审计交流材料第1篇

提高审计服务水平应培养的三种能力:

国家审计除了监督、防疫职责之外再就是服务，提升审计服务的质量和水平是开发运用好审计监督成果的重要体现，是提升审计地位、威信和公信力的重要抓手。因此，要更加充分的发挥审计的“免疫系统”功能，更好的展现“审计推进国家治理”的新型职能定位，广大审计干部就应该努力培养三种能力，不断提高服务水平。

一要努力培养政治和政策洞察能力。政治和政策洞察是一种敏锐、深透、能准确把握方向和抓住问题要害的能力。很多人常因这一能力的不足或积累不够，而看不到问题的实质，建议提不到点子上，调研成果不突出，思想观念不赶趟。因此，审计干部要经常关注国家改革发展稳定的大形势和大趋势，认真学习领会上级下发的重要文件和政策制度的精神，常想落实之方，常谋发展之策，常思改进之路，常有服务之举，进一步增强自己的政治和政策洞察能力，不断提高工作服务能力和建言献策水平。

二要努力培养学习和自我更新能力。现代经济社会发展日新月异，新技术、新理论、新知识、新现象层出不穷，不断更新。审计工作的功能和特点，也决定了其不断与时俱进的履职要求。正因为如此，审计署及上级审计机关每年都将学习培训纳入了战略规划管理。各级审计机关为我们广大审计人员提供了极好的学习机会和平台，审计人员可以充分利用这一条件，选择最优的学习方法，除了学习书本知识外，还可以利用互联网、多媒体、计算机等技术手段进行学习。同时，还要向实践学习，向审计对象学习，向社会大众学习，向发达国家审计机关学习。通过学习，拓展视野，借鉴经验，推动观念的更新、技术的更新、能力的提升和理论的创新。同时，还要不断创新学习形式和活动载体，激发审计人员学习和自我更新的热情，为个人的生存和发展提供精神动力和思想源泉，提升审计队伍的整体水平。

三要努力培养调研和综合分析能力。调研和综合分析能力贯穿在整个审计工作全过程，包括调查、归纳、概括、分析和判断等一系列能力。审前调查、整理资料、撰写审计报告、推进审计整改、审计成果开发运用等各个环节都需要出色的调研和综合分析能力来打基础、做支撑。在审计过程中，只有搞好调研和综合分析工作，才能使得审计工作常做常新、常做常好、常做常强化。提高调研和综合分析能力，不仅有赖于思考能力和洞察能力，同时也和知识面、信息流及平日积累有关，而这些积累都是源于实践后，方才会高于实践。因此，我们要在审计实践中掌握大量素材，多写、多想、多练，按照调研报告的写作要求，提出问题，摆出事实，进行分析，找到症结，提供对策，写出精华。要在相互启发和思想碰撞中捕捉灵感，从丰富复杂的材料中挖掘出能概括全貌、带有规律性、触及本质的深刻看法。

四项举措强化审计证据质量:

审计质量是审计工作的生命线，贯穿于审计工作的全过程，而审计证据质量控制又是审计质量控制的核心环节。为此，x县审计局在日常审计工作中，依据《x县审计局审计项目质量检查暂行办法》，采取四项举施不断强化审计证据质量。

一是做实做细调查了解，确保稳定可靠。调查了解是审计工作这一“高楼”的根基，必须稳定可靠。在开展每一个审计项目前，均要求审计人员全面调查了解被审计单位的职能定位、会计政策、业务流程、财政隶属关系、管理架构与运作机制等，经营性单位还要详细了解经营目标、市场供求和竞争程度、生产周期或季节性生产问题等基本情况和内控制度，分析其对审计取证的影响，确定审计策略，确保做到调查了解不走过场。

二是科学评估风险和重要性水平，确保精准可行。为进一步提高对审计风险和重要性评估的能力和科学化水平，该局开展案例教学培训，着力培养各类审计实践经验丰富、审计专业理论造诣较高、计算机审计技术运用娴熟的审计人才队伍，引导审计人员恰如其分地搜集充要的审计证据,不走弯路，不偏离重点，降低审计风险，确保精准可行。

审计交流材料第2篇

一、加大宣传力度，营造任期经济责任审计的良好环境

领导干部任期经济责任审计是一项人格化的审计工作，涉及到各单位的领导干部，层次高、敏感性强、磨擦力大，工作难度和阻力不但来自领导干部本人，有时甚至发生在高层领导内部，对此必须要有清醒的认识。审计机关和领导班子要形成了统一认识--要以宣传铺路，营造良好外部环境,任期审计工作才能得以顺利健康的开展。要充分利用一切宣传机遇广泛宣传开展任期审计工作的必要性、重要性和有关审计事项,争取各界理解支持,营造良好的审计环境。注意把握好两个环节。

1、抓住各种机会多请示，勤汇报，争取领导有效支持，增强审计后盾。首先，印发《两办暂行规定》小册子，直接呈送五套班了，供领导参阅，并向领导具体解释重要条款规定，增强领导干部对任期审计的理性认识。二是定期汇报和信息反馈。利用半年、全年工作总结，同级预算执行审计结果报告和工作报告，阶段任期经济审计情况等综合性材料，定期向领导反馈汇报任期审计开展情况，使五套班子了解和掌握审计动态。三是采取见缝插针，迂回战术向领导汇报宣传。我们利用领导交办事项审计情况反馈或重大审计事项审计情况汇报等机会，见缝插针汇报任期审计发现问题、案件线索，或遇到困难，以引起领导重视。转载请务必注明来自范文中心:/如20*年对残联理事会董事长任期审计中，一个小小的名不见经传的不显眼的单位，内部管理混乱，父子兼任同一单位财务工作，涉嫌贪污公款的案例"借题发挥"作宣讲，增强领导对任网期审计的感性认识，引起高度重视支持，促使有关部门提前介入、联合办案，迅速打开了审计局面。领导的支持与重视，为任期审计健康发展铺奠路基，提供了坚强审计后盾。

2、充分利用各种资源，广泛宣传，争取社会各界支持。一是借助舆论与媒介作用，通过《霞浦报》分期全文刊登《两个暂行规定》，同时利用政府政务公开栏，分期分批对任期经济责任审计程序对象等内容进行公开，向社会广泛宣传。二是以县委办名义转发霞浦县组织、纪检、监察、审计等五家关于做好科级领导干部任期经济审计通知，下发到全县科级行政事业单位和副科级企业单位，使审计对象和部门单位进一步明确审计内容与要求。三是举办了科级领导干部和财务人员审计法规知识讲座。四是利用召开领导干部审计进点述职报告会机会，向审计对象及班子成员，财务等机关人员，专题宣讲开展任期责任审计的目的意义，任期审计与财务收支审计联系与区别、审计程序、审计内容、审计要求、法律责任等，进一步加深被审单位对有关任期审计工作了解，提高了认识，在县领导的高度重视和我局的大力宣传下，我县领导干部任期经济责任审计工作得到社会各界的关注和支持，特别是得到广大审计对象的支持和配合，为审计工作的顺利开展赢得了良好的审计环境。

二、整合审计资源，提高工作效率，确保按时保质完成审计任务。

领导干部任期经济责任审计是一项崭新的工作，具有政策性、要求高、任务集中、时间紧、任期跨度长、涉及面广、工作量大，关联度高等特点，针对审计资源相对不足难以应对的矛盾，要采取二结合一统一措施，调动一切力量，整合各种审计资源，形成合力，保质保量完成审计任务，准确客观公正地评价领导干部任期内的经济事项，为领导决策服务。

1、手工操作与计算机辅助审计相结合，提高审计工作效率，缓解审计时间压力。充分利用计算机资源为审计工作提供辅助支持。一是建立科局级领导干部审计台帐。按照财政预算级次进行分类，将政府各部门、各乡镇、国有企事业单位领导干部任期情况相关信息、审计信息等资料输入电脑建立领导干部任期档案，做到应审单位、对象情况明，已实施审计情况及存在问题情况清晰，为审计人员做好审前准备工作打下基础，从而减少查阅资料时间。二是利用计算机当秘书，审计组审计工作底稿直接一次输入计算机存入档案，多次利用，直接生成审计报告，达到审计资料美观整洁，减少人工操作书写耗时劳作，节省无效劳动，提高单位时间利用率，进而增大了审计组审计空间。

