内部管理论文优选九篇

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第1篇

作为银行业金融机构来讲，强化防范意识，树立法治观念，坚持依法合规经营是目前的当务之急。各银行业金融机构主要负责人要高度重视，带头防范，全面认识当前侵害银行业违法犯罪活动的严重性和危害性，真正从内心深处提高警惕，做好充分的思想准备，切实增强防范意识，把工作措施落到实处，做到防患于未然。要通过各种载体加大对全体员工的政策法规教育、职业道德教育、案例和技术教育，自觉遵守各项制度规定和操作规程，杜绝麻痹大意的思想，不给任何犯罪分子留可乘之机。

银行业金融机构只有抓好内控管理，严格落实各项规章制度，才能从根本上提高案件防控能力。大多数金融违法案件，暴露出来的首要问题就是内部管理存在漏洞，而这同时也是许多案件长期潜伏的重要原因。因此严格内部控制，强化制度约束是治理目前基层网点发案多、直接操作人员涉案多、职务犯罪行为多的有效手段。

进一步完善内部控制。对各项业务操作流程制订全面系统的政策、制度和程序，并在全系统范围内统一业务标准和操作要求。内控制度要覆盖所有风险点，包括决策、执行、监督全过程，重点岗位、主要风险缓解做到相互制约、相互制衡。对新业务、新产品更要事先制订相关规章制度，以准确计算和评估风险，防患于未然。同时，对现有制度要不断进行评估修订、补充和整合，确保各项制度在各部门、各层次得到贯彻执行，并加强规章制度执行情况的监督检查。

杜绝违规操作。切实加强业务授权管理、柜台业务操作控制和重要空白凭证管理，加大对储蓄、会计、出纳、信贷、保卫等重要部门、重要人员和存单质押贷款、银行承兑汇票、贴现等易发案件业务的监督检查力度。

严格重要岗位人员行为考核，严格规范高级管理人员行使职权过程中的行为，尤其是人财物等重要决策行为，确保按照规定权限和程序行使权力。对易发案件的重要部门和重要环节及时进行检查，对不适合在要害岗位工作人员要及时调整。建立和落实对员工行为排查制度，对已发现的有经商办企业、从事第二职业、赌博、不正常交友等问题和现象的员工要予以密切关注，力求将各种案发隐患消灭在萌芽状态。

第2篇

内部审计是审计监督体系的重要组成部分，也是单位内部管理控制的重要组成部分，是促进单位内部科学高效管理的一个重要环节。医院按《卫生系统内部审计工作规定》设立了内部审计机构，逐步开展了内部审计工作，在一定程度上促进了卫生事业的健康发展，提高了医院的经济效益，但医院内部审计的现状不容乐观，有许多负待解决的问题。

1医晚内部审计现状的不足

1.1没有设立独立的内部审计机构。目前很多医院没有设立独立的内部审计机构，设立内部审计机构也是由于法律规定或行政命令(比如，创“三甲”医院就必须要设有审计部门)，而非出于自身经营管理的需要，因而内都审计机构的设置不尽合理。

1.2内审人员综合素质不高。医院大部分内审人员就是一个人，有的甚至是兼职人员，大部分是由长期担任财会工作的人员转任或兼任，这些人员虽然具有丰富的财会知识及经验，但对审计工作还是不能完全胜任。对于审计人员自身来说，安于现状，不重视知识的更新和充实。这种情况，严重降低了内审工作的质量，也削弱了内审工作的力度。

1.3内部审计的法律法规制度不健全，审计意见和审计建议难以执行。现行国家颁布的关于医院内部审计工作的法规中，除卫生部的《卫生系统内部审计工作规定》外，与社会审计和国家审计相比，国家没有对医院内部审计的具体准则和实施细则做出规定，致使医院内部审计人员在实施具体的审计工作时，显得无章可循，出具的审计意见和审计建议没有法律的强制性，带有强烈的“人治”色彩。因此，在执行审计意见和审计建议的过程中，常常会遭遇到被执行部门的抵制，使审计意见和建议难以切实落到实处。

1.4内部审计面窄，审计方法简单，无法适应新形势的要求。目前内部审计工作仅限于开展日常审计，财务收支审计，纠正违纪违规，发挥审计事后监督作用，但随着市场经济的进一步发展和医疗卫生事业改革的不断深化，对医院内部的管理体制和运行机制提出了更高的要求，单一财务收支审计已不能适应不断发展的新形势的要求，内部审计工作必须不断拓宽自身的工作范围才能适应现代医院内部审计要求。

2基建项目内部审计的重点内容

2.1建立合理有效的基本建设项目审计程序，规范医院的基本建设活动审计意见要得到有效的执行，内审部门必须树立枫威性。零星维修工程的执行程序：工程预算及合同必须经内审部门审核后才可以施工，结算由审计部门审核后才可付款招标工程的执行程序：内审部门对基本建设项目在立项、招标的规范性等方面进行审计后，才可开展项目的招标、设计和施工等工作，基建项目的招标文件、合同、进度款、总价及综合单价跟价等都必须经内审部门审计，与基本建设项目相关的付款都必须经内审部门审核后财务部门才能付款。

