重要提示:
一个不遵守制度的人是一个不可靠的人!制度只能对君子有效.对于小人,任何优良制度的威力都将大打折扣,或者是无效的.金豪公司的合格员工应使自己变成君子.
誓言
我将认真地阅读这本手册内容,努力使自己成为金豪公司的合格员工,靠近君子,远离小人.
我将非常珍惜该手册,只要在金豪公司工作一天,它将都伴随着我.
如果我因故离开了金豪公司,我会严肃地将此手册还给金豪公司
宣誓人(签字):
目录
一,前言……………………………………………………3
二,文化篇…………………………………………………5
三,制度篇…………………………………………………7
(一)员工守则……………………………………………7
职工守则……………………………………………8
(二)管理制度……………………………………………9
1,人事管理制度………………………………………9
2,工资管理制度………………………………………10
3,奖励制度……………………………………………11
4,惩罚制度……………………………………………12
5,考勤制度……………………………………………13
6,休假制度……………………………………………14
7,财务管理制度………………………………………15
8,财务报销制度………………………………………16
9,社会保险管理制度…………………………………17
10,医疗费报销管理制度………………………………18
11,工伤事故处理………………………………………19
13,卫生制度……………………………………………21
12,档案管理制度………………………………………22
13,公文办理制度………………………………………23
14,学习及培训制度……………………………………24
(三)工作职责……………………………………………25
1,董事长工作职责……………………………………25
2,总经理工作职责……………………………………26
3,副总经理工作职责…………………………………27
4,综合部经理(办公室主任)工作职责……………28
5,工程部经理工作职责………………………………29
6,销售部经理工作职责………………………………30
7,会计工作职责………………………………………31
8,出纳工作职责………………………………………32
四,特别提示……………………………………………33
前言
为进一步深化企业管理,充分调动发挥公司员工的积极性和创造性,切实维护公司利益和保障员工的合法权益,规范公司全体员工的行为和职业道德.结合《公司法》和《劳动法》的相关规定,建立一套健全的管理制度,以促使公司从经验管理型模式向科学管理的模式转变.
发展是永恒的主题.在运作规范化的企业组织中,体现其管理模式特性的是企业的管理制度.建立管理制度的目的是为了适应环境变化,调控企业行为,保证稳健,快速,健康运行,促进企业的发展壮大.
公司要建立一套健全的规章制度:正如一个人要有健全的四肢及协调性,各司其职,按章办事.一个企业更是如此,管理制度是否健全这尤其重要,制度是企业发展之根本,一个企业如果没有健全的制度其发展空间是非常狭隘的,更重要是企业形象却是在一系列看似繁杂的制度中体现出来的.因此建立一套健全并行之有效的企业管理制度是企业发展的法宝.
创新是灵魂,是动力,是源泉.21世纪是创新制胜的世纪,成功的企业背后必定有一套规范性与创新性的企业管理制度在实施.公司秉承"以人为本"的理念,鼓励一切创新的因素充分涌流.我们遵从国际通用"G"原则,遵从市场行为准则,遵从政策法规要求,符合现代企业制度下的企业经营管理的需要,致力于促进公司的可持续发展,涵盖公司组织和运行,企业文化,提品以及营销管理的全过程,努力实现公司内部创业,资源分配,资源吸引的有效重组和整合,最大程度挖掘公司的潜力,发挥公司的效能.
要确立企业的品牌意识:首先要推崇企业的文化建设,我们倡导社会的诚实守信,我们坚持用时展的要求审视自己,以改革的精神加强和完善自己.在市场竞争日益激烈的今天,公司要想永立潮头就要以品牌占领市场.品牌是一个企业重要的无形资产,也是企业持续发展的动力之一.品牌是企业通过对自身的产品,质量,特色,管理,服务,技术,经营理念,企业文化等信息进行全面的宣传所形成的一个企业的公众形象,这就要求我们作为一个金豪人的言行举止要始终有一个衡量的尺度,因为你的一举一动所代表的已不只是你个人,同时你所代表的是金豪形象.要使"金豪"这个品牌深入人心,使"金豪人"感到自豪不仅仅是喊几句口号,做做样子,而是要求每一个员工把这种精神贯彻到实际行动中.
公司要确立企业发展信念:凝聚力是企业得以持续发展的长久动力,作为一个金豪的员工要时刻充满自信,对金豪的未来充满必胜的信心,真正做到以公司的发展壮大为己任.公司的发展是双方面的,达到员工的个人事业追求与公司总体目标的真正融合,使公司整体得到可持续发展.创造员工与公司共同发展的平台,达到公司整体和员工个体的全面发展.
公司要确立企业文化定位:企业文化意义在于它是为了保证企业的生存和发展,使企业组织具备不断改进的能力,从而提高企业组织的竞争力.从另一方面来讲企业的竞争力来自于对企业自身文化的不懈坚持.而一个企业文化主要体现在:有以人为本的经营理念;树立以市场为导向的经营策略;加强员工自身的素质锻炼;建立完善的企业规章制度.
公司要树立一种企业精神:企业精神是企业内在的动力,我们应强调人本意识:树立人的价值高于物的价值,共同价值高于个人价值,社会价值高于利润价值;文化意识:力求创新,提高品位;未来意识:走可持续发展的道路,有使命感责任感,不断创新,超越自我;诚信意识:要牢固树立诚信为本的经营理念,把开发的项目看成是企业形象的化身.
把企业做大做强是最终目标.不是片面追求丰厚的收入,而是大家都有一个和谐的生活状态和工作环境,能实现自己的理想和价值,追求大众对金豪的认知,社会对我们的肯定.
愿我们的员工融入金豪公司的发展壮大,愿金豪公司融入创建和谐社会的似锦前程!
文化篇
企业宗旨:为顾客创造价值为企业创造利益
为员工创造财富为社会创造繁荣
企业作为市场经济的主体,要正确处理社会,股东,顾客,员工的相互关系,不可失之偏颇,四者相辅相成,缺一不可.金豪要做的事,就是让顾客,员工,股东,社会"四满意".同时,以此作为金豪的公开承诺,以体现出金豪存在的社会价值.
企业精神:艰苦奋斗开拓创新
诚实做人踏实做事
艰苦奋斗,是一种美德,没有创业,工作的艰辛和永不停息的奋斗精神,则不能成就今天的辉煌,更不能体会成功的来之不易.
金豪将以实际行动鼓励和呵护员工的开拓创新精神,创新精神是企业能与时俱进的动力和发展的源泉.
对一个人来说,要做到老实人,说老实话,办老实事.对一个企业来讲,人人都要讲真话,干实事,只有这样才能认识自己,认识别人,认识社会,只有知己知彼,才会明白自己的缺点和短处,也才会虚心学习别人的优点和长处.讲真话难,干实事更难,知难而进,既是我们的传统,更是我们要不断延续,永久保持的精神.
经营理念:规范管理恪守诚信
追求卓越务实创新
实行规范的管理制度,是一个企业做大做强所应具备的先决条件.管理出人才,管理出效益.没有规范的管理,要把企业做大做强则是一纸空谈.
诚信为企业立足之本,是我们做每一件事所必须遵循的最根本,最重要的行为准则底线.是每一个金豪人所必备的美德,是公司对外的一种形象.同时也是企业立足之本,生存之道.
"卓越"是一种永不妥协,一种超越自我的精神,只有不断走在时代前列,企业才能有永远的生命力.
从实际出发创建对社会,企业,员工有益的价值,是我们办企业的根本,因此一切行为都必需围绕"务实"二字,不能夸夸其谈;要讲求实效,又必须以"创新"为手段,在组织,制度,决策,管理等各方面创新,形成创新机制,才能使企业获得发展与壮大.
企业目标:树金豪形象创金豪品牌
我们追求的目标,更多的应着眼于锤炼企业的核心竞争能力,培育企业创造价值的能力,扩大企业的影响力.不是单纯的以利润最大化为目标.而现代企业竞争的核心即为抢占市场,因而金豪诚信形象的树立和创建金豪品牌,则至关重要.不是在任何一个年代都能创造现代公司,而在中国经济欣欣向荣和金豪事业蓬勃发展的今天,完全可以创造,机不可失.
企业哲学:财空人聚财聚人散
取之有道用之同乐
从企业的角度理解,财空人聚,此处"财"是指一切可用的资源,包括利润,"聚"指对资源进行合理配置,整合开发;财聚则人散,此处"财"是指已开发整合的资源或已形成价值,"散"指将赚取的利润,资源投入到再发展中去.
从员工的角度理解,员工得到了应得的报酬,就会聚在金豪事业的周围,献计献力;如果员工的价值实现不合理,员工就会离心离德,离开公司.而员工要取得应有的报酬,实现自身价值,靠的是诚实劳动.
无论是企业还是员工,在"财"的聚散上均要体现"有道",企业讲"得道多助,失道寡助",而"用之同乐"则是共同的目的.
企业道德:外树诚信形象内育职业忠诚
每一位员工,都应该做到"企业内—优秀的金豪员工,企业外—文明的社会公民",在作为"自然人","企业人"和"社会人"等方面形成有独特行为内涵的"金豪人"形象.作为"自然人"时,生活方式讲文明,有修养;有知识,爱学习;身心健康,艰苦奋斗等.作为"企业人"时于主人活,尽主人现;遵纪守法有现代企业员工的风采,时时处处体现出一种高素质,高风尚,高品质等.作为"社会人"时要维护公司形象,宣传公司形象;对公司不利的事不参与;对公司不利的话不说;体现出对公司的高度自信和作为金豪人的荣誉感;利用各种机会搜集对公司发展有利的信息资料,尽力促成有关方面与公司的合作;遵守法律法规,维护社会公德等.
不论在企业内还是在企业外,"诚信形象"需时刻保持.诚实是做人之本,守信是立事之根.诚实守信,对自己,是一种心灵的开放,是对自己人格的尊重;对他人,是一种交往的道德,是一种气魄和自信;对企业发展,则是一种精神,是无形资产,更是管理价值的有效提升.打造"诚信形象"是长期工程,需从我做起,从身边小事做起.
职业忠诚,是指对自己所从事的职业,事业,岗位忠诚.同时把自己所设计的人生目标与企业目标融于一体,这是最好的效忠企业.
企业作风:
不赶时髦不搞形式走自己的路圆自己的梦
赶时髦,搞形式,讲假话,最终都不可能达到我们的目标.要去伪存真,认准目标,自己的路自己走,自己的梦自己圆.
思路决定出路作为决定地位
一切都是人为时间检验行为
怨天尤人没有出路,消极悲观走向死路,世上没有救世主,只有通过发展自己提高自己,才能自己救自己.对一个人,对一个事业来说,都是这样.生活中,你怎样对待别人,别人就着对待你,工作中你流了多少汗水,就一定会得到多少回报.
一个人有多大的作为就决定着有什么样的地位,一家企业给社会做出多大的贡献,也同样有着什么样的地位,这所有的一切都靠人为.而行为的对和错得依时间来检验,反过来,也就因为如此,我们所考虑的事情,所做出的决定及将付诸于行动前都要想得长远些,更加负责任些,要经得起时间的考验.
天上不会掉馅饼地上没有免费午餐
从来没有救世主一切都靠自己创造
播种才有收获,付出才有回报,只有不断创造才能更好的生存和发展,世上本来就没有救世主,一切得靠自己创造,一个人是这样,一家企业乃至整个社会同样如此.
做人:忍一时风平浪静退半步海阔天空
做事:进一步海阔天空退半步前功尽弃
我们的事业不进则退,只有前进,别无选择.干好事业只要我们认定目标,百折不挠,充满信心,齐心协力,尽心尽力,坚忍不拔勇于学习和改进,努力,努力,再努力,向前一步,就是海阔天空.但是,如果我们有半点投机的想法和怠慢的表现,存在一点侥幸的心理,我们就会前功尽弃.最后是死路一条.
金豪规划:
1,目标:通过市场,管理,资源的创新整合,构建顾客忠诚的金豪制造品牌与市场网络体系,实现利润回报,顾客忠诚,管理潜能,创新学习的同步提升.
2,方针:管理信息化,服务网络化,发展品牌化,合作全球化,资本市场化.