2、经济责任审计与常规审计相结合。缓解任期审计工作量，进而保证适时完成任务。领导干部任期一般三至五年，长的达十几年。为了缓解时间跨度长、工作量大、时间要求紧的矛盾，要把经济责任审计同财政财务收支审计、专项资金审计、调查等常规审计相结合。一是充分利用以往的审计成果，直接从电脑审计文件库中调出已发出的审计决定或审计意见，摘录所需材料，生成工作底稿，减少了所需审计的年份，从而节约了有限的人力资源和审计时间资源，获得事半功倍的效果。二是充分利用年度常规审计计划实施期中审计，减少任期经济责任审计时效。在每年自定的审计项目计划任务时，将所辖审计对象情况按年龄、岗位、任职情况等干部静态管理信息划分成：即将退职、同一岗位任期较长、政绩突出三种类型，实行动态管理审计，在年度审计计划中有目的预先安排常规审计项目，优先组织实施，一旦接受组织部门的任期经济审计委托通知，即可在短期内迅速完成任务。如20*年乡镇换届，在组织部门一次就成批量委托的26名乡镇书记、乡镇长、县直机关科局长的审计任务中，有14人次已在我们预先实施的年度常规计划中，从而为我们实施任期审计赢得宝贵时间，取得主动权，缓解一次集中委托所带来工作量大、人力少、时间紧的矛盾，保证了任期审计工作忙而不乱，有序开展，确保按时保质保量完成任务，得到组织部门高度赞扬。

3、统一调配审计力量。由于人事工作的保密性和敏感性，组织部门委托的任期审计项目往往集中成批量，时间紧、工作量大，审计机关力量明显不足，反差大。为化解审计力量不足矛盾，审计机关应实行全局一盘棋，统一计划，统一部署，统一调配，形成整体合力。一是班子成员分工负责，深入一线协调各方关系，为审计人员排忧解难，保证审计人员有足够宽裕审计时间。同时即是指挥员，又是战斗员，重大项目亲自参与审计。二是突破行业与股室职能分工，统一调配审计干部，能够上一线干部都要到一线，确保一线审计力量，三是合理安排审计任务。即一是根据委托的项目重要性原则，优先安排审计骨干，组成审计组，确保委托预期目的的实现；二是统筹兼顾原则，即对一般性委托项目，根据各审计对象任职时间长短，已审计情况和审计资金量情况、项目难易程度，统筹兼顾合理搭配安排审计任务，确保各审计组工作量相对平衡和工作进度平衡。实现在预期的时限内共同完成审计任务。

三、严格把关，防患审计风险

任期审计作为加强干部管理和监督的一项重要举措，较常规审计而言，任期经济责任审计更具挑战性和风险性，为防患审计风险，审计机关应组织全体审计干部认真学习贯彻"两办"的"两个暂行规定"以及审计署颁布的"实施细则"，认真执行审计准则，严格审计执法，从审计源头上控制风险，针对关键或薄弱环节，着重把好"四关"。

1、把好审计程序关，堵住简化程序造成的违法运作。严格执行审计程序是控制审计执法风险中心环节。在任期经济责任审计中，由于时间紧工作量大，最容易被审计组所忽视，采取简单做法替代。如：审计通知书，边制发边进点审计，没有达到规定时限介入审计；征求审计结果报告意见通知，按工作需要要求对方回函，而不是按审计程序规定时限等，造成违规操作。严把审计程序关口，加强薄弱环节和重点环节督查，要求每个审计组要严格遵守法定程序，依法审计。遇有特殊情况，在符合程序规定前提下与被审计对象和部门单位具体协商取得被审对象支持配合，赢得审计时空。

2、把好制定审计方案和实施审计关。审计方案是落实和实现审计目标的集中体现，直接影响到审计效率和审计成果。是审计人员组织实施审计"纲"，把好审计方案制定关和实施审计关，是规避审计质量风险核心环节。按照"审计准则"要求，实施分级管理，即分管领导、审计组长、审计员三级质量负责制，严格把关，做到四查四看：一查是否进行必要的审前调查，看制定的审计方案内容是否符合"准则"要求；二查方案审计重点是否突出，看审计时间与人员分工是否符合局总体安排或审计目标要求；三查是否依照审计方案或依法调整的方案组织实施，看是否依法收集和编制审计取证记录；四查审计工作底稿是否符合审计准则要求，看审计目标是否全面实现。

3、把好经济责任认定和综合评价关。经济责任界定和评价是领导任期经济责任的核心内容，是县委组织部门和被审计领导干部最关注、最敏感的事项，也是经济责任审计的难点之一。把好经济责任界定转载请务必注明来自范文中心:/和综合评价关是控制审计评价风险重要环节，为加强干部管理和监督提供客观公正的信息服务。审计机关应坚持合法性、全面性、客观性和历史性原则。谨慎恰当评价，防范风险，才能取得组织部门和被审计领导干部认同。

（1）坚持合法性与客观性相结合的原则，准确把握尺度实事求是，公正界定领导干部经济责任。以事实为基础、法规为准绳，即严格依据"审办发*号"文的相关条款规定对审计查出违规违纪或损失浪费问题无特殊情况都应作出主管责任或直接责任界定；客观性即对审计发现问题进行量化分析问题发生的原因，如会计人员素质低、技术差错或人为因素，前者则披露不界定责任；同时考虑背景分清是否属于改革发展中的问题、法律法规滞后性问题，作出客观、实事求是恰当界定。如接待费，依据财政部文件规定标准为单位公务费支出2%，对保工资保运转的科级单位，每年可支配的接待费总额微不足道，实际支出虽然突破法规规定，只要审计组在审计过程未发现有虚假支出，其审计风险率较低的情况下，不予界定领导干部经济责任。充分体现客观性原则，做到宽严相济。

（2）以合法、全面、客观、历史为原则，做好任期经济责任综合评价，把握三条原则：一是紧密围绕财政财务收支审计载体列示的经济运行指标，审什么、评什么，特别注意有的指标虽然是经济指标，但依靠审计手段无法核实或由于有效审计时间限制，没有核实的经济指标不予评价，如工农业总产值、人均国民收入、农民人均收入等，不能照搬述职报告或被审单位工作总结，否则，就会引发审计评价质量风险。二是把握合法性原则，认真考核领导干部任期内取得的各项经济指标，是否依法取得，有无寅吃卯粮，以牺牲环境、土地资源为代价等，如财政收入、基础设施建设、工业发展规模产生的经济效益等，要以合法性为前提，认真把关谨慎评价。三是把握全面，客观、历史原则。在对领导干部任期内财政财务收支真实、合法性评价中不但要从定量上考虑--即"操作规程"例举的违纪违规资金比率，还要从历史角度、客观的原则，在违纪违规的构成上作定性考量，这对保工资保运转"吃饭财政"县、乡一级政府党政主要负责人任期经济责任审计尤其重要，为了"吃饭"，历任以来靠挤占挪用专项资金维持过日子，在违纪资金总额中占有一定比例，并已作了责任认定，收支合法性评价应从定性上对所挪用挤占专项资金性质作进一步考量，看是属于救灾怃恤、防洪抗旱、疫病防治等关系人民群众生产生活应急救助资金还是乡村统筹资金等一般性专项资金，若属一般专项资金，则按所占比例在考察中适度予以放宽或剔除，客观、历史地作出评价。

4、把好廉政关，俗话说"病从口入，病从手触"。审计干部在执行任期经济责任审计任务中若不廉洁从审，一方面直接影响审计结果报告客观公正性，增大审计风险，另一方面影响社会和被审计单位对审计结果正确判断力，产生异议，损害审计机关形象。宜采取三条措施严格把关，严肃监督。一是严格执行审前公示制度和审计干部廉政征询反馈制度。首先审计组送达审计通知书时，随带以经济责任审计联席会议名义制作的"审前公示"在被审计单位所在地的明显位置张贴，公开审计人员名单、审计人员应遵守的7项廉政纪律，纪检、监察、审计三部门接受社会举报的电话号码，公开接受社会对审计组廉政情况的监督，其次是向被审计单位发放"审计人员廉政征徇表"。审计实施结束后由被审单位对审计人员遵守纪律情况出具意见直接寄达审计局纪检组。二是利用由联席会议主持召开的有被审单位班子成员、中层领导干部、财会人员参加任期经济责任审计领导干部述职报告会机会，局分管领导再次重申审计组在审计过程在要严格遵守廉政纪律，并要求被审计对象（单位和领导者）支持关心理解审计组廉政工作，并真诚欢迎参会人员共同监督。联席会议成员单位人员也对审计组和被审单位廉政工作提出希望，为审计组营造廉政从审的氛围。三是廉政监督关口前移。首先局班子成员不定期深入审计现场，一方面了解审计工作进展情况和协调审计工作，另一方面走访审计对象征询审计组廉政工作情况，进行事中监督；其次执行审计廉政工作回访制度，由局纪检组在审计任务结束后定期进行审计回访，一方面监督审计决定、意见的执行，另一方面再次征询审计组廉政从审情况，强化了审计组廉政监督。

