保险企划方案第1篇

保障要求：每名员工都为意外伤害10万元，重大疾病10万元。

投资收益要求：除上述二险保费支出外，3000元以外的款项作为投资，计划3至5年取回。

能否每名员工都有自己的账号？能否为我们设计一个综合性的保险保障方案：

广州某企业

答：事业单位的改制使得职工原有的"铁饭碗"被打破，劳动、用工、分配等制度的前后差异对员工肯定会造成一定的影响。此时，单位通过投保商业保险可以补充员工在改制后的保障不足，解除员工的后顾之忧，提高员工对企业的向心力，使单位在竞争激烈的商业社会中得以留住人才。

根据贵单位的要求，我们设计了以下的方案：

主要保险利益说明：

1、意外残疾双倍给付，保障更显人性化

员工因意外身故其家庭将获得10万元的补偿，若员工遭遇到意外残疾则可领取最高达20万元的补偿；

2、重疾保障观察期短，涵盖面广

在方案中，采用了目前市场上涵盖面最广的中英团险重疾产品，保单生效30天后，如患30种重大疾病中的其中一种，即可获得10万元的保险金；

3、分红型年金零风险，高回报，下有保底，上不封顶

在员工得到基本保障后，投资收益方面采用了零风险高回报的分红型年金，既有固定的保底（2.5％）收入，更有上不封顶投资收益，充分保障改制后职工的收入水平。

4、员工帐号独立，企业省心省力

保险企划方案第2篇

一、企划背景

为了全面落实分公司全市经理工作会精神，为确保完成分公司下达的全年个险期交目标，针对目前我部在“群雄逐鹿”存在的差距，调动和激励全体员工的展业激情，提高团队战斗力，增强团队凝聚力，发扬一部人的顽强拼搏精神，必须确保在10月25日前完成调整后个险期交目标，即差额50万元。

二、企划时间

2005年10月10日至2005年10月25日止。

1.10月10日至10月13日为第一阶段，全面动员，全员出击，首战告捷，完成1/4目标任务12。5万元。

2.10月14日至10月17日为第二阶段，人人破零，全员举绩，完成1/2目标任务25万元。

3.10月18日至10月21日为第三阶段，坚忍不拔，顽强拼搏，完成3/4目标任务37。5万元。

4.10月18日至10月25日为第四阶段，决胜全局，庆贺胜利。完成目标任务50万元。

三、企划目标

完成个险期交新单保费50万元。

四、竞赛领导小组

组长：杨晓红

副组长：谢军

成员：范琴、张芳、李英、陈玉、周琴、曹丽、王小珍、杜海、李红（大）、钱宇浩、李红（小）、熊小云、黄兰

竞赛指挥部下设五个执行小组：

1.追踪督察组：组长杨晓红，成员：各职级主管；负责电话追踪、会务追踪和目标提醒。

2.宣传布置组：组长钱宇浩，成员：黄兰、熊小云；根据业务竞赛的需要，对大职场及楼道进行布置。通过各种渠道搜集统计业务发展数据，用战报的形式给予报道。

3.晨会策划组：组长李红（小），成员：谢军、钱宇浩、熊小云、黄兰；根据竞赛活动的相关安排，做好晨会的策划和各环节人员的沟通、安排。

4.技术支援组：组长谢军，成员：李红、熊小云和各级主管；负责说明会策划和落实，商品组合及话术的开发，建议书制作，大客户的陪访。

5.后勤保障组：组长李红（大），成员：按照工作规范保证出单速度，保证体检件和生调件及时落实，并根据竞赛活动需要落实24小时出单。其他物资的提供。

五、达标奖励：

（一）团队达标奖励

1.在竞赛期内达成5万元的团队（现有的6个召开二次早会的团队），奖励团队费用200元。

2.在竞赛期内达成8万元的团队（现有的6个召开二次早会的团队），奖励团队费用500元。

3.在竞赛期内达成15万元的团队（现有的6个召开二次早会的团队），奖励团队费用1000元。

(二）个人达标奖励

1.出单奖

凡在竞赛期内出单的个人，每单奖励一份2006年精美台历，发完为止。

2.参与奖

在竞赛期内凡个险期交保费达到3000元以上的个人，奖励白玉玲珑碗一套。

3.进取奖

在竞赛期内凡个险期交保费达到5000元以上的个人，奖励盒装皮带一套或白玉玲珑碗两套。

4.精英标兵奖

在竞赛期内凡个险期交保费达到2万元以上的个人，奖励春节团圆餐券300元或同等价值的年货；。

5.特别贡献奖

在竞赛期内个险期交保费达到4万元以上的个人，奖励海南旅游。

以上奖励1-3项可以重复享受，4-5项不重复享受而且必须是我部的50万元目标达成后才能享受，4-5项如本人不愿享受奖励的，可由本人指定一人更换自己，但必须是身体健康的成年人。也可以按旅行社给分公司的标准兑换成现金奖励。每件期交保单必须附加一张卡式保单。所有业绩的统计均以当期cbps系统出单数计算。

六、措施

1.加大执行力度，各团队要高度重视此次活动，明确目标，任务到人，号召所有人员行动起来，包括兼职人员。各团队必须按公司10月9日工作会的要求，将完成全年期交目标作为一项生死存亡的任务对待，加大拜访量，确保竞赛目标的完成。

2.采取分类指导和宣导，发挥主管和精英的模范带头作用，集中优势兵力，实行重点突破。强化各级主管的责任意识，加强考核力度，专职人员最低目标5000元，兼职人员最低目标3000元，对8、9、10月未破零人员，一律清理代码，决不姑息迁就。

3.各级主管要切实负起责任，认真召开好富有实效的二次早会，做好陪访、辅导、追踪。坚决杜绝负面、消极的语言和其内耗因素，全体人员时刻只有一个声音，那就是：坚决完成50万的目标任务。

4.加强对各层面销售人员活动量的追踪。营销部经理每天对分处以上主管进行追踪，讲师、组训负责对组经理进行追踪，经理负责对本单位重点培养的精英和优秀主管进行追踪，各级主管负责对属员进行追踪并建立追踪登记表。通过各级各层面的追踪，使被追踪对象每天保持高昂的斗志和激情，带动全体销售人员的展业积极性。

5.认真召开好说明会。根据市场需求和客户需求，召开一场鸿禧说明会和一场鸿鑫说明会。也可以根据业务伙伴的要求召开家庭说明会。继续借助开展诚信服务宣传和调查问卷，并对新产品进行宣导。通过举办以上活动，使伙伴有多的准客户及转介绍，使伙伴有目标，促成机率高，增强业务员的拜访自信，提高伙伴激情。