管理信息化是指从以派员直接参与所属企业管理过程运作,事中及事后风险监控与消除,向以健全管理信息搜索与分析制度,以信息整合业务流程,事先掌控预警经营管理风险与帮助所属企业提升管理水平.
服务网络化,是指从以技术,生产,个人营销为核心的市场体系,转化成为以终端服务,快速响应,品牌忠诚为核心的市场网络,为集团相关业务拓展提供市场进入通道.
发展品牌化,是指充分重视技术开发产品质量,配送便捷,终端服务,积极利用集团已有资源,使更多地转化为集团的品牌优势,以提高集团产品最终顾客的忠诚度.
合作全球化,是指在处理与产业链上下游及同行关系时,需重视相互之间优势互补,市场共创,利益分享运作机制的建立,通过有选择地建立战略伙伴关系,增强企业的技术,生产,市场优势.
资本市场化,是指要创造一个规范的投资环境,加快国际资本与民众资本的进入,使金豪向资本实现国际化,股份化并最终走向证券化,全面与国际接轨.
3,措施:"三个一切",即联合一切可以联合的力量,利用一切可以利用的资源,调动一切可以调动的积极因素.
实施"三个一切"需要以"三个必须"为前提,即要想联合,必须拥有;要想利用必须付出;要想调动,必须善待.
具体以"三个围绕"确保"三个一切".即围绕发展企业生产力,联合一切可以联合的力量,打牢企业发展的实力基础;围绕提高员工素质,调动其积极因素,打牢企业发展的智力基础;围绕为社会做贡献,利用一切可以利用的资源,打牢企业发展的资源基础.
只有更广泛地联合社会力量,更有效地利用全球资源,更充分地调动积极因素,让一切创造财富的源泉充分涌流,没有办不成的事,没有办不好的企业.
制度篇
员工守则
1,遵纪守法遵章守制
2,爱企如家爱岗敬业
3,诚实做人踏实做事
4,服从领导服从分工
5,尽职尽责尽心尽力
6,廉洁奉公勤俭节约
7,诚实守信严守秘密
8,相互尊重互敬互爱
9,文明礼貌讲究卫生
10,待客如宾服务为本
十不准
1,不准蒙骗说谎6,不准油腔滑调
2,不准拉帮结派7,不准赌博酗酒
3,不准打骂偷窃8,不准损害公物
4,不准随地吐痰9,不准游嬉好闲
5,不准欺上瞒下10,不准自以为是
职工守则
1,遵纪守法,坚决服从有关上级的管理,杜绝与上级顶撞.
2,禁止对公司的职工品头论足.禁止对公司的制度及公司处理问题的方法和其它一切与公司有关的事宜进行议论.如对某些问题不理解或不认同可通过书面方式反映或要求公司召开专门的会议倾听你的陈述,以便公司做出判断.
3,不得谈论其他职工的工作表现及自己对该职工的看法,更不得探听其他职工的报酬及隐私.
4,职工之间的关系要简单化,不得勾心斗角,互不买帐.如有此情况发生,只要影响到公司的利益,将受到严肃处理.
5,工作时间要衣冠整齐,不得打闹,不得穿拖鞋(特殊工作除外),不得影响别人工作.
6,不得有意怠慢工作或工作不努力.
7,必须做到笔记本不离身,对客户的疑问,上级安排的任务及同事拜托的事情都应做记录,并尽快落实或一一答复(回话).自己解答或解决不了的问题应立即解释清楚并向有关人员汇报,任何事情都必须有个回话.杜绝石沉大海,有始无终.
8,对公司要忠实,不谎报情况,不散布流言蜚语及报喜不报忧.
9,不得向公司提供假文件(假文件包括:假证书,假体检报告,假证明信等一切文件及其复印件或涂改过的文件)这在现代社会里是极不道德与违法的行为.
10,讲文明,懂礼貌,不说脏话,粗话;真诚待人,不恭维成性,不溜须拍马成习.
11,一个好公司对某些人来说如鱼得水,对另外一些人来说则如喝毒药.金豪的任何一位职工都有权利做出以下两种选择:
⑴职工如果有辞职想法的,请尽快办理辞职手续,公司可以考虑给予一定的补助;
⑵可以请1至3年的长假出去闯荡,公司为其保留公职及工龄.
如未做出以上选择的职工,若擅自议论同事或公司事务的,一经发现立即解聘.
12,不得对外吹嘘,炫耀金豪公司及有关的事情.树金豪形象,为金豪增光.
人事管理制度
1,公司用工实行劳动合同制,岗位实行聘任制.总经理由董事会聘任.副总经理,总经理助理,部门经理由总经理聘任.部门副经理,员工经部门经理提名由总经理聘任.
2,新聘员工实行先试用后录用的原则,试用期为三个月,试用期满经考察合格者可正式录用,双方根据《中华人民共和国劳动法》和国家有关法律,法规,规章及公司依法制订的各项规章制度,在平等自愿,协商一致的基础上签订《劳动合同书》,同时签订《岗位聘任书》.
3,在劳动合同期内,双方在平等自愿,协商一致的基础上,可以对合同进行变更,解除和终止,《劳动合同书》的相关条款将对以上情形予以明确.
4,在聘任期内,根据员工的品德,能力,胜任聘任约定岗位工作的程度,业绩,遵守公司规章制度等情形,公司依据国家法律法规,公司制订的规章制度,有权解聘,换岗直至解除劳动合同.对造成经济损失严重者和影响恶劣者追究赔偿责任,构成犯罪移送司法机关处理.
5,劳动合同期和聘任期满,公司对能遵守规章制度,工作业绩显著者优先录用和聘任.
6,员工养老保险等福利待遇按《职工福利及报销制度》执行.
工资管理制度
为明确公司员工的工资待遇,规范公司对员工工资的发放标准,充分调动公司员工的工作积极性和创造性,特订立本制度:
公司员工工资实行基本工资,职务工资,职称工资,加班工资,工龄工资,考勤工资等相结合的工资制度.
一,员工工资每月16日准时发放,遇节假日顺延.
二,基本工资标准为:
董事长:1600元/月总经理:1200元/月
副总经理:1000元/月部门经理:600元/月
部门副总经理:500元/月一般员工:400元/月
三,职务工资:
董事长:800元/月总经理:600元/月
副总经理:400元/月部门经理:200元/月
部门副总经理:100元/月
四,职称工资标准:
高级职称(包括大学本科):200元/月
中级职称(包括大专学历):100元/月
初级职称(包括中专学历):50元/月
五,加班工资标准:按平时公司发放员工工资的两倍计算
六,工龄工资标准:
按在公司实际工作年限计算工龄,第一年每月50元,以后按此幅度逐年递增,按月发放.
七,考勤工资标准:
月全勤奖每月50元,全年满勤奖600元.(每月出勤28天为满勤;请假三天内工资据实发放,超过三天以上部分全额扣除).
八,补助:过节费标准(50—200元),另外夏天降温费及冬天烤火费由公司定额定时发放.对工作做出特殊成绩或有突出贡献者,年终公司给予重奖.
九,其他奖惩按公司有关制度执行业绩工资另定.
奖励制度
1,工作中的改革,创新被采纳并给公司带来效益的,奖励100—500元;
2,发现重大问题并及时解决,为公司减少不必要的损失,奖励100—500元;
3,工作中任劳任怨,却遭他人无理排挤,打击,但为了公司的利益,而不计较个人得失,奖励200元;
4,发现有损公司形象和利益的行为,
5,一年中,连续5次获奖励,年终再次给予5次奖励的总和.
惩罚制度
1,对公司不忠实,谎报情况及散布流言蜚语的,开除.
2,对公司及公司的职工(包括管理者)的缺点及错误不能正面提出而私下进行议论的,解聘,情节严重者开除;
3,私做交易而谋求非法收入的,开除.
4,由于对公司职能部门及有关人员在行使权力时不能理解又不通过正常渠道申诉,或由于其它任何原因,而擅自对其他职工及人员扬言"不想干了"等类似语言的,解聘.
5,对客户的疑问不解释,不解答,不落实的,罚款20—200元/次;对上级布置的任务,同事拜托的事无回话的,罚款20—100元/次.
6,有意怠慢工作或工作不努力的,解聘;未能完全履行自己的职责的,发现公司财物受损,丢失而不管不问的,解聘.
7,应急情况离开,未交接好自己手头工作而又没向公司汇报的,罚款20元/次.应急请假,正常请假及正常调休,在自己安排的天数内,不能如期回公司又未补办手续的,视同擅自离岗.上班时擅自离岗的,罚款20元—200元/次.
8,工作时谈论与公司无关的话题,说风凉话及冷言冷语的,罚款20元—50元.
9,管理人员如采用正确的手段指出自己的缺点,错误及对自己提出批评的职工采取不理智的态度,泄私愤或打击报复时.罚款20元—200元/次,并免职同时解聘,情节严重者开除.
10,在汇报工作时报喜不报忧,对同事及上级进行
11,上班时,工作有工作的样子,走路有走路的姿势.对丢三落四的工作方法和吊儿郎当的走路姿势,公司将提出严重的警告,五次不更改,解聘.
12,员工在工作时无意中犯了错误而能主动向主管人员承认的,象征性地处罚1元钱;对企图隐瞒错误的要从重处罚.
考勤制度
1,公司员工必须严格遵守作息时间,按时上下班,不得迟到,早退和旷工.
2,公司执行国家有关工作时间的规定,原则上每周正常工作时间不超过42小时,每日正常工作不超过8小时.平时工作如有加班在2小时内不支付加班工资.
3,上下班认真填写考勤记录,实行上班签到,下班签出制度.上,下班考勤记录由办公室负责统计,并于月初将上月考勤情况及时报送财务部作为扣发工资,支付加班工资和发放满勤奖的依据.
6,迟到,早退超过五分钟则一次扣款2元,超过10分钟则一次扣款4元,超过三十分钟扣半天工资,超过一个小时的视为旷工一天,一个月累计迟到达三次视为旷工一天,旷工一天每次扣50元,每月旷工三天当自动离职.
7,公司实行月满勤奖和年满勤奖制度.每月上班28天为满勤,月满勤奖为50元/月,连续12个月满勤为年满勤,奖为600元/年,经考核达到满勤标准的员工满勤奖年终公司一次发放.
8,上班外出办事需要向办公室或部门经理讲明所去地点,时间,所需办事宜,如有不相符而影响工作的按旷工处理,上班时间无事不离岗,不串岗,不做与工作无关之事.
休请假制度
1,公司建立调休,请假制度.部门经理以上人员休假,请假半天,员工两天以上(含两天)应提前半天向总经理报告,履行手续经批准后方可离岗;部门副经理,一般员工休假,请假两天由部门经理视工作情况予以审批;所有休假,请假均由办公室进行登记.未请假离岗视为旷工.
2,每月工作平均天数为21.17天,加班计发工资,请假扣发工资以此标准计算.婚,丧假按国家有关规定办理;女员工产假为30天,哺乳期内,上下班时间每天缩短2小时.
财务管理制度
1,公司财务收支严格执行"收支两条线",不得坐支现金.当天发生的经营收入当天必须存入银行.
2,收款收据,发票,现金支票,转账支票等重要凭证和票据由会计统一管理,登记,不得缺号,跳号使用,领用,收回作废(联数齐全)存根收回由会计设立专项登记簿登记.
3,公司的费用开支标准严格执行财政部门,地方政府,董事会或经理办公室所规定的标准,不得超标,尽量减小财务支出.
4,财务印鉴必须分离保管,财务收支日清月结,财务手续合规齐全.
财务报销制度
1,费用报销严格执行先审核后报销的制度.一切费用的报销应先由会计按规定的标准审核,经总经理审批后方可报销.
2,公司财务支出实总经理一支笔审批制度.资金支付凭证必须附有经会计审核,总经理审批的有效票据.
3,费用经办人员应在费用发生后三天内及时报偿.费用报销原则上实行两手制,一人经办,一人证明.
4,因工作需要出差车船费据实报销.
5,住宿费,伙食费省内每人每天按120元包于,省外每人每天按160元包于,由会议统一安排的食宿费据实报销.
6,董事长,总经理手机费据实报销;副总经理,总经理助理,总工,总监手机费每月180元内据实报销;部门经理,司机手机费每月100元内据实报销.