四、发挥联席会议成员单位整体作用是搞好任期经济责任审计的保证。

任期经济责任审计是项复杂的系统工程，仅靠审计自身力量是难以胜任的，在开展任期经济责任审计中，要注意发挥组织、纪检、监察、人事联席会议成员单位整体作用，变审计一家独轮转动为多轮共同驱动。一是共同组织主持召开被审计对象个人述职报告会，听取领导干部任期履职情况报告，会议期间，各部门从自身职责角度强调开展任期经济责任工作必要性或目的意义，对审计组审计工作和被审计部门单位及领导者如何支持审计工作提出具体要求，一方面为审计组开展工作创造良好氛围，变单一审计部门具体承担的审计行为为联席会议成员集体行动，增强了感召力。另一方面共同听取述职报告增强述职报告的公开性，克服了领导者个人独自向审计组提交报告隐藏性可能产生不良缺陷，领导干部对自己的政绩虽然会点滴不漏全盘说出，但在有众多人员，众多不同部门领导参加会议上是会有所收敛，不敢毫不遮掩夸大其词，扩展了所在单位干部职工参与监督的渠道。述职报告会同时增大了述职内容的可信度，为审计组铺奠了任期经济责任审计评价的考核目标与方向，提高审计效率。二是各司其职，密切配合形成合力。组织、纪检、监察、人事部门要按照联席会议组织办法确定的职责，各司其职，组织部门负责年度审计计划建议名单，提供干部任职基本情况，出据正式立项审计通知书，纪检部门负责牵头，协调各方并及时查处审计过程中发现违法违纪问题，审计机关具体组织实施审计项目，按时保质完成审计任务，提交审计结果报告，开展审计工作中，成员单位做到分工不分家，密切协作，共同搞好这项工作，审前阶段，组织人事、纪检、监察监督部门及时向审计组通报沟通各自掌握干部管理和监督中收集的信息，以便为审计组实施审计参考或核实取证，审计过程中发现违纪线索或遇到阻力，纪检、组织部门及时介入。如20*年在残疾人联合会任期审计中，发现涉嫌贪污的违法案源，纪检、检察事中介入与审计密切协作，审计组负责帐内审计查证，深化和扩大线索，检察、纪检负责外调核实取证，通过内查外调案件迅速明朗，检察机关快速，既保存了国有资产，又惩处了犯罪分子，引起社会极大反响，起到了警示作用。

五、强化队伍建设是搞好任期经济责任审计的基础。

作为新时期党和政府使用管理和监督干部的重要手段之一的任期经济责任审计，标志这项工作含金量高、任务重、审计工作艰巨性和复杂性，要完成上级党委政府重托，没有一支政治、业务素质双过硬的审计队伍，是难以胜任的。要从三个方面下功夫。

1、抓好任期经济责任审计业务培训，提高审计干部实战水平。一是以会代训。审计机关应立足县情，以各种学习会形式，集中时间对干部进行业务理论培训，可由办公室组织干部集体集中学习"两办"通知精神，领读相关文件；也可以举办专题知识讲座，由分管领导或业务主干分若干专题负责任期经济责任审计知识、审计业务讲座；还可以组织各种学习经验交流会，让全体干部参于讨论交流，互学互帮达到共同提高、形成共识、充实干部任期审计的理论与政策法规水平，增强对任期审计的理论认识。二是以审代训，锻炼审计骨干，由分管领导牵头组织各业务股长，组成任期经济责任审计组开展试审，探索审计方法、重点内容以及审计评价等关键审计实务，总结初步经验，以点带面推而广之，先从干中学，再从学中干，在实践中不断总结提高，以最小投入获得实战水平不断提高。三是组织经验交流，丰富干部审计知识。采取局内股室、内部观模和走出去学习取经办法，集它人之长克已之短，增长了审计干部才干，增强了业务素质。

审计交流材料第3篇

一、抓思想统一，努力形成共识

提高认识，统一思想，形成共识，是做好经济责任审计工作的基础。我区注意从三个层面狠抓了各级领导干部的思想统一。

首先，统一区委、区政府领导班子的思想，增强开展经济责任审计工作的紧迫感。前些年，我区通过审计查处了几起涉及领导干部、违反财经法纪的案件，对区委、区政府一班人触动很大。经过深刻分析与反思，我们认识到，上述违纪案件的发生，固然有市场经济条件下，个别领导干部意志薄弱，未能抵制住物质利益诱惑的原因，但制度不健全、对领导干部的经济行为缺乏必要的监督，也是重网要的因素之一。由此我们感到，加强对领导干部经济行为和经济责任的监督十分必要、十分紧迫。实施经济责任审计，既有利于加强对领导干部的监督管理，也有利于领导干部自我约束。特别是在我区建设现代化港口城区的新形势下，开展经济责任审计，对于加强干部队伍建设，促进党风廉政建设，保证经济健康发展，就显得尤为迫切。区委、区政府一班人认识提高了，思想统一了，为全区深入开展经济责任审计工作，奠定了坚实的基础。

其次，统一纪检、组织、监察、人事、审计五部门的思想，增强其开展经济责任审计工作的责任感。经济责任审计是一项新的工作，最初，各部门认识不尽一致：有的对开展这项工作能否发挥作用持怀疑态度，有的认为这项工作与本部门关系不大，有的怕工作搞不好有风险、担责任。我们认为，这些认识问题如不解决，势必影响经济责任审计工作的顺利开展。为此，我们多次召开五部门负责人会议，采取剖析区内典型案例、查找本部门应负责任、研究确定各部门职责分工、学习有关政策规定等方式统一认识。另外，我们还组织五部门的有关人员，先后两次赴外地考察，通过对口学习和座谈交流，大家感受到开展经济责任审计工作确有作用，而且与五部门的职责密切相关。五部门思想认识的统一，为搞好经济责任审计工作创造了条件。

第三，认真做好被审计对象的思想工作，增强领导干部接受经济责任审计的认同感。开始实行经济责任审计时，有些同志对自己被审计，有这样或那样想法：有的认为搞经济责任审计，是对自己不信任；有的担心审计会引来他人的无端猜疑；有的怕审计暴露单位其他问题等。由于存在上述种种顾虑，致使一些领导干部在组织决定对其审计时，态度不积极、行动不支持、工作不配合。针对这些问题，我们多次组织全区处级领导干部学习有关规定，强调开展经济责任审计工作的重要意义；同时，开展经济责任审计时，区领导按分工与被审计对象谈话，针对不同情况，讲道理，谈利弊，提要求。通过多种方式，解决被审计人员的思想问题，为搞好经济责任审计工作消除了思想障碍。

二、抓组织领导，搞好协调配合

加强领导，搞好配合，统一行动，是做好经济责任审计工作的保证。我们在开展经济责任审计工作初期，未设立专门的领导和协调机构，工作联系比较松散，沟通起来比较困难。鉴于此，1997年我区设立了专项工作小组，促进了各部门的沟通、联系和配合。但是，随着这项工作的深入开展，特别是遇到一些复杂、重大的问题时，只靠专项工作小组难以解决。为此，区委、区政府研究决定，成立经济责任审计工作领导小组，由一名区委副书记担任组长，以加强对这项工作的领导。

为进一步强化各部门的协调配合，我们将原专项工作小组调整为联席会议。明确了联席会议的职能，建立工作制度。联席会议建立后，五部门在布置工作时协调一致、统筹安排；在实施审计时协同作战，优势互补。相互间的配合更密切，运转更协调，工作更有力。如我们在每年年初确定经济责任审计安排时，都要依据干部调整的计划，需要查实的举报信件，审计工作的总体要求和人员力量情况，统筹考虑，妥善安排，保证了经济责任审计工作有条不紊地进行。再如，我区在对一家国有控股企业的法人代表进行改制前经济责任审计时，由于该企业问题积压较多、情况比较复杂，有些问题的查处超出了审计部门的职能范围，来自方方面面的阻力也使审计部门的工作难以深入进行。为此，联席会做出决定，纪检监察、组织人事部门一同介入，集中力量攻克难关。借助各部门的职能优势和工作手段，很快完成了这项经济责任审计任务。

三、抓建章立制，规范审计工作

建立健全相应的规章制度，是规范经济责任审计工作，提高审计工作质 量的保障。

为使经济责任审计工作有章可循，有据可依，我们在总结试点经验的基础上，结合我区实际，制定了《领导干部经济责任审计试行办法》。经过一段时间的运作，通过广泛征求各方面的意见，对经济责任审计的范围、内容、方法、程序等进行了相应的修改、补充和完善，于1999年初，正式出台了《塘沽区党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》和《塘沽区国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》，以区委、区政府名义下发全区执行。两个办法的出台，使我区经济责任审计工作开始步入规范化的轨道。

为了保证经济责任审计工作质量，提高工作水平，我们还针对工作中遇到的实际问题，根据各部门的职能，先后制定了一系列专项工作制度。如纪检监察机关制定了《廉政回访制度》、《廉政谈话制度》；组织人事部门制定了《诫勉谈话制度》； 审计部门制定了《审计作业规范监督检查标准》、《行政执法过错责任追究制度》等等。各项制度的建立，促进了经济责任审计工作规范有序、严谨高效的开展。