保险企划方案第3篇

1、市分公司领导及全系统各级营销管理人员

2、业务员：老业务员、十周年竞赛入围业务员

3、客户：大客户代表、十周年回馈客户

二、晚会的举办目的

1、十周年庆典

2、感恩员工，表彰先进，提升国寿员工的凝聚力

3、感恩客户，培育更多的忠诚客户

4、向社会展示企业文化和公司形象

5、公司员工与广大客户共回鉴证天津国寿十年的发展历程，体味创业、发展的艰辛与喜悦。

以感恩为主题，最终要感动所有观众。

三、晚会形式

1、营销十周年庆典晚会以感恩为主题，既隆重、热烈，又富有内涵和文化底蕴，内容要深入人心、要使观众产生共鸣，充分体现出我公司良好的企业文化和员工的精神面貌。整场晚会以公司成长为背景，以营销十周年为时间主线，分为三个时段，即“创业篇（96—99年）、发展篇（2000—2005年）、展望篇（2006—2010年）”三个篇章，每个篇章开始为员工代表（5—8名）诗朗诵描述公司在本阶段的经营情况及特点，后面以歌舞、曲艺、杂技等观赏性强的节目表演贯穿，中间要穿插“天津国寿十年杰出贡献管理奖”、“天津国寿十年杰出贡献服务奖”、和“天津国寿十年忠诚客户奖”颁奖典礼。

2、演出的节目除聘请专业或知名演员外，要从我公司的各级营销人员中选拔出优秀节目，还要邀请客户代表（3名左右）演出节目，节目内容要尽量与晚会主题相关。此外，要邀请三名保险家属作为神秘嘉宾，其中一名管理人员家属、一名业务员家属和一名团队主管家属。主持人现场采访家属，家属讲出家人从业的感人事迹，或间接体会到的保险从业的艰辛，以及为造福社会而对家人从事保险事业的支持等。

3、奖项设置：（以竞赛方案为准）

奖项创业篇发展篇展望篇

杰出贡献管理奖经理1名科长2名经理2名科长1名科长2名组训2名

杰出贡献服务奖老业务员前10名竞赛前20名新人前10名

忠诚客户奖件数前三名趸交保费前三名期交保费前四名

保险企划方案第4篇

关键词：企业；税收筹划；风险；管理；控制

一、企业税收筹划风险

（一）税收法律风险

税收筹划应该应该法律允许的情况下开展一定的优惠政策和条款，违反税收筹划法律的主要影响因素有：筹划人的法律意识不够从而违反了法律规定，产生了严重的后果；另一个重要原因就是纳税人为了追求个人利益而违反法律，影响了国家利益，由此企业应该不断提高监管力度全面禁止类似现象的发生。

（二）税收政策风险

税收筹划政策应该随着税收筹划法律的变动而更改，不断进行调整和完善，以符合现代经济社会发展需求，同时也要不断调整企业的筹划方式和税收筹划方案。这是因为税收筹划政策作为一种理论规划其现实意义复杂，要不断进行政策调整来发挥它的最大效果，另外，调整税收政策能够使其不断适应经济市场的变化，从而满足社会趋势。

（三）税收筹划方案风险

税收筹划方案的制定要以减少企业税收为目标，同时满足法律规定，可以看出，税收筹划方案的制作过程难度较高，方案制定本身也承担着一定风险。在实际操作过程中，由于筹划人员的法律意识不够，缺乏风险预期能力，不能准确预测未来税收筹划变化趋势，导致制定的方案并不符合标准。同时，还容易过于重视一个税种的减少，而忽略了整体税收情况。

二、企业税收筹划风险管理与控制方式

（一）严格遵守税收法律

企业除了要承担来自于企业内部的税收筹划风险外，还要承担企业外部的相关法律责任与风险。企业要具有与税收筹划相关的法律知识，不断提高工作人员的法律意识，深入了解企业内部的发展因素和运营方向，充分了解税收筹划工作的整体内容，要在遵守法律法规的前提下开展税收筹划工作。在此过程中，要切实保证采取的筹划方式是符合税收筹划法律规定的，避免因违反法律规定而造成严重后果，不断减少违法乱纪现象的发生，有效控制税收筹划风险，顺利开展并落实税收筹划工作。

（二）及时了解税收政策变化

企业要增强与税收部门的沟通与联系，准确预测税收筹划政策的未来变动趋势，有利于及时了解税收政策的变化内容，从而设定调整和完善方案。在调整税收方案过程中，要充分考虑相关因素的影响，提高方案的准确性，不断减少后期调整的次数，有利于企业合理规避税收筹划风险，增加经济收入，促进企业可持续发展。另外，通过与税收部门的及时沟通，可以了解税收筹划方案的制定标准，了解更多关于税收筹划的相关内容，有效控制风险范围，为企业制定税收政策方案提供了便捷之处。税收部门也可以通过企业的沟通与反馈，了解当前社会所面临的税收问题，从而做出相应的调整政策，促进我国市场经济的发展，为我国企业未来发展提供政策支持。

（三）做好税收方案筹划工作

想要有效的管理与控制企业的税收筹划风险，做好企业的税收方案筹划工作是十分重要的，从根本上提升企业的管理税收筹划风险的能力。首先，企业应不断提升会计业务处理能力，要以企业现有的相关会计制度为基础，建立健全企业的内部财务控制体系，这能够在一定程度上提升企业的税收筹划风险的管理水平，确保会计信息的有效性、准确性、真实性这，从而确保企业税收筹划风险方案的可行性，为企业开展税收筹划风险管理与控制工作奠定基础。其次，应提升企业税收筹划人员的风险意识，与此同时，保证企业内部的每一个部门、每一个工作人员都能够积极的、有效的落实税收筹划方案，这对于提升企业税收筹划风险的管理与控制效果有着很大的帮助。最后，企业应不断提升税收筹划人员的专业水平，企业应加强对企业内部的税收筹划人员的培训工作，以促进企业税收筹划人员的风险意识、专业能力、对税收筹划政策的敏感程度得到提升，同时，企业在招聘企业税收筹划人员时应以企业的现实需求为依据，总之，企业应建立一支高效的、专业的税筹筹划人员队伍，这有利于实现有效的管理和控制企业税收筹划的风险。

保险企划方案第5篇

企业财务管理的目标是实现企业价值最大化，风险会降低企业的价值。纳税筹划作为企业财务管理的一个方面，应与财务目标具有协同性，而不应仅仅以降低税负作为企业纳税筹划的目标。只有当纳税筹划取得收益而不会引发更大的财务风险时，方案才是可行的。

