一、财务处处长岗位职责
1、在主管财务校领导的领导下，全面负责组织实施并监督学校各项财务管理和会计核算工作。
2、贯彻执行国家各项财经法律、法规、政策，监督学校财务制度的实施，加强内部控制，抵制违反财经纪律和制度的行为，保证国家财产安全。
3、进行学校财务工作科学化、制度化、规范化建设，根据学校发展计划制定财经管理目标，依法多渠道组织各项收入，加强资金管理，做好增收节支工作。
4、按照要求组织起草学校财务预算和决算草案，监督年度预算的执行。
5、定期分析学校财务状况，向校领导汇报财务工作和经费收支情况，参与学校财经工作的研究决策，完善学校各项财务制度。
6、深入基层调查研究，督促检查各级财务工作，发现问题及时解决，对会计资料的真实性、完整性负直接责任。
7、协调处内外工作关系，调动各科室和财会人员的积极性，做好思想工作，组织业务学习和培训，不断提高财会人员的思想、业务素质，提高服务质量和管理水平。
8、主持财务处日常工作，对各项工作及工作人员负全面领导责任；制定工作计划，并组织实施；制定岗位责任制度，对财会人员进行考核和聘任。
9、代表学校财务部门对二级财务机构进行指导、检查、监督；对财务人员的变动进行审查。
10、认真办理学校交办的其他工作。
二、财务处副处长岗位职责
1、认真学习并贯彻国家有关法律法规，严格执行学校各项财经制度，加强内部控制，监督制度执行情况，抵制违反财经纪律和制度的行为。
2、配合处长做好本部门的各项工作并对处长负责，监督检查各分管科室的工作，对分管工作内容负有直接领导责任。
3、加强对学校财经工作的调研和分析，不断总结经验，开拓思路，改进方法，对财务机构职能的充分发挥提出合理建议。
4、认真完成领导交办的其他工作。
三、会计科科长岗位职责
1、认真贯彻国家财经法律、法规，严格执行《会计法》和《高等学校会计制度》，落实学校各项财经制度，依法履行职责。
2、在处长的领导下，合理安排和落实本科室各项工作，确保工作正常进行，充分发挥会计的监督职能。
3、严格执行资金管理内部控制制度，严格按照各项制度监督和检查资金的使用和管理情况，在职责权限内对资金往来业务的合法性、合规性进行审查，确保学校资金安全、会计核算正确，在管理权限内负有直接责任。
4、正确运用会计科目，严格把握资金来源渠道和开支标准，对本科室所提供的会计资料的真实性、完整性负直接责任。
5、认真保管签发支票所需印鉴及个人名章。
6、贯彻会计电算化工作规范，指导本科室工作人员正确操作会计软件，确保财务数据的安全和完整。
7、监督各岗位工作人员依法履行职责，对工作中存在的问题和产生的新情况提出意见和建议。
8、认真完成领导交办的其他工作。
四、计划管理科科长岗位职责
1、认真贯彻国家财经法律、法规和学校各项财经制度，严格执行《北京科技大学财务管理制度》、《北京科技大学收费管理办法》等制度，依法履行职责。
2、在处长的领导下，合理安排和落实各项工作任务，确保工作正常进行，对本科室所涉及各项业务的合法性、合规性进行审查，在职责范围内负直接责任。
3、审查综合财务计划，对科目设置、指标的分解和计算、指标之间的衔接平衡、计划的可行性等进行分析，及时提出修改意见和建议，定期检查财务计划的执行情况。
4、定期和不定期抽查会计凭证和各报表间数据勾稽的准确性，发现问题及时纠正，对稽核后的会计凭证和会计账簿的正确性负责。
5、熟悉各类报表的编制方法，按照规定起草并上报学校财务预算以及财务月报、季报、年度决算报表，确保报表数据准确、真实，在职责范围内负直接责任。
6、负责管理学校“收费许可证”和“校内收费许可证”，对校内事业性收费及其他各项收费进行管理、监督和检查，确保收费票据的安全。