四、抓措施到位，保证工作实效

为使经济责任审计工作切实取得成效，我们还实施了几条保障措施。

一是加强舆论宣传。为营造良好的经济责任审计工作环境，我们通过新闻宣传媒体，在黄金时间安排电视专题采访和领导讲话，播放专题宣传片，同时采取召开案件通报警示大会、印发学习材料等多种形式，进行广泛地宣传教育，形成了领导重视，干部理解，社会关注，审计人员尽职的良好氛围。

二是充实审计力量。为了解决我区审计部门存在的工作任务繁重、审计力量不足的问题，我区在审计部门增设了经济责任审计科，配备精干工作人员，专司经济责任审计。纪检监察、组织人事部门明确主管领导，指定专人负责，保证这项工作责任落实到人。

三是提供经费保证。为支持工作部门顺利开展工作，我区在财政比较紧张的情况下，保证了经济责任审计工作的经费开支。近两年，区财政还拨出专款25万元，为审计部门更新配置了15台计算机等办公设备，为开展经济责任审计创造了良好的工作条件。

四是加强检查监督。区委、区政府每年都把经济责任审计工作列入全区重点工作目标组织实施，在区委全会和区政府工作会议上与其他工作一起布置，每季度区委、区政府督查部门都对工作进展情况进行重点督查，督促五部门按要求完成工作任务，保证了经济责任审计工作的落实。

五、抓成果利用，发挥综合作用

利用审计成果，多方面发挥作用，是开展经济责任审计的基本目的。几年来，我们在"管干部，正党风，促发展"几方面充分发挥了经济责任审计成果的作用。

一是利用经济责任审计结果，为干部考核、使用提供重要参考依据。我们建立了一整套运用经济责任审计成果的工作制度，在考核任用干部时重视审计意见。审计结果按照干部管理权限，及时报送区委、区人大、区政府。近两年，组织人事部门参照审计结果对主要领导干部进行交流调整 37人，免职1人，待岗1人，黄牌警告3人。

二是利用经济责任审计结果，促进党风廉政建设。对审计中发现存在一般问题的，进行谈话教育，打招呼、敲警钟；对问题较多，但又够不上纪律处分和组织处理的，予以诫勉，限期整改;对因工作失误，造成损失或影响的，给予组织处理；对严重违纪的，立案查处；对触犯刑律的，移交司法机关。实行经济责任审计以来，我们共发现案件线索16件，转立案5件，对19名领导干部进行廉政谈话，2名企业领导人员被追究刑事责任。

审计交流材料第4篇

一、探索审计创新

要适应构建财政审计大格局的需要。探索创新审计方法。审计人员首先要开拓审计思想。

探索由常规性审计向绩效审计转变。一突出绩效审计.

否遵循了增收节支原则，否严格按照预算规定的标准、范围、定额征收与使用；二是正确评估财政收支的效率性。各项收入是否应收尽收,进一步加大绩效审计的力度。重点突出三个方面：一是正确评估财政收支的经济性。各项收入与支出结构是否合理。财政审计应在坚持真实性与合法性的基础上。各项支出是否及时拨付到位,追加预算是否及时等；三是正确评估财政收支的效果性。各项资金收入与支出的结果是否达到预期的效果,否存在挪用、挤占、闲置浪费情况等,财政审计力求做到真实、合法、绩效三位一体。

探索由执行环节审计向决策、执行等环节审计转变。二强化决策审计。

筹集与分配资金是各级政府及其财政部门的重要职责。可归纳为财政资金运行过程中的决策权与执行权。财政审计应重点关注预算编制、调整与执行情况，集中体现为财政预算编制及其执行两个主要环节。加大对财政决策权、管理权、使用权的监督，通过对预算编制及调整的审计，可以发现预算编制与调整是否符合法定程序，否存在随意调整与分配不公正现象，从源头上制止和纠正财政收入与分配方面存在突出问题。规范财政资金分配，提高财政资金使用效益。

探索由反映单项审计信息向反映综合性审计信息转变。三加大成果反映。

财政审计应紧紧围绕党和政府的中心工作及社会关注的焦点与热点问题。有意识地上升到宏观经济管理的高度进行分析，加大审计信息综合分析力度。同时注意对审计中发现的单个的零星的原始的审计素材进行综合性加工。力求从苗头中发现倾向性、个性中关注普遍性、动态中把握规律性，撰写出份量重、价值高、宏观性强的综合性审计信息，推动财政审计成果反映上层次、上台阶。

探索由“账本审计”传统审计方法向现代综合性审计方法转变。四加强综合审计。

现阶段。办公无纸化进程明显加快，以计算机技术为主要手段的办公自动化在政府及其部门得到广泛应用。财税银企联网、信息资源共享已成为一种趋势，并呈现出加速发展态势。财政审计必须适应这一变化，调整工作思路，转变审计方法，逐步实现由“账本审计”传统审计方法向以计算机审计为核心内容的现代综合性审计方法转变。利用信息化系统，对经济运行的相关数据进行采集、转换、审查、归纳与综合，最终实现对政府及其部门职责履行情况和执行政策情况的综合评价，揭示这些部门在依法行政或管理中存在主要问题及存在隐患，此基础上提出审计建议，促进其加强管理，提高财政资金使用效率。

二、整合审计资源

大格局下的财政审计。抓大放小，要求跳出财务收支和部门审计的模式。侧重宏观审计目标，注重全局性、整体性和效益性，把握总体、揭示微观问题的基础上，从中审查分析出带有苗头性、倾向性、普遍性的问题，从根源上剖析查找原因，从完善机制上提出审计建议。要实现这一目标，必须通过整合审计资源，形成全局审计“一盘棋”工作格局，集中国家审计力量做大项目，同时联合社会审计力量参与具体项目审计，以缓解国家审计力量不足的矛盾。

一整合人力资源。发挥现有审计资源的最大效能。一是审计机关内部必须统一组织领导、统一协调动作、统一程序和要求，统一组织实施。集中人员，集中时间，集中精力，齐心协力开展好财政审计，使有限的审计资源发挥最大的效能。二要充分利用被审单位以及其他执法部门的信息资源和内审人力资源、社会审计资源，挖掘可利用的资源成果，着力为财政审计服务。

二整合审计计划。合理确定审计重点、范围、内容与目标。一是着眼全年布局，实施计划的科学管理。安排年度全局审计项目计划时，考虑围绕财政审计这一中心项目，安排好各科室配套项目，以拓展审计范围，提升审计效应，扩大财政审计的深度和广度。二是财政审计实施前，紧紧围绕财政工作“重点、热点、难点”问题，确定每年财政审计工作新的侧重点，注重把政府关心、人大关注的问题纳入到审计方案中去，以增强财政审计计划的宏观性、针对性、效益性和时效性。

三整合审计项目。防止审计盲区的产生，财政审计必须与专项资金审计、建设项目资金审计、社保审计、行政事业单位审计和经济责任审计等内容融为一体。实现由传统的单一的财政部门审计向各专业审计一体化转变，以便全方位、多层次的宏观反映整个财政经济活动中存在问题。

三、把握审计重点

一把握财政预算编制审计这个重点。

一审预算编制方法的科学性。检查财政预算是怎么编制的其指导思想是否正确。编制方法是否先进，基本原则是否合理。预算编制范围是否恰当。此基础上，正确评价财政预算编制的先进性，找出财政预算编制的薄弱环节，努力促进财政部门不断改进预算编制方法，提高预算编制质量，增强财政预算编制的透明度，细化预算编制内容，解决预算编制较粗问题。

二审财政预算编制内容的合法性。检查财政收入预算计划增幅。各项收入预算指标制定是否积极合理，否与国内生产总值计划增长率相适应。检查财政支出预算安排是否符合党的方针政策和各项法规。检查预算财力的准确性，查明是否根据收入预算和财政体制规定，正确计算预算财力。检查财政收支预算结果，否严格执行《预算法》做到不打赤字，收支平衡。

三审预算编制程序的合规性。检查财政预算编制是否按照《预算法》规定的程序办理。否及时将财政预算草案报送政府和人大常委会审查，预算编制时间是否充足。上下级财政是否按照财政体制的要求，实行分级编制，分级报送人代会审议批准，从而进一步增强财政预算的法定性。

二把握财政预算执行审计这个重点。

一审财政预算批复的及时性。检查财政部门是否将同级人民代表大会审议批准的财政预算。即收入预算是否及时落实给各征管部门，规定的期限内及时批复下去。任务是否及时分解到各税种。支出预算是否按人代会审议的预算，及时足额地分解下达到各预算单位和用款单位；待下达支出预算是由哪些项目构成的查明未下达的原因，何时下达，待下达支出预算占整个支出预算有多大比重，否合理，都要一一审查清楚。