案例一、某企业与某国外大公司联合出资成立中外合资企业，假设其投资总额为人民币5000万元，注册资金为人民币3000万元，在注册资金中中方占40%投入资金1200万元，外方占60%投入资金1800万元。中方企业打算以自己使用过的机器设备（评估价值1200万元）和房屋建筑（评估价值1200万元）投入。在选择投入方式上该企业做了如下两个方案：一是以机器设备作价1200万元作为权益资本投入，房屋建筑作价1200万元作为实物债权投入；二是以房屋建筑作价1200万元作为权益资本投入，机器设备作价1200万元作为实物债权投入。

（一）两个方案的税负分析

方案一：企业以设备作为权益资本，参与合资企业利润分配，同时承担投资风险，不缴纳增值税和相关税款及附加。房屋建筑作为新企业的实物负债，不参与利润分配，不承担风险，此种行为应视同房产转让，依照相关税法规定应缴纳营业税、城建税、教育费附加及契税，其各种税种具体数额为：

营业税为1200×5%=60（万元）；

城建税为60×7%=4.2(万元)；

教育费附加为60×3%=1.8(万元)；

契税为1200×3%=36(万元)由受让方承担。

方案二：房屋建筑作为权益资本投资，参与利润分配，承担投资风险，按相关税法规定，可以不缴纳营业税、城建税、教育费附加，但需缴纳契税。另外，税法规定企业出售自己使用过的固定资产，其售价不超过原值的，不缴纳增值税。在方案二中企业把自己使用过的机器设备作为实物债权投资给另一企业，视同转让固定资产。由于其售价一般达不到设备原值。因此可以不缴纳增值税。其最后的税负负担为：

契税1200×3%=36（万元）由受让方缴纳。

对照上述两方案可以看出，方案二与方案一相比，税负减轻66万元，扣除所得税影响，实际税负减轻66×（1-33%）=44.22（万元）。

（二）对纳税筹划方案的财务风险分析

1．经济内涵分析：（1）商品内在经济价值：机器设备价值最终取决于特定的生产经营，并随着经济和技术折旧转移、损耗其价值。由于缺少活跃的交易市场，其变现价值往往不等同于评估价值，且变现将承担较多的交易费用；而房屋建筑可以脱离生产经营体现其价值，并且只承担经济折旧，通常增值超过折旧。（2）投资方式经济价值：方案一，房屋建筑以实物债权投资方式投入企业，资产价值得以保全。方案二，房屋建筑作为权益资本投入，取得合资企业份额的同时，资产价值作为新合资企业价值的一部分而被虚拟化。

2．财务风险分析：（1）资产贬值风险：作为新成立的合资企业，一般来说，经营风险较大。而在宏观经济环境较好的情况下，房屋建筑作为区别于在生产运营中体现价值的机器设备而具有独立市场价值的商品，有成熟的房地产市场和稳定的资产升值率（只承担系统风险）。在方案一中，房屋建筑作为实物债权投资参照市场增值率约定投入资产报酬的情况下，当房地产市场增值率超过合资企业资本报酬率时，很显然，方案二面临更大的资产贬值风险（同时承担系统风险和非系统风险）。（2）价值变现风险：新成立的合资企业作为非上市公司，缺乏资本转让的畅通渠道。通过企业经营收回房屋建筑投资在创业初期具有较长过程，使其承担较大的机会成本。而作为负债，企业则具有刚性的偿债义务。因此，方案二比方案一具有更大的价值变现风险。（3）资产保障风险：从投资者角度出发，实物债权对企业剩余财产有比普通债权更优先的受偿权而比所有者权益更有保障。因此，方案二比方案一承受更大的资产保障风险。

结论：一方面，如果仅从税收负担来看，方案二优于方案一。但从财务风险管理的角度分析，则应视情况而定：如果新合资企业所从事的是低风险或成熟行业，同行业平均资本报酬率高于房地产增值率，则无疑选用方案一。但如果新合资企业所从事的是高风险行业，则以多纳税44.22万元的代价换取1200万元房屋建筑资产的保全，并且将机器设备连同所承担的风险一并转移给新合资企业以获取股份，是完全可行的；另一方面，如果案例一的实物债权投资改为普通债权投资，无疑应采用方案二。因为在此情况下，债权投资的实物风险已提前被“货币资金固态化”，选择税负轻的方案是必然。但如果把这看作独立纳税筹划方案（即方案三）的话，仍要考虑方案一与方案二的财务风险比较。

案例二、甲公司欲将一幢房产出售给乙公司，双方约定的售价1200万元。

方案一：甲公司按出售方式交纳营业税：

1200×5%=60（万元）

方案二：甲公司前期以该房产对乙企业投资，后期再将其股份按比例全部转让给乙企业股东。

根据税法规定，以房产对企业投资，并参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险，在投资后六个月内将投出房产过户至乙公司的情况下，不需缴纳营业税。

方案三：甲公司以该房产对乙企业投资，投资时私下签订合同，在约定时间内将其股份按固定价格全部转让给乙企业股东。表面上参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险，同样不需缴纳营业税。

对纳税筹划方案的财务风险分析：

前两种方案比较：从税收负担来看，方案二少纳税60×（1-33%）=40.2万元。从财务风险角度看，如果被投资企业近三年平均资本报酬率较高，资本结构适宜，企业产品市场反应较好，在可预见的将来无亏损的风险，则作为投资的房产无较大幅度贬值的风险，应采取方案二。如果被投资企业近三年平均资本报酬率不佳，而且企业正处于成长期，则可预见企业风险较大，最好采用方案一，以保证房产资产的安全性。

至于第三个方案，因投资时签订了某个时点的固定转让价格的合同，投资企业并不实质承担被投资企业的经营风险，属于对税收政策的恶意规避，极易遭致国家税收权力严厉的反避税制裁，导致企业财务资源加倍流出，是纳税筹划的高风险区域。纳税筹划的财务风险高于纳税筹划的收益，违背了风险控制的财务目标。

结语：以上两起案例给我们的启示为：

（一）正确理解税收内涵

作为利益博弈的强势一方，国家作为税收主体之一，对企业的纳税行为始终处于导向地位。企业应善意利用税收政策，降低纳税筹划风险。

（二）正确实施纳税筹划

纳税筹划要求行为人在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点。成功的纳税筹划既能使经营者承担的税收负担最轻，又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现，对政府、对企业都有利。

（三）纳税筹划应有利于实现企业财务目标

保险企划方案第6篇

近些年来，随着市场经济的不断发展，尤其是我国加入WTO以后，国内市场竞争环境变得更具挑战性和开放性，企业所面临的市场竞争日渐激烈。与此同时，我国法制化建设进程不断加快，促进了税法体系的日渐完善，在激烈的市场竞争形势下，企业要在不违背国家法律条款和市场规律的基础上，实现利润的最大化，就需要采取有效的措施来降低税负，这样才能够促进效益的提升，合理的税务筹划能够有效的提升企业的效益，进而增强企业的综合竞争力。本文就主要针对企业税务筹划风险的相关问题进行简单的分析。