7、贯彻会计电算化工作规范，指导本科室工作人员正确操作财务软件，确保财务数据的安全和完整。
关键词：发电企业 资金安全管理 岗位轮换 安全意识
发电行业是国民经济的支柱产业，发电企业肩负着电力生产和营销的重任，是资金密集型企业，其资产规模大，资金流量大。资金管理贯穿于发电企业整个基建生产经营的始终，必须严加管控才能有效提高效益，杜绝风险防止舞弊。防范资金使用风险，实现企业“效益优先”的目标，是发电企业各级领导和全体财务人员共同努力的方向。
一、发电企业资金安全管理的现状
（一）部分企业各级领导不够重视资金管理工作
一些发电企业总经理（厂长）把主要工作精力放在安全生产上，忽视了资金安全的重要性，他们认为生产上出事才是大事，而资金管理是财务的事情，没有必要一把手亲自过问。一些财务负责人也不重视这项工作，没有足够认识“加强资金安全管理”的重要性，反而认为是上层太过于敏感，把事情想得太过于严重。这样，企业财务内控弱化、管理不善，导致财务人员缺乏资金安全意识，资金安全隐患处处可见。
（二）少数企业未建立健全有效的资金安全管理制度
尽管集团公司近年针对防范资金风险连续下发了几次“关于加强资金安全管理”的通知，也召开了相关的视频电视电话会议，但少数企业并没有参照集团公司的资金管理规定要求出台符合本企业实际的《资金安全管理办法》，而是将原文改头换面，东拼西凑，应付上级检查，管理办法的可操作性不强。还有些企业虽然制定了相关的制度和管理办法，但并没有遵照执行。制度仅仅“写在纸上，挂在墙上”，没有指派专人负责监督执行，使得资金安全管理制度流于形式，企业日常资金管理工作毫无起色。
（三）一些企业财务岗位相对固定，存在职务犯罪隐患
一些发电企业财务人员一旦定岗后，便很少轮岗交流。长此以往，对于涉及资金方面的敏感岗位财务人员容易产生麻痹思想，资金安全警惕性下降，习惯性违规操作习以为常。比如：网银付款时，出纳粗心大意输错金额，稽核会计也不认真审核便点击“复核通过”，结果“真金白银”稀里糊涂出了账。又如：网银操作人将网银系统优盾和密码纸随手摆放，不按要求存入保险柜，或者保险柜长期不上锁等。这些坏习惯在他们看来却不以为然，总认为资金安全事故发生的概率很低，存在侥幸心理。
由于长期不轮岗，一些政治素质低下，缺乏职业道德的财务人员会利用职务之便，内外勾结，以达到盗取企业资金的目的。比如：中电投贵溪发电有限公司原出纳采用非法手段，多次将该公司资金通过网上银行转入个人账户取走，金额高达7000余万元。
二、出现资金安全隐患的原因分析
（一）领导不重视，工作没有指挥者
企业领导是资金安全管理的第一责任人，应把资金安全管理和生产安全管理放在同等重要的地位来对待。领导干部不一定要精通财务，但必须懂财务。许多企业领导人员对财务知识知之甚少，更没意识到资金安全工作的重要性。更有少数财务负责人连资金安全学习都不带头参加，考试请人。这些领导人即便对兄弟发电企业的资金安全事故有所耳闻，也只是把其当作“个案”，未能引以为戒提高警惕。如果各级领导都抱有这种错误危险的想法，则该企业的资金管理必然处于放任失控状态，一旦真的出事，那将是亡羊补牢为时已晚。
（二）制度不健全，资金安全工作无章可循
没有规矩无以成方圆。建立健全完善的管理制度是一项管理工作得以执行的有力保障。企业没有建立一套完整有效的资金安全管理制度或实施办法，则资金管理工作缺乏“照章办事”的科学依据。有些企业虽制定了相关制度，但只是纸上谈兵，没有制定配套的监督、奖惩措施，执行力不够，管理制度难以落实到位。
（三）财务人员素质不高，资金安全意识整体不强