二审财政预算执行的严肃性。检查财政部门及各预算单位。重点要查明有无存在预算执行软化，否严格执行法定的收支预算。超预算办事和无预算办事行为。收入预算执行方面，重点检查各预算单位或有关执法单位实现的应缴预算收入，否及时解缴国库；各项收费是否符合政策，实现收入是否及时上缴财政专户。支出预算执行方面：重点检查财政预算拨款是否按预算、按计划、按进度拨付，拨款审批手续是否齐全，查明有没有超预算、超进度拨款问题。检查财政部门预留的各项待下达支出落实情况，查明有没有擅自调剂使用，有没有及时下拨到有关单位和项目。检查财政各项预算支出追加追减事项是否合理，追加理由依据是否充足，核批手续是否符合政策规定和有关管理要求，查明有没有按年初确定的预算项目进行追加，有没有存在拨人情款和假公济私行为，预算用款单位有没有专款专用。检查上级财政下达的各项专款，否按规定用途及时落实到有关单位和项目，有没有挪作它用的现象。检查各综合预算单位支出预算执行情况，查明有没有挤占、挪用或浪费财政资金行为，各单位开支的人员经费、公用经费及专项经费是否严格按财政部门核定下达的预算办事，审计分析各项支出增减变化原因，及时发现问题，堵塞漏洞。

三审财政预算调整的有效性。查明预算调整的具体内容、原因及其依据。

三把握财政决算审计这个重点。

自下而上地进行编制、审核和汇总。一审财政决算编制的可行性。检查财政决算编制有没有从执行预算的基层单位开始。

二审财政决算收支的准确性。财政收入方面：重点检查本年应缴入库的预算收入是否及时足额入库并编入本年决算；检查收入预算的完成情况及其原因；检查收入科目反映是否准确；检查收入级次是否准确；检查入库的财政收入的真实性。财政支出方面：重点检查各项支出是否符合规定。预算内外支出是否划分清楚，年终有无突击花钱的情况。专项资金是否按规定用途使用，财政资金的使用效益是否充分发挥。特别是要检查财政支出决算表中的科目调剂是否符合规定，查明科目调剂的原因及其依据，对一些重点支出，如用于农业方面的支出以及上级下达的专项支出指标，均不得调剂减少。检查财政结转结余支出，否按预算结余数结转，查明有没有空转、虚转结余支出现象。

三审财政平衡的真实性。重点检查收入是否真实。财政平衡目标是否真正实现。查明为了实现财政平衡目标，支出是否全部列支反映。财政采取了哪些平衡措施，动用了哪些财力进行弥补的有没有采取虚报空转收入，虚增财力，虚假调入，支出转挂暂付等手段，达到实现虚假平衡的现象。

四审财政总预算会计核算及其他会计核算的规范性。重点检查总预算会计以及部分重点单位预算会计的会计核算及财务管理工作是否做到法制化、制度化、规范化。财务会计基础工作是否扎实有效。检查财政部门内部监督控制制度是否建立健全，账证、账账、账表、账物是否相符。有没有失控现象，财政资金安全是否有保障。

四要把握财政其他资金审计这个重点。

一审财政直接管理的未纳财政预算的其他资金收支的合规性。检查地方性收费资金（基金收入项目设立是否合规。乱集资、乱摊派、乱罚款行为，查明有没有自立收费项目。控减农民负担和企业负担的各项政策有没有真正落实到位。检查各项基金（资金以及各项税费附加收入是否坚持专款专用，有没有实行预算管理，建立预决算制度。

二审行政事业单位各项预算外收支的合规性。重点检查收费大户。收费收入是否全额上交财政，其收费项目是否合规。支出是否按预算使用，有没有截留、隐瞒、坐支挪用预算外收入，有没有私设“小金库”有没有乱支滥用、滥发奖金实物等违纪行为。

三审财政预算周转金、基金收支、财政债务风险资金建立及使用的合规性。检查财政预算周转金是否用预算结余资金建立；检查财政是否还继续违规建立和投放财政周转金；检查财政风险有哪些。财政有没有偿还能力；检查各项基金收支以及国有土地出让收支是否完整、否合规、否专款专用。查明实有债务和或有债务有多少。

五把握财政管理效益审计这个重点。

一审财政各项法规制度执行情况；二审财政改革情况；三审财政资金绩效情况。重点分析财政支出管理的经济性、财政政策（制度执行情况的效果性。

四、制定审计对策

一强化事前审计。淡化决算的财政管理要求，坚持动静结合。按照强化预算。财政审计的工作重点也应由财政决算审计向财政预算编制、执行审计转变，由事后监督向事前监督转变。财政决算静态审计基础上，实施财政动态审计，对财政活动的整个过程进行全面审计，坚持动静结合，研究新方法，调整新思路，积极试行财政预算草案审计签证制度，财政部门编制的预算草案上报政府审查前，可先由审计部门进行预算审计，并将预算审计意见一并提交政府、人大审查。对预算执行审计，可采取上半年审计一次，对上半年财政预算执行情况进行一次客观的分析和评价，总结经验，发现问题，及时为政府、人大及有关部门提供真实情况，为切实抓好下半年财政工作，圆满完成全年财政工作目标提供决策资料。预算调整前（一般在10月份前可对元至九月份财政预算执行情况进行一次审计，一方面可以为政府及人大常委会审查财政预算调整方案提供审计情况；另一方面，可以减轻年终财政决算审计工作量。财政部门办理好财政决算工作基础上，再进行财政决算审计，对全年财政预算执行情况及决算结果进行一次全面审计。只有这样，财政审计才能审深审透，审出成效来。动态审计方式上，可采取就地审计与审计调查、审计分析相结合，灵活多样，不搞一刀切，不求形式，但求效果。通过实施审计方式改革，必将大大提高财政审计质量，提高审计监督水平。

二强化重点审计。同时必须选择其他重点领域、重点部门、重点资金，坚持点面结合。以财政业务审计为主。进行面上审计。根据财政发展形势和财政管理现状，结合中心工作，每次财政审计时，必须制定好审计工作计划，研究好具体实施方案，有重点、有针对性地开展财政审计工作，主攻薄弱环节，狠抓重点问题。要通过财政审计，不断规范财经秩序，着力提高财政资金使用效益。

三强化管理审计。做到上下结合，坚持上下结合。通过“同级审”以及对下一级的财政审计。就可以及时发现财政管理不足，及时提出切实可行的建议和整改措施，进而就可以有效地促进财政管理工作登台阶上水平。

首先要从财政收支基础审计入手，通过预算分析、审计分析和查账等办法，对财政及其相关收支信息真实性、准确性进行客观公正地审计。此基础上，不断拓宽审计领域，推进管理审计向纵深方向发展。此基础上,坚持人机结合。搞好财政审计。四强化基础审计。充分运用计算机审计这一辅助手段，发挥计算机在审计工作中的作用，从而达到进一步降低审计成本，节省审计时间，提高审计资源的使用效益。

五、正确处理关系

一正确处理好与财政部门的关系。要和财政部门多沟通、多协调。客观公正，依法审计的基础上。成绩要充分肯定，问题要查清楚，处理要宽严适度，实事求是只有这样，才能增进相互理解和配合，切不可为了照顾部门关系，考虑本单位的利益，使财政审计走过场，放弃原则，丧失审计工作的主动权和权威性。

二要正确处理好与政府的关系。财政审计必须以政府所关心的热点、难点问题为切入点。切中要害，抓住重点。当好参谋，全力为政府加强财政管理出谋划策、排忧解难。对财政审计涉及的重大问题，必须向政府主要负责人汇报，提交政府的财政审计工作报告必须实事求是如实反映情况，切不可将发现问题隐瞒不报。只有这样，才能取得政府对审计工作的高度重视和大力支持，才能为做好审计工作创造良好的外部环境。

审计交流材料第5篇

审计机关是综合经济监督部门，其工作涉及各个行业。在审计工作中，审计人员可能接触到许多秘密，如被审计单位的财政财务收支信息、商业秘密、与上下级及各方面之间的人事、经济、业务往来关系及其重要决策等秘密，还包括审计机关的工作安排、审计调查秘密以及经过整理、提炼后所形成的尚未公开的审计结果等审计作业秘密，甚至还涉及国家秘密。近年来，由于个别审计人员保密意识不强，保密管理制度的防范监控滞后等原因，导致审计泄密事件时有发生，给审计机关和被审计单位带来不必要的损失，甚至造成社会不稳定因素，给党和政府的工作带来不必要的麻烦。充分认识新形势下保密工作的重要性和紧迫性，切实做好保密工作，刻不容缓。结合审计工作实际，对当前如何加强审计保密工作提出以下建议：

一、加强审计保密教育和学习，筑牢思想防线。组织审计人员系统学习《保密法》、《档案法》、《审计法》等法规中有关保密的规定，把执行审计保密纪律和保密法规作为审计人员一项基本职业道德，并经常进行警示教育，使其不断提高保密工作意识，增强责任感，慎言慎行，自觉遵守保密纪律，在确保审计工作质量及审计取证充分性的同时，做好审计保密工作。

