好“经济账”。许多高校编制的发展规划往往不能执行而被束之高阁，究其原因，发展规划与财务资源相脱节是其重要症结之一。科学编制高校“十二五”发展规划必须算好财务账，在明晰高校财务资源的基础上让规划与财务预算深度契合，可提高规划的效能与执行力。2014年是大学“十二五”规划执行的攻坚之年，调研发现：大学发展规划执行较好的学校往往编制规划前摸清了“十一五”末的家底，准确评估了“十二五”目标任务的财务预算，即算好了财务帐。
一、高校实施发展规划面临的困局
很多高校实施发展规划面临困局，表现为规划目标太高，发展规划无法实施成为空头文件；而规划目标太低，则造成现有资源的浪费，不利于长远发展。在这样的情况下，发展规划并没有发挥其应发挥的纲领性、指导性的作用，其制定就变得毫无意义。
（一）规划目标太高，易成为空头文件
一些高校规划编制完成后，到了实施阶段才发现无法执行。这与其规划产生过程有着必然的联系，由于编制规划时，领导对学校发展规划的不够重视或把规划看作是一种临时性的任务，常常是调一些文笔好的人临时组建一个写作班子，更有甚者干脆委托一两个人闭门造车。这种纯属应付上级、拼凑起来的“秀才文章”，自然一出炉就失效；此外，导致规划目标太高的另一种原因就是一些规划的编制者好大喜功，属于“激进派”，不经过充分调查、论证，盲目估计未来形势，常常大胆地勾勒出一幅“看上去很美”却不着边际的蓝图，更无足够的财力去实现它。规划也就成为挂在墙上，喊在嘴里的东西了。
总之，一份师生员工参与度不高、没有充分考虑学校实际情况的学校发展规划，必然导致其效用大打折扣，更谈不上成为引领学校未来发展的行动纲领。
（二）规划目标太低，适应不了形势
相对于“激进派”而言，编制学校发展规划也会遇到一些“保守派”。他们一想到学校背负的几亿元的债务，就如临大敌，一心想着先原地踏步、咬紧牙关把债务还清。这样必然导致编制出来的发展规划目标太低，一两年就完成了“五年”的发展目标或故意放慢发展脚步，其结果均不利于学校的健康发展。
正如那个很老的故事：中国老太临终钱才攒够买到房子，却没住几天；外国老太去世前，终于把房贷还清了。简单的故事，告诉我们高校的理财能力也在一定程度上直接影响着高校的改革和发展。在世界高等教育竞争日益激烈、抢夺优质生源的情况下，必须学习外国老太的处世哲学，提高理财能力，科学规划学校发展蓝图。
二、探寻造成高校发展规划实施困局的诱因
高校应把规划看成是纲领性文件，用来指导高校自身的行动。我国高校规划编制工作起步较晚，制定过程尚存在一些问题，主要有：一是把经常性的规划制定看成是一次性工作；二是把动态、过程性的规划制定看成是静态、终结性的工作；三是把长期性的规划制定看成是临时性工作；四是把指导性的规划制定看成是指令性工作；五是把研究性的规划制定看成是经验性工作。
正是以上这些原因，导致发展规划常常与学校的财务资源相脱节。表现为规划编制没有和学校财务资源相统一；规划执行、学校预算分配未以规划目标作为分配的依据。
一份离开财务资源支持的规划，其执行力不言而喻。高校发展规划是关于学校发展全局的、整体性的长期战略行为，是大学发展的灵魂所在。因此，在发展规划编制的过程中必须充分考虑财务因素，不能脱离财务的约束。规划制定后，要使规划对高校的发展真正起到支撑作用，还必须充分利用财务资源把规划落到实处。
三、“十一五”期间高校财务来源分析
高校编制“十二五”发展规划要与学校财务资源深度契合。首先，必须了解“十一五”高校财务构成情况。这里以教育部直属、“211工程”重点建设高校Y大学为例，列举“十一五”期间经费的来源类别。见表1所示：
从表1给出的Y大学“十一五”期间经费来源情况可见：Y大学近五年总收入呈现明显上升趋势；收入的主要来源是财政拨款、教育事业收入以及其它收入；各项收入来源中，财政拨款、教育事业收入以及“211”工程三期拨款并不能被高校控制，高校只能被动接受，所以高校应更加关注科研收入、社会捐赠、附属单位缴款及其它收入。各项收入的具体变动情况如图1所示：
图1显示：财政拨款逐年增加，是主要的收入增加来源；教育事业收入有所波动，2010年有明显增加；科研收入及其它呈直线上升态势。同时，“211”工程三期拨款、社会捐赠及附属单位缴款数额较小且不稳定。以上表现折射出该校社会捐赠薄弱，校友工作有待增强；附属单位缴款萎缩，说明产学研亟待加强，科学研究要尽快转换生产力。
从图2可看出Y大学财务来源构成和比例。财政拨款、教育事业收入是高校主要收入来源，两项总和占比很大。2006年这一比例为94%，及至2010年这一比例虽然有所下降，但仍占比87%。科研收入、社会捐赠、附属单位缴款三项总和占比不到5%。
通过以上对Y大学收入来源的分析，说明Y大学一方面要积极拓展收入来源，增加总收入，也就是增加办学经费；另一方面要优化收入结构，应采取各种措施增加可控收入来源（科研收入、社会捐赠、附属单位缴款及其它收入）。
四、编制“十二五”规划需算好财务账