2.2对于重点建设项目实行全过程审计，控制基本建设项目的造价，是基建项目审计工作的重点对较大的建设项目，在设计、监理、施工等方面都要进行招标。

2.2.1项目立项、决策及设计阶段的造价控制项目立项、决策阶段确定项目的投资估算，内审部门以投资估算作为基建项目造价的控制限额。设计阶段，要采用限额设计，内审部门要审核设计概算、施工图预算是否在投资估算内，若设计概算、施工图预算超出投资估算，医院应及时调整材料或建设标准。

2.2.2项目招标前期审核招标文件招标文件中的条款对投标报价、台同条款、变更部分的结算方法等有很大的约束力，招标文件中的评标方法的选择对评标、中标也有影响；工程量清单和材料清单的准确性会影响投标报价及限价的准确性。这些条款对工程造价都有影响，所以。内审部门要在招标文件前详细审核招标文件、工程量清单和材料清单。

2.2.3在开标前对招标工程设置总价限价及综合单价最高限价施工招标时。在开标前由招标公司编制总价限价及综合单价最高限价，内审部门审核总价限价及综合单价最高限价，对控制招标项目的价格水平能起到很好的效果。

2.2.4注重合同条款的审核严密的合同条款，可以全面地制约承包商，防止承包商以各种借口增加工程费用。在工程量清单计价的模式下，施工合同多为单价包干合同工程量按实结算，工程量的变动使工程结算造价存在很大的不确定性，这一风险由招标人承担。在签订合同时，可与施工单位协商，把一些在总造价中所占比例比较小的费用实行总价包干，这样既可以节约工程费用，又可以减少工程量变动引起工程费用增加的风险。

3提高医院内部审计工作的对策

3.1切实保证内部审计的独立性。内部审计机构必须具有独立性，这是开展审计工作的前提。我认为医院必须设置专门的内部审计机构，配备专门的审计人员，并明确其职能、权限、隶属关系等，确保内审部门与领导层之间的直接对话渠道畅通，以利于内部审计作用的发挥。

3.2健立健全内部审计内控制度完善的内部控制制度是做好一切工作的前提和保障，医院内审也不例外。医院内审工作要干好，首先磐须建立健全内审内控制度，全方位控制、考核、评价内审人员的素质、内审工作组织实施的程序、内审报告的质量等。

3.3建立“服务主导型”医院内部审计模式随着经济社会的发展和医院管理模式的变革，新的“服务主导型”医院内部审计模式必须建立。审计人员应积极转变在审计思想、方法、对象上的传统观念，不断引入先进的审计方法，实行监督与服务并举，使内部审计融入服务之中，融入医院管理的各个环节，把主要精力放在加强医院管理和经济效益审计之中。

3.4更新审计观念，拓展内审范围一要树立新的审计理念，丰富审计的内涵和外延。首先由事后审计为主，转变为事前事中审计为主，由传统的真实性、合法性审计为主。转变为经济效益审计、内控制度审计和风险管理。

第3篇

(一)内部审计在企业管理中的地位目前经济体制处于转轨过程，企业外部的环境和内部的体制都在不断的发生改变。经营业务变得日趋复杂,审计监督体制是建立在计划经济体制之上的，所以，它对改革中出现的新市场模式及新市场要求不能完全的适应,而已经向企业内部控制制度扩展的审计是我国现代审计的要求。社会主义市场经济的运行机制对企业也有着一定的要求，企业要适应这种体制就必须不仅拥有自主经营的实力，能够自负盈亏，而且要不断进行自我约束，不断发展自我。内部审计不仅能对前者进行经济监督，而且可以对后者进行经济服务和评价。

(二)内部审计在企业管理中的作用内部审计职能的外在表现是内部审计在企业的管理过程中的作用，是内部审计部门在完成审计任务或者行使审计职能，在审计目标实现时产生的客观效果。内部审计职能可以随着经济管理和社会的不断发展而发生改变。在许多现代企业中，内部审计具有管理控制、监督、服务、评价鉴证等四项职能。

二、充分发挥内部控制在企业中的作用

在企业管理过程中内部审计是不可或缺的部分，特别是在面对我国国内大多数企业的管理模式时。内部审计工作的作用非常广泛，它能非常有效地对企业在运营和管理中的缺失和风险进行弥补，还能有效的更新企业的管理制度和管理观念，真正从本质上做到与时俱进。更好的发挥内部控制的作用。

(一)对内部审计工作转变观念在西方国家，将他们的内部审计和我国的内部审计进行比较，发现很大的区别。这些区别主要产生于行政的命令，与公司多层经营管理的内在需要是没有关系的。所以，我国内部审计的基础显得比较薄弱。许多企业不能理解内部审计所提供的各种服务和各种管理，他们认为内部审计部门就是在给自己找麻烦、挑毛病。在心理上对内部审计工作存在排斥，造成积极性较低，有很大抵触情绪的现象。