二、建立健全保密管理机制，加强制度防线。建立一套坚强有力的保密领导体系和一系列保密管理制度，把审计保密工作纳入法制化、制度化、规范化、科学化轨道，用制度管人、管事，铲除一切可能导致泄密事件的土壤。用制度管人：完善细化审计保密管理制度，实行保密管理责任追究制，合理分工，明确责任，将保密制度执行情况纳入年度考核指标中，确保保密制度有效落实；用制度管事：健全审计保密工作制度，加强资料和载体的管理。对文书、档案、卷宗、审计移送处理决定及其他重要审计信息资料，严格按程序审批、定密，在收发、传递、使用、归档、保管、销毁等各个环节，做到登记明确，手续清楚，不擅自扩大知悉范围，确保审计成果信息安全；用制度管办公设施：建立健全计算机和网络安全保密管理制度，采取有效手段和方法，加强计算机信息网络安全管理，对存储介质的使用、计算机的维修、电子档的使用把好技术防线，防止审计信息在网上泄密而造成损失。

三、做好审计信息上报和公开工作，把好审计信息出口防线。把好审计信息责任关，建立备案检查制度，对审计内部信息、涉及审计事项的报道、文章、专题采访、论文等应当设立报批过滤程序，坚持先审查、后公开原则，避免泄密事件发生。

做好审计保密工作，不断提升审计监督工作的效果，防范审计风险，保障被审计单位合法权益，保障审计事业持续发展，充分发挥审计高层次监督作用。

审计交流材料第6篇

一要处理好审计领导工作与审计计划管理的关系。审计局的领导尤其是分管审计业务的领导，面对繁杂的审计工作，应从何入手，才能使审计工作既能有条不紊地进行，又能按照上级审计机关的要求和政府领导的意图做出业绩？我们认为最重要的是抓好审计计划的制定和实施。

第一，心中要有计划。要认识到审计计划是在总结历年审计实践经验的基础上，根据上级审计机关的安排和市委市政府领导意图确定的。计划不是可有可无的，只有摆正计划在领导工作中的特殊地位，才能充分发挥其作用。

第二，注重计划制订的周密性和科学性。制定计划的过程可以分成三个阶段，首先是自上而下，即年初要将上级审计机关的指令性计划和领导的精神及思路传达到各科室，充分领会好上级审计工作会议精神的实质；其次是自下而上，即由各科室上报审计计划，从而形成全局性、指导性和操作性强的审计计划草稿，在此基础上召开局务专题会议进行讨论，并经局长办公会议研究决定，并力求做到各业务科的业务量基本均衡，最后是再由上而下——即将审计计划以文件形式下达各科室贯彻执行。

第三，要抓好实施检查和考核。在实施过程中要经常检查各科计划的实施情况，发现问题及时解决，年终对计划的落实情况进行考核、评比。我局《审计工作百分考核制度》，就是依据计划中确定的指标进行考核的。实践证明，这种有计划、有考核的领导方法，不仅使领导工作得心应手，驾轻就熟，而且使审计科长、科员能够按照计划目标，积极工作，努力实现或超额完成计划。不依规矩，不成方圆，可见计划既是一种领导方法，也是一种激励机制。我局之所以连续多年在大连市审计机关岗位目标考核中被评为大连市区市县审计机关目标考核优秀单位，从某种意义上可以说，这是我局重视抓好计划目标管理的结果。

二要处理好上级指令性计划与地方审计计划的关系。县级审计机关作为最基层的审计机关，每年在安排审计计划时，必须将审计署、省审计厅和市局的审计指令性计划纳入本局审计计划之中，无条件地贯彻执行。一是把完成上级指令性审计计划指标作为审计工作的重要任务来完成。在全国粮食企业交叉审计中，我局以出色的审计工作成绩受到了审计署的肯定，被评为全省粮食审计工作先进单位。二是借助上级指令性计划审计项目或调查，认真抓好专项审计或调查，不搞走过场。对每次专项审计或调查我们都象抓领导交办任务那样抓好，决不许应付了事。2011年我局根据署定项目计划安排，由行政事业科对地区两个社保机构及医疗保险机构进行审计。并针对审计发现的有关单位挪用劳动保险基金和违规提取管理费423万元等问题进行了严肃处理。三是分清轻重缓急，确保指令性计划完成。对由于某些科室交办任务多而影响上级指令性计划完成的审计项目，我们则采取集中全局骨干力量打突击战的办法，既确保及时完成领导交办，又确保及时完成指令性计划。近年来，尽管领导交办任务较多，但由于我们统筹兼顾，坚持两个“确保”的原则，因而没有出现由于交办任务多等原因而拖了上级审计计划的后腿。

三要处理好计划外项目与计划内项目的关系。所谓计划外项目是指地方领导交办任务，这是一个不确定量，且不断发生甚至激增的审计项目，因为在制定审计计划时无法将此项审计确定下来。对此，我们采取以下方法处理：

一是在安排计划时，要留有余地，确保圆满完成领导交办的审计事项。例如，2011年在对财政科计划安排中除预算决算审计外，故意留有较大空间。2011年3月份，市领导将对大连冰峪旅游度假区的资产负债审计任务交给我局，并要求在一周内审计完毕，当第一轮审计结束后，市政府根据审计结果，做出将冰峪度假区的经营权予以转让的决策，并安排我局进行第二轮审计，即对冰峪度假区进行改制审计，根据审计结果进行审计评估，并在短时间内成功转让（2.6亿元）。此后，市政府针对仙人洞镇政府与冰峪度假区往来账项不清问题，又安排我局进行第三轮审计，即对仙人洞镇人民政府截止2011年5月末资产负债权益情况进行审计。此后又安排了第四轮审计——对冰峪度假区经营权转让涉及村民上访的门票分成及烧柴补贴等长达12年遗留问题进行了审计。市政府根据审计结果付清了欠付冰峪周边村屯的门票补贴和烧材补贴，使我市的多起农民上访案件得到有效遏制。尽管冰峪审计占用了大量的审计人力和时间，但由于我们安排到位，没有使其与计划内审计项目发生冲突。

审计交流材料第7篇

审计职业道德是在长期的审计实践活动中形成的、审计从业人员应当遵守的各种行为规范的总和，是对审计从业人员的道德意识、道德修养等所作的基本要求。按照审计组织体系的不同，审计职业道德一般分为国家审计职业道德、社会审计职业道德和内部审计职业道德。本文围绕国家审计职业道德展开讨论。

一、审计职业道德建设的内涵

国家审计职业道德是普遍意义审计职业道德的具体化，它与国家审计自身的职责、手段以及道德要求紧密相连，是符合社会之要求、国家审计人员必备的一种职业道德品质和规范。笔者认为，以满足现阶段提高审计质量、规避审计风险以及开展效益审计等审计职能转变要求的国家审计职业道德应涵盖以下四个方面：

1．热爱本职、献身审计的职业定向。在行政体系中，审计部门不管钱、不管物，是名副其实的“清水衙门”，而且审计人员常年出差，照顾不了家庭。在这种情况下，强调敬业爱岗，提倡干一行，爱一行，钻一行，自觉地抵制金钱福利的诱惑，对稳定审计干部队伍，不断发展审计事业具有十分重要的意义。因此必须要求国家审计人员把审计事业与维护国家财经纪律、保障经济平稳运行、维护百姓切身利益联系起来，树立为审计事业献身的思想，热爱审计，并为此不断追求、努力奋斗。

2．依法审计、客观公正的职业精神。国家审计在独立性之外，更具有权威性和强制性的特征。这就要求审计人员在审计过程中必须严格依照法律规定的职责、权限和程序开展工作，不能搞随意性，不强调主观因素：在获取审计证据的过程中必须牢牢把握证据的客观性、相关性、有效性、证明性和充分性；在反映审计查证事项的过程中必须坚决避免被审计单位和有关利害关系的干扰；在做出审计结论的过程中必须严格按照法律、法规和规范性文件衡量是非、判断对错、客观评价。

3．努力学习、开拓创新的职业责任。现代审计工作需要财务、金融、法律、工程以及计算机等跨学科知识，特别是效益审计，更加强调审计人员的知识性、专业性和综合性。应对审计职能转变的新形势，审计人员必须勇于接受挑战，不断进行知识更新，掌握审计发展的动态，勇于实践新的审计理论和方法。只有不断的努力学习、开拓创新，审计人员才能满足工作的需要，承担起国家审计应当履行的社会责任。

4．廉洁奉公、保守秘密的职业纪律。审计是审计人员在代表国家行使公共权力，因此履行职责时，不仅要遵守国家的法律法规，而且要严守审计工作纪律、廉政纪律，自觉维护国家审计权威，不做有损审计机关形象和政府形象的事。廉洁奉公是保持审计独立性、公正性和权威性的必然要求，只有始终严守审计廉政纪律，不授人之柄，不给违法乱纪者以可乘之机，审计的职能才能得到充分的发挥。同时，审计工作的需要决定了审计过程不可避免地会接触到国家机密、被审计单位的商业秘密等，审计人员应负有保守秘密的义务。