高校发展规划与财务资源是相互制约、相互促进的关系。一方面高校发展规划编制与执行需受财务资源制约，若编制规划时任意勾勒“美好”蓝图，则执行规划时难免要捉襟见肘。科学准确的测算规划期间可利用财务资源主要指发展资金，则可使规划编制与执行做到有的放矢，充分提高财务资源的使用效率，避免资源闲置造成浪费[1]。另一方面，财务资源又必须服务学校发展大局，围绕学校发展规划执行来调配资金使用方向和相关工作事项的投入额度。编制学校财务预算必须坚持以收定支、量入为出、统筹安排、优先保障的原则，最大限度地利用好现有财力和物质资源，有效整合学校资源，使预算分配方案保证发展规划目标如期完成[2]。因此，规划编制与执行必须算好财务帐，提高发展资金使用效率，促进学校发展，提升核心竞争力。
下面继续以教育部直属、国家“211工程”和优势学科创新平台项目重点建设高校Y大学为例，从微观层面探讨如何算好财务帐，破解规划执行困境。
（一）“十二五”期间，Y大学主要收入
“十二五”期间，Y大学主要收入情况如表2所示，Y大学财政拨款、教育事业收入、其他收入、科研收入总量呈增加状态。因此，“十二五”期间，这四项将会保持稳步增长，为学校发展提供基本保障。若“211”工程四期能立项、优势学科创新平台等重大学科建设项目将获得经费支持，则Y大学发展将会迎来更多机遇和财力。
（二）“十二五”期间，Y大学主要支出
高校办学成本构成项目是指构成高校办学成本的费用类别。为了正确进行成本的核算，必须对各种费用进行合理的分类。有学者将高校办学成本划分为人员成本、公用成本和固定资产成本3项[3]（见表3）。这一成本项目设计与高校会计核算体系相一致，操作性强，对高等院校编制经费预算，考核教育资源使用效率等方面都有重要作用。
现代企业管理在追求经济效益的同时也强调社会效益，而高校在注重社会效益的同时也应关注其经济效益，良好的经济效益与高校长远发展是相辅相成的。如前文针对Y大学的收入来源所述，Y大学应尽量增加收入来源，优化收入结构，这也是提高高校经济效益的主要途径；另一方面，高校应注重成本管理，降低办学成本，压缩各项管理费用，充分利用学校的各项现有资源，提高办学效益和办学质量。
（三）“十二五”期间，Y大学重点规划工作经费预算
“十二五”期间，Y大学重点规划的工作主要有10项，各项重点工作内容年预计投入即所需发展资金分别赋予变量如表4所述。表4能使我们对所需发展资金总额及结构有充分的认识。
说明：Ci表示Y大学落实规划任务所需投入的经费预算变量。以“十二五”期间，规划确定的应重点完成的十大重点工作为例。其中i表示工作内容，C1～C10直接依次对应“队伍建设、学科建设、人才培养、科学研究、国际教育与交流、校园文化建设、内部管理与服务、办学条件建设、党建与思想政治教育、民生建设”10个预算变量。变量用下标区分年份。
发展战略的实施需要充足的发展资金作保障，发展资金落实不到位将影响战略的实施；发展资金使用效率又影响着发展战略的实施效果。若资金充足，使用效益高，则高校发展战略能顺利实施或提前完成，可进一步提升学校核心竞争力；而若发展资金不足，利用率低，就需要适当调整战略目标，改革资金管理与使用办法。因此，高校发展战略实际上是一个分阶段的过程，前一阶段的战略实施完毕后，也应该同时进行财务工作的评估，看其是否达到与战略匹配的程度，再判断能否实施下一阶段的战略。这个过程是财务资源与发展规划不断调整，不断契合的过程。
由表2、3、4所得：2011年重点规划工作经费预算（∑Ci，2011）应与当年主要收入（∑Ai，2011）减去当年主要办学成本（∑Bi，2011）后所剩发展资金相匹配；2012年重点规划资金经费预算（∑Ci，2012）应与当年主要收入（∑Ai，2012）减去当年主要办学成本（∑Bi，2012）后所剩发展资金相匹配；2013～2015年简化表达即为：∑Ci，2013（∑Ai，2013-∑Bi，2013）；∑Ci，2014（∑Ai，2014-∑Bi，2014）；∑Ci，2015（∑Ai，2015-∑Bi，2015）
一、家庭金融研究的必要性
首先，家庭金融的重要研究部分就是家庭金融资产。据统计，1984年我国城镇居民户均金融资产仅有1338元,而到2002年,城镇居民户均金融资产已经增长到79760元,年均增幅高达25.5%;截至2005年底,中国居民金融资产余额总量达到20.9万亿元,比1978年的376亿元增加了554.8倍,扣除物价因素,年均增长速度高达19.3%。其次，从中国的国情来看，由于思想观念、习惯等原因，很多人通常选择定期存款、债券等较为单一的投资方式，随着经济的发展，收入的增加，原有投资产品的低收益率、低度灵活性、高度不稳定性已经不能适应人们的需要。而普通家庭并没有专业理财知识，因此适合不同家庭的金融组合方案也是家庭金融要研究的。最后，家庭金融资金的流向能够有效的反应百姓对于国家经济形势的预期，对于国家宏观调控有着重要的意义。因此，家庭金融的研究是大势所趋。