一些财务人员不重视提升自身职业道德素养，对于会计人员继续教育流于形式。由于平时接受资金安全管理方面的教育甚少，造成财务人员日常办理结算业务时，资金支付操作随意性很大，一些明显的违规现象屡见不鲜，见怪不怪。尤其是资金管理相关岗位人员，他们只满足于每天机械地应付手头上的工作，从不去思考每一项支付操作会不会带来任何资金安全隐患，有没有值得改进的地方，资金安全意识几乎为零。
（四）财务岗位轮换制执行不力
很多企业财务人员岗位交流固化，这种做法除了不利于财务人员全面掌握各项核算的技能外，还存在一个更可怕的安全隐患，那就是给了极少数有不法企图的财务人员盗取企业资金的可乘之机。他们因为长期从事与资金相关的岗位，对资金支付流程等十分熟悉，对银行工作人员也很了解，若萌生了邪念，很可能勾结会计、出纳和银行方面联手作案，盗取巨额资金逃之夭夭，酿成职务犯罪，给国家和集体造成巨大财产损失和极坏的社会影响。
三、加强发电企业资金安全管理的措施
要严格执行集团公司《资金集中管理办法》、《银行账户管理办法》、《会计基础工作规范》等相关管理制度，强化制度管理。
（一）明确各级领导资金管理责任
实行总经理（厂长）负责制，成立本企业资金管理专项组织机构，强调企业总经理（厂长）是企业资金管理的第一责任人，对资金的安全与使用效益负第一领导责任；总会计师在资金管理上对总经理（厂长）负责，对资金管理负主要领导责任。明确财务负责人和资金管理相关岗位人员职责，分级负责，层层把关。
（二）细化严控各项资金安全管理内容
1、加强账账核对、账实核对
对于银行存款余额调节表，期末会计、出纳应及时通过网银系统进行对账。财务负责人在月末应当通过电话或其他有效形式向银行询问银行账户余额，核查银行余额调节表。银行对账单务必要求会计亲自去银行取回，或银行寄给会计签收，出纳必须回避。银行余额调节表必须由会计负责编制和审核，并逐级上报财务负责人，发现问题及时处理。对于调节表中的未达账项，必须逐一核实，逐笔清理。出纳人员必须每日登记现金日记账和银行存款日记账，逐日结出余额，日清月结。发生收付款业务时，经办会计必须当日进行会计处理，并与库存现金和银行对账单核对一致。如出现不一致，必须立即查找原因。
2、加强网上银行管理
要求会计与出纳全面掌握网上银行功能，加强网上银行的优盾操作和管理。出纳持有的优盾必须与会计审核付款使用的优盾完全分离，分别保管。使用网上银行系统时，必须严格执行该系统操作的相关规定，严格执行“操作授权两分离”的原则，严禁一人包办业务操作与授权。要指定专人负责网上银行系统的操作，对优盾应视同财务印鉴使用和保管，实行“专人使用、专人保管、专人负责、操作授权分离”的原则。如优盾丢失，应与银行方面联系挂失止付，迅速查明原因，防范资金风险，追究当事人责任。
3、加强银行票据和财务印章的管理
在购买、领用各类银行支票、银行汇票、承兑汇票时，必须进行详细登记。会计人员必须每月定期对登记表进行核查。有价证券必须严格登记和妥善保管，并保证与会计账簿记录一致。可采取放入银行托管的形式，转移保管风险。对于库存现金和有价证券，财务负责人至少每月组织清点一次，并将检查结果逐级上报。
财务专用章和法人代表章在任何情况下都必须分别由两名财务人员分开保管和持有。在经营过程中要不怕麻烦，严格印章管理制度，如特殊情况必须将印鉴带出外地办事，也必须有两人分别持有和操作。
4、加强银行账户管理
企业除基本户以外，尽最大可能压降其他各账户银行存款余额，减少沉淀资金。要本着最大限度减少企业户头的原则，严禁多头开户，对银行账户进行全面细致的清理。对新开立账户和核销账户必须经上级主管部门批准。