社会保险管理制度
1,为体现公司对员工的关爱,激发员工的工作热情,使员工老有所养,对符合条件的职工一律申报参加社会养老保险.
2,员工社会养老保险工资标准以400元为起点.缴纳的养老保险费按国家规定执行.
3,员工自愿离开公司时,在公司工作期间由公司承担交纳的养老保险费员工要求带走的按如下标准承担:
(1)在公司工作未满5年的全部由个人承担.
(2)在公司工作满5年而未满10年的本人可享一半.
(3)在公司工作满10年以上的本人可享受全部.
4,聘用的离退休,退养及下岗人员公司不为其购买养老保险.如下岗人员原单位不再为其交纳养老保险金,由其本人将单位已交纳的转到公司,由公司按此制度从即日起为其申报交纳社会养老保险.
医疗报销管理制度
1,公司聘用的员工医疗费已包含在岗位月薪酬中.
2,员工在合同期间内患重病或因工负伤需住院,须持县级以上(含县级)医院住院证明按以下标准报销住院医疗费:
(1),连续工龄满3年整的报销50%,每增加1年,报销比例递增5%,最高不超过90%.
(2),一名员工所报销的住院医药费一次最高不得超过1万元,累计不得超过6万元.
3,员工在合同期内因工死亡,女工孕期,产期,哺乳期所发生的医疗费等各项待遇,按国家,地方和公司的有关规定执行.
4,住院期间按工资额的80%发放工资,不享受补助及有关费用.
5,所报的医疗费的标准按"职工医疗保险"所规定的医疗,用药范围,由办公室同财务部负责审核,报总经理批准.
6.受聘用的退休,退养员工由原单位负责,不享受以上待遇.
7,如公司参加医保,将按县参保规定执行.
工伤事故的处理制度
为了提高本公司所有员工的安全意识,严格执行施工中的操作规程,保证全体员工的身体健康,划清工伤的界线,特作如下规定:
一,工伤的界定
1,为了公司的利益,敢于同坏人坏事作斗争,在保护公司财产的过程中与坏人斗争并被坏人打伤的,应为工伤事故.
2,上班时间在工作区域内因由于领导指挥不当或因机械发生意想不到的故障而致使工人或操作人受伤的(操作人员必须是按操作规程使用机械),应为工伤事故.
3,因公外出办事所发生的一切意外事故,应为工伤事故.
4,驾驶员因公在外开车,因对方违反交通规则而造成的事故致伤的,应为工伤事故.
5,因履行职责而遭他人报复致残,致死的,应为工伤事故.
二,非工伤界定
1,严禁酒后上班.因酒后上班所发生的任何伤亡事故,不但不能作为工伤事故处理,而且还要对当班领导给予一定的处罚.
2,施工所用的机械应由专业人员操作.如非专业人员操作机械而发生的事故不属于工伤事故.
3,不服从领导安排,不按公司的有关安全规定办事而发生的事故,属于蓄意违章,不属于工伤事故.
4,不管什么时间(尤其是上班时间)做私事所发生的事故,不属于工伤事故.
5,不管是什么时间在任何地点,因打架斗殴造成的伤亡事故,不属于工伤事故.
6,对公司隐瞒病情,后因暴病伤亡,不属于工伤事故.
7,驾驶员酒后开车,属于故意违章行为.如发生任何事故都应由本人负责,公司不报销任何费用,更不作为工伤处理.
8,在工作中蓄意违章并因有自杀动机而造成的任何事故,不属于工伤事故.
9,公司发给职工的安全防护品在施工时应穿戴好,因不穿戴安全防护品所造成的事故不属于工伤事故.
三,工伤事故的赔偿
1,不论发生任何事故,首先应本着救死扶伤的人道主义精神,将受伤人员立即送往医院医治,然后再根据事故的原因,确定事故的性质.
2,工伤事故者在治疗期间的医疗费用全部由公司报销,并发给全额工资,但应出具县级以上(含县级)的医院或公司指定的医院开出的发票和病历.
3,工伤需要住院治疗,生活不能自理,需要他人(非公司职工)看护的,其看护人员的工资由公司发给,工资数额参照当地的小工工资.
4,因工伤不能上班需要休息者,应出具县级以上(含县级)或公司指定的医院开出的证明.公司根据医院的证明发给受伤者工资.(半年以内100%,半年以上每天18元人民币)
5,因工伤致残而丧失劳动能力的,应出具县级以上或公司指定的医院开出的证明.公司根据医院的证明,一次性发给受工伤者生活费及补助费.数额由公司按受伤者在公司的工作年限及本人的家庭情况而定.
6,因工伤而死亡的,公司根据死亡者的年龄及家庭情况一次性付给人民币壹万至伍万元整.
7,非工伤死亡的,公司根据死亡者的年龄,发给相当于本人一年中月平均工资数额的抚恤金,另加丧葬费500元人民币.
卫生制度
为规范员工日常行为,营造一个舒适,健康和谐的办公环境,维护公司对外整体形象,特制定本制度.
1,每天上班后应将办公室打扫干净并整理好各自办公桌上的文件及材料;
2,每周末对公司整体环境进行一次集体大扫除,
3,不得在办公室乱扔纸屑及烟头等垃圾,更不得随地吐痰.
4,应保持办公桌上的文件,办公用品等摆放有序,不得乱扔乱放,杂乱无章.
5,保持洗手间卫生,用后必须认真冲洗,否则会是对他人的不尊重,从而影响工作.
6,报刊杂志阅读后应及时放回报刊架,按序摆放.不得随意堆放更不得四处乱扔.
7,应保持楼梯,走廊等公共区域的卫生,
8,作为金豪公司的员工应注意个人卫生.否则会给他人带来不好的情绪.进而影响工作
档案管理制度
1,为加强对文件统一管理,防止文件丢失,公司办公室设立文件收文登记簿,签发意见簿,逐日逐项登记清楚.
2,收到的文件应及时交总经理或部门分管经理阅示,对不按制度办事所造成的损失,按本规章制度的奖惩制度执行.
3,要建立健全的档案管理体系,档案的分类应科学合理,各归档的资料应收集齐全,装订成册,鉴定准确.
4,对档案要实行科学管理以保证档案资料的保管安全.
公文办理制度
为进一步规范公文办理程序,提高办文效率和质量,按照"明确分工,各负其责,加强协作,统一管理"的原则,对公司的收发文进行规范管理.
一,收文办理:
1,凡是收文,一律由办公室登记,并根据文件内容,由办公室签批拟办意见,分别呈送各级领导阅示及有关科室办理,急件及时送办.
2,承办科室应按文件时限要求抓紧办理不得延误,推诿,对不属于本科室职权范围或不适宜本科室办理,应当迅速退回办公室并说明理由;总经理签批由具体科室或个人负责办理,则必须按吝惜经理要求办结.
3,对已办结的公文,各科室均应及时送交办公室归档.密级公文办完后立即送交,业务指导性公文需留用的,可采取复印件的办法备用.
4,签收登记后批办的文件,由办公室负责催办.领导批示限期办理的文件,重点催办并及时反馈办理结果.
5,未按办文程序直接送总经理的公文有关科室在接到总经理交办的公文时应到办公室进行补办登记,签收手续.
二,发文办理:
1,根据本规章制度确定的科室职责,各科室在职责范围内需要对外发文的,由各科室拟定文稿,经总经理批示后发文.
2,公文送总经理签发前,应交副总经理及办公室审核.在不改变原意的的情况下,核稿人可对文稿进行删节和文字加工,需对文稿进行较大修改时应提出意见由经办人(主办科室)修改.
3,对外发文一律由办公室发文字号,确定文种,发放范围,打印份数及时间要求.
学习及培训制度
1,为提高公司员工技能素质和适应本企业发展的需要,对业务骨干进行适当的岗位培训和学习,但被培训人员要和公司签订有关培训协议,对国家部门发给的岗位资格证书由公司统一备案管理.
2,公司鼓励员工积极参加相关业务学习,以提高自身业务水平和工作能力.通过学习取得相应的资格,职称后,公司将按级别给予一定的奖励.
董事长工作职责
1,根据《公司章程》,《公司法》等有关法律,法规的规定制订公司相关管理制度和办法,以便规范公司的行为.
2,召集和组织召开董事会会议,聘任,解聘总经理,直至解除劳动合同.对认为不能胜任本岗位工作的其他员工建议总经理解聘,换岗直至解除劳动合同.
3,召集和组织召开董事会会议,审议和批准总经理提交的工作计划,工作总结,制订对总经理的奖惩制度.
4,召集和组织召开董事会会议,决定公司投资,增资,减资等重大事项;审议和批准总经理提交的重大经营决策,方案.研究和决定总经理提出的其他重大问题.
5,对公司的经营活动,内部管理及执行董事长决议的落实和执行情况进行监督,检查.
6,对危害公司形象,利益,失职,营私舞弊等行为及时进行处理,对造成重大损失的进行责任认定,本着谁出问题,谁负责,谁赔偿的原则,进行处理和处罚.
7,对公司的日常经营活动,管理措施提供参考意见.
8,对公司的资金,财产进行有效管理,保证公司财产安全.
9,签署对外上报,印发的各种重要报表,文件,资料.
总经理工作职责
1,执行董事会的各项决议,组织和领导开展经营活动,自主经营,对重大的经营活动需报董事会批准后方可实施,否则,造成的损失自负.
2,根据《公司章程》,负责公司员工的录用,劳动合同的签订,解除,岗位的聘任换岗及解聘,制订岗位责任制.
3,根据董事会的决议制订和完善管理制度办法,业务操作规程,建立,健全公司统一,高效的组织体系和工作体系,并依此调动员工积极性以及发挥企业经营效益的最大化.
4,及时了解和研究市场,制订公司经营发展规划,业务计划.
5,根据"顾客永远最优先"的经营理念,率先垂范并督促经营人员增加服务意识,加强市场营销,拓展业务市场,提升服务水平,以亲切的服务,科学的设计,可靠的质量,合理的价格吸引客户,树立良好的企业形象.
6,对经营过程中经营人员如严重失职,营私舞弊,损害公司利益和形象的行为要及时按有关制度进行处理,对造成重大损失的应向董事会报告,协助董事会进行处理.
7,定期组织和召开经营通报,分析,决策会议,加强决策民主化,增强经营过程的透明度.
9,审查批准年度计划内的经营,投资,改造,建项目和流动资金贷款,使用.健全公司财务管理制度,严守财经纪律,做好增收节支和开源节流工作,保证现有资金的保值和增值.
10,每年初年初制定年度工作计划,并报董事会批准后实施.年终进行年度总结,对公司经营成果向董事会报告.
副总经理工作职责
1,副总经理在公司总经理安排下工作,具体负责公司分配的相关业务工作协助总经理日常工作.
2,认真执行分管业务,办理公司总经理交办事情,并且及时回报事情办理的结果和执行状况.
3,严格执行公司规章制度,对分管业务范围内工作人员进行管理,督促工作人员办理事务,对自己不能处理或不能及时处理的事项及时向总经理汇报.
4,定期或不定期向总经理汇报业务工作.
5,参与公司重大投资决策,拟订公司相关计划,制度等.
综合部经理(办公室主任)工作职责
1,在总经理统一领导下工作,负责协助处理公司的日常事务.
2,负责处理公司文件的收发以及档案的整理工作.
3,组织重要会议并负责会议报告和综合性文稿的起草工作.
4,负责公司值班,公文处理,来客接待及车辆派遣等日常工作.
5,定期向总经理汇报工作总结.
6,协调沟通公司各部门业务的衔接
7,协助做好公司规章制度的修订,及时做好制度执行情况的检查工作.
工程部经理工作职责
1,正确贯彻执行国家有关技术工作方面的政策,负责落实董事长,总经理关于工程的指示以及相关决策.
2,负责部内主要问题的决策,沟通公司领导与部内工作关系保持统一.
3,负责部内人员的分工,明确任务,下达工作安排.
4,起草有关工程方面的协议,合同,报告,请示,杜绝出现差错,失误,造成公司经济损失.