二、家庭金融目标
从总体上说，对家庭中金融资产进行管理的核心目标是抵御通货膨胀的风险，完成家庭规划目标，实现资产保值和适度增长。通常在家庭金融整合的过程中主要涉及以下规划：
1、教育规划
教育向来是每个家庭最重要的部分， 基本覆盖了孩子从出生到工作这么一个长期持久的过程，其支出一直是大部分中国家庭的支出的核心部分，而随着孩子年龄的增长，教育的发展，对于教育的支出也呈逐渐扩大的趋势，因此对于教育的及早合理的规划是每个家庭必须提早考虑的问题。
2、投资规划
当前家庭投资理财工具还主要是银行存款、债券、基金等传统理财工具。随着各种新兴个人投资理财工具的层出不穷，家庭必须在对自身风险承受能力和风险偏好进行充分的评析之后，选择适当的理财工具构建合理的投资组合。实行资产组合，家庭可以分散风险，合理调节各种资产的流动性，以提高其安全性。
3、保险规划
中国保险业的发展还不完善，人们对于保险的认识观念还存在一定局限性，多数人都只注重了保险的保障功能，却忽视了保险的收益功能和管理功能。实际上，合理进行保险规划，既可以转移风险，给未来提供保障，也可以从中获得一定的投资收益，比如分红型的保险。保险涉及到家庭生活的方方面面，同时也贯穿始终，行之有效的保险规划对于家庭资产的保值增值有着重要的作用。
4、退休规划
根据美国经济学家莫迪利安尼提出的生命周期消费理论，人在退休之后步入老年，收入减少，消费会超过收入，从而形成负储蓄。由于我们很难对未来较长一段时间的宏观经济形势等指标进行准确的预测，难以准确地预测未来的收入情况，所以合理有效的退休规划显得尤为重要。我国政府主要为退休人员提供养老保险金。如今，一些企业也推出了DB、DC年金。不过DB、DC计划在国内是否会水土不服，能否经受住国情的考验，还需要时间的检验。
5、债务规划
债务规划主要涉及的是家庭中的各类贷款，如房贷、车贷、消费贷款、抵押贷款等。金融学中用负债比率来衡量一个家庭的理财是否健康。所谓负债比率，在家庭理财中主要是指每月用于还贷的金额与收入的比，通常上限为40%。家庭可承受的贷款金额、每月可用于还贷的金额、还款方式等问题都会影响到未来现金流，从而影响家庭的生活水平。适当的贷款可以使得家庭合理配置资金，将未来的目标提前实现；过度的负债，可能会使家庭负担过大。因此，债务规划应该引起家庭的足够重视。
三、家庭金融研究思路
家庭金融研究范围是十分广阔的，包括进行家庭理财分析、设计家庭理财目标、提出家庭理财建议、家庭资产负债表现金流量表的合理制定与持续分析。本文研究重点主要在于家庭金融在账簿记录上的可调整性、行为决策上的非理性以及规划时间上的交错性。
1、家庭账簿与会计账簿
家庭金融的整理与规划应当是建立在合理的家庭账簿基础之上的。但普通会计账簿是不适用与家庭金融的。比如，在企业会计中，对房屋这一固定资产，会每年提折旧并从资产项中扣除；在家庭金融中，这一做法的可行性还有待商榷：当前房产的价值期望都是呈保值和增值的趋势，但如果按照会计记账方法，则会体现为家庭资产的减少，若将房产的实际价值录入到资产项，则需要不断对该房产的价值进行估计，这一点在家庭中很难实现。这就说明，家庭金融中具体什么样的账簿是合理的，不同家庭有不同的要求。
2、行为金融与家庭金融
由于家庭中从事投资与规划的主体大多没有参与专业培训，其主要依靠的是主观判断或者盲目跟风，因而在理财的过程中极容易犯低级错误。笔者认为，可以适当将行为金融引入家庭金融的研究之中，及时对投资主体在交易过程中的不理提供建议和指导。目前，行为金融的研究还处于理论阶段，而针对家庭金融的研究也刚刚起步，如果能在实践上将二者适当结合，可能会有不一样的发展和突破。
3、短期与长期的抉择
对于一般家庭的中短期财务目标，通常对于资产流动性有很高的要求。实现这些目标比较妥当的途径即为储蓄，而储蓄则意味着不能得到较高的收益。从长期目标的角度看，由于收入曲线随年龄增长而上升，消费意愿曲线则随年龄增长而下降。如何根据这两条曲线实现一生幸福最大化，是家庭金融研究所要解决的关键问题。因而，储蓄与投资的选择与分配、风险和收益的管理这一矛盾正体现了家庭金融中合理规划的重要性，也指引了家庭金融研究的另一个方向。
四、结语
随着中国经济发展，金融市场规模逐渐扩大，家庭金融资产总量的提高，家庭的金融交易活动也日渐增多，家庭成员必须对其金融资产进行合理配置。与公司金融追求利益最大化的目的不同，家庭金融要在风险合理、家庭整体经济稳定、储蓄未来的基础上实现一定的收益，这就使得家庭金融的限制条件更为复杂，实现起来容易顾此失彼，因而需要一定的理论指导。因而，加快对家庭金融的研究和应用，有利于完善我国的金融理论，更重要的是能帮助居民抵御通货膨胀的风险，完成家庭规划目标，实现资产保值和适度增长，从而促进社会经济的发展。
参考文献：
[1]汪玲.中国家庭究竟挣多少钱？怎么花？[N].成都商报,2010-04-04.