（三）慎重选用出纳，制定财务轮岗制，杜绝职务犯罪
财务部门选用出纳时，必须充分考察其道德平行、业务水平等。要选择坚持原则、政治素质好、廉洁奉公并有强烈的事业心、责任心的人员担任。出纳不得兼管稽核、会计档案、收入、债权债务账目的登记工作。
坚持财务定期轮岗制，特别是资金管理相关岗位，必须严格控制出纳岗位的连续任用期限，到期强制换岗，有效降低职务犯罪的可能性。
（四）加强财务培训，提高资金风险防范意识
财务部门必须加强财务人员的岗位责任和相关法律法规教育，特别是集团公司《资金集中管理办法》、《银行账户管理办法》、《会计基础工作规范》等，恪守职业道德，强化会计人员的继续教育。定期组织多种形式的有关资金安全管理的专业知识学习，可以内部互学讨论，也可以邀请专家讲课，牢固树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律的会计职业道德荣辱观，抵御诱惑，防范风险。
总之，只有加强资金管理，强化会计基础工作规范，坚持以“细节决定成败”的理念强化发电企业资金安全管理，防止习惯性违规，做好资金风险预案，才能提高企业的经济效益，使企业在激烈的电力市场竞争中利于不败之地。
参考文献：
[1]梁敏杰，苏文卿，梁锦辉.电网企业资金安全管理评价体系研究及应用 [J] 会计之友2012（4）
关键词：浅谈 财会 集中 核算 注意 问题
实行财会集中核算制既是源头治理腐败的有效措施之一，又为实行国库集中支付制度、政府采购制度提供了操作平台，为实行国库集中支付制度、政府采购制度打下了坚实的基础。为了充分发挥财会集中核算制的优势，为财政管理体制改革和源头治理腐败服务，财会集中核算制从一开始就必须规范运作。
一、机构设置要规范
财会集中核算制要设立独立的办事机构，直接隶属于各级财政部门，由各级财政部门领导和管理。机构名称各地要尽量统一规范，其名称一般应由“行政区划名”、“核算对象的单位性质”、“财务会计核算中心”三部分内容构成，如“某某县（市）行政事业单位财务会计核算中心”以下简称核算中心）。核算中心应作为全额财政拨款的事业单位。
二、岗位设置要科学
要在各单位设置单位报帐员岗位；在核算中心一般应设置原始凭证审核岗位、出纳岗位、会计核算岗位、总稽核岗位、主任岗位。其中，单位报帐员岗位负责办理本单位的款项缴存、原始凭证初审、定额备用金领报管和核算、与核算中心的财务报销和原始凭证移交手续；原始凭证审核岗位、出纳岗位负责办理核算中心的前台服务业务，分别办理对各单位的原始凭证审核、资金收付结算业务；会计核算岗位负责办理核算中心的后台核算业务；总稽核岗位负责核算中心的内部稽核工作；主任岗位负责核算中心的全面工作。此外，核算中心还可以根据实际需要设置计算机管理岗位、工资管理岗位、会计档案管理岗位等。
三、人员配备要合理
核算中心的每个工作岗位都承担着繁重的工作任务，责任重大，因而，对工作人员的政治素质、业务素质、身体素质、综合协调能力要求很高很严。核算中心工作人员的配备要根据以岗定人、精减高效、公开招考、择优录用的原则，配备必要的、高素质的、符合会计法规定的会计人员。一般地，核算中心的工作人员应从各单位的现职在岗的会计人员中通过公开、公正地统一考试和考察，录用调配。单位报帐员的配备也要符合会计法的规定，也要进行严格考核，以适应开展业务工作的实际需要。
四、运作程序要规范
核算中心的工作要公开透明，要普遍实行“一厅式办公、柜组式作业”的服务组织形式，方便各单位办理财会业务；凡有法定开支标准的财务项目，要将法规、制度依据，具体开支标准全部上墙公开；各个岗位的职责范围、各种业务的经办程序、各个环节的操作规则、会计档案的保管查阅等都要制度健全，有章可循，明确具体，一目了然。