5,负责工程技术文件及相关的资料的完整准确,以免归档不及时造成工作被动.并对相关的技术文件资料保管妥善,防止外传,丢失,泄密,给公司带来不必要的损失.
6,收集,整理,掌握,贯彻国家及市有关房地产的方针政策,研究各方信息,提供数据,当好领导参谋.
7,及时对工程进行预,决算.
销售部经理工作职责
1,主持销售部日常工作,沟通上下级及售楼部与其他部门的关系.
2,坚持"顾客至上,科学管理"的宗旨,树立良好的企业形象,创造良好的销售环境,充分调动各员工的积极性,并保持团结协作,优质高效的工作气氛.
3,根据总经理的发展规划和市场预测,拟订销售推广计划,报请公司总经理审核.
4,企业法人签订售房合同,并审核其它售楼员签订合同的有效性.
5,负责监督落实售楼款的回收工作.
6,做好售后服务工作,反馈楼盘信息,并努力同新老客户保持良好关系,建立客户档案,以便于工作从老客户处寻找新客户.
7,负责组织售楼人员及时总结交流营销经验,加强业务修养,不断提高业务水平.
会计工作职责
1,根据《会计法》,《企业财务通则》,《企业会计准则》,《会计制度》和《公司章程》的规定,设置会计科目和会计账簿,记录经济业务活动.遵循会计核算的一般原则,对公司的一切经营活动进行会计核算和会计监督.
2,严格执行财务制度和公司有关制度,负责对公司的会计凭证,账簿,报表及其他会计资料进行审核,包括经济业务入账前的审核和入账后的复核.重点审核原始会计凭证的合法性,真实性和手续的完整性.
3,参与制订公司的发展计划,业务计划,考核,分析,预算财务计划的执行情况.向董事会通报业务经营情况,财务制度执行情况.
4,加强财务核算,对公司的经营情况,资金运转情况进行全方位的监督和管理,保证公司财产的安全和完整.
5,保证财务核算的时效性,督促工作人员及时结账,报账,收回贷款,及时进行会计核算,编制会计报表,按章纳税,及时惊醒财务分析,保证会计核算的合法性,真实性,正确性.
6,按照《档案法》,会计档案管理规定,公司档案管理制度等对财务资料及时整理,归档,保证会计档案的合规性和完整性.
出纳员的工作职责
1,负责货币资金的及时收付及结算,确保货币资金的安全,不得流失.
2,审核原始凭证的合法性,对于不合法,不合规的原始凭证,票据有权拒绝付款,对于不符合手续的原始凭证,要求经手人补办手续后再付款.
3,及时登记银行和现金日记账,做到账账相符,日清月结.
4,营业款必须当天缴存银行,做到资金安全,做到收,支两条线,不得坐支现金.
特别提示:
人有两件宝,双手和大脑.
双手能做工,大脑会思考.
做工又思考,才会有创造.
要将复杂的问题简单化,一旦变成简单的问题,就要打起十二万分的精神认真地加以解决.
切记:复杂≠认真简单≠草率
金豪公司提倡的价值观是:诚实,勤劳,有爱心,忌走捷径.切记懒惰是万恶之源.
温馨提示:
我钦佩的是那些不论老板是否在办公室都会努力工作的人,我们也应该同情那些努力去经营一个大企业的人,他们不会因为下班的铃声而放下工作.他们因为努力去使那些漠不关心,偷懒被动,没有良心的员工不太离谱而日增白发.如果没有这份努力的心血,那些员工将挨饿和无家可归.
那些不能胜任,没有才能的人都被摒弃在就业的大门之外,只有最能干的人才会被留下来.为了自己的利益,使得每个老板只留下那些最佳的职员——把公司当家的人.
如果你为一个人工作,以上帝的名义:为他干.
如果他付你薪水,让你得到温饱,你应该为他工作,称赞他,感激他,并支持他的立场,和他所代表的机构形成统一战线.
劳动是成功和幸福之本:
1,人们要享受真正的人生,享受真正的生活,就必须从事这样或那样的劳动.只有在劳动中,人们才能找到无尽的快乐,才能创造美好的生活.
2,懒惰,好逸恶劳乃万恶之源;
3,懒惰是一种毒药它既毒害人们的肉体,也毒害人们的心灵.
4,懒惰对身体带来的损耗要远远大于劳动对身体的磨损作用.
5,一个聪明然而十分懒惰的人本身就是一种灾祸,这种人必然成为邪恶的走卒.
6,让我看看你能干什么.我就能知道你是一个什么样的人
7,战胜无聊苦闷的最好办法就是勤奋地工作,满怀信心地劳动.
8,没有工作比过度劳累更坏,一个人一旦没有工作,他的心就会自己折磨自己.
良好企业的属性:
1,崇尚行动——"去干,去弄,去试,这是我们爱用的格言."
2,贴近顾客——"优秀的企业实际上的它们的顾客靠得很紧.也就是,其它企业只停留于空谈,而优秀的企业说到做到"那些所谓的管理者忙着撰写计划书和制定制度,而优秀的企业却老老实实给每一位顾客提供个人化的优质服务.
3,自主创新——优秀的企业鼓励和呵护员工的个人主义精神和创新行动.
4,以人助产——人是企业最大的资源和财富.
5,价值驱动——价值观构成企业文化的核心.
6,不离本行——脱离本行的多元化和兼并多半得不偿失;谨慎从事,以本身的优势拓展市场的企业更易成功.
7,精兵简政——机构臃肿的企业往往人浮于事,机制僵化,盛行,不易生存.
8,宽严共济——松和紧,宽和严,大的小,少的多.如何调适和把握软和硬这正是管理的幽门和玄关.
第二条本办法所称城市，是指国家按行政建制设立的直辖市、市、镇。
本办法所称新建住宅小区，是指达到一定规模，基础设施配套比较齐全的新建住宅小区（含居住小区、住宅组团，以下简称住宅小区）。
本办法所称住宅小区管理（以下简称小区管理），是指对住宅小区内的房屋建筑及其设备、市政公用设施、绿化、卫生、交通、治安和环境容貌等管理项目进行维护、修缮与整治。
第三条房地产行政主管部门负责小区管理的归口管理工作；市政、绿化、卫生、交通、治安、供水、供气、供热等行政主管部门和住宅小区所在地人民政府按职责分工，负责小区管理中有关工作的监督与指导。
第四条住宅小区应当逐步推行社会化、专业化的管理模式。由物业管理公司统一实施专业化管理。
第五条房地产开发企业在出售住宅小区房屋前，应当选聘物业管理公司承担住宅小区的管理，并与其签订物业管理合同。
住宅小区在物业管理公司负责管理前，由房地产开发企业负责管理。
第六条住宅小区应当成立住宅小区管理委员会（以下简称管委会）。
管委会是在房地产行政主管部门指导下，由住宅小区内房地产产权人和使用人选举的代表组成，代表和维护住宅小区内房地产产权人和使用人的合法权益。
第七条管委会的权利：
（一）制定管委会章程，代表住宅小区内的产权人、使用人，维护房地产产权人和使用人的合法权利；
（二）决定选聘或续聘物业管理公司；
（三）审议物业管理公司制订的年度管理计划和小区管理服务的重大措施；
（四）检查、监督各项管理工作的实施及规章制度的执行。
管委会的义务：
（一）根据房地产产权人和使用人的意见和要求，对物业管理公司的管理工作进行检查和监督；
（二）协助物业管理公司落实各项管理工作；
（三）接受住宅小区内房地产产权人和使用人的监督；
（四）接受房地产行政主管部门、各有关行政主管部门及住宅小区所在地人民政府的监督指导。
第八条物业管理公司的权利：
（一）物业管理公司应当根据有关法规，结合实际情况，制定小区管理办法；
（二）依照物业管理合同和管理办法对住宅小区实施管理；
（三）依照物业管理合同和有关规定收取管理费用；
（四）有权制止违反规章制度的行为；
（五）有权要求管委会协助管理；
（六）有权选聘专营公司（如清洁公司、保安公司等）承担专项管理业务；
（七）可以实行多种经营，以其收益补充小区管理经费。
物业管理公司的义务：
（一）履行物业管理合同，依法经营；
（二）接受管委会和住宅小区内居民的监督；
（三）重大的管理措施应当提交管委会审议，并经管委会认可；
（四）接受房地产行政主管部门、有关行政主管部门及住宅小区所在地人民政府的监督指导。
物业管理公司需向工商行政管理部门申请注册登记，领取营业执照后，方可开业。
第九条物业管理公司可享受国家对第三产业的优惠政策。
第十条物业管理合同应当明确：
（一）管理项目；
（二）管理内容；
（三）管理费用；
（四）双方权利和义务；
（五）合同期限；
（六）违约责任；
（七）其他。
第十一条物业管理合同和小区管理办法，应报房地产行政主管部门备案。
第十二条房地产开发企业在办理售房手续时，应在买卖合同中对房地产产权人有承诺遵守小区管理办法的约定。房地产产权人与使用人分离时，应在租赁合同中对使用人有承诺遵守小区管理办法的约定。
第十三条住宅小区内的房地产产权人和使用人，应当遵守小区管理办法，按规定交纳管理费用，不得妨碍、阻挠管理人员履行职责，并有权参与监督住宅小区的管理。
第十四条房地产产权人和使用人违反本办法规定，有下列行为之一的，由物业管理公司予以制止、批评教育、责令恢复原状、赔偿损失；
（一）擅自改变小区内土地用途的；
（二）擅自改变房屋、配套设施的用途、结构、外观，毁损设施、设备，危及房屋安全的；
（三）私搭乱建，乱停乱放车辆，在房屋共用部位乱堆乱放，随意占用、破坏绿化、污染环境、影响住宅小区景观，噪声扰民的；
（四）不照章交纳各种费用的。
第十五条物业管理公司违反本办法规定，有下列行为之一的，房地产产权人和使用人有权投诉；管委会有权制止，并要求其限期改正；房地产行政主管部门可对其予以警告、责令限期改正、赔偿损失，并可处以罚款：
（一）房屋及公用设施、设备修缮不及时的；
（二）管理制度不健全，管理混乱的；
（三）擅自扩大收费范围，提高收费标准的；
（四）私搭乱建，改变房地产和公用设施用途的；
（五）不履行物业管理合同及管理办法规定义务的。
第十六条本办法生效前，未按本办法实施管理的住宅小区可参照本办法执行。
奶处方管理办法试题和考试要点《处方管理办法》已于20xx年11月27日经卫生部部务会议讨论通过，自20xx年5月1日起施行。《处方管理办法》适用于与处方开具、调剂、保管相关的医疗机构及其人员。
北京市留学人员专项资金管理办法所谓专项资金，是国家或有关部门或上级部门下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金。这种资金都会要求进行单独核算，专款专用，不能挪作他用。
上海市建筑玻璃幕墙管理如何实施第一条(目的和依据)为加强本市建筑玻璃幕墙建设和使用管理，保障社会公共安全，减少光反射环境影响，根据《 中华人民共和国建筑法》、《 物业管理条例》和其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
安徽省防洪法实施办法第一章总则第一条为了防治洪水，防御、减轻洪涝灾害，维护人民的生命和财产安全，保障和促进经济、社会的可持续发展，根据《中华人民共和国防洪法》(以下简称《防洪法》)和有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
北京市住宅室内装饰装修管理办法《住宅室内装饰装修管理办法》已于20xx年2月26日经第53次部常务会议讨论通过，现予发布，自20xx年5月1日起施行。下文是住宅室内装饰装修管理办法，欢迎阅读!住宅室内装饰装修管理办法北京市第一章 总则第一条 为加强住宅室内装饰装修管理
宾馆客房管理办法一、自觉遵守宾馆管理制度，要讲文明，讲礼貌，讲道德，讲纪律。要积极进取，爱岗敬业，善于学习，掌握技能。二、要着装上岗，挂牌服务，要仪表端妆，举止大方，规范用语，文明服务，礼貌待客，主动热情。
服务窗口管理实施办法第一条根据市委、市政府、市纪委有关规定、市住房和城乡建设局关于行政审批管理工作规定以及市政府政务服务中心各项规章制度，为进一步规范本局政务服务窗口工作，制定本制度。