二、审计职业道德建设的做法

客观地说，我国国家审计经过20余年的发展，虽然在审计职业道德方面取得了较大的进步，但也导致不少审计人员由此抱着一种乐观的态度，认为已经做得很好,职业道德建设不必再过多地关注，审计工作已经自觉于职业道德规范的约束。审计职业道德建设作为审计机关一种精神活动的过程，是国家审计事业健康持续发展的重要保证之一，应该作为一项持续性工作和系统工程常抓不懈。

1．抓根本,找准立足点。加强审计职业道德建设,根本问题是做人的工作，这必然要求在审计职业道德建设中要坚持以人为本的思想，把人放在突出的、优先的位置上实施管理；把人放在主动的、积极的位置上考虑问题，承认人的主观能动性。既要坚持教育人、引导人、鼓舞人和鞭策人,又要做到尊重人、关心人和帮助人，使审计人员把审计看作实现人生价值的场所。

2．抓载体,选准切入点。加强审计职业道德建设，离不开舆论这一重要载体。在建设过程中必须搞好原则和规范的宣传，营造教育氛围，提高广大审计人员对审计职业道德价值的认识，养成自觉遵守审计职业道德的习惯。通过大力表彰和奖励遵守审计职业道德的先进人物和先进集体，宣传他们的事迹，用榜样的力量示范队伍；通过对违反审计职业道德的审计人员进行及时批评教育甚至给予情节恶劣者处罚，以教育和警示广大审计人员。

3．抓关键,拿准突破点。加强审计职业道德建设，审计机关的各级领导干部是关键，理应成为审计人员的榜样。因此，在实际审计工作中，各级领导干部应严格要求自己，做到自重、自省、自警和自励，带头认真学习宣传贯彻《审计法》及其他法律法规，自觉遵守审计人员守则、审计工作纪律，以自己的模范行动带动干部职工，促进审计队伍职业道德水平的不断提高。

审计交流材料第8篇

一、当前预算执行审计中的亟待解决的几个问题

通过十几年的实践与探索，各地基层审计机关的预算执行审计工作虽然取得了一些成绩，并积累了一定的经验，但与社会公众对审计机关的关注度与期望值还相差甚远，也还存在着一些亟待解决的问题。

1、少数审计人员思想认识模糊。一是有的基层审计机关内部的一些科（股、室）和人员认识模糊，总认为预算执行审计是审计机关财政审计科（股、室）的事，其它专业审计人员参与预算执行审计是“打工”、是“服务”，“种了别人的地，荒了自己的田”，因而流露出应付心态，做天和尚撞天钟，不是积极配合，而是消极怠工，很难形成合力。二是有的存在畏难情绪，认为预算执行审计涉及面广，政策性强，质量要求高，工作任务重，难度非常大，加之，审计人员和被审计单位的人员都在同一个城镇里上班，熟人熟事的，抬头不见低头见，审计严格了面子上过不去，如果不按要求审计，工作上也难以交差，左右为难，从而导致审计的深度和广度不够。三是有的审计人员有厌战情绪，认为预算执行审计年年搞，年年都是老一套，有似曾相识之感，起不到多的大作用，没有必要搞那么认真，应付差事，时间到了，审计报告也就出来了，很难保证审计工作质量。

2、预算执行审计与其它专业审计工作不尽协调。预算执行审计点多面广，时间紧，任务重，要求高，加上同一时间内又有其它审计工作任务，基层审计机关现有的人力资源很难承受这种负荷，难免出现顾此失彼的现象，不仅影响本级预算执行审行工作质量，而且也影响其它专业审计工作进度和质量。

3、基层审计人员的素质有待于进一步提高。预算执行审计，涉及面广，层次较高，政策性强，要求审计人员具有较丰富的宏观经济知识，较高的政策理论水平，较强的综合分析能力和处理复杂问题的应变能力。目前，基层审计力量、人员素质与繁重的审计工作任务不相适应的矛盾显得尤其突出，特别是基层审计机关的审计人员较少，审计力量相对薄弱，现有审计人员的素质尚不能全面达到本级预算执行审计的要求。特别是基层审计人员缺乏必要的宏观经济知识，有的知识结构老化，已跟不上当前财政体制改革和经济体制改革的新形势；有的观念还停留在单纯查处违法违纪问题上，缺乏应有的综合分析能力；有的不能运用现代审计方法和先进的审计手段，在应用计算机辅助审计方面仍处于摸索阶段。

二、与时俱进，不断深化预算执行审计的内容

随着财政预算管理体制改革的不断深化，预算编制的不断细化，审计部门更应与时俱进，不断创新，充分发挥审计的“免疫系统”功能的作用，不断深化预算执行审计的内容。

1、从财政预算编制审计着手。财政预算作为国家行使分配职能，保障社会经济健康、协调发展的重要手段，预算编制水平直接影响财政预算执行的结果，同时它也是预算执行审计的依据。因此，预算执行审计要以预算编制审计为基础，围绕预算编制开展好各项审计工作。看预算编制是否合法、细化；看预算编制依据和标准是否充分；看部门预算编制是否真实、准确。揭示预算编制过程中部门预算批复滞后，给预算执行带来不利影响，使预算执行失去了可靠的基础；预算编制不够细化，预算执行中随意性很大；预算编制不科学，预算编制内容不完整，等等。

2、从预算执行过程审计着手。财政预算一经人大审查、批准以后，便成为财政收支的法定依据，政府及各部门必须严格按照政府预算执行。在预算执行程度审查过程中，必须选准重点。首先看预算收入是否真实、可靠。收入是否包括纳入预算管理的所有一般预算收入及基金预算收入。是否将上年的非正常收入、本年度已减少的收入纳入预算收入的范围。其次看预算支出是否合法、合理。支出结构是否优化、合理，是否在保工资、保运转、保稳定的基础上，围绕政府中心工作，按照轻重缓急合理安排教育、科技、‘三农’、卫生、环保和社会保障等重点支出。财政供给范围是否规范，财政资金是否退出竞争性、经营性领域，是否将经营性事业单位、公司或行业协会的单位和部门逐步推向市场，与财政供给脱钩。预备费的设置是否符合《预算法》的规定。上级专项拨款的安排使用是否符合规定，是否按预算管理体制办理对下级财政返还和转移支付等。

3、从财政资金效益审计着手。在审计实施过程中，我们以财政支出为重点，把财政资金使用效益作为审计的着力点。一是要把绩效审计理念、方法引入预算执行审计中。在审计过程中更加关注财政资金运行的效益性，主要是顺着两个方向进行审计：一个是顺着资金方向，按照“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”的原则，延伸审计项目资金使用情况；另一个是顺着项目方向，从立项审批、概（预）算、招投标等各环节审查项目的合法性效益性，重点揭露管理不善、决策失误造成的严重损失浪费和国有资产流失等问题，促进维护财政资金安全和提高管理使用效益。二是从财政资金管理审计入手，提高财政资金使用效益。就是从预算指标的核对下达、拨付入手，把专项资金的管理的有效控制和使用作为重点，看财政资金的收支是否实行国库集中支付的方式，防范资金损失浪费，提高财政资金的使用效益。从2008年底以来，国家对地方投入的建设资金和专项资金规模越来越大，加之，近年来地方政府也在不断加大对民生工程、城市基础设施建设等的投入。为了保证中央和地方政府投入的每一笔钱都用在刀刃上，审计部门要履行好宪法和法律所赋予的神圣职责，就必须创新审计方式，前移审计“关口”，对关系国计民生的特大型投资项目、重大突发性公共事项、社保、医疗、环境保护、保障性住房等项目实行全过程跟踪审计，从而能及时发现并纠正问题，实现“不等亡羊先补牢”的免疫功能，为国家投资资金保驾护航。

4、从预算管理制度改革措施执行情况审计着手。无论财政预算编制，财政预算执行，还是提高财政资金的使用效益，都需要用制度来保障、规范和约束，因此，审计机关在揭露预算执行过程中存在的问题的同时，还要加大对国家财政预算管理制度改革措施执行情况的审查力度，从体制、政策、法规、管理方面分析原因，提出对策，促进有关部门的研究解决。近几年来，审计机关针对审计情况，提出了一系列推行改革措施，强化制度建设的建议，都被政府和财政部门采纳，如：推行零基预算，细化部门预算，加强预算管理；实行国库集中支付，加强财政资金使用的监督管理等。这些措施的实施，有力地促进了财政预算管理的透明度和预算执行的严肃性。

三、强化深度与广度，不断拓宽预算执行审计的范围

为适应经济社会发展和财政体制改革的新形势、新要求，预算执行审计要在深度与广度上进一步深化，在审计的范围上进一步拓展，方式方法上进一步创新，以达到提升预算执行审计的层次，更好地发挥财政审计经济建设的“卫士”和服务领导决策的“谋士”作用。