[2]陈志武.预言中国金融三大趋势[EB/OL].新浪财经,2009-01-07.
[3]何丽芬,家庭金融研究回顾与展望[J].科学决策,2010,(6).
关键词：人力资源；人力资源管理；战略人力资源管理
中图分类号：F272.92文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）18-0145-03
近年来，中国有色金属工业快速发展，加之有色金属价格不断上扬，市场行情总体上涨，企业经济效益迅猛提升。但是，企业安全事故频发、环保事故不断等问题也逐渐显现出来，暴露了金属冶炼企业战略性人力资源战略管理明显滞后。
一、有色金属企业战略性人力资源管理的机遇和挑战
（一）机遇
就中国的有色金属工业发展来看，指导思想是依靠科技进步，走资源利用率高、安全生产有保障、经济效益好、环境污染少的可持续工业发展道路。各省关于建立有色金属经济支柱产业，打造部级有色金属基地的经济发展战略，都为有色金属企业公司今后的更好发展提供了宏观政策的支持。
有色金属冶炼企业迎来新机遇。改革开放以来，中国经济社会发展一直保持良好势头。尽管受国际金融危机的一些影响，但国家关于扩大内需，促增长的一系列政策措施，取得了良好效果，今后经济仍然会维持积极稳健发展的态势。就业内情况分析，自2008年下半年以来，国际有色金属暴跌，给企业带来不少的困难，这既是困难但也是机遇，因为价格暴跌，淘汰了一批竞争实力不强的，产能过剩的企业，行业洗牌之后，产品存量在一定时期后将得到释放甚至爆发。2009年国际有色金属止跌回升，不可再生和难以替代的宝贵资源的价值得以显现，企业的市场前景趋于乐观。
（二）挑战
1.缺乏人力资源战略规划。人力资源战略规划，即企业的人员需求及如何满足企业发展需求的计划。人力资源战略规划的目标是确保组织在适当的时间和不同的岗位获得适当的人员（包括数量、质量、结构）。有了人力资源战略规划，能够满足变化的组织对人力资源的需求，另外，通过各种机制的有效运行，能够最大限度地开发组织内现有人员的潜力，使组织及其员工的需求得到充分满足。
2.组织架构不科学。据调查，有色金属企业的组织架构大多存在以下问题。首先，目标任务导向原则不突出，部门设置不合理。比如，没有负责公司战略管理的部门；财务与审计本应互相独立，互相监督，有的却合二为一。其次，精简高效原则未能有效显现。公司高层方面职位过多有些企业甚至超过十个。部门内部领导职数设置不尽合理，有的部门一正多副。再次，部门内部定员不科学，随意因人因事设岗。劳动定员缺乏严谨的科学依据，更多地依赖经验数值和传统的定员定岗。确定的定岗定员，执行也不到位。尤其是管理岗位，人员越来越多，人浮于事。最后，部门职责不明，权责不清，决策粗放、失误等现象普遍存在。
3.人力资源结构性矛盾十分突出。有色金属冶炼企业，一般把所用员工大体上分成两类：一类是管理人员，即非生产操作人员，另一类是生产操作工人。有色金属企业的人力资源体系中，生产工人与管理人员比例大多在3∶1至5∶1，管理幅度太小。从知识结构看，管理人员团队学历偏低，冶金类企业大学本科的一般为1/3左右，国外企业则一般达到50%以上。其次，生产工人学历低下。大多数操作工人是高中及以下学历。
4.日常管理体系制度不健全不完善。在招聘制度方面。首先，很多公司缺乏科学合理的招聘制度与流程。据调查，不少公司基本按照计划经济年代的方式招收员工，没有真正地依照双方意愿通过市场配置的方式，招聘需要的管理人员。其次，招聘渠道的相对单一。虽然很多人才短缺，但基本没有主动走出去，没有使用多种渠道招聘所需人才。在招聘过程中，仍停留在靠经验、靠直觉的阶段。缺乏先进的测试手段。
薪酬与激励制度方面。有色金属企业中层管理人员薪资一般与各厂生产任务、技经指标、质量指标、安全指标等考核挂钩，当月兑现大部分，小部分年终考核多退少补。基层员工工资是在合理定员定额定责、定吨含工资的基础上，与上级公司所下达的生产任务、技经指标、质量指标、安全指标等考核挂钩，当月考核并兑现。各部门、各厂一般根据本部门、本厂的实际情况制定二次或三次工资分配方案，进行员工工资分配。具体分析，薪酬与激励制度方面的主要问题有三个。首先，内部分配的公平性表现不完全。基本上按等级和身份来定薪酬水平，并没有真正按岗位、职位和业绩定薪酬。在按照经济责任制下拨吨含工资总额，由各生产厂和部门自行二次分配时，因缺乏职位分析和职位评价的科学分配依据，主要凭感觉和经验分配薪酬，激励作用难以充分发挥。其次，薪酬的外部竞争性不充分。有色金属企业长期缺乏一些重要岗位的高级人才，但是未能制定有效而有竞争力的薪酬水平和规则，以吸引人才。第三，绩效考核管理办法操作性不够强，相对较少使用平衡计分卡、KPI考核这样的管理工具。考核定性指标多，量化指标少。