【关键词】

企业税务筹划 筹划风险 应对策略

市场经济体制的不断深化与完善，对国内市场竞争环境产生了巨大的影响，税务筹划也因此而进入到市场经济发展的舞台中，并且发挥着越来越重要的作用。企业作为市场经济的主体，想要在参市场竞争中获得胜利，就必须要在成本控制和效益方面有巨大的优势，才能够增强企业的竞争力。而税务筹划作为一种合理的避税方式，在促进企业利润最大化方面有着十分重要的作用。然而，任何事物都具有两面性，如果不能对税务筹划进行科学的处理，就容易造成税务筹划风险的风险，不仅无法为企业带来效益，甚至会对企业的发展产生一定的反作用，所以，对税务筹划风险进行科学的分析是十分必要的。

一、企业税务筹划风险分析

1.税收政策风险

税收筹划是利用国家政策进行合理、合法的节税，所以税务筹划的过程与国家相关的政策有着直接的关系，如果国家政策发生变化或者是企业对国家政策运用的不合理，就会导致税务筹划的结果与企业预期的筹划目标发生偏离，这时产生的风险便称之为政策性风险。政策性风险包括两种情况，一种是政策选择风险，另一种是政策变化风险。政策选择风险是企业在进行政策的选择时与企业自身的行为发生冲突，这会对企业的税务筹划带来风险，而政策变化风险则是国家政策的不断变更而产生的不确定性，同时很多政策具有明显的时效性，因此也容易对企业税务筹划产生风险。

2.税务行政执法偏差风险

在税务筹划的实践过程中，需要使税务筹划的合法性和合理性得到相关部门的确认，在这个过程中就容易产生行政执法的偏差，而企业就要为此而承担可能产生的损失。行政执法风险产生的原因，一方面是由于现行的税法中对具体的事项存在着一定的空间，这就会造成税务筹划实践过程中产生一定的风险。另一方面与行政执法人员的综合素质有直接的关系，如果执法人员素质不高、法治观念不强，都会造成税收执法风险的产生。

3.税务筹划主观性风险

作为纳税人的企业，其自身对于税务筹划的认识与判断，也会造成税务筹划的风险，这种风险便是主观性风险。从当前我国大部分企业在税务筹划方面的认识和实践方面来看，仍然缺乏对税务筹划全面的认识，因此税务筹划主观性风险较大。

二、税务筹划风险的应对策略

税务筹划风险是客观存在的，企业可以通过有效的策略进行规避，防范风险的产生。笔者认为可以从以下几个方面考虑：

1.加强对税务筹划风险的客观认识。

企业要实现持续、稳定的经营，就必须要树立依法纳税的理念，这也是保证税务筹划有效实施的基础和前提。合理的税务筹划能够促进企业营业额的增加，但是其只是一个途径，企业不能将利润的增长全部依赖税务筹划，要对税务筹划有客观的认识。因为企业营业额的增长，会受到市场环境的变化、商品价格以及企业自身的管理水平等多方面因素的影响，所以企业要在此基础上，对自身的会计核算进行不断完善，为科学的税务筹划提供基础。税务筹划的合理性与合法性，首先就需要通过纳税来进行检验，而检验的依据便是企业自身的会计核算效率，所以，要正确认识税务筹划和筹划风险，并且从加强会计核算出发，保证税务筹划的合理性与合法性。

2.营造良好的税企关系

在市场经济条件下，税收具有调整财政收入和经济调控的职能，政府为了鼓励纳税人依法纳税的行为，已经将税收政策进行全面的调整，通过产业结构的调整增加就业机会，刺激企业经济效益的不断增长，以此来增加税收政策更大的弹性空间。在不同的地区有着不同的税收征管方式，而当地税务机关有着较大的自由裁量权，所以从企业的角度来说，应当加强对税务机关工作程序的了解，并且加强与税务机关的沟通与协调，在税法的理解上争取能够与税务机关保持一致。也可以说，只有企业的税务筹划方案得到当地税务机关的认可，才能够保证税务筹划的有效实施。但是，要避免部分企业曲解与税务机关沟通与协调的内涵，认为协调便是对税务机关搞好个人关系，甚至使用贿赂等手段来获取不正常的利益。当前，随着税务机关稽查力度的不断加强，以及国家反腐败和对经济案件打击力度的加大，这种做法不仅不会帮助企业少缴税，反而会加大企业的涉税风险。

3.贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化

税务筹划在提高企业利润方面固然有着一定的促进作用，但是并不是任何情况下都适合进行税务筹划，企业在制定税务筹划方案时，必须要遵循成本效益原则，这样才能够保证税务筹划目标的顺利实现。税务筹划方案的实施，应当能够在保证纳税人效益的同时，不会对该方案付出更大的成本，因为税务筹划中包含一定程度的隐含成本，只有税务筹划的成本小于因此而产生的收益时，才说明该税务筹划方案是合理的。同时，企业在进行税务筹划方案的设计时，不能单纯的从个别税种的税负高低出发，而应当对整体税负进行科学的权衡。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案优化选择的结果.优化选择的标准不是税收担最小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。

结束语：

在市场经济条件下，企业进行税务筹划时，应当保证筹划人员具有较高的综合素质和专业水平，同时要对税务筹划有科学的认识，结合企业自身发展的实际情况，合理的选择税务筹划的策略，有效的规避不合理的税务筹划对企业带来的风险，充分发挥税务筹划对企业产生的有效作用，促进企业持续、稳定的发展。

参考文献：

[1]马红亚.企业税务筹划的风险与防范[J].科技致富向导，2012（09）

[2]徐新红.企业税务筹划的风险及其规避策略[J].商业会计，2012（06）

[3]张秋艳.浅析企业税务筹划的风险及防范[J].会计之友，2007（20）

保险企划方案第7篇

关键词：企业；纳税筹划；风险；问题

一、企业纳税筹划风险的内涵

企业的纳税筹划是指企业的纳税计划，企业通过对内部税务相关的工作进行整合，在不违反国家税法的前提下，为了确保企业利益的最大化，通过运用政府的税收优惠政策，对企业的经营活动进行合理安排。其中需要注意的是，一是企业的纳税筹划必须依据国家税法的规定，不允许偷税漏税的行为，一旦发现需要承担法律后果。二是企业的纳税筹划的最终目标是为了实现企业利益的最大化，为了增强企业的市场竞争力。三是企业的纳税筹划属于企业风险管理的范畴，企业的风险管理对于企业的持续发展有重要的意义，企业的纳税筹划可以确保企业的顺利发展。