西安市行政执法监督办法第一章总则第一条为了加强行政执法监督，推进依法行政，建设法治政府，根据有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。第二条本市行政区域内的行政执法监督工作，适用本办法。
ip地址域名管理办法IP是当前热门的技术。与此相关联的一批新名词，如IP网络、IP交换、IP电话、IP传真等等，也相继出现。IP是怎样实现网络互连的?各个厂家生产的网络系统和设备，如以太网、分组交换网等，它们相互之间不能互通，不能互通的主要原因是因为它们
上市公司重大资产重组管理办法《上市公司重大资产重组管理办法》经20xx年7月7日中国证券监督管理委员会第52次主席办公会审议通过，20xx年10月23日中国证券监督管理委员会令第109号公布。
艺术品管理办法第一章 总 则第一条 为了加强对艺术品经营活动的管理，规范经营行为，繁荣艺术品市场，保护创作者、经营者、消费者的合法权益，制定本办法。
北京市房地产抵押管理办法为加强北京市房地产抵押管理，维护房地产秩序，保障抵押人和抵押权人的合法权益，根据国家有关法律、法规的规定，制定了北京市房地产抵押管理办法。
会计档案管理的规定是什么为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，更好地为发展社会主义市场经济服务，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，制定了关于会计档案的管理办法，下文是小编为大家收集的资料，仅供参考!20xx最新会计档
上市公司募集资金管理办法为了进一步规范上市公司募集资金的使用与管理，提高募集资金使用效益，保护投资者的合法权益，根据中国证监会《上市公司监管指引第2号上市公司募集资金管理和使用的监管要求》(证监会公告[20xx]44号)的有关规定，上海证券交易所(以下简称
进口汽车检验管理办法现代人对汽车越来越热衷，汽车行业也越做越大。那么对于进口汽车检验方法以及外商投资企业投资自用进口汽车管理，大家了解多少呢?今天就跟着小编的脚步一起了解一下吧!进口汽车检验管理办法第一条为加强进口汽车检验管理工作，根据《中华
装修公司管理办法第一章 总 则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
抗菌药物临床应用管理办法由于临床上抗菌药物种类繁多，不仅使抗菌类药物滥用问题越来越突出，且患者的医疗费用负担和耐药性都走火增加。超级细菌的出现更是为因抗生素滥用而无药可用的境地敲响了警钟。
福建省低速电动汽车示范运营管理暂行办法第一章 总则第一条 为贯彻落实《国务院关于支持福建省深入实施生态战略加快生态文明先行示范区建设的若干意见》(国发(20xx)12号)精神，大力发展绿色交通，缓解能源，环境压力，推进和规范低速电动汽车示范运营，制定本办法。
办公室物品管理办法第一条：为更好的控制办公消耗成本,规范集团总部办公用品的发放、领用和管理工作，特制定本规定。第二条：耐用办公用品的领用：1、耐用办公用品包括：电话、计算器、订书机、文件栏、文件夹、笔筒、打孔机、剪刀、戒纸刀、直尺、起钉器。
医疗器械说明书标签和包装标识管理办法《医疗器械说明书、标签和包装标识管理规定》于20xx年6月18日经国家食品药品监督管理局局务会审议通过，现予公布。本规定自公布之日起施行。
保险资金境外投资管理暂行办法实施细则20xx年10月12日，中国保监会以保监发〔20xx〕93号印发《保险资金境外投资管理暂行办法实施细则》。该《实施细则》分总则、资质条件、投资规范、风险控制、监督管理、附则6章35条，自发布之日起施行。
护士人员管理办法为了提高我科室的护理质量，使各班护士对所当班的职责有明确的认识，以便能高效率，高质量的完成各项护理工作，现调整如下：一.主班：从早上8：00至下午5：00，其中上午11时至11：20分为午餐时间(病人多忙不过来时适当调整)其职责除完成好
中华人民共和国版权法实施办法最新版全文著作权也称版权，是指作者及其他权利人对文学、艺术和科学作品享有的人身权和财产权的总称。下文是小编收集的关于版权的实施管理办法，仅供参考!中华人民共和国版权法实施办法第一条 根据《中华人民共和国著作权法》(以下简称著作权法)，
陕西省实施土地管理法办法第一章 总则第一条 为实施《中华人民共和国土地管理法》，结合本省实际，制定本办法。第二条 在本省行政区域内保护、开发、利用和管理土地的单位和个人，必须遵守本办法。
保障性安居工程资金管理办法保障性安居工程包括三类。第一类是保障性住房建设，包括廉租住房、经济适用住房、公共租赁住房、限价商品住房;第二类是棚户区改造，包括城市棚户区、 国有公矿棚户区、林区棚户区、垦区棚户区和煤矿棚户区;第三类是农村危房改造和游牧民定
住房公积金管理办法第一条 为实施国务院《住房公积金管理条例》，结合本市实际情况，制定本规定。第二条 本市行政区域内住房公积金的缴存、提取、使用、管理和监督，应当遵守国务院《住房公积金管理条例》和本规定。
聊城物业管理办法最新版全文为了规范物业服务用房的管理，维护业主和物业服务企业的合法权益，保障物业服务项目的正常管理秩序，根据《山东省物业管理条例》有关规定，结合本市城区实际，制定了关于聊城物业管理办法，下面是全文。
服务业目标责任制考核办法xxx年xxx服务业目标责任制考核办法 为充分发挥服务业对国民经济和社会发展的拉动作用，确保xxx年全镇服务业发展各项目标任务的顺利完成，推动服务业上规模、上水平、上档次，不断提高经济和社会效益，实现全镇服务业又好又快的发展，特制
关于引进项目、资金的奖励办法为进一步扩大开放，调动全社会各方面人士招商引资的积极性，鼓励全县各界人士积极参与项目建设，大力实施项目带动战略，吸引更多客商来**投资，促进**县外向型经济的发展，特制定本办法。
县优抚对象医疗保障实施办法xx县优抚对象医疗保障实施办法第一条为提高重点优抚对象医疗待遇，切实解决我县重点优抚对象医疗困难，根据《军人抚恤优待条例》（国务院、xx413号令）、《优抚对象医疗保障办法》（民发[XX]101号）、《aa省优抚对象医疗保障试行办法》（
企业国有资产产权登记管理办法第一条 为了加强企业国有资产产权登记管理，健全国有资产基础管理制度，防止国有资产流失，制定本办法。第二条 本办法所称企业国有资产产权登记（以下简称产权登记），是指国有资产管理部门代表政府对占有国有资产的各类企业的资产、负债
量化管理考核办法国际税收管理科量化管理考核办法第一章总则 第一条为工作规范工作行为，提高工作效能，建设高素质国际税收管理队伍，根据公务员管理有关规定，制定本办法。第二条量化管理坚持公平、公开、监督与激励并重的原则。
电力公司预算管理办法第一章总则 第一条为建立科学、高效的预算管理体系和内部约束机制，规范资金运作，防范财务风险，保证既定经营目标全面完成，实现集团化运作、集约化发展、精益化管理，提高企业经济效益，保障国有资产保值增值，根据《企业会计准则》和《
招商引资暂行办法第一章总则第一条为加快徐州矿务集团有限公司(以下简称集团公司)外向型经济的发展步伐，努力创建优强企业集团，实现集团公司可持续发展战略，根据国家法律法规和江苏省与徐州市政府的有关政策，结合集团公司实际，制定本办法。
公司销售员考核办法销售人员绩效考核制度（一）考核指标： 1、公司对销售人员的考核指标有：销售计划（数量）完成率、销售额增长率、销售价格保持率、销售费用、欠款回收率、访问成功率、顾客意见发生率、新顾客开发率、老顾客保持率。
代表大会选举办法中共幽兰镇第十次代表大会选举办法（草案）（XX年3月16日中共幽兰镇第十次代表大会通过）一、根据《中国共产党章程》和《中国共产党基层组织选举工作暂行条例》规定及上级党委的有关文件精神，制定本次代表大会选举办法。
企业廉洁履职奖惩办法第一章总则第一条为了加强运输部党风廉政建设，完善勤政廉政的制约机制，将自律机制、监督机制、惩戒机制与奖励机制有机结合，促进干部队伍廉洁高效，干部廉洁从政，根据公司有关部精神，依据《企业员工奖惩条例》，结合我部实际，特制定
公司合同管理办法公司合同管理办法1目的 规范集团公司合同管理程序，明确管理职责，界定管理层面，防范经营风险，提高管理效能。 2 适用范围 本制度适用于集团公司本部、分支机构和其他直属单位。集团公司全资、控股子公司依据法定程序执行。
团支部委员会选举办法团支部委员会选举办法一、根据《中国共产主义青年团章程》和《中国共产主义青年团基层组织选举规则（暂行）的有关规定，结合**局实际，制定本选举办法。二、本次团员大会选举产生**局团支部委员会委员、书记、副书记。
节能减排监督管理暂行办法中央企业节能减排监督管理暂行办法第一章总则第一条为督促中央企业落实节能减排社会责任，建设资源节约型和环境友好型企业，根据《中华人民共和国节约能源法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国循环经济促进法》、《中央
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服务业目标责任制考核办法服务业目标责任制考核办法为充分发挥服务业对国民经济和社会发展的拉动作用，确保xxx年全镇服务业发展各项目标任务的顺利完成，推动服务业上规模、上水平、上档次，不断提高经济和社会效益，实现全镇服务业又好又快的发展，特制订本考核办
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公司专业人才管理办法1、总 则1．1 、为加强集团公司专业人才的管理， 充分调动他们的积极性和创造性，促进集团公司生产经营的发展，提高企业管理水平,根据国家、中铁工程总公司有关政策、法规，制定本办法。1．2 、各子公司、全资公司以下简称子公司。
强制戒毒办法第一条为了教育和帮助吸食、注射毒品成瘾人员戒毒，保护公民身心健康，维护社会治秩序，根据《全国人民代表大会关于禁毒的决定》，制定本办法。
（中国武夷实业股份有限公司，福建 福州 350003）
摘 要：当公司出现僵局的时候，无论对公司还是对公司股东、公司职工及债权人都会带来极大的影响。从经济和效率角度上看，预防僵局的形成更具有意义和价值。公司法给予了股东在制定公司章程时很大的自治空间，房地产开发企业作为一个特殊行业，自有区别于其他公司的特点，本文通过对房地产开发企业章程的前瞻性设计入手，提出预防公司僵局的方法和手段。
关键词 ：房地产；章程；僵局；预防
中图分类号：F293.3
文献标志码：A
文章编号：1000-8772（2014）16-0103-02
某中外合资房地产开发公司由甲、乙公司合资设立，甲公司拥有80%股权，乙公司拥有20%股权。甲、乙公司在对合资公司后续开发资金的筹措表决上因出现分歧，互不妥协，无法达成一致，从而严重地影响了公司正常运行，陷入了所谓的“公司僵局”。i
何谓公司僵局（Corporation Deadlock），根据美国最有名的《布莱克法律辞典》的解释，公司僵局是指“公司的活动被一个或者多个股东或董事的派系所停滞的状态，因为他们反对公司政策的某个重大方面。”ii可见，公司僵局是公司正常经营活动中的一种停滞状态，这种停滞状态是由股东或者董事的分歧造成的。按照我国学者的观点，“公司僵局是指公司在存续运行过程中由于股东或董事之间发生分歧或纠纷，且彼此不愿妥协而处于僵持状况，导致公司不能按照法定程序做出决策，从而使公司陷入无法正常运转，甚至瘫痪的事实状态。”上述两个定义大同小异，都强调两方面的事实，即股东或董事意见分歧的僵持状态和公司营运活动的停滞状态。我国《公司法》对公司僵局及其解决办法作了原则性的规定，第183条规定：“公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。”但这只能说是公司僵局出现后的事后司法救济途径，一则由于公司僵局所带来的损失已经无法弥补，二则解散公司可能完全违背了股东当初成立公司的初衷，是一种不得已的做法。从经济和效率角度上看，预防僵局的形成更具有意义和价值。这就促使我们要思考一个问题：如何来预防公司僵局的形成？