培训与发展方面。多数公司能够制定制度，激励员工提升个人能力和素质。内训方面，有色金属企业会定期不定期举办采矿专业、选矿专业、冶炼专业、机电专业、质检化验、安全等员工技能培训班，但是缺乏精细管理、制度缺乏针对性，一定程度上流于形式。
二、有色金属企业公司战略性人力资源管理体系存在问题的原因探析
地理环境因素对有色金属企业公司人力资源有一定影响。一般而言，有色金属企业公司所处的地理区位偏远，交通不便，文化、教育、经济和社会发展等相对落后，工作与生活条件较差，因此就人才招聘和引进而言，环境因素相对不利。加之有色金属企业固有的特点，从事相对危险的工种如采矿、选矿和冶炼，劳动强度大、工作环境差、与外界联系相对困难等，导致吸引人才更加困难。
矿业专业院校较少，人才培养尚不能完全满足需求。中国是有色金属大国，在计划经济时期建立了一批有色金属矿业院校，为有色金属产业培养了大量人才。但因国家产业结构的不断调整，也为了更好地适应市场需要，很多高效都在不断地缩减矿业类学生的招生规模，高等院校中传统的矿业类常规专业无论是专业门类和生源都已不同程度地缩减，学生数量大幅下降。目前全国只有不到五十所的矿业专业院校，每年向社会输送的毕业生无法满足需求，尤其是边远艰苦地区的矿业企业能招到的毕业生就更少，矿业企业人才资源出现了普遍供给不足的状况。
有色金属企业未能充分重视人力资源开发与管理，没有选人、用人、育人和留人的机制，也是造成人才短缺的重要原因。
三、推行战略性人力资源管理的策略
（一）制定人力资源战略规划
人力资源战略规划包括两个层次总体战略规划和各项分（子）规划。人力资源总体战略规划是有关计划期内人力资源开发利用的总目标、总政策、实施步骤及总的预算安排。人力资源各项分子规划主要包括招聘规划、培训与发展规划、薪酬与福利规划、绩效考核规划、员工职业生涯规划等。人力资源战略规划的制定要考虑全局性、一致性、准确性和可控性原则。企业的人力资源战略规划活动，在操作程序上包括；调查和分析企业人力资源信息；企业人力资源需求和供给情况预测；企业人力资源战略规划的制定；企业人力资源战略规划的实施与执行；企业人力资源战略规划的监控。
在国际有色金属市场风云变幻的形势之下，有色金属企业发展的总体发展战略的指导思想，要考虑立足现有生产，稳健地发展自有资源，以扩大产能和开展深加工、延长产业链为手段，提高产品附加值，提升品牌形象，不断增强市场竞争的能力和实力。人力资源战略规划是根据组织（企业）的总体发展战略确定的，是对企业总体发展战略的支撑。因此，制定有色金属企业公司人力资源战略规划时，应以建立数量结构合理的、能够满足企业稳定发展需求的员工群体为目标；应以成为学习型、开放型并具有较强吸引力、凝聚力和核心竞争力的组织作为战略愿景；应以创建高效激励机制，吸纳、发展、保留优秀人才，建立强大的人力资本为战略使命。
（二）调整组织架构
完善职位分析和职位评价。职位分析是人力资源管理工作的一项基础性工作，简单地说，它就是确定企业中各项工作的任务和性质并确定哪些人适合于这些类型的工作的过程，并制订出职位规范（工作的内容是什么）和职位说明书（雇用什么样的人来完成这些工作）的过程。它提供的信息是招聘、薪酬、绩效考核、培训等其他人力资源管理活动的基础和依据。职位评价是指用一定的方法，将所有的工作职位，按其业务性质、难易程度、责任大小、所需受教育程度和技术高低，进行分类和分等的过程。通过职位评价确定职位的相对价值，同时为薪酬体系的建立和完善提供基础。
坚持目标任务导向原则和精简高效原则，科学合理设置部门和分支机构。建立规范而明确的编制、职责、职位系统，建立精简而高效的部门框架，以组织架构持续再造和更新，提升组织效率。
（三）完善人力资源日常管理体系
人才招聘制度方面。应在学习同行业优秀企业的制度过程中，不断完善招聘决策、面试甄选、录用评估等各个环节，迅速建立科学的招聘制度和流程；明确招聘自，排除干扰因素；广泛使用各种招聘渠道，如内部推荐、媒体广告、招聘会、校园招聘等，尤其是通过猎头渠道，方便获取高层次人才；通过竞聘的方式产生中层干部；通过劳动中介渠道，招聘合适的操作工人。此外，必须有高层管理人员作为责任人，必须明确具体的责任部门负责落实措施。要通过建立科学的招聘制度，运用多种招聘渠道，构筑人才高地和优质平台，汇聚一批资深优秀人才，海纳百川。