企业纳税筹划存在一定的风险问题，纳税筹划的风险主要是指企业在根据税法制定的纳税计划，在实施过程中遇到不可抗力的因素，从而影响了纳税计划应有的效果，企业存在一定的利益风险。企业为了持续发展会尽量的控制企业的风险，企业纳税筹划的风险一种必然性，是无可避免的，因此，企业需要提前意识到纳税筹划的风险问题，采取相应的措施防范和化解纳税筹划产生的风险。具体的影响企业纳税筹划风险的因素是多方面的，一是企业自身管理者的素质，企业的管理者是否对国家税收政策的运用程度影响着企业纳税筹划的效果。二是企业的财务会计工作人员的素质，影响了企业纳税筹划是否符合现行的税法。三是国家的税收部门，税收部门对企业纳税筹划方案的认可程度也会导致企业的风险。

二、企业纳税筹划的重要性

1.企业的纳税筹划是企业发展的趋势

伴随着经济的不断发展，企业要想在市场中占有一定的地位就必须要降低生产经营的成本，提高自身的市场竞争力。企业的职能部门也是在不断完善的，企业的财务部门在工作中不断的摸索税收的规律，增强了企业的效益观念。我国的税收部门也在不断的完善，相应的税收政策和税法也在不断的完善，这就需要企业与时俱进，根据我国税法的规定和企业自身的发展状况，制定合理的纳税计划，然后不断的调整纳税的方案，调整自身经营的业务，实现企业利益的最大化。

2.现行税收政策是企业的纳税筹划的基础

伴随着经济的不断发展，市场经济的形式无时无刻不在变化，我国现行的税收政策也在随着国情的变化而不断完善，这就需要企业做好统筹规划，时刻的调整自己的经营范围，制度高效的纳税计划，这不仅是企业经济利益的重要保障，同时也是企业持续发展的动力。我国现行的税收制度具有多样性的特点，因此企业纳税筹划所选择的税种具有多样性的特点，这些都是企业进行纳税筹划的基础。

3.企业的纳税筹划可以保障企业的合法权益

企业依据国家法律的规定采取纳税的行为是一种义务，同时企业也具有在法律规定范围内通过税法维护自身权益的权利。一方面，企业在经营过程中，依法纳税是一项必然的工作，企业的管理者和财务工作人员需要实时关注现行的税法，并通过合理的纳税筹划，实现减轻税收的目标。另一方面，企业在不断完善纳税筹划的过程中积累的经验，会使企业降低一定的生产成本，这种利益是企业自身的合法权益。

三、企业纳税筹划的风险

1.企业纳税筹划的操作风险

企业纳税筹划的方案的制定和执行过程都存在一定的风险，这一操作风险的产生主要是由于纳税筹划方案的参与者造成的。一方面，企业的纳税筹划方案是由财务工作人员整理的，财务工作人员的素质会影响整个方案的实施效果。另一方面，企业的决策者也影响着纳税筹划，纳税筹划方案是否能够执行，执行的程度在很大程度上收到企业决策者的影响。同时，税务部门也是影响企业税务筹划的重要因素，税务部门对于企业纳税方案的认可程度影响着企业纳税筹划的风险。

2.企业纳税筹划的法律风险

虽然企业的纳税筹划保障了企业的合法权益，但是需要注意的是，企业的纳税筹划方案必须是建立在国家法律基础上的。任何企业和个人不得通过非法手段，侵害国家的利益。企业纳税筹划方案制定和实施的过程中，如果对税法的理解有偏差，或是钻法律的空子，那么就有可能违法税法的制度，这就产生了纳税筹划的法律风险。

3.企业纳税筹划的经营风险

企业在不断的发展过程中，所面临的风险是不固定的，具有一定的不可预知性，因此，企业经营所能带来的效益也存在不确定性。而企业的纳税筹划是以企业未来经营收益作预测的，如果企业在生产经营的过程中出现经营的问题或者是市场压力的增大，都会造成企业收益无法达到预期效果，那么企业的纳税筹划就会与企业发展状况不符，无法起到应有的效果。

4.企业纳税筹划的政策风险

企业纳税筹划的方案根本上市建立在国家税收优惠政策基础上的，企业在制度纳税筹划方案时，不仅要综合考虑自身的发展方向，同时还要深入的分析我国现行的税收优惠政策。国家的税收优惠政策不是一成不变的，会根据经济的发展趋势和国家的发展战略进行调整，因此，企业需要及时的调整纳税筹划方案，如果不及时更改则无法达到预期的收益，造成税务筹划的风险。

四、企业纳税筹划风险的防范化解方法

1.提高企业纳税筹划工作人员的素质

企业的纳税筹划方案具有一定的复杂性，它主要是根据经济的发展状况，现行税收的优惠政策制定的，方案的制定和执行具有一定的难度，因此需要纳税筹划的工作人员具有较高的业务素质和道德素质。一方面，企业要对财务工作人员定期培训，提高其专业知识和道德水平。另一方面，还要通过引进高素质的风险管理人员对纳税筹划的风险进行规避。

2.提高企业部门之间的配合度

企业纳税筹划方案的制定和实施不仅仅是一个部门的工作和责任，需要企业各个部门直接通力合作，共同实现纳税筹划方案的目标。一方面，可以建立一个纳税筹划责任制度，在充分分析各部门工作人员工作和能力的情况下，将责任分担到各个部门。另一方面，将纳税筹划的风险与员工的薪酬挂钩，奖罚分明。同时，还可以建立一个专门的纳税筹划风险管理部门，定期的与各部门进行沟通和协调。

3.增强与税务部门的联系程度

企业的纳税筹划计划是建立在税法基础上的，税法在具体的操作过程中具有一定的弹性，因此，企业需要深入的分析税种类型和征收方式，需要增强与税务部门的联系程度。要确保纳税筹划方案的制定和实施始终保持与税务部门的联系，争取获得税务部门的指导，树立自身积极依法纳税的形象。

4.切实的落实企业成本效益的原则

企业进行纳税筹划的根本目标是为了实现企业利益的最大化，因此在企业进行纳税筹划方案的选择和执行的过程中，要充分的分析企业的实际发展状况与现行的税收优惠政策，确保选择纳税最优的方案，也就是说要选择能够实现企业成本效益的方案，同时要确保企业的持续健康发展。

参考文献：

[1]田翠莹.浅谈企业纳税筹划及风险防范[J].行政事业资产与财务，2012（24）：71.

[2]田实华，张晗.企业所得税下企业纳税筹划的风险及应对措施[J].财会研究，2012（4）：109.

[3]周旭丽.浅议企业纳税筹划风险管理[J].财经界，2013（9）：222-223.

[4]奥百宁，陈舒红.企业纳税筹划的风险及其防范[J].江西行政学院学报，2005（17）：93-94.