(二)内部审计范围应由财务审计转向经营审计随着我国建立了现代企业的制度，企业内部的管理，一般是以市场经济作为导向，向着科学化和现代化的管理方向发展，内部审计作为企业管理的组成部分，内部审计工作的内部功能也在不断增强。但是，目前在我国多数企业中，内部审计工作依然仅仅停留在财务审计的层面，很少会涉及到管理审计、业务审计。

(三)提高业务技能和综合素质目前，我国大部分企业的内审人员都存在业务技能和综合素质反面的问题，他们还没有达到内审人员的基本素质。在工作过程中更没有达到风险管理和内部控制作为导向的高度，有很大的必要内审人员加大培养力度。所以，内审人员应当加强自身，努力学习内部审计理论，在工作之余不断为自己“充电”，使自身的专业胜任能力不断增强。

(四)保证内部审计机构独立性在工作过程中，应当使内审机构的独立性得到保证，对其权力和职责进行合理界定，这与内部审计治理和控制过程充分与否、否能够有效的运行有着密切的关系。

三、结束语

第4篇

关键词：企业内部；内部控制；控制理论；控制环境；风险评估

Abstract:Asabusinessmanagementsystem''''sinsub-system---internalcontrol,producesfromituntilnow,hasexperiencedhasdevelopedandconsummatestwostages.Byitshistoricaldevelopment,maydiscoverthattheinternalcontroltheproductionandthedevelopmenthaveitsprofoundroot,namely:Economicalrootandsocialroot.

keyword:Inenterprise;Internalcontrol;Controltheory;Controlenvironment;Riskassessment

一、内部控制产生与发展的历史回溯

20世纪40年代以后，内部控制实践与理论得到了广泛的应用与突飞猛进的发展，内部控制完成了其主体内容的构建，其各项构成要素和控制措施也零星可见，散布于企业各项管理制度和实务中，但未从理论上进行总结，把内部控制当作管理的附属。1949年美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制，一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的特别报告中，承认内部控制超越了与财务部门直接相关的事项。1958年10月，该委员会的第29号审计程序公告《独立审计人员评价内部控制的范围》，对内部控制的定义重新进行了表述，将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制两类。进入20世纪80年代以后，内部控制理论的研究又有了新的进展，西方学术界在对内部控制理论进行研究时，亦已认识到内部会计控制和内部管理控制的不可分割性和相互联系性，但重点逐步从一般含义向具体内容深化。这一变化的标志是1988年4月AICPA的《审计准则公告第55号》，规定从1990年1月起以文告取代1972年的《审计准则公告第1号》。该公告的颁布和实施是内部控制理论研究的突破性成果，它首次以“内部控制结构”一词代替原有的“内部控制”。指出：“企业的内部控制结构包括为提供企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序。”并明确解释了内部控制结构的三要素，即控制环境、会计制度、控制程序及它们的具体内容。20世纪90年代后，由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会等组织参与的“发起组织委员会”（简称为COSO）报告《内部控制———整体框架》。1996年美国注册会计师协会发《审计准则公告第78号》，全面接受COSO报告的内容，并从1997年1月起取代1988年的《审计准则公告第55号》。公告中指出内部控制是由一个企业董事会、管理阶层和其他人员实现的过程。旨在为实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性、符合适用的法律和法规等目标提供保证。将内部控制结构分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督5个要素。

纵观内部控制的产生和发展历史轨迹，其理论和概念的演变就本质而言，可以分为两个阶段，即形成阶段和发展与完善阶段。20世纪80年代前，人们对内部控制的认识源于内部牵制的理论假设，这一阶段的特点为：在企业内部形成了比较系统的内部控制措施、程序和方法，基本上形成了业务处理程序化、业务分工标准化、企业员工间协作与制约制度化，以及与经营目标关联化的理论格局。另一方面，我们也可以发现这一理论在于以内部会计控制为主，重点集中在如何防弊纠错上，使内部控制在面对企业管理实际时显得过于消极和狭窄。鉴于此，20世纪80年代以后，受系统论、控制论等理论的影响，以及90年代信息产业和高风险行业兴起的冲击，学术界对内部控制的研究发生了较大的变化，具体表现为内部控制结构和内部控制整体框架两种观点。虽然二者存在有一定的差异，但这一阶段的理论特点则反映了人们对内部控制研究重点的转移，即逐步从一般向具体深化，并将内部控制“要素化”，体现了内部控制源于管理阶层的经营方式与管理过程相结合的特点。