培训与发展制度方面。主要策略一是强化内部管理知识培训和专业知识培训。根据不同培养对象的实际情况，组织参加冶金院校、各省财经大学等院校大专、本科、MBA、EMBA各层次、各种专业的在职学历教育。二是工作轮岗。为员工创造主持或参与生产经营有关的重大项目或单个项目的工作机会，提高他们自身不同岗位的技术和管理能力，使其具有独立承担各种研究课题或主持各种生产经营项目设计的能力和成果。三是出国或出省考察先进企业。针对高级岗位的不同需求，对发展对象提供更多的学习机会和与外部交流联系的机会。要通过构建内部管理人才、技术人才、营销人才和生产工人成长通道，强化培训，营造内部人才梯队成长机制，才能使得短期绩效与长期价值同步提升。
薪酬与激励机制方面。主要策略一是完善绩效管理政策，使用先进的绩效考核方法如平衡计分卡、KPI等，设计科学合理的考核指标，确保指标与战略目标充分对接。二是考核结果必须能与薪酬、职位充分结合，内部公平性和激励机制要充分显现。三是确保薪酬水平外部具有竞争性，保证对中高层次人才有吸引力。四是通过福利政策，分享企业发展成果，留住中高级人才。建立科学有效的薪酬、绩效考核制度，吸引、保留、发展优秀人才，激发员工、组织的创造潜力和创新能力。
参考文献：
[1] 德鲁克.21世纪的管理挑战[M].北京:生活・读书・新知三联书店,1999:40-49.
Strategy Research on Strategic Human Resources Management of Non-ferrous Metal Company
LIN Xin-bo
（Business School，Yunnan University of Finance and Economics, Kunming 650221,China）
【关键词】理财目标 投资组合规划
一、确定理财目标
许先生家庭是典型的三口之家，工资收入高，月结余多，有大量存款，且正处于家庭成长期。许先生对外汇、股票等颇感兴趣，有4年的投资经验并有较强的风险承受能力。
许先生家庭的收入主要来源于薪金及利息所得，且较为稳定。股票，基金等投资性收入可能会产生负收益。在现金流出中，投资和保障性支出占比很小。现金流量充裕，但结构不合理，延缓了个人财富的较快增值。
面对日益高涨的通货膨胀压力，许先生家庭希望财富保值增值，并计划对家庭成员补充商业保险，以及女儿将来出国留学。
二、投资组合规划
针对许先生家庭的实际情况，以1:2:3:4的比例分别投资于无风险、低风险、中等风险以及高风险的理财产品较为合适。
（一）股票投资规划
在股票投资中，将总资金分成等额2份：1份用于股票投资，其中约75%的比例用于中长期投资，剩余的25%作为预备资金，用于股市不景气时补仓操作，或者进行短线的波段操作。另1份处于半闲置状态用于新股申购。这样配置的原因在于：中长线投资能够较好的回避风险，在政策较为明朗，公司基本面可以预见的情况下，收益相对稳固；而短线投资，风险较大，但是通常能获得额外收益，并且在短时间内套现，资金流动程度高，往往可以获得超额收益。
借鉴基金常用的方法设立股票池，这样可在由于大盘环境处于弱势状态的系统性风险或者突发的全局性利空，个股可能的风险及利空，个人决策水平等风险出现后，采取止损措施。池中的个股可以囊括大多数的板块，例如：在通胀严重的情况下有自主定价权的酿酒板块酿酒板块；国家大力推进的医药板块；整体业绩优良的高端装备板块。
资本市场对消息的反应是十分灵敏的，因此短线之内能够结合消息面进行选股往往能获得较大的收益，所以可以抽出预备资金买入消息面上有极大利好的个股，往往可以获得超额收益（杨祖人，2009）。例如，2011年2月11日，世界第一产铜大国智利发生里氏8.8级大地震，2011年2月13日地震之后沪深股市的第一个交易日，以江西铜业为首，带领的铜陵有色、精诚铜业等一批铜矿概念股直冲涨停。
（二）基金投资规划
根据许先生家庭风险承受能力、经济状况及性格等实际情况，可以以3:5:2的比例分别投资于股票型、债券型、货币型基金。基金分配中取得的收入暂不缴收个人所得税，而且还免收分红手续费和再投资手续费，可起到避税的效果。