保险企划方案第8篇

关键词：企业；纳税筹划；风险防范；税收政策

一、企业纳税筹划现状

纳税筹划指的是现代企业根据国家税收法律的相关规定，然后结合企业自身的实际情况，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，进而实现企业纳税金额的最小化以及企业利益的最大化。就目前的情况来看，我国企业纳税筹划的现状包括两个方面的内容：

第一，我国的法律环境相对稳定。在我国的税收法律制度中，对纳税人的义务和权利作了明确规定，可以说，企业的纳税筹划活动就是纳税单位利用税收法律制度权利的具体体现。在不违背国家相关法律的前提下，国家鼓励现代企业开展科学合理的纳税筹划活动，鼓励企业通过制定完善的纳税方案来完成其纳税活动，这样不仅可以保证企业的利益，而且可以有效推动我国社会经济的发展。所以说，我国法律为现代企业纳税筹划活动的开展提供了良好的法律环境。

第二，企业纳税筹划活动面临内外部风险。现代企业在开展纳税筹划活动时，会面临一定的风险隐患，如果企业在制定纳税筹划方案时忽略了这些活动，那么很可能给企业带来一定的损失。就目前的情况来看，我国的税收环境比较复杂，虽然有着相对稳定的法律环境，但是法律制度仍然需要进一步完善，某些税收法律条款仍然有待调整和完善。企业在进行纳税筹划时，相关人员可能无法准确把握我国的税收政策，致使企业在纳税筹划过程中出现违法行为，最终使企业的纳税筹划活动付之一炬，而且还会给企业带来一定的风险。其次，由于税务机关对纳税筹划的认识存在偏差，而且某些税务机构会对企业的纳税筹划产生抵触，所以经常会出现税务机构工作人员不配合企业的情况，这同样会使企业的纳税筹划面临一定的风险。

二、企业纳税筹划风险分析

1.宏观经济环境变化导致的风险

现代企业在运营发展过程中，总是处在一定的宏观经济环境中，而且企业在制定纳税筹划方案时，必须紧密结合企业的实际情况，但是宏观经济环境的主要特点就是复杂多变，企业的运营管理也必须根据环境的变化而变化，所以，宏观经济环境的变化会使企业的纳税筹划活动面临许多不确定因素，进而为企业纳税筹划带来一定的风险。

在我国社会发展过程中，我国经济环境以及产业政策会发生一定的变化，在社会环境变化的同时，税收法律和相关政策也会做出相应的调整，以更好地适应社会的发展。所以，随着社会的发展，我国的税收法律条例会进行及时地补充和完善。然而，企业的纳税筹划活动具有一定的规划性，纳税筹划方案主要对企业未来一段时间内的纳税行为发生作用，所以，企业纳税筹划方案从开始实施到凸显效果往往需要一个过程，如果在这一过程中，我国的社会环境发生了变化，税收环境也因此发生了变化，那么，企业原先制定的纳税筹划方案很可能无法发挥效用，而且还会使企业面临一定的风险。例如，在我国针对白酒消费税主要在生产环节征收，而针对这一纳税活动，许多白酒企业制定了相应的纳税筹划方案。企业会建立自己的销售公司，然后将本企业生产的白酒以低价出售给销售公司，之后，销售公司会将同样的产品用一个较高的价格出售给经销商，通过这种方式有效缓解企业的税务负担，提高企业收入。我国对白酒消费税征收管理条例的相关内容进行调整后，规定企业在出售销售单位白酒的过程中，如果消费税计税价格低于销售单位对外售价70%以下，税务机关应核定最低计税价格。企业原先制定的纳税筹划方案则不再符合国家的现行规定，如果依然根据原先制定的计划开展活动，那么会使企业面临很大的风险。

2.纳税筹划人员素质有待提高

对于现代企业而言，纳税筹划是一项综合性很强的活动，所以筹划方案的制定必须符合科学规律，这对工作人员的业务素质有着很高的要求。为了确保纳税筹划方案的时效性，在筹划方案制定过程中，工作人员必须考虑到国家税法、企业财务、会计、投资等多方面内容，而且最终纳税筹划人员会选择什么样的方案以及如何实施纳税方案，主要取决于纳税人的主观判断，这其中包括对我国税收政策发展变化的判断以及对纳税筹划条件的判断。那么，针对企业的纳税筹划活动，在方案制定过程中，如果纳税人对国家税收政策理解不到位，或者对企业财会以及税收业务等情况判断不准确，那么所制定的纳税筹划方案很容易给企业带来风险。

3.经营活动变化带来的风险

企业的纳税筹划是企业未来行为的一种事先安排，具有较强的计划性，纳税筹划目标的实现，必须以企业的生产经营活动为载体，所以，企业所制定的纳税筹划方案具有很强的针对性。另一方面，企业开展纳税筹划的主要目的之一就是使企业获得一定的税收收益，但是企业所制定的筹划方案必须符合国家的相关政策，否则会使企业面临风险。我国在发展市场经济的过程中，随着产品供需的变化，经济市场会不断发生变化，企业的运营生产活动，也必须根据市场的变化进行适当地调整。但是，如果企业在项目投资后，经济活动本身发生变化，或对项目预期经济活动的判断失误，那么，企业很可能失去享受税收优惠的必要特征或条件，不仅无法达到减轻税负的目的，还可能加重税负，进而使企业面临风险。

4.纳税筹划成本和操作执行过程引发的风险

对于企业来说，在开展纳税筹划活动时，必然会受到国家相关法律的束缚，而且为了最终实现筹划目标，企业也必须付出一定纳税筹划成本。通常情况下，企业纳税筹划成本包括直接成本和机会成本。直接成本包括企业为了减少自身所支付的税款而需要付出的人力、物力以及财力的消耗，如教育培训费用的指出、税务费用的支出等。机会成本则是企业选择某一纳税筹划方案而放弃另一纳税筹划方案所失去的收益。对于企业来说，纳税筹划过程是一个决策的过程中，为了实现企业的纳税目的，企业需要在众多的筹划方案中选择一个。这就意味着，企业选择了某一方案而获得了税务优势，则很可能因放弃另一方案而失去非税优势。这种由于选择而牺牲的非税优势就是此项筹划的非税成本，即机会成本。这种情况的出现，很可能会导致企业在在表面上虽然得到了税务优势，但是整体来看，企业并没有得到实际优惠，进而使企业产生筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。