美国学者汉密尔顿曾经说过：“如果缺乏协议，对僵局的任何补救方案都不能完全令人满意。” iii公司章程是公司成立之初，股东之间的一个至关重要的契约，是公司的“宪法”。我国《公司法》中并没有规定公司章程中必须设置预防和解决公司僵局的条款和相关约定。实际公司运作中，股东在制订公司章程时，一般是简单机械的复制公司法律条文或简单套用工商登记机关的公司章程范本，使章程变得形式化、一体化，忽略了在公司章程中应按照各自公司实际需要进行“量体裁衣”，在章程中增加对当公司陷入公司僵局时的应对措施，以致无法有效地预防僵局，僵局出现后也无法依据章程解决僵局。应该说，我国现行公司法给予了股东在制定公司章程时很大的自由空间，公司股东在设立公司时应认识到公司章程对公司运作的重要性，在公司成立之初就应根据自行设立公司所处行业、股权结构、股东特点、资本规模及公司具体情况需要，科学合理地设计公司章程中的表决权、公司的治理机构、制衡机制等内容，防患于未然。房地产开发企业作为一个特殊行业，自有区别于其他有限责任公司的特点，结合法律工作实务，本文从对房地产开发企业章程的前瞻性设计提出几点前瞻性的思考。
一、设计合理的股东（董事）表决权方式
众所周知，房地产项目开发是个资金密集的系统工程，一个项目少则一两亿，多则几十上百亿，合作开发房地产项目的情况非常普遍。在存在有几个股东的情况下，要保证项目公司能高效正常运作，根据股权比例设计合理的股东（董事）表决权显得极为重要。那么设计怎样的股东表决权才能充分保障大小股东的利益，能互相制衡又不失效率呢？
我国2005年《公司法》第44条规定“股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。”分析立法者的本意，《公司法》之所以没有规定这些重大事项必须要由全体股东一致通过，可以理解为也是充分考量了兼顾效率和公平的需要。相较而言，如果某一股东股权达到公司注册资本的三分之二或者以上，即绝对控股的情况下，公司僵局出现的机会相对较少。反之，在没有绝对控股股东的情形下，公司的“人合”性一旦丧失，公司僵局容易出现。可见，如果股东们能遵循法理、按照股权比例在公司章程中设定股东（董事）表决权方式，通常是能够防止公司僵局的出现。
回看文章开头的案例，甲公司处于绝对控股地位，应该完全可以有效地控制合资公司，但甲公司却在明显可以“独裁”的情形下，无法发挥一股独大的优势，出现了无法把控决策的局面。探究其原因，问题的症结就是出在公司章程上。原来，该合资公司的章程将公司章程修改、增减注册资本、合并分立、终止解散等重大事项的表决设定为须全体董事一致通过，除上述以外的重大事项的表决设定为须2/3以上董事且各方至少一名董事通过，而合资公司的9名董事由甲公司派出的7人和乙公司派出的2人组成。不难看出，按此规则，实质上合资公司大大小小的事项都得经过乙公司的同意才能表决通过，当两个股东意见相左时，出现公司僵局在所难免。
现实中还存在这么一种现象，就是股东或董事故意缺席股东会、董事会，造成达不到法定表决比例或人数无法通过表决决议的局面。为了避免此类现象的发生，可以在公司章程中设定默认表决制度，规定无正当理由故意不出席且不委托他人出席或委托表决的股东或董事，视为其同意对所表决议事项的决议，从实际操作上确保股东会的的各项表决事项得以合法通过，保护股东的合法权益。
二、完善股东退出机制
对于房地产开发公司而言，房地产项目的开发建设周期长，涉及面广，当公司陷入僵局时，简单解散公司势必侵害到众多购房者的利益，在出现公司僵局而股东又不愿意解散公司时，股东资本退出模式不失为化解公司僵局的好途径。比如在章程中可以约定，当公司陷入僵局时，非控股股东有权要求控股股东，或者控股股东有权通知非控股股东以约定的或以合理的市场价格收购非控股股东所有股权，确保非控股股东合法利益免受侵害。该约定应当可以认定为股东间意思自治范畴，一经载入公司章程即对所有股东各方产生约束力。要做好股东股权收购，确定一个公平合理的收购价格是一个关键问题，公司还可以预先在章程中规定收购股权的价格计算方法及定价规则，以便一旦条件成就，股权收购就可以顺利启动操作。
三、紧密结合公司具体情况，增强公司章程自治性内容的设定
房地产开发企业快速发展和规模迅速增加的同时，由股东增加投资或通过股东借款满足项目对资金的需求，是几乎所有公司都要面临的问题，但很少有投资者在设立公司时就对公司未来增资的方式、条件、具体操作程序以及股东通过借款或其他融资渠道投入的资金如何处理进行规定，不仅极易引起纠纷，而且给公司的正常经营带来困难。为此，通过公司章程对公司设立后后续资金的筹措及处理进行规定是非常必要的。
（一）股东增加投资的设定
《公司法》第35条规定：“公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资”，这一条规定了股东优先认缴新增资本的权利。由于有限责任公司是兼具资合性与人合性特点的公司，不但股东的出资是公司设立的基础，更重要的是股东之间的相互信任。所以，在公司需要增资时基于人合因素的考虑，首先要确定原有股东优先认购的增资认购原则，同时，对增资的程序及审批流程也应进行规定。按公司法规定，一般增资方案的制定应由董事会或董事长根据公司的资金需求及章程规定的原则制订，报股东会通过后再由董事会负责办理与增资有关的全部手续。同时还有必要在章程中设定某些股东不执行股东会增资决议时应该承担的违约责任，比如股权稀释。
（二）股东向公司提供的借贷资金处理
现实中往往会有这样一种情况，房地产开发公司资金有困难，靠公司自身无法解决，但股东各方都不愿意新增注册资本，为了保证公司的正常运转，公司往往希望股东们能愿意按照各自所持股份的比例暂借资金给公司。严格来说，股东们缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额后就履行了法定的出资义务，愿意暂借资金给公司属股东个人决定的事情，公司无法强加义务给股东，除非公司章程有约定，否则股东会无权就此作出决议，股东间也无法彼此强加此义务。退一步来说，即便公司章程已把此类事项约定为股东会决议事项，股东之间对是否向公司提供借款意见也会有不同，如果没有在公司章程中预先设定处理原则，股东无法达成一致时也容易陷入僵局，也仍然没有办法最终解决问题。类似的事项还有股东们愿不愿为公司提供担保等等。
所以，在不损害股东权益、公平对待全体股东的前提下，可以大胆尝试在公司章程中增加约定股东向公司提供借贷资金的相关内容，作为自治约定，约束全体股东。如可以在章程中约定公司如因融资数额不能满足公司正常开发经营需要，股东应承担按股比对应筹集资金的义务，同时享用相应的权利，并且约定如有股东不按此履行，该股东应承担的违约责任或其他股东可以采取的具体措施。通过这种方式促使全体股东都能为公司的发展尽力，也避免股东受制于少数不愿履行义务的股东。
结 语：总之，公司章程的设计应立足于尽量挽救一个公司，在我国《公司法》尚未对公司僵局的解决作出行之有效的规定的情况下，通过对公司章程的前瞻性的设计，有助于避免公司僵局的出现，从而最大程度维护股东和利益相关者的权益。
注 释：
[1] 曾东红，宋佑光：论有限责任公司僵局及其应对[J]中山大学学报（社会科学版），2004，（3）.
[2] 鲍为民：美国法上的公司僵局处理制度及其启示[J].法商研究，2005，（3）.
[3] Bryan.A.Garner，EditorinChief，Blackps LawDictionary，St.Paul，MN，West，a Thomsonbusiness，2009.p246.
参考文献：
[1] 廖衡勇：论我国公司章程制定的不足与完善.[Z].北大法宝， 2007.
[2] 柏立团：预防公司僵局.[J].董事会，2011.11.
[3] 曾东红，宋佑光：论有限责任公司僵局及其应对.[J].中山大学 学报（社会科学版），2004，（3）.
[4] 鲍为民：美国法上的公司僵局处理制度及其启示.[J].法商研 究，2005，（3）.
A.由刘海英独自享有。房屋是刘海英出资修建的，该出资是她的婚前积蓄，用婚前积蓄修建的房屋是其个人财产。
B.由唐毅独自享有。房屋建在唐家的宅基地上，宅基地只能属于唐毅，房随地走，房屋自然属于唐毅的个人财产。
C.由唐毅享有，但唐毅应返还刘海英的建房款。鉴于宅基地的特殊性，离婚时房屋应归唐毅，同时唐毅要返还刘海英的建房款。
答案：C
房屋的归属，要看产权登记在结婚前还是结婚后，也要看建房款是不是一方的个人财产。刘海英的婚前积蓄是个人财产，不管房屋的产权登记在谁名下，这房屋她都有一份，不会因为建在男方家的宅基地上就全部成为男方的个人财产。但刘海英一个人独自享有，也同样行不通，毕竟房屋要建立在土地上，而宅基地是唐毅家的，且唐毅还出过力，他自然也应当享有一份。鉴于农村宅基地的特殊性，此类房屋不能像商品房一样随便出售，因此，想把房屋卖掉分割卖房款基本上行不通。同时，一旦离婚，刘海英也不可能再生活在唐毅所在的村落，因此，最后的分割方式自然是唐毅占有房屋，而由他返还刘海英的建房款。
员工孕产期间，酒店应发多少工资
韦玲3年前签约成为一家酒店的大堂经理，根据劳动合同，她每月的基本工资为2500元，而事实上由于还有不菲的奖励，她每月实际能拿到4000元左右。两年后，因为韦玲怀孕并休假，酒店根据规章制度，每个月只发给她1000元底薪。休假期问，韦玲也不计较，现在休假结束，她准备奋起维权。酒店的做法合法吗?在员工孕产期间，酒店应发给韦玲多少工资?
A.1000元。公司的规章制度应当遵守，既然制度规定孕产期间只发1000元底薪，韦玲当然不能例外。
B.2500元。员工的孕产假期是法律规定的，员工在孕产期间应当带薪休假，劳动合同中约定的基本工资应当保障。
C.4000元。韦玲每月的基本工资虽是2500元，但她的实际收入达4000元，在休假期间，应按实际收入计发工资。
答案：B
劳动者的工资分为两大部分，基本工资和辅助工资。一般所说的计时工资、计件工资都是基本工资，而奖金、津贴、加班费等则属于辅助工资。女职工在孕产期间受法律特别保护，根据《女职工劳动保护法》第4条的规定，用人单位不仅不能解除合同，而且不得在女职工怀孕期、产期、哺乳期降低其基本工资。这就是说，女职工在孕产期有权带薪休假，所带的“薪”是其基本工资。
韦玲的基本工资，在她与酒店签订的劳动合同中有明确约定：2500元。酒店的规章制度不能违背法律的强制性规定，酒店根据规章制度，在韦玲孕产期间每月只发1000元底薪是不对的。现在韦玲奋起维权，酒店应当改正错误，按每月2500元的标准补足韦玲休假期间少发的工资。
自助游遭遇交通事故，旅行社要不要担责
不久前，郭宣参加了某旅行社组织的北京自助五日游，根据旅程安排，第五天的下午是自行购物时间，当晚8点乘旅游公司预订的航班返家。那天下午，郭宣到商场购物后自行打的直奔机场，不料在途中发生交通事故，误了航班不说，还遣成了5000余元的医疗费、误工费等损失。没有人主动赔偿损失，郭宣只能走上法庭，谁该为他的损失埋单?旅行社是否要承担责任呢?