第一，投资股票型基金可以避免大盘上涨，投资个股下跌所造成的不利影响。将大部分基金投资于成长型股票基金，剩余小部分投资于指数基金，ETF等，虽然在短期“对价”行情中落后市场，但其长期表现看好。投资者不应进行频繁调整，以免交易成本上升净值表现落后大盘。
第二，债券基金在投资品种中风险适中，适合用来规避风险。2011年来受央行紧缩货币政策影响，债市遭遇连番调整，但伴随悲观预期的不断修正，债市魅力将再次展现，特别是信用债投资价值日渐提升。现阶段债券票面利率创历史新高，一年期及以上企业债、短期融资券、中期票据的平均收益率已超越6%。
第三，货币型基金。货币市场基金一般都免收手续费、认购费、申购费、赎回费，资金进出非常方便，既降低了投资成本，又保证了流动性。当家庭风险承受能力良好时，应坚持“买旧不买新、买高不买低、就短不就长”的原则。同时，选择“七日年化收益率”较高、获利能力也相对较高的高收益货币型基金。
（三）黄金投资规划
家庭投资黄金的主要目的是规避我国近年来高通胀，高CPI等因素而导致的货币贬值带来的风险，而非投机获利。（陈兆松，2007）一般可采取3：7的比例投资于实物黄金和纸黄金。
适合家庭投资的实物黄金和纸黄金交易在交易方式上各有优劣：出于长期收藏或馈赠亲友，投资者可选择实物黄金交易；出于短期获得交易差价，纸黄金是最佳选择。纸黄金交易不存在仓储费、运输费和鉴定费等额外的交易费用，投资成本低，不会遇到实物黄金交易通常存在的“买易卖难”的窘境。
（四）房产还贷规划
在房产规划中，贷款方式分为商业贷款、公积金贷款及混合贷款。首选公积金贷款，因为其不仅利率优惠，贷款额度较高还有贷款年限长、还款灵活方便等优点。房贷还款主要有等额本金及等额本息。两种方式各有千秋：等额本金方式每月的还款本金额固定，随时间的推移每月还款数以及利息越来越少。等额本息方式还款方式相对等额本息而言，总的利息支出较低，但是前期支付的本金和利息较多，还款负担逐月递减。
对于收入较高的家庭来说，应采用“等额本金还款法”效果比较理想。首先，在收入高峰期多还款，就能减少今后的还款压力，并通过提前还款等手段来减少利息支出，且随孩子的成长，家庭开支必将提升，因此在前期资金富裕之时多还款，为日后早做准备。其次，在如今我国通货膨胀率高于国际温和通胀水平的情况下，应使货币的当前价值应得以最大利用。
（五）教育金筹划
教育金筹划，可以采用教育储蓄及基金定投方式。教育储蓄是一种利率较高，面向在校的四年级以上的中小学生，从第一年开始定期将一笔钱存入银行，存储若干年达到用于支付孩子的学费及开销费用。
基金定投，是针对没有很多空闲时间又在未来需要大量资金的家庭，以积少成多的方式来筹得孩子高中、大学以及出国留学的教育费用。
（六）人寿保险需求
保险是一种财务的预先安排,并对所带来的风险,使之损失最小。根据我国相关法律法规规定，居民在购买保险保障时可享受税收优惠。
根据双十原则法，家庭保险的保额应为年支出的10倍，合理保费应为年收入的10%。
1.为了保证养老，购买相应的重大疾病保险和带有分红性质的终身寿险（分红型寿险），在规避风险的同时每年还可以获得一定的收入及分红的返还。
2.夫妇两人的身安全会影响到家庭的财产安全，购买相应的商业养老保险和重大疾病保险，以达到双重效应。
3.鉴于出国存在的风险因素，孩子未来投相应的境外留学保险。
4.灾祸无情，为了保证财产安全，应该加购家财险来规避相应的风险，提高家庭整体抗风险能力。
5.针对家庭主要资产如汽车，故车险也是需要考虑和规划的问题。
尽管本文分析的是中高风险能力家庭的投资组合情况，但对于普通家庭而言，合理地进行规划理财同样十分必要。目前市面上不仅具有多种的理财方式，而且每种理财方式也都针对不同的收入群体进行了更为明细的产品设计，因此能够满足社会大众的理财需求。伴随着经济社会的不断发展，理财知识的储备以及理财方案的设定已经演变成为确保资金有效利用的基础，而这也提升了理财在个人资金规划中的重要性，可以协助个人很好的规避风险。
参考文献
[关键词]理财规划 校企合作 理论加实践