三、企业纳税筹划风险防范对策探究

1.有效把握宏观环境的变化

为了有效防范风险，现代企业在纳税筹划过程中，要能够准确把握宏观环境的变化.首先，要根据我国宏观经济环境为企业确立明确的目标，这一目标包括短期目标和长期目标。目标确立之后，企业需进行信息搜集和整理，所搜集的信息包括企业自身的财务状况、纳税情况、国家现行的税收法律政策等，通过对这些资料进行综合整理之后，对未来国家税务环境的变化趋势进行科学判断，并确定企业未来纳税筹划的目标。其次，要熟悉国家宏观政策的变化，并根据国家政策的变化对企业目标以及工作内容进行适当调整，工作人员必须对各方面的信息资料有一个全面了解，根据国家的相关法律政策，然后结合企业的实际情况，从中找出能为企业纳税提供便利之处，进而有效缓解企业在纳税筹划活动中所面临的风险。当然，为了做好事先防范工作，企业纳税筹划工作人员必须具有高度的风险防范意识，及时发现税收政策中会给企业带来风险的相关规定，然后及时调整企业纳税筹划方案。

2.进一步提高企业纳税筹划人员专业素养

随着时代的发展，人才在现代企业的作用不断凸显，所以，为了更好地开展纳税筹划工作，必须加强对企业相关人员的培训教育。首先，企业应该建立专门的培训机构，对企业纳税筹划工作人员进行定期培训，其中包括对新进人员的培训，培训内容包括理论教育和实务操作，而且绝不能够有所偏重，理论教育是为了更好地指导员工工作，企业工作人员必须在掌握扎实理论基础的前提下，不断提高其业务能力。而且，企业可以聘请高校教师或者企业中经验丰富的工作人员作为培训导师，在培训过程中，要注意实际案例的分析和讲解。其次，在培训结束之后，必须开展相应的考核活动，考核内容同样包括理论考核和实务考核，经过严格的考核后，针对那些成绩不合格的员工必须使其重新接受培训，如果多次考核不合格，企业可以选择进行岗位调动或者终止雇佣关系。再者，为了进一步完善企业的纳税筹划工作，企业应该注重业内高素质人才的引进，这虽然会一时间增加企业的运营成本，但是从长远的角度考虑，对企业的发展有着很大的促进作用。

3.加强市场风险防御

具体而言，企业要根据产品的市场容量来合理调节存货量。如果企业可用资金非常充足，那么企业可以适当增加存货，但是存货量必须以上个月的产品销售量为依据，如果本月市场形势较好，可以适当增加存货，否则基本和上月持平即可，这样可以促使企业有效防范风险，进而使企业存货量保持在一个合理的水平，有效降低企业增值税税负。

4.科学实施筹划方案

为了确保企业纳税筹划方案的有效性，企业可以采取保守经营的方式。具体而言，如果企业产品在经济市场中出现供不应求的状态，为了避免盲目采购而引发的增值税增加，企业如果无法对市场发展形势进行准确判断，那么可以选择继续保持常态，不要随意增加采购量，通过这种方式，则会使企业有效避免税务风险的出现，而且还不会影响企业盈利。而如果市场产品出现供大于求的状态，那么企业可以选择及时进行降价销售，这样虽然企业的利润会减少，但是企业仍然有利可图，而且还不会因市场变化而导致产品积压，不会因此而增加增值税，进而有效缓解企业税负压力。另一方面，在企业的纳税筹划活动结束之后，企业相关部门还应该对此次筹划方案的执行进行科学评价和总结，以便为企业后期开展纳税筹划活动积累经验。

四、结语

纳税筹划活动的开展，对于企业的发展意义重大，在社会经济发展过程中，越来越多的企业已经意识到纳税筹划活动的重要意义。企业纳税筹划风险包括多个方面的内容，为此，企业必须要对国家宏观经济环境进行有效把握，而且要注重人才的培养，在制定相应的方案之后，要能够科学实施。

参考文献：

[1]王娟.浅析企业纳税筹划方案的设计[J].现代经济信息，2015（17）.

[2]周扬.当前时期下企业纳税筹划存在的问题及对策研究[J].经营管理者，2015（27）.

保险企划方案第9篇

关键词：企业；纳税筹划；风险防控

一、企业纳税筹划相关概念及重要性

（一）企业纳税筹划基本概念所谓纳税筹划，是指企业对自身涉税方面业务进行整合管理，制定一套科学有效能降低企业税务负担的计划及管理办法。本质上来说，企业纳税筹划主要目的是降低企业经营中所承担的负担，提高企业经营效益，从而在日益激烈的市场竞争中继续保持综合竞争实力。当前，我国企业主要的纳税筹划方式是根据国家颁发的有关文件、政策来进行税收优惠减免，如高科技园区税收优惠政策、高新技术企业优惠政策等，根据国家、省市等政府的大量有关税收优惠政策中，选择最有利于企业的税收方案，为企业经营成本做出最低成本的计划。企业纳税筹划行为是合理合法，并不是指企业去偷税漏税，该行为的发生是在遵守相关税法的前提之下，是企业自主行为，因此，一些纳税筹划风险也由企业自行承担。作为目前企业风险管理重要内容，企业风险管理能力直接决定的纳税筹划工作质量，所以，企业要想实现可持续发展，必须加强纳税筹划工作管理。

（二）企业开展纳税筹划工作的必要性首先，积极开展纳税筹划工作有利于降低企业税负，提高经营效益，是企业经济效益的重要保障。其次，随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，现行的企业财务法律和税收政策也越来越多，同时，企业现行的财务会计核算方法和体系也越加多元化，这便给企业纳税筹划奠定了基础。最后，纳税筹划是现代化企业发展的一个必然趋势。随着我国社会经济的快速发展，企业所面临的竞争压力也越来越大，因此，企业在发展过程中会不断加强财务管理能力，提高会计核算效率，企业管理者也会愈加重视效益问题，而由于纳税是国家的强制性行为，企业纳税会受到税务部门的监管，尤其是随着近年来税收政策的完善，国家对纳税的监管也愈发严格，所以，纳税筹划成为了企业实现可持续发展的必然趋势。企业相关人员必须加强对新的税收政策及法律学习，才能提高纳税筹划工作质量。

二、目前我国企业纳税筹划工作存在的问题

当前，我国企业纳税筹划还存在较多风险及问题，本文主要从政策风险、执行风险和经营风险三个方面来谈谈企业纳税筹划工作中面临的问题。

（一）政策风险众所周知，企业纳税筹划工作是基于税收政策而开展的，对政策的理解程度直接关系着企业纳税筹划工作质量。当前，我国纳税政策风险主要是指政策变动给企业纳税筹划工作带来的风险，该风险主要指两大部分，首先是国家、地方政策变化所带来的风险，其次是企业自身在选择纳税政策时所产生的风险。前者较好理解，政策变化带来的风险主要是指中央政府或地方政府实行新的税收政策而导致企业在适应新政策过程中产生的风险，尤其是地方政府在颁布一项新的税收政策时，企业必须改变过去原有的核算方式，选择新的会计核算方式来计算税收，在这个过程中，由于企业财务人员面对新的政策，可能短时间内无法快速接受，既降低了会计核算工作效率，也提高了企业纳税筹划工作风险。至于后者企业选择产生的风险则主要是指，企业在纳税筹划时，由于缺乏对政策的理解，或自身理解与税务部门存在差异，从而使纳税决策时，选择了不合适的纳税方案，严重影响了企业效益，面临更大的税收压力，甚至有可能导致企业纳税筹划行为违反了我国相关税收法律，给企业带来严重后果。但不管是政策变动风险还是企业政策选择风险，一旦发生，都会给企业纳税筹划造成极大的工作困扰，影响企业发展。