二、内部控制理论形成与发展的根源

（一）控制论、信息论和系统论等自然科学理论是企业内部控制建立的方法论

20世纪40年代起，特别是第二次世界大战结束以后，科学技术的迅速发展，引起了生产技术的空前提高，其结果导致了生产迅速增长。一方面跨国公司大量涌现，形成了跨越地域的经济垄断集团；另一方面，由于企业规模扩大，内部职能部门增加，更需要从企业内部进行协调，以达到节约资源、防止差错和舞弊、提高经营效率等经营目标。因此，在客观上要求企业建立包括组织机构、业务程序等在内的自我控制和自我调节机制。而此时的控制论、信息论和系统论等自然科学的形成恰好为内部控制的建立提供了理论上和实践上的支持。就控制论而言，它是一种研究由各种耦合元素组成的系统的调节和控制的一般规律的科学，尤其是以研究系统和经济过程如何发挥其功能、如何控制经济过程为目的的经济控制论，成为内部控制的理论依据之一。这是因为内部控制理论在研究每个具体组织的内部经营管理过程，研究每个单位如何发挥它们应有的管理功能及如何对管理过程进行有效调节和控制时所设立的自我调节、自我控制机制和控制的方法与手段，正是依照控制论的一般原理。产生于20世纪40年代末的信息论也是内部控制的理论基础。从信息论的角度分析，控制实质上就是一个通过收集、筛选、加工、传输的信息反馈的过程，以指导物流和资金流，按预定目标运行的有效调控机制，其中信息是控制的源泉和依据。它的真实性、及时性是内部控制有效性的关键因素之一。系统论的诞生，不仅在自然科学和社会科学等领域结出了累累硕果，而且给人带来了新的思想观念，引起了管理方式的巨大变化。依照这一理论观点，把企业当作一个由相互联系、相互依存的若干要素组成的系统，而内部控制则是这一管理系统中的一个子系统。

（二）审计方法的改变和审计人员法律责任的增强是内部控制理论发展的推进器

在审计发展的初期，审计方法主要采取详细审查，详细检查企业全部会计凭证，计算复核所有账户余额，进行账证、账账核对。但随着企业规模的日益扩大，业务活动日趋繁杂，无疑于对传统的审计方法形成了极大的挑战，因此抽样审计的方法便应运而生。抽样审计方法的使用，在一定程度上缓解了日益增加的审计任务带来的难以进行详细审计的问题，但却带来了由于审计人员主观判断而形成的审计结论可信度下降的现实情况。另外，如前所述，在两权分离的情况下，企业净资产的拥有者（投资者和债权人）迫切要求企业管理阶层提供真实可靠的信息。为此，许多国家从法律法规的层面上来督促企业外部审计人员更加注重内部控制的审查，一系列案件的发生和有关法令的颁布，在增强审计人员法律责任的同时，也使企业注重自身内部控制制度的建设，以尽量避免注册会计师拒绝接受委托审计或提出保留性的审计意见。

（三）委托理论是内部控制理论发展和完善的内在根源

按委托理论涉及的领域来分析，它主要研究企业内部的一种契约关系。在这种契约下，人根据委托人的委托，在其授权范围内，以人的名义进行相应的活动。从这一理论形成的现实背景可以看出，资本原始积累的完成，企业从个体业主形式转向合伙制，最后变成公司制形式，是委托———这一问题产生的源头；生产社会化程度提高，资本高度聚集和经营职能的高度专业化为其产生创造了条件；企业生产规模不断扩大，投资主体多元化，以及财产所有权与经营权相分离，是该理论最终形成的内在原因。从企业总体发展的趋势及实际运行的效果来看，公司制企业是一种最高的企业组织形式，即，投资人或股东将企业资产的经营活动权交由经营管理阶层承担，财产所有权和经营权，特别是它们与控制权的分离，使委托———关系存在成为必然。可见，企业作为一张由各利益相关者组成的契约组织，是多种委托———关系的集合，为使企业持续稳定地发展下去，建立健全一个有效的内部控制系统是解决不利选择和道德风险问题的内部机理。企业内部控制建设的实践也证实了委托理论是其发展和完善的内在根源。

（四）政府是内部控制发展的主要推动者

从内部控制发展的实际情况看，之所以如此迅速，除企业内部管理要求的一系列因素外，政府是推动其发展的一种主要外部力量。20世纪70至80年代，美国政府通过一系列措施推动内部控制的实施。如1977年的《反国外行贿法案》中规定了每个企业应建立内部控制制度；针对80年代美国出现的一些舞弊性财务报告和企业“突发”破产事件，招致了国会一些议员对财务报告制度提出了质疑，其中所关注之一，是上市公司的内部控制的恰当性。为此，成立了“反对虚假财务报告委员会”。该委员会的目标之一，就是增加内部控制标准和指南，其工作成果就是著名的COSO报告。从报告的内容来看，既对以往内部控制定义进行了修正，又为设计更广泛的内部控制系统提供了指南。我国政府于1996年12月，由财政部了《独立审计具体准则第9号———内部控制和审计风险》，以及1997年5月中国人民银行颁布的《加强金融机构内部控制的指导原则》等一系列规定和通知，在推动企业加强内部控制建设实践的同时，也大大地推动了内部控制理论发展和完善的进程。