五、要确保资金安全
核算中心统一开设银行帐户既要符合国家有关法规、制度的规定，又要便利各单位存取款项，便利核算中心加强管理。核算中心内部要按照《会计法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行报和纳部会计控制规范——货币资金（试行）》的规定，结合核算中心的实际情况，建立健全核算中心内部控制制度并严格执行，落到实处，确保各项资金的存取有条不紊，处于有效的控制之下，确保各项资金的安全完整。
六、会计核算要合规
实行财会集中核算制后，并未改变各单位的会计主体资格，因此，核算中心必须严格按照行政单位会计制度。事业单位会计制度、会计基础工作规范和会计档案管理办法等国家统一的会计制度的规定分单位建帐，分单位核算，分单位编制财务会计报告，分单位装订会计档案。
七、实行会计电算化
核算中心承担着一定地区各单位的资金结算、会计核算、会计档案管理等会计业务，工作量大，事务繁重，因此，从一开始运作就必须全部实行会计电算化，以确保提高会计工作效率，提高会计核算质量，为各单位及时准确地提供会计信息。核算中心要根据会计业务量的大小，结合未来会计业务量的发展变化趋势，选择配备相适应的计算机硬件和财务管理软件，保证会计电算化工作的顺利开展。
八、加强对实物监管
实行财会集中核算制后，核算中心只集中管理各单位的货币资金和会计记录，不直接管理各单位的实物资产，而各单位只直接管理单位的实物资产，不管理实物资产的相关会计记录，造成各单位实物资产的会计记录与实物管理相对脱节，价值管理与实物管理相对分离，容易发生帐实不符问题。为了克服这一弊端，把会计记录与实物管理、价值管理与实物管理有机结合起来，确保各单位各项实物资产的安全完整，保证帐实相符，核算中心除利用总帐帐户对各单位的实物资产进行价值总量的控制和监管外，还必须对各单位的各项实物资产（尤其是固定资产）建立明细帐，对各项实物资产的增减变动进行详细具体地记录，实施严密监控，并将明细帐的记录定期（每年至少一次减不定期地与各单位的实物资产进行核对，发现帐实不符时，应及时查明原因，按照国家财会制度的规定进行处理。各单位要建立健全实物资产的原始记录制度、卡片记录制度和实物管理负责人制度，使各项实物资产的增减变动有凭有据，使各项实物资产都有明确的实物负责人，都有人负具体保管、维护之责。各单位绝不能因实行财会集中核算制而放松或放弃对本单位实物资产的管理，使国家财产蒙受损失；核算中心也不能只管理各单位的货币资金利会计记录，放弃对各单位的实物资产的监控，造成国有资产流失。
九、要明确会计责任
实行财会集中核算制后，核算中心对各单位会计信息的合法性、真实性也要承担一定责任，但会计法规定的会计责任主体并未变更，各单位的负责人仍然要对本单位的会计信息的真实性、合法性负责，不过需要划清核算中心与各单位的会计责任界限。核算中心主要是对各单位原始凭证的合法性、准确性、报销手续的完整性负审核责任，对本中心会计人员进行的会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定承担责任，各单位则应对本单位原始凭证所记载的经济业务的实质内容的合法性、真实性承担全部责任。核算中心的会计责任与各单位的会计责任不能相互减轻、代替或免除。
【关键词】 医院 资金 安全管理
科学的发展观首先是安全的发展观，要贯彻落实好安全发展观。就医院资金管理工作而言，就是必须强化资金的安全管理，防范资金管理风险，而确保资金安全又是资金管理工作的重中之重。随着医院经济业务的多元化发展，资金量也大幅度增长，对资金安全管理提出了更高要求。