A.出租车公司赔偿，旅行社不承担责任。郭宣自由购物后打的发生交通事故，应由的士所在出租车公司埋单，旅行社没有过错，不应承担责任。
B.出租车公司赔偿，旅行社承担连带赔偿责任。郭宣因交通事故受伤，出租车公司应当赔偿；旅行社作为旅游的组织者，应承担连带赔偿责任。
C.出租车公司与旅行社共同赔偿。郭宣因交通事故受伤，出租车公司应当承担侵权赔偿责任；旅行社没有安排车辆接郭宣登机，应当承担合同违约责任。因此，出租车公司和旅行社应共同承担赔偿责任。
答案：A
郭宣参加旅行社组织的自助五日游，与旅行社之间成立旅游合同，在旅游过程中发生意外后，旅游公司应不应承担责任，一切由合同来说话，除非合同无效。旅行社的行程安排，是旅游合同的内容，这部分内容是否有效呢?法律并没有强制性规定旅游时公司不能安排自由购物时间，亦没有强制性规定对游客，必须有接有送。因此，此类事宜可由游客与旅游公司通过平等自愿的协商来确定，双方协商一致，合同成立，踏上愉快的旅途；协商不一致，合同不成立，游客再另寻旅游公司。郭宣参加了旅行社的自助五日游，接受了旅行社的行程安排，就视为郭宣与旅行社之间协商一致。所以旅行社关于旅途行程安排的内容，在法律效力上是没有问题的。
摘要SOX法案的推出标志着内控信息披露进入了强制性时代，而我国上市公司内控披露研究起步较晚。文章对深交所18家上市房地产公司2009年-2010年内控报告及内控鉴证报告进行了分析，提出了相关的改进建议。
关键词内部控制报告房地产上市公司信息披露
一、问题研究背景及意义
2002年7月SOX法案的推出使得内控信息从自愿性披露进入了强制性披露的时代。目前，我国已对上市公司内控信息披露方面制定了相关制度，并取得了一定的成效，但由于研究起步较晚，导致内控信息披露仍存在各种各样的问题。房地产业作为我国“支柱型”的经济力量，兼有自身的经营特点，以其为样本探究我国内部控制信息披露存在的问题，具有实质性意义。
二、深交所房地产上市公司内控信息披露现状及评价
为了解我国房地产上市公司内控信息披露的状况，笔者对深交所18家房地产上市公司内控信息披露情况进行了分析：
从总体披露情况表中可以看出，整体披露程度仍然较低。
虽然《指引》在第一章第三条中明确指出：公司董事会应对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。但从执行情况来看并不理想。
（三）公司内部控制评价标准
18家公司均在两年的内控报告中提到了评价标准，但是标准的选取不一而足。总体上说，大多数公司以《企业内部控制基本规范》及深交所《上市公司内部控制指引》作为指导性文件，2009年有10家公司采用了这一标准，占样本比例的55.6%。2010年，随着深交所《主板上市公司规范运作指引》的，比例有所下降，为33.3%。有些甚至采取“一把抓”的态度，将《公司法》、《证券法》、《指引》等等均作为内控评价标准。这一现象也是我国缺乏内控规范性文件的表现。
（四）会计师事务所审核标准
资料来源：根据深交所房地产上市公司内控报告整理
2010年事务所审核标准与2009年情况一致。不难发现，即使是专业机构，其对内控的评价标准也不相同。如何借鉴财务审计报告模板和审计结论的可取之处，完善内控报告审核程序，是我们值得思考的问题。
（五）内部控制缺陷的披露
公司对于内部控制存在问题和整改计划的披露不甚理想。对样本经过统计发现，09年有12家公司指出了内控存在的缺陷或提出了实际的整改计划，10年仅为9家。内控缺陷披露情况的下滑部分原因是公司已经建立较完整的内控制度，但笔者认为，提出切实可行的评价体系，才能使公司对内部控制评价有据可依。
三、造成内控披露问题的原因分析及完善建议
（一）我国内控信息披露制度不够完善，应积极建设
从制度建设来看，没有统一的内控信息披露格式，缺乏统一的评价方法体系，使得公司内控报告呈现“空”、“泛”、“套”三大问题。笔者认为，制度的完善应从以下几个方面考虑：规范内控信息披露的格式和主要内容；规范内部控制评价标准；建立系统的审核结论模板；规范内控审核依据，建立有效的审议程序。
（二）行业特殊性影响内控建设，应提高自愿性披露
房地产企业的财务关系复杂，导致内部控制的信息沟通不畅。同时，在会计核算过程中，由于房地产开发企业收入确认的复杂性，账簿设置繁简不适等原因也会导致内部控制的复杂性。面对以上现实，为了更好地提高房地产公司内控信息披露质量，应当合理运用信号理论。公司为了在竞争市场获得相对于其竞争对手的比较优势，会有较强的动力向资本市场披露相关利好信息，以突出核心竞争力，获取市场份额。
（三）监督机制不够健全，应加强监管
从外部监督来看，需要监管部门对上市公司的内部控制报告、注册会计师的审核报告定期或不定期地实施监督检查，从源头上防范虚假的内控报告、审核报告的产生。从内部监督来看，企业内部控制信息披露的内部监督程序的重要问题在于明确划分各关键参与者各自的职责，使其各司其职。以合理保证战略、计划和目标的实现。
（四）信息使用者对内控信息需求不足，应提升理性需求
由于个人投资者素质总体水平不高、机构投资者自身规模以及外部环境限制等因素，我国资本市场目前对内控信息的需求还不强烈。我国需大力培育机构投资者，以增加其对内控信息的需求。同时还应加强个人投资者的素质提升，使投资观念更趋于理性，壮大理性投资者的队伍，增加对内控信息的需求。
参考文献：
基本案情
许某于2011年4月以某市A商业银行为被告向该市法院提出诉讼，请求：（1）判令A商业银行办妥其所购得的原B公司抵押房产的产权证及出让土地使用权证，过户费用由A商业银行承担，并承担自2004年11月1日起至2011年4月6日的已付购房款总额的银行逾期贷款利息；（2）判令A商业银行承担案件诉讼费。
其诉称的事实与理由是：许某作为某市C公司股东参与某市法院委托拍卖某市B公司所有的临街商服房产和仓储房产的竞拍活动 ，并于2004年3月12日竞得了临街商服楼一、二楼房产，计价款293.6万元，2004年5月24日某市法院以民事裁定书予以确认。当时所拍卖的房产由债务人B公司抵押给A商业银行，由债权人A商业银行申请法院执行。事后2004年6月14日A商业银行向C公司出具承诺书，承诺在2004年10月31日前负责办妥抵押房产土地证和房屋产权证，但一直未办理。2010年9月27日，C公司又再次去函A商业银行，但至今未办理，明显违约，依照相关法律法规应承担相应违约责任。
经核实，A商业银行确对C公司出具过“负责办妥某市B公司抵押房产出让土地证和房产证”的函件。
焦点问题分析
本案原告许某是否具备适格的原告主体资格
A商业银行作出的承诺函相对人是C公司，作出承诺的行为只可能在A商业银行与 C公司之间产生民事权利义务关系，不可能在A商业银行与原告许某之间产生民事权利义务关系。因此，原告与本案没有直接利害关系，不是民诉法规定的本案适格原告，对其应予驳回。原告诉称其所购房产主要为C公司使用，不仅没有证据支持，而且与许某是否具备本案原告主体资格无法律上的关联。
原被告之间是否存在房地产办证方面的侵权法律关系或合同法律关系
A商业银行没有向C公司办证的合同义务。承诺书的真实意思表示是，A商业银行尽快对C公司竞买的房产解除土地使用权与房屋产权抵押登记，以便C公司在2004年10月31日前办妥出让土地使用权证和房产证。承诺的内容是提供尽快解除抵押登记的便利。A商业银行是B公司房地产的抵押权人，对于进入司法拍卖程序的抵押房产，抵押权人仅对执行法院负有法律赋予的协助义务；对于其他拍卖法律关系人，抵押权人没有协助义务。
A商业银行没有为C公司办证承担办证费用的合同义务。原告认为承诺书的内容包含了承诺人承担办证费用的意思，完全是其主观推断，没有任何证据支持。
A商业银行对原告个人所购得的房产没有实施积极的侵权行为；消极的侵权行为的实施必须以法律条文明确规定了行为人积极行为义务为前提，对原告竞买到的房产没有法律规定A商业银行必须为其办理国有出让土地使用权证和房产证并承担办证费用，因此，A商业银行也没有实施消极的侵权行为；故不存在侵权并承担责任的事实和法律依据。
本案是否已过诉讼时效
本案中，C公司在收到A商业银行作为第三人出具的承诺办妥房产过户的函件后，在承诺函所载内容自出函之日至2004年10月31日未得到实现的情况下，其应当按照法律法规关于民事权利诉讼时效从权利人知道或者应当知道其民事权利被侵害之日起算两年之规定向A商业银行及时主张，也就是法律规定赋予C公司凭借承诺函要求履行的诉讼时效是在2004年11月1日至2006年10月31日。但这期间，C公司从未主张，因此其要承担诉讼时效已过，丧失胜诉权的法律后果。
该承诺函的内容是否足以导致房产过户费用（土地出让金及相关税费）由A商业银行承担
基于A商业银行既没有法定的过户及承担费用的义务，又没有促使其加入到该债务承担中来的某种法律事实或行为，故不能仅凭A商业银行承诺负责办妥出让土地证和房产证，就此认定过户费用（包括土地出让金）由A商业银行承担。
判决结果
该案由某市某区法院进行了一审开庭审理，一审过程中，A商业银行就该案多次进行沟通，但效果不甚理想。11月7日，一审法院下达判决书，判决A商业银行承担产权过户义务及过户费用。考虑到该案一审判决结果对商业银行不利，且一审法院在事实上存在认定不准和法律适用不当，A商业银行于2011年11月20日向中级法院提出上诉，经过努力，中级法院经过二审作出终审判决，撤消一审判决，驳回原告诉讼请求，从而实现案件反败为胜，有效地维护了商业银行的合法权益，成功避免了银行自身的重大经济损失。
案例启示
该案虽然商业银行胜诉，但可做多处总结。之所以引发该案，主要由于该行在以往的不良资产处置过程中，向他方出具了措词极为不利的书面函件，而出具该函件的原因令人费解，且与正常的工作思维和原则相违背，倘若不是因为函件所指相对人发生错误，商业银行可能遭受的损失是非常严重的。对于这与正常工作思维和原则相违背的行为，必须从制度层面对其进行约束和限制。对此我们认为有必要坚持和采取以下措施：
在不良资产的处置过程中，应当保持严谨的工作态度，坚持依法依程序进行。双人上门清收，制订和上报处置预案，按照审查审批意见付诸执行，对执行过程中可能面临的突发问题，不擅断、不武断。一方面需要加大对相关人员的知识培训，提升其自身的学习能力和意识，有效防范外部陷阱；另一方面要加大对处置行为的监督检查力度和频率，杜绝道德行为风险。
[关键词]房地产；内部控制；中小企业
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.08.001
[中图分类号]F239.45 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）08-000-02
随着我国房地产企业的迅速发展，中小房地产企业也在崛起。由于房地产企业对资金和技术的需求强烈、受国家政策影响较大、项目周期长，为了实现高额利润，管理者往往对房屋的开发和销售过分关注，而忽视了内部控制的建立和完善。但房地产企业内部控制制度的建设，对控制企业的经营风险、财务风险和提高企业的管理效率至关重要。
1 S房地产公司内部控制现状
作为一家由钢铁材料公司实行多元化发展而成立的房地产公司，在组织机构（如图1所示）的设置上，没有经过系统的规划，机构设置不科学，没有结合公司的实际情况，只凭借管理层的主观意识，在借鉴其他公司机构设置方案的基础上，设置本公司的相关机构。在组织机构岗位的职责划分上，由于上级管理者通过口头介绍或任务分配对工作职责和业务流程具有决定权，难免会出现职责交叉或工作疏漏。在公司的治理结构上，公司的三个自然人股东（总经理、副总经理、售楼处主管）中的一个股东――总经理，其掌握实际控制权，本应由公司股东会进行表决的重大事项均由总经理决定，股东会名存实亡。在公司的内部监督上，该公司没有设置专门的内部审计机构或由内部审计人员履行监督检查职能，无法做到事前防御、事中控制，尽管总经理不定期安排人员进行工作检查，但没有严格的流程规定，很容易出现疏漏。在人力资源政策上，该公司由董事长兼任总经理，副总经理兼任项目部经理，项目部副经理由总经理外甥担任，售楼处经理由总经理儿子担任，财务部主管由总经理亲戚担任，出纳由总经理外甥女担任，综合部经理由当地招聘的退休在家的公职人员担任，如表1所示。由此可见，该公司没有建立规范的人力资源管理制度，未设立聘用标准，人员招聘未经过严格的招聘程序，公司呈现出典型的家族式管理；公司在职工薪酬的考核标准和辞退福利方面亦没有明确的标准。