参考文献

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第5篇

因此，从企业内部管理和与市场经济相适应的前提上来看，会计管理对企业的发展有着至关重要的作用。我国企业管理的过程中存在的一系列的不足导致企业发展速度相对缓慢企业发展，后劲不足改变现行企业会计管理对企业的影响，企事业会计的积极作用，然而，从企业与市场经济发展的利害关系构成上来看，企业的经营与发展与会计管理信息相关会计在行使权力与义务相关，能够有效地及时准确处理会计相关的工作可以给企业所有者带来高效的管理和具体任务与目标的实现。如果不能完整准确有效地进行会计业务的事情，则会影响到企业自身的经营使得企业内部管理出现相对发展缓慢，责任混乱难以实现经济效益的优先化与最佳发展，导致目标的实现难以完成。通过对现行企业会计管理的观察，发现企业与会计处于相互影响的地位。我国在改革开放后期的企业，尤其是中小型企业在多元性新旧体制交换的特殊时期，企业缺少专业性会计从而导致企业内部管理失调，从而导致企业内部会计业务相对混乱，效率相对久的难以产生较好的效果。在会计工作的过程中通常会出现有法不依、有章不循的违规进行一系列财务经济的操作。

2．提高企业会计管理人员的素质

对于会计的管理，在近年来才走向正轨。会计管理混乱导致企业自身经济效益收到损伤部分会计出现私设金库账务混乱甚至影响到高层领导的管理。对政府进行参与，容易导致公司财务报告失策，种种行为使得企业与个人的利益受损的同时，也使得国家法律条文难以宏观的调控经济的发展，导致企业内部经济秩序的混乱，因此，会计核算成为会计管理的重要内容。对会计进行规范以及相关信息的强化，相关会计对财务知识的认知以及会计对所执行业务的合理准确有效，对会计的业务操作进行有效的实现。

会计真正的为企业内部发展而服务。因此，对企业的发展来说，企业内部经济的发展与企业会计的管理。企业通常要建立有效合理的管控机制。到企业会计进行规范性操作，会计经验主义和习惯操作方式进行会计相关业务，会计相关业务的处理使得企业资产失去完整安全性企业的经营方针，同时，容易受到会计管理混乱的影响，使得企业内部的评价控制与规划失去有力的保障。企业内部会计的管理要注重强化会计不到，严格会计在日常操作的规范性，使得财政与物资信息进行详细的划分，对于会计的管理要进行证件与操作流程和认知能力三方面进行，通常对会计控制进行管理。

现行企业内部对会计管理的意识相对薄弱，大多数管理层人员及管理思想主要集中在下层管理，忽视了负责财政金融相关业务的会计管理，通常会计管理应当在高层，高层管理的范围之内，由于现行企业进行转轨自主经营，以自我为主体的经济活动的相对较多。如果缺乏对会计管理，那么一系列的企业条例和文件将会由于会计管理的，会计管理的不规范而失去其实用性有效性和准确性，甚至导致财务信息泄露内部成本的混乱，竞争者和同行商家获取将会给企业带来较大的危险。

因此，企业会计管理规章条例的制定，但是规则的制定相对操作环节的管控，则是企业管理者对会计管理的有效手段，从而提高办事效率，企业会计有章可循，遵照流程对会计和金融相关的业务获得落实到具体操作中，把会计的财务能力与人员素质提高。对于会计相关的管理层要及时给予重视，对会计经营管理要从企业根本立场出发，进行企业合理结构的改造，但是要突出企业会计的合理地位。

人员素质强成为提高企业会计管理的重要方面，不相关的企业人员和不专业的会计管理人员则会给企业的发展带来一定的影响因此要坚决杜绝不专业的会计人员上岗，从事相关财务人员在进行工作负责的过程中，用更为专业的眼光和能力，并且在合适的时机给予会计相对的轮换岗位。适当的提高会计的薪资，然而，最根本的方式和方法是进行会计人员素质的定期培训，会计在执行会计工作的过程中运用其专业的水准财务的知识和良好的道德情操，在环境适应和自身能力的不断发掘提高其财务管理的能力促进企业自身的发展发挥其企业中的作用。

3．结语

第6篇

1.对危险源进行排查辨识

企业性质的不同，危险源则有所不同，但都不外乎三个方面：一是人的因素影响而产生的危险源，如违章操作等；二是环境因素带来的危险源，高温天气，野外作业人员易发生中暑，易燃易爆物品存放的地方，易发生火灾等；三是设施设备运行中可能发生的危险源。比如使用电梯、电开水器、天然气锅炉等设备，可能发生电梯挟人、坠落，电开水器漏电、烫人，天然气漏气、失火、爆炸事故。因此要对以上三个方面的危险源进行认真细致地排查辨识，确保不缺项不漏项，这是做好安全管理的基础。

2.对危险源进行风险评估

按照危险源发生的可能性大小（即：可能发生、基本不可能、极不可能）、发生事故造成危害损失的严重程度（轻度伤害或损失、中度伤害或损失、重度伤害或损失）、风险等级（可忽略风险、可容许风险、基本可容许风险、基本不可容许风险，不可容许风险），对风险等级进行划分。