（二）企业纳税筹划执行风险所谓企业纳税筹划执行风险实质上是针对税务机构而言，由于我国各地方发展情况不一，经济情况不同，税务机构在执行税收法律过程中，其执行标准往往达不到一个统一化的数据，而目前我国大型企业大多在不同区域设置了分公司、子公司，企业集团内部包含着各种类型的企业，因此，在各个区域、不同类型企业所面临的税务数额存在着较大差异，这便给企业纳税筹划工作带来了极大的工作压力。尽管在我国目前已出台的税收法律文件中，对于一些行业企业的纳税范围进行了有效的统筹规范，但在具体执行过程中，各地的税务机构只能根据当地的经济发展情况来决定纳税比例。而当地税务机构纳税比例的确定便直接决定了企业纳税筹划行为，而企业纳税筹划一旦与纳税比例出现了偏差，可能导致企业纳税风险的出现。此外，由于我国国情复杂，税务行政人员素质高低不齐，这些因素都给税收政策执行偏差的产生提供了可能。

（三）企业纳税筹划经营风险一般来说，企业在开展纳税筹划工作时，会制定科学合理的筹划方案，保证企业纳税筹划工作能按照方案所制定的目标开展，降低纳税负担。具体而言，企业纳税筹划方案又与企业经营息息相关，因此，为了满足纳税筹划的目标，企业需要在经营上花功夫，有些企业为了降低税负，虚开发票，或者降低或升高经营额，这种漠视税法的行为给企业带来了极大的风险。其次，要想保证企业经营结果满足纳税筹划的目标，必须支付一定的管理成本，而这个成本无法百分百收回，从而在一定成本上增加了企业负担，造成了一定的经营风险。最后，外部的经济环境也是企业纳税筹划风险防控的一个重要因素，某些行业可以享受税收优惠政策，如高新技术产业，但由于我国高新技术行业投资环境不完善，企业所面临的经营风险也更高。所以，企业在考虑纳税筹划工作时，也要考虑到外部风险。

三、加强企业纳税筹划防范意识及提高纳税筹划工作质量的建议

（一）加强企业纳税筹划风险防范意识，建立科学的风险预警机制实际上，纳税风险无时不在，贯穿着企业整个经营过程，因此，企业要加强对纳税筹划的重视，提高纳税筹划风险防控意识。首先，企业纳税筹划工作人员要加强对我国现行的税收法律学习，提高自身专业水平，为纳税筹划工作的开展提供法律保障；其次，企业内部应建立一套纳税筹划法律管理库，对符合企业实际情况的税收法律进行整理，对一些税收文件及时更新，从而为纳税筹划方案的选择及制定提供良好的税法服务；第三，企业应提高财务会计核算质量，为纳税筹划工作的开展提供技术保障。此外，企业还需建立一套有效的风险预警机制，利用先进的互联网技术，对企业纳税筹划事前、事中和事后等阶段存在的潜在风险进行分析，一旦发生，便可以及时遏制，降低企业损失。

（二）强化企业纳税筹划工作人员专业素质，明确内部纳税筹划责任及流程与其他财务业务相比，纳税筹划无疑是属于一种较高水平的财务活动，需要工作人员具备较高的专业素质，不仅需要拥有较强的财务知识，还需要具备深厚的税务法律水平，它涉及到税务、财务、会计等，因此，企业要加强纳税筹划工作人员专业素质。如企业内部定期举办纳税筹划学习培训课，提高纳税筹划人员专业素质，不定期邀请学者专家对最新税收政策及法律进行讲解，加强企业纳税筹划人员对税收政策的了解，降低政策风险，同时，企业还可以聘请一些高素质综合水平高的纳税筹划人才，建立一支高水平的纳税筹划队伍，从而增强企业纳税筹划工作质量。企业要明确纳税筹划主体责任，健全纳税筹划相应程序。为了提高纳税筹划人员的工作热情和工作压力，企业应明确纳税筹划责任部门及责任人，由相关责任部门对纳税筹划工作进行统一协调。同时，要规范纳税筹划流程，无论是企业纳税筹划人员还是其他普通人员，都应当树立纳税筹划理念，企业通过开展相关讲解课程让企业内部员工明白纳税筹划操作流程，从而使企业更好的开展纳税筹划工作。

（三）营造企业纳税筹划环境，优化纳税筹划方案制定当前，我国企业纳税筹划环境主要分为外部环境和内部环境，外部环境主要是指我国国内经济环境及国家法律环境，这个大环境企业是无力改变的，只能不断调整战略去适应。而内部环境则是企业内部管理现状，因此，营造良好的纳税筹划环境，即建立健全企业内部管理机制，尤其是财务管理机制，通过良好的环境氛围来促进工作的开展。具体而言，企业对纳税筹划工作环境优化从以下两个方面进行：一是企业管理者对纳税筹划工作表示重视，为纳税筹划的开展排忧解难，给予支持；二是纳税筹划工作人员要加强对增值税缴纳和会计核算工作的重视，为纳税筹划工作提供有效的数据依据。其次，优化纳税筹划方案的制定，从本质上来说，纳税筹划工作属于企业财务管理范围，因此，纳税筹划的工作目标实际是由企业财务管理目标所决定的，即实现企业经营价值最大化。因此，企业在开展纳税筹划工作时，要紧紧围绕这一目标进行，纳税筹划工作人员在制定纳税方案时，不能把目光仅限于个别税种，也不能着眼于眼前的节税利益，而是从长远出发，选择一个整体利益最大的纳税筹划方案，全面考虑，促进企业持续发展。

（四）坚决执行企业成本收益最优原则，降低经营风险一般来说，纳税人在开展纳税筹划工作是通过降低税务成本来取得部分税务收益，但同时，也会为该部分筹划方案的执行付出一定的成本代价，以及选择该方案放弃另一方案的机会收益。所以，企业在开展纳税筹划工作时，要贯彻成本收益原则，在考虑纳税筹划直接成本的同时，也要考虑到选择该方案而放弃另一方案的机会成本，只有一项纳税筹划方案的直接成本和机会成本之和小于筹划收益时，该方案才算较为合理。