2 S房地产公司内部控制存在的问题
2.1 内部环境不完善
该公司的内部环境主要存在三个问题。第一，治理结构存在缺陷，大股东过于集权。公司的股东会形同虚设，也没有设立监事会，实际控制人，即总经理集表决权、执行权、监督权于一身，导致公司的经营管理和发展规划缺乏探讨和决策机制，工作执行程序由于监督检查不到位，容易出现纰漏，大大增加了公司的经营风险。第二，组织机构设置不科学，项目部权力过大。该公司借鉴其他公司的组织机构设置方式，在总经理办公室下设有综合部、项目部、售楼部、财务部四个平行机构。由于公司副总经理是专门高薪聘请的具备房地产开发经验的管理人员，而总经理对房地产的运作流程并不熟悉，因此副总经理拥有很大的决策权，其管理的项目部很少受到制s，过大的权力导致风险加大，容易滋生贪污事件。另外，岗位职责的上传下达，由于制度不规范导致工作交叉，降低了工作效率，导致资源浪费。第三，人力资源录用考核缺乏标准，“内部人”过多。公司经营管理的主体是人，人力资源的管理对公司的经营管理、工作质量和效率、顾客维护、声誉维持等都至关重要。一方面，员工的聘用未经过严格的招聘程序，总经理的亲属占据要职，呈现家族式管理，其他员工的招聘也只是通过小型人才市场或门户网站，人员素质不高，工作效率低下。另一方面，员工薪酬的发放没有明确的考核标准，总经理私下给亲属发放年终奖，造成员工忠诚度下降、积极性降低。
2.2 风险防范体系缺失
在风险识别、风险评估和风险应对上，S公司对房地产领域的风险认知不足，没有建立完善的风险防范体系，无法较为准确地进行风险识别和分析，S公司管理层习惯于凭借主观经验进行决策制定，在风险发生后不能及时实行补救措施，造成矛盾突出、损失放大，影响了公司的声誉和项目的运作进度。
2.3 控制活动不健全
内部控制活动一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、绩效考评控制等，该公司的控制活动主要存在以下三个问题。第一，不相容职务未分离，人员职责交叉过多。在职务设置方面，以公司财务部为例，公司的出纳人员在负责管理银行存款结算的同时，又负责银行账和公司账的核对工作。由于公司规模较小，各个部门之间员工经常兼任不同部门的职责，导致人员职责交叉过多。第二，付款审批与授权不明，项目部经理高度集权。S房地产公司除了对费用报销的审批程序、权限、管理层人员与员工在处理经济业务过程中的审批权限做出了相关规定外，没有建立其他的授权审批制度。由于项目部经理由副总经理兼任，总经理对房地产方面的专业能力不足，导致业务执行得不到有效监督。第三，新公司旧习惯，“白条抵库”现象严重。由于部分员工是从原材料公司抽调过去的，原材料公司的“白条抵库”现象在S房地产公司也开始出现，未对财务活动进行有效控制，增加了公司的运作风险。
2.4 信息与沟通环节薄弱
及时进行信息沟通有助于快速识别风险点并采取有效措施，对提高工作效率、完善公司决策、改善公司制度具有重要意义。S公司没有建立畅通的信息收集与沟通渠道，难以接触到内外部良好的经营管理意见和建议，也由于上下级沟通不畅导致责任划分不清。该公司也会因为沟通不及时影响项目进度，即使组织会议进行了沟通，但很多意见只是悬而未决，形式化严重。
2.5 内部监督缺位
该公司未建立规范的监督制度，缺乏监督机制，未设立专门的内部审计机构或审计人员，财务部主任履行审计职责，两个职责不相容岗位由同一人担任难以发挥监督职能，不能做到事前预防、事中控制，导致工作效率和效果降低，员工工作懒散、工作态度不端正。
3 S房地产公司存在问题的原因
3.1 管理层对内部控制重视不足，重经营、轻管理
由于绝大多数中小企业没有内部控制的概念，认为内部控制就是条条框框的规章制度，对实现经营目标没有任何帮助，所以其只是单纯追求利润最大化，将内部控制的建立停留在表面工作上。实际上，没有严格的内部控制制度，公司在经营管理上的诸多问题，不能被及时发现并加以纠正，长此以往，只会使经营陷入混乱，甚至导致破产。
3.2 公司经营规模较小，受管理成本约束
受公司经营规模的限制和管理成本的约束，公司在机构的设置和人员的安排上难以做到一应俱全，“麻雀虽小，五脏俱全”的安排对起步不久的小公司来说，成本太高，又不能发挥其应有的职能。因此，员工职责交叉的现象比较普遍，出现问题很难找到相关责任人，在职责设置上也无法做到相互牵制。
3.3 家族式管理模式，运行效率低
该公司的财务部主管、项目部副经理、售楼部经理都是总经理的亲属，是一家典型的家族企业，这种企业的通病是对外人疑心重，只相信自己人。这种管理模式导致资源配置达不到最优，检查监督成本较低，企业自身问题难以被发现，容易出现决策失误。
3.4 员工业务素质低，内控参与意识不强
该公司员工主要来源于总经理亲属、原公司调用和当地招聘，由于S公司的人员聘用未经过专业化途径、正规化程序和严格化考核，员工素质普遍不高，没有内控参与的意识。加之公司未组织专业培训，员工难以把握对自身工作的要求和对公司运营的职责。
4 S房地产公司内部控制问题的解决方案
4.1 完善内部控制环境
首先，其应加强管理层对内部控制的重视。管理层对内部控制的重视程度决定了整个公司对内部控制的态度。管理人员应转变内部控制与经营目标不相关的态度，认识到内部控制的重要性，带头建立并执行内部控制制度，营造高水平的内部控制环境。对于员工，应聘请内部控制专家或学者对其进行培训，加深其对内部控制的认识，了解内部控制的概念、内涵、作用和目标，从而积极参与内部控制的建设和完善。
其次，其应完善公司的治理结构。公司应充分发挥股东会在经营方针、投资计划、财务预算、利润分配等重大事项的表决作用，依法行使企业的经营决策权，同时改变股东会与经理层高度重合的状况。
最后，其应建立科学的人力资源管理体系。S公司应设置全面的人力资源考核和发展标准，并设立专门的人力资源机构或专门的人力资源负责人，一方面按照完整的程序负责人员招聘，另一方面定期组织员工有针对性地进行培训，提升员工的工作素质，增强其对企业的责任感和认同感。
4.2 建立风险评估体系
只有建立了风险评估体系，才能对潜在的风险进行识别、分析和应对。对风险进行评估，不仅仅是对公司内部管理的缺陷进行重点关注，还要对房地产领域可能存在的风险制定应对措施，降低公司的经营风险，避免过大的损失。
4.3 设计并实施良好的控制活动
为了对企业的管理活动实施良好的控制，S企业首先应对不相容岗位人员设置进行分离，使不相容岗位相互制约，防止可能出现的问题发生。其次，S企业应规范授权审批制度，明确授权原则和权限划分的标准，禁止越权审批。最后，对于财务部门，S企业应完善财务会计系统，对会计处理流程进行规范，同时对货币资金进行严格的控制，完善资金岗位牵制制度和资金审批制度，降低控制风险。
4.4 加强信息与沟通
首先，S企I应畅通内外部信息收集渠道，加强部门与部门之间、员工与员工之间的交流，使管理者及时了解公司有关内部控制、经营管理、决策制定等方面的信息，提高运行效率。其次，S企业应完善沟通机制，例如建立专门的电子邮箱供员工提供建议，设立专门的举报电话，使公司及时收到员工的意见和建议。
4.5 完善内部监督
为了提高规章制度的执行效果，S公司应不定期指定专门人员对各部门进行监督检查，以确定制度执行的有效性，还应设立专门的审计部门或指定专门的审计人员对财务部门进行监察，并将审计结果向总经理汇报。
5 结 语
本文在对S房地产公司内部控制现状、存在的问题及原因进行分析的基础上，结合S房地产公司的实际情况，提出了相应的解决方案，期望对中小房地产企业内部控制体系的建设和完善提供一些启发。
主要参考文献
[1]王璐.房地产开发企业内部控制研究[J].财会学习，2016（1）.
[2]秦文曙.房地产内部控制实施现状及对策[J].当代经济，2015（24）.
[3]刘桦.浅析房地产内部控制现状及改善对策[J].财经界：学术版，2014（9）.
第一条为切实加强市城公共租赁住房项目贷款资金的管理,确保资金安全和项目建设工作的顺利推进,根据《市城公共租赁住房项目BT协议》、《市城市基础设施建设投资有限公司关于公共租赁房项目建设授权委托书》及相关规定，制定本办法。
第二条市城公租住房项目贷款资金是指由市城市基础设施建设投资有限公司（下称市城司）为借款人，市城投房地产开发有限公司（下称市城投房地产公司）为建设主体，向国家开发银行融资，用于市城公共租赁住房项目建设的贷款资金。
第三条市城公共租赁住房项目建设的内容为：总建筑面积946130平方米，建成公租房约11206套，以及配套商业用房、小区内的电力、供热、给排水工程、场地绿化、硬化等。
第二章融资管理
第四条市城司作为市城公共租赁住房项目借款人，向国家开发银行融资并签订《借款合同》，统一归还贷款。市城投房地产公司作为市城公共租赁住房项目建设主体，负责项目的招标、建设管理等工作。
第五条市直各相关部门负责办理项目可研、规划、用地、环评等审批手续。
第六条市城公共租赁住房项目资本金87339万元，由市财政出资。资本金由市城司拨付到市城投房地产公司开立的市城公共租赁住房项目资金专用账户。资本金专项用于项目建设，不得挪作他用，并及时投入项目建设。
第七条市城司在开发银行分行开立贷款资金账户,集中办理市城公共租赁住房项目贷款事项，开发银行分行在审核并确认项目符合《借款合同》约定的贷款条件后，将贷款发放到其资金账户，用于办理项目贷款资金的支付和还本付息资金的归集。
第八条市城投房地产公司按照项目的形象进度，向市城司提交审核确认的资金支付审批表、各次资金支付明细汇总表、项目进度结算书、施工合同等商务合同、监理合同及相应中标通知书。市城司审核汇总后向开行分行提交上述支付材料，经开行分行审核确认后拨付贷款资金至该项目商务合同交易对手。
第九条依据《市建设领域农民工工资支付管理办法》，将应予拨付施工合同交易对手的资金分别拨付至其劳务费专用账户和一般存款账户。若当地人民政府的农民工工资支付政策发生变化，此支付方式相应调整。
第十条市直各有关部门、市城司、市城投房地产公司要强化项目施工、预算管理,确保项目建设按照规划进行,避免资金浪费,切实提高资金效益，保证工程质量。
第十一条项目完工后，市城司、市城投房地产公司要及时提请有关部门竣工验收，编制竣工财务决算，报同级审计部门审批。
第三章贷款本息偿还
第十二条市城司作为项目借款人，负责偿还国家开发银行贷款本息。
第十三条项目建成后，项目的公共租赁住房的租金收入、配套商业用房的租售收入归市人民政府所有。市城司应负责依据其与市人民政府签订的《市城公共租赁住房项目BT协议》,及时将市财政拨付的回购资金划入市城司在开行开立的偿债资金账户。
市人民政府每年将回购资金列入年度财政预算，确保项目贷款本息偿还。
第十四条作为回购资金组成部分的公共租赁住房租金收入及配套商业用房的租售收入提前实现时，可提前归还贷款本息，具体按借款合同的约定程序办理提前还款。
第四章监督检查
第十五条市城投房地产公司作为项目建设主体应该严格执行项目法人责任制、工程招投标制、工程监理制。市财政、建设、审计等部门要加强对项目建设及资金使用情况的跟踪检查。
第十六条项目贷款资金必须实行专户管理、单独核算,确保专款专用。如经检查发现有挤占、挪用、滞留项目资金,造成工程资金损失、浪费,影响工程建设进度的,按照有关法律法规进行处理处罚，并追究相关人员的责任。
第五章附则
第十七条市城司作为项目借款人，其它单位作为建设主体的贷款项目，可参照此办法施行。