金融学专业是一个包含范围较宽的专业,现在各个高校的金融学的教学都面临这样一个问题,这就是样样都得学,样样都学的不是特别精通。金融学的专业的教学面临着较大的挑战,需要进行调整。尤其是作为应用型教学的为主的高校,更要进行变革,以适应社会的要求。随着过去近30年中国经济的快速发展,中产阶级和豪富阶层正在迅速形成,并有相当一部分从激进投资和财富快速积累阶段逐步向稳健保守投资、财务安全和综合理财方向发展,因而对能够提供客观、全面理财服务的理财师的要求迅猛增长。麦肯锡的一项调查资料表明,2006年中国的个人理财市场将增长到570亿美元,专业理财将成为我国最具发展潜力的金融业务之一。与理财服务需求不断看涨形成反差,我国理财规划师数量明显不足。我国国内理财市场规模远远超过1000亿元人民币,一个成熟的理财市场,至少要达到每三个家庭中就拥有一个专业的理财师,这么计算,中国理财规划师职业有20万人的缺口。在中国,只有不到10%的消费者的财富得到了专业管理,而在美国这一比例为58%。理财规划师既可以服务于金融机构,如商业银行、保险公司等,也可以独立执业,以第三方的身份为客户提供理财服务。2005年,美国理财师年薪的平均数是18万美元,相当于大公司的中层经理。理财规划师的发展前景非常乐观。因此,我校对金融学教学的改革作了深入的探讨和研究,形成了金融学专业理财规划方向教学的特色,这里对金融学建立理财规划方向方案进行一些介绍。
一、对金融学课程体系进行较大的改进,专门设立了金融学理财规划方向的教学计划
针对这一培养目标进行课程体系的改革,改变以往以金融各个方向的课程堆在一起教学模式,采用一种专门化的教育方式来培养理财规划人才。在课程体系中以理财规划原理,理财规划实务,个人理财,风险管理,财务报表分析等课程为专业核心课程,形成了理财规划人才专门培养方式。在课程体系设立过程中以这些核心课程为服务对象设立其他相关课程,形成了一个较为完善的教学计划体系。
二、根据理财规划人才需求特点,寻找工学结合人才培养模式的切入点
目前,部分金融专业毕业生缺乏良好的职业素养,实践能力相对较差,不清楚金融业务开展的流程,特别是缺乏金融业务的市场经验,理财咨询与规划的业务能力不强。因此,如何让学生在学习中能真实地感受到理财规划的业务过程与职业情境,就成为理财规划专业人才培养的关键。将金融产品引入到课堂教学,将理财规划业务引入到校园,将服务对象具体化,把校内外的市场资源融合起来用于教学,就是金融学理财规划方向“工学结合”人才培养模式的主要内容。而该专业人才培养的切人点就是“建设仿真的理财规划情境,在课堂内外开展真实的理财规划业务”。在实践过程中,我校金融学投资理财规划专业与多家金融机构进行合作,建立“工学结合”实践教学与学生实习的平台,成为创新该专业教学的关键点。
三、建立以理财规划教学为中心的课内外一体化实践教学体系
1. 构建实践教学体系建立课程实训与专项技能实训。与此相对应,建立金融实训室、理财工作室及多个校外实训基地,充分满足学生实训的要求。课程实训与专项技能实训相结合:根据各门课程特点与实训要求,将实践性教学融入各门课程中,目标是巩固理论教学的基本理论、基本概念,有针对性地培养学生的专项技能。主要包括证券与外汇交易流程实训、投资分析实训、理财规划实训。理财规划综合实训:理财规划综合实训是根据该专业方向的定位,在完成相关方向学习基础上,有针对性地开展岗位群的综合实训,帮助学生掌握各项基本技能,按照金融企业工作中实际情况进行综合运用,提高综合职业能力、岗位适应能力和后继发展能力。
2. 校企深度融合,完成毕业顶岗实习。一是与金融机构进行深度合作。学校定期请金融机构的管理人员到校内兼职讲课、举办讲座、参与学生竞赛的组织与评判。同时,与金融机构合作进行项目开发。这种合作开发项目一方面帮助了企业,另一方面使专业教学更具针对性,缩短了学生的就业适应期。二是在学生经过三年完整的机理论和实践教学后,在第四年安排学生到金融企业进行顶岗实习。真正实现毕业顶岗实习“工学结合”的特色。通过毕业顶岗实习以及毕业实践报告的写作,锻炼了学生的组织能力、协调能力、沟通能力和团队合作精神,同时请行业或企业专家共同参与学生的毕业答辩。
四、实行理论教学和资格证结合教学模式
体现“学历+技能+证书”工学结合的特点一是针对理财规划师“执证上岗”的基本要求,把课程教学与理财规划资格证书考试结合起来,一方面加强课程教学的针对性,另一方面使课程教学落到实处。基本思路是:把理财规划师资格考试的科目课程序列化,融人到专业人才培养的课程体系中,把证书考试的内容与教学内容融合。在证书考试的辅导过程中,注重考试内容的实践化,把考试相关内容与实训教学相结合。通过努力,使学生在四年年学习期间获得助理理财规划师业资格证书。
参考文献:
[1] 马良军,专业群建设方案制定和课程改革阶段性总结,陶瓷研究与职业教育[J],2008 6(3);