1、强化预算执行审计的深度与广度。随着公共财政体系的建立与完善，财政资金是否安全有效的运用越来越受到社会公众的关注，形势发展要求预算执行审计既要关注财政资金筹集的和使用的“对不对”、“实不实”，更要关注资金使用的“好不好”，在审计理念上，充分发挥审计的“免疫系统”功能，实行关口前移。要由传统的财政财务收支的真实性、合法性审计，向在真实合法性审计基础上加强对财政支出的绩效审计转变。关注财政资金的使用效益，对政府关注、涉及群众切身利益的重点领域、重点部门和重点资金必须加大效益审计力度，特别是关注财政专项资金使用效益，特别是关注关系民生问题的“三农”、教育、医疗卫生、社会保障等专项资金的使用效益情况；关注财政投资项目产生的效益，抓住投资决策、招投标管理、工程监理、投资效益等关键环节探索开展绩效评估，促进深化投资体制改革，提高财政建设资金效益；关注政府行政成本，要通过审计，弄清政府行政成本在整个财政预算中所占的比重，将政府行政成本中过高的部分降下来，推动建设廉洁高效型政府，把有限的财政资金用在刀刃上。

2、不断拓展审计范围，扩大审计覆盖面。一是拓展审计范围。就是向完整的政府性财政资金审计延伸。不仅要看财政预算内资金，还要关注其他非税性资金和国有资产收益；不仅要看财政直管的资金，还要关注其他部门掌管的政府性资金以及一些公共性资金，以实现对全部财政资金的全方位的审计监督。二是扩大审计覆盖面。就是向二、三级预算单位延伸。一方面要扩大对一级预算执行部门和单位的审计覆盖面；另一方面要扩大对所属二、三级预算单位的延伸审计面，及时查处和纠正各种违纪违规行为，促进预算执行健康运行。三是前移审计关口，向预算编制延伸。主要检查预算编制的科学性、合理性；是否细化到了具体的明细科目和部门单位；部门预算定员定额标准是否符合实际，收入支出是否真实，有无弄虚作假、以少报多等问题。

3、以预算执行审计为基础，全面提高预算执行审计效果。紧紧围绕推进财政部门依法理财，规范预算管理，提高预算透明度和约束力，以促进财政资金使用效益为目标，以财政资金真实性、合法性、效益性为重点，切实加大预算执行审计力度。在审计过程中做到审点和审面相结合，既要审计财政、地税等财政收入组织部门和预算安排部门，又要延伸审计重点到财政支出比重大、非税收入多、具有一定资金分配权的部门以及各类专项资金较多的部门。通过审计，实现全面掌握资金运行规律和资金管理松紧程度，促进增收节支，提高依法理财水平，规范财政财务收支行为。

4、开展“五个延伸”，加大审计监督力度。对本级预算执行审计，若面面面俱到，可能事倍功半，因此，在审计实施过程中，应主要向一些重点单位、重点项目、重点资金、重点问题等进行有针对性地延伸。一是对当地税收大户、减免税大户、非税收入大户、财政支出大户等单位进行延伸，主要检查预算管理、税收征管、财政财务管理、各项财政、税收政策贯彻落实情况；二是向财政专项拨款，如“三农”、教育、科技、社会保障等财政专项资金方面延伸，从立项、拨付、使用和管理等各环节进行检查，揭露和查处弄虚作假、挤占挪用、损失浪费和使用效益不佳等问题；三是对本级财政安排的经常性经费支出延伸，加大对财政支出的监控力度；四是对一般预算支出中的购置费、修缮费、车修燃油费等支出的延伸，看支出是否合理、合规；五是对审计过程中发现的重大问题，如虚列支出、以拨代支等问题的延伸，主要核实财政收支预算执行的真实性、合规性。这样，既保证了审计的深度与广度，又能提高审计工作质量。

四、创新思路，不断改进预算执行审计的方式方法

预算执行审计是一项综合性、政策性和宏观性很强的工作，在指导思想上应坚持服务于地方政府和人大的思想，树立大局意识，用科学发展观、正确政绩观和民本审计观来指导审计工作，按照“统筹发展”的理念，创新思路，构建财政审计大格局，努力做好预算执行审计这篇“大文章”，充分发挥审计的“免疫系统”功能，确保经济社会又好又快发展。

1、整合审计资源，形成审计合力。基层审计机关在安排年度审计项目时，牢固树立“大财政”审计理念和大局意识，以预算执行审计为龙头，采取预算执行审计与其它专业审计相结合的办法，以综合财政审计的思想统领全局，整合审计资源，形成合力，提高审计效率。目前，在基层审计机关人员少、任务重的情况下，全局上下一盘棋，统一调配力量实施审计，将行政事业单位财政、财务收支审计、经济责任审计、专项资金审计、建设项目审计等都列入预算执行审计的范围，将部门预算编制审计内容结合到专业审计之中，在专业审计过程中，进行部门预算执行审计，实现资源共享，既可避免不必要的重复检查，又能提高工作效率。从而达到“一审多果”，提高审计效率。

2、加强队伍建设，提高审计人员素质。要实现财政审计的较高层次的监督，使预算执行审计工作得以顺利开展，一是基层审计机关要结合自己的实际，下决心充实人员，加快财政审计队伍建设步伐；二是对现有审计人员进行综合性强化培训，提高其各种素质，包括政治素质、业务技能（专业能力、实践能力、判断能力、创新能力）、政策水平等，进一步增强大局意识、宏观意识、民本意识、效能意识、责任意识、服务意识和创新意识，促其尽快适应高层次监督的需要。

审计交流材料第9篇

在去年全省县市区局审计工作量化考核排行榜上，__市审计局名次靠后。针对此情况，该局下定决心，采取果断措施，全力以赴抓好__年量化考核工作，力争进入先进行列。

__市审计局今年以来多次召开班子会、局务会，专题分析讨论审计工作量化考核面临的局面与任务，全局上下达成重要共识。一是荣誉属于过去。__市审计局曾经一度辉煌，先后被中组部表彰为“全国先进基层党组织”，被审计署、人事部、财贸工会表彰为“全国审计机关先进集体”，被__省委表彰为“先进基层党支部”等等。这些荣誉属于曾经为之努力奋斗过的审计人，不应成为现在炫耀满足的资本、固步自封的理由、开拓进取的包袱。新的荣誉要靠新的努力付出争取获得。二是知耻近乎勇。一个曾经拥有众多荣誉光环的县市审计局，徘徊于排行榜中下游难以自拔，个中苦涩旁人难以体会。但能够正视并面对现实是实现彻底翻身的第一步。三是充满信心决心。过去能够登攀高峰，现在没有理由不行；别人能够取得理想位置，我们没有理由不行；全局上下齐心协力，我们没有理由不行。

__年年初，__市审计局主要负责人带队，先后到量化考核成绩优良的秭归、当阳等地拜师学艺，就“为什么人家能够排名靠前”一探究竟。总结归纳起来，主要是一是领导重视。主要负责人经常过问，针对量化考核涉及的短板及时采取弥补措施。分管负责人定期摸排掌握动向并及时报告。二是责任上肩。将量化考核各项指标细化到人、到科室，定期公布完成进度，年终算总账。三是奖励激励。对量化考核任务指标完成情况优异的，给荣誉、给位置、给待遇；对消极对待、不思进取的，给批评、给冷板凳。通过学习取经，该局对下一步的工作方向有了明确思路。

将位居全省第一的郧西县审计局、__市第一的秭归县审计局、__市审计局自身得分情况单独提取，逐项对比分析各项指标，从而得出所以排名靠后的原因是：一是省厅审计项目成果共享得分为零，参与的省厅项目成果为及时转化。二是获奖审计项目为零，全年无审计项目获省厅、市局表彰。三是业务创新为零，实际工作成果未能及时总结归纳、上报宣传。四是审计信息化基础薄弱，数据积累、数据分析、联网审计、计算机中级培训等均未取得实质性突破。五是信息宣传严重扯腿，得分比郧西县审计局低32.9分，比秭归县审计局低29.3分。通过分析排查，基本掌握自身短板弱项。

针对自身存在的问题和薄弱环节，__市审计局年初采取了四大措施。一是落实审计信息化责任。由分管负责人牵头，全面落实数据积累、数据分析与联网审计等标准要求。二是落实优秀审计项目责任。筛选4个审计档案规范、审计成果突出的项目，成立优秀审计项目工作小组，全局配合小组工作。三是落实信息宣传责任。上至局长、下至一般工作人员，每人每年至少完成12篇宣传调研稿件。未能完成的，年终结账一票否决，不能评先、不能晋级。四是落实督办协调责任。明确由综合审理科负责量化考核完成情况的督办协调，每月公布各项指标、每一个责任人的完成进展情况；对量化考核工作中产生的矛盾问题及时协调，对推诿扯皮的实时上报。