3.根据风险等级，制定风险控制措施

对可忽略的风险，可不采取防控措施；对可容许的风险、基本可容许风险应有相应的控制措施或管理目标方案加以防控；对基本不可容许风险应作为管理目标，制定专项控制措施并加强运行控制，对不可容许风险还要制定应急预案。

二、安全管理的手段及方法

1.必须建立健全制度，层层落实责任

安全制度、规定是企业内部员工的行动准则，是实施安全管理的依据，企业应根据自己的实际，制定确保企业内部安全生产的各项规定和办法。比如，企业防火管理办法、安全生产管理办法、用电管理办法等。其次应贯彻“谁主管，谁负责”的原则，企业内部层层签订安全目标责任书，把安全责任真正落到实处。

2.必须形成和保持常态化的安全管理高压态势

一是领导高度重视。要始终坚持“安全是企业永恒的主题、永远的责任”的主导思想，把安全与生产经营放在同等重要位置。二是健全安全管理体制。班组要有安全员、安全小组长，部门要有安全管理员、管理小组长，企业要有安全管理部门或安全专干、单位要有安全领导小组。各层次的安全管理机构应连接紧密并认真履行各自职责。三是不断强化安全教育和培训。安全教育要常搞，安全警钟要常鸣，不断提高员工的安全意识，变企业抓安全为员工“人人想安全、人人要安全、人人落实安全”的自觉行动。杜邦公司之所以能长久保持安全管理的高压态势，首先，在人事管理上保持着安全的高压态势，该公司在聘用员工的合同中就明确规定，只要违反操作规程，随时可以被解雇。让每位员工从参加工作的第一天就意识到公司对安全的重视程度和高压态势；其次，在日常的管理中保持着对安全的高压态势，明确所有的安全事故是可以预防的安全理念，要求从高层到底层都要有这样的信念，采取一切可能的方法防止和控制事故的发生，同时要求各级管理层对各自安全负总责；此外，在安全培训上保持着高压态势，要求对所有的操作都要进行严格的培训，每位员工都要接受安全培训。正是杜邦公司对安全管理的这种长效机制，才使得企业取得了显赫的安全业绩。

3.必须形成和实施技防、人防、物防三位一体的安全管理体系

技防，就是运用现代技术手段实施安全管理。如消防用的火灾自动报警系统、自动喷淋灭火系统；安全防范用的红外摄像、报警、电子围栏等。人防，就是建立高素质的群防队伍。物防，就是配备相应的安全管理设备，以实施强有力的管理。如应配备防火用的防毒面具、耐高温的防火服、消防专用逃生绳、救援用的液压钳、切割设备，防恐用的电警棒、钢管、木棒、盾牌，巡逻用的电动巡逻车等，有条件或有特殊要求的单位，可配备更全更好安防设备。随着技术经济的飞速发展，过去仅靠人防实施的简单安全管理，已不能适应现代新形势的要求，必须建立新技术下的安全监管系统。技防是基础，人防是关键，物防是保障，三者必须融为一体，才能实施有效地企业内部安全管理。

4.必须强化安全管理的监督检查联动机制

第7篇

1.1缺乏完善的针对高校的有关内控法律法规

20世纪末，我国分别颁布了《内部控制和审计风险》《国家审计基本准则》等有关内部控制的法律和法规，可是我国这些法律法规缺少内在联系，不能指导高校的实际情况，高校没有一套完整的内部控制理论作为指导，导致高校内部控制不能完全发挥作用。

1.2高校缺乏完善的内控会计制度

高校缺乏完善的内部会计控制制度，不重视会计制度设计，财务的主要职责是核算、监督以及管理。大部分高校财务只履行基本的核算职能，缺乏内部控制制度或者存在滞后的内部控制制度，不能有效约束相关人员和适应时代的发展，导致高校经常发生经济纠纷，严重损害了高校的经济效益和社会效益，也影响了高校正常的教学科研活动以及党风廉政建设等。

1.3高校缺乏良好的内部审计

高校传统的内部审计已经不能适应时代的发展，高校没有认清内部审计工作的重要性，主要体现在职责定位模糊、工作制度不规范、审计观念落后、审计方法单一、人员素质不高等方面。有些人认为高校并非生产经营性单位，内部审计并不重要，且和其他部门的职能产生冲突。这些问题严重阻碍了高校在现代社会的发展。

1.4高校缺乏风险管理

风险指的是某一行动具有不确定的结果。高校过去处于计划经济体制中，由国家统一安排教育经费、招生计划，学生事业支出不要求核算培养成本，也不用考虑办学效益，所以高校缺乏较高的风险意识和风险防范能力。可是最近几年，高校不断深化体制改革，其所处的内部和外部环境也发生了很大的转变，国内外高校之间的竞争非常激烈，特别是招生和就业压力不断增加，高校面临很大的风险，特别是财务风险。所以高校要提高风险管理意识，并且采取有效措施，提高自身的综合实力。