一、医院资金安全管理的目标和原则
1、医院资金安全管理的目标
医院资金安全管理的目标，可从宏观和微观两个层面来界定，从微观上看，主要是保证医院资金的足额和及时供给，医院资金的收付款业务符合法律法规，防止资金被贪污、挪用，以使资金在运行过程中能得到事前预防、事中检查和事后监督。其中最重要的是防患于未然，也就是事前预防、事中检查。从宏观上看，通过防范医院资金管理风险、堵塞资金管理漏洞，来实现资金管理的安全、完整，降低资金运行成本，提高资金使用效益，并通过资金的安全、有效流动来控制单位、部门的各项建设活动和财务活动，从而获得最大的收益。总之，医院资金安全管理的直接目标就是确保资金的足额和及时供给，最大限度地及时生成战斗力，顺利完成各项保障任务。
2、医院资金安全管理的原则
医院资金安全管理原则是医院资金管理必须遵循的基本准则，是从医院资金管理实践工作中总结出来的并在资金管理实践中证明是正确的行为规范。现阶段，医院资金的安全管理应该遵循以下原则。
一是相互牵制原则。通过资金授权审批、不相容岗位相分离等措施，确保每项资金业务必须经过具有相互制约的两个或两个以上的岗位处理，实现岗位间的相互牵制，从而形成严密的内部牵制制度，以减少和降低资金管理上舞弊的可能性。二是协调性原则。医院资金安全管理应该加强财务部门与医院事业部门之间的相互适应；各部门、各岗位也必须相互配合，协调同步。三是责权利结合原则。在资金安全管理过程中，应明确各岗位的责任、职责和权限，完善财务人员的监督考核机制，以责任为核心，以权利为保证，以利益为手段，通过责权利的有机结合确保资金安全管理体系的有效运行。四是内部稽核原则。即设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对医院资金管理的监督，以及时发现资金管理过程中出现的问题，并改进对资金管理控制的方法和策略。五是全面性原则。在符合体系要求的前提下，医院资金安全管理的关键控制点必须覆盖医院资金在整个运行过程中的各个环节和岗位。六是支出预算原则。为了更好地监督和控制医院资金支出数量和规模，在支出过程中要严格按照各单位的预算进行。七是定期轮岗原则。落实好岗位轮换制度是加强资金安全管理的保证。财务部门人员要定期进行岗位轮换，特别是出纳岗位。通过轮换岗位，减少资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。
二、加强医院资金安全管理的现实意义
1、确保财经法规严肃性的必然选择
医院资金安全管理是社会资金安全管理的重要组成部分，其管理好坏直接关系到社会资金安全管理的质量。在加强资金安全管理的问题上，各级政府和单位都十分重视，依据国家金融法规，结合实际情况，先后制定下发了一系列法律法规，对加强医院资金安全管理具有较强的针对性、及时性和可操作性。在资金管理过程中要深入学习财经法规和现行的规章制度，切实把制度中的各项条款落实到资金安全管理的实际工作中去，进一步落实好相关政策规定，维护好财经法规的严肃性。
2、确保医院资金管理安全稳定的重要举措
医院资金安全管理是医院资金管理工作的首要任务和基本要求。安全防止事故关系到社会稳定和人民团结，关系到人民的健康和医院的责任。安全发展是科学发展的应有之义，要实现医院又好又快发展，其中就一定包括安全发展的要求，必须把安全发展作为医院建设的重要理念确立起来。在医院建设发展过程中，应降低发展风险，提高发展效益，实现又好又快发展的统一。落实到医院资金的安全管理上来就是要堵塞