2高校内部控制管理的完善措施

2.1构建完善的法律体系

市场经济的快速发展促使我国既要不断总结国内内部控制理论，还要广泛研究国外内部控制理论的实际执行情况，以目前的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》为基础，不断完善其他具体操作规范，构建一个完整的内部控制规范和法律体系，指导和规范组织内部控制制度建设。

2.2加强内部控制意识

高校领导者要树立内部控制意识，不断更新自己的观念，加强管理。首先，高校要成立专门的财经领导小组，精心组织和审核学校重大经济事项，规范财务管理活动；其次，高校要重视财务管理岗位，将财务管理岗位作为一个重要的技术岗位，提升财务人员业务水平。

2.3健全高校内部审计

高校要创设良好的内部审计环境。高校应重视审计工作，关心和支持审计工作，加强宣传内部审计工作，提高每一个职工的内部审计意识。不断完善内部审计规章制度，依照有关法律进行审计和开展高校的各项活动；同时，建立健全内部审计的激励和责任机制，使内部审计工作更加法制化、制度化和规范化。此外，高校要拓展内部审计的领域。高校内部审计以后勤管理、教学管理为中心，为教师和学生提供更好的服务。此外，还要加强离任审计、工程项目审计、绩效审计，提高审计效果，有效发挥预防、引导、监督以及服务职能，不断深化改革，切实提高办学效果。

2.4加强高校的风险管理

为了有效发挥内部控制对高校的推动作用，使高校发展更加健康和快速，高校自身要加强风险意识和风险管理。有效控制财务风险的重点在于维持一个相对合理的负债水平。第一，高校为了拓展自身的规模和增加办学投入，可以充分利用举债发展这个办法；第二，避免高校因为过度负债而面临巨大风险。因此，高校有必要提高外筹决策机制的规范性，加强对筹资项目立项、评估、决策以及实施等环节的控制，降低财务风险。而高校在控制其他内部风险时可以采取各种防范措施，建立健全内部控制制度，有效管理风险。此外，高校还要不断建设财务人才队伍，因为任何制度都需要由人来执行。高校要有计划地聘用和选择财务人员，也要加强对这些人员的培训，全面提高他们的素质，确保高校可以有效执行各种内控制度。

3结语

第8篇

内部控制在实施过程中，加强对关键和重点业务的控制，对实施效果监督评价，构建符合实际、业务规范的内控体系。在这个过程中，企业的资金管理的内部控制是企业发展过程中需要解决的问题，为此，企业必须加强对资金的内部控制，在会计核算的监督管理上实现良性的运作，同时应当建立完善的、严格的资金授权、批准、审验的各环节的相关管理制度，明确各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期地检查和评价资金活动情况，落实责任追究制，企业财会部门负责资金活动的日常管理，确保资金安全和有效运行。

二、资金管理的内部控制几个主要方面

资金管理的内部控制要求企业应当加强资金的全过程管理，严禁资金的体外循环，切实防范资金活动中的各种风险。

（一）资金的授权管理

办理资金支付业务，应该明确支出款项的用途、金额等内容，实行资金分级授权管理，重大资金使用由单位领导层集体决策，履行严格的授权审批程序方可安排资金支出，未经有权审批人批准的，财务部门不得办理付款业务。

（二）资金管理岗位的不相容岗位相互分离

资金管理岗位应遵循不相容岗位相互分离、监督的原则，出纳岗位人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账务的登记工作，复核岗、支付审批岗不能由一人兼任，银行预留印签和空白银行票据不得由同一人保管，通过电汇、票据方式付款应当至少实行三人操作、两级审核，严禁一人保管同一账户的两枚以上(含两枚)银行预留印签。

（三）加强信息系统的控制

会计核算体系和财务管理系统是依附于单位的具体生产经营管理系统，所以建立及符合会计核算和财务管理系统的控制程序尤为重要，进行流程再造、岗位重塑，减少人为操纵因素，同时增强信息系统的安全性以及相关信息的保密性，企业采用计算机系统来实现资金管控，进一步提高资金的管控水平。

（四）加强资金的计划管理

企业应当结合当年工作任务对资金的需求，编制资金收支计划。根据次月资金收支情况，编制资金月度计划，对资金计划执行偏差进行分析，发现是否为异常偏差，规避不符合公司规定的风险支出，保障公司资金运行的安全。

（五）加强资金的监督检查

企业应当定期组织资金的安全检查，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，监督检查中可以发现并纠正单位财务收支经济活动中的一些错误违法违规现象，从而做出及时处理，企业还应当定期对本单位的资金控制情况进行自查，对查出的问题予以整改。

三、资金管理内部控制中存在问题和建议

（一）资金管理内部控制中存在的问题对资金管理的内部控制来说，其存在的问题是多样性的。

1.对企业从事资金管理的人员监督执行力不够强

在一些企业当中虽然建立了相应的资金管理的控制和管理制度，但在具体的执行和贯彻上力度还不够，缺乏强有力的监督和控制机制。

2.有些企业使用的是会计电算化软件

实行电子支付的企业，不同的权限有不同的操作功能，系统操作岗位人员不注意自己的密码保密工作，被不法人员盗用，致使一笔资金业务按内部控制要求应该由不同岗位的几个人来完成的工作，结果由一人操作完成，存在资金的非法支付或挪用的风险。

3.在资金管理控制方面

没有进行定期地自查和整改，或内部控制监督检查流于形式，这样不能及时发现资金管理内部控制中的缺陷和漏洞，给不法分子以可乘之机，办理违法违规的会计事项。

（二）资金管理内部控制的建议

1.根据自身的需要

企业应制定统一资金管理的实施细则，具体包括岗位设置、流程控制、监督检查等与内部控制有关的各项制度，明确各级管理人员的职权，加强对从事资金管理的人员进行检查和抽查，对不执行内部控制制度的行为进行严格考核，提高内部控制的执行力。

2.使用会计电算化软件的企业

财务软件操作权限进行分级设置，并分别设置密码，系统操作岗位人员要注意自己的密码保密工作，从事资金管理的人员要有良好的职业操守和业务素质，对每笔经济业务支出心中有数，对不相容岗位要明确区分责任，提高自身的电算化水平，更好地适应网络化的、规范化的按内控流程运行的资金管理工作。

3.在资金管理控制方面进行定期地自查和整改

及时发现资金管理内部控制中的缺陷和漏洞，资金管理的内部控制制度一定要设计有效、执行有力，操作员工有执行内部控制制度的责任心和胜任能力，资金管理的内部控制制度应定期进行更新，补充完善不适合企业实际的部分，制度设计缺陷，及时消除，制度执行缺陷，通过强化内控制度执行力考核消除，只有把资金管理的内部控制的执行偏差纳入岗位责任制绩效考核中，才能推动内部控制的有效执行。

四、结束语

第9篇

(一)内部控制方式

一般情况下，企业根据自身税务特点采用一般控制和例外控制两种方式作为企业税务内部控制方式。其中一般控制方式主要面向日常的运营活动，对多发业务活动进行控制，比如企业所得税以及个人所得税就属于一般控制范围。而例外控制主要面向发生率低的应税事项，比如财产税、行为税方面。

(二)内部控制目标

税务管理内部控制作为一种能够促进依法纳税、合理避税的重要方式，能够有效规范企业运营行为，规避税务风险，提高企业税务管理工作水平。其内控目标如下：确保企业所有涉税业务严格按照相关法绿法规进行支付与核算。确保企业税收开支合理合法。确保税收信息符合要求，真实完整。确保税务支出核算准确及时。

(三)税务管理内部控制制度

1、明确岗位职责制度

对于日常控制而言，明确的岗位职责能够确保涉税行为的相互监督，避免发生税务风险。对于例外控制来讲，责任到人，也能够有效处理税务纠纷事件。

2、重要涉税事项的税收支出预测、决策与预算控制制度

预测制度能够保证日常涉税业务与企业目标的整体一致性。决策制度能够基于相关法律法规，对预测方案进行合法决策，合理避税，确保税收支出的最小化。全面预算与专项预算工作都应列为企业的税收支出

3、执行控制制度

企业需要根据支出预算，贯彻执行，责任到人，保证预算的正常进行，同时，根据业务需要，需要从支出审批进行控制，严格审批制度，控制支出行为。

4、核算控制制度

对企业的运营过程总的税收支出按照会计准写，准确分类，严格核算，保证税务支出信息的真实，准确性。

5、分析与考核制度

税收支出分析与考核符合企业内控规范，运用不同的分析方式，比如比较分析、比率分析等进行分析，检查预算实际完成状态，分析偏离原因，对于税务风险主体进行相应考核，以期达到合理避税的目的。

二、税务管理内部控制的措施

(一)税务管理内部控制的难点

我国税收管理工作要求的提高需要企业涉税工作与人员具备更高的综合素质。不断加大的税务稽查力度使得企业需要注重税收利益与风险的兼顾。外部环境的制约，一些地方保护行为阻碍了税务管理的发展。

(二)完善税务管理内部控制的措施

对于企业涉税岗位人员进行定期培训学习，了解最新的税收政策与制度，及时掌握税务管理的最新动向，同时，与相关单位做好沟通协调工作。在增强业务能力的同时，能够把握政策方向，合理合法的使且也税收利益达到最大化。完善内部审计，健全防范机制，对涉税事项进行风险评估，对出现的问题进行纠正，规避风险，有效控制和监督企业税务内部管理工作的顺利开展，保证企经营业的长期稳定性。完善信息传递机制，对于企业运营全过程中的税务信息进行严格管理，规避税务风险的出现。明确税务管理工作岗位以及职责，专人专责，责任到人，能够科学合理的制定税收工作方案，完善税务管理内部控制工作。

三、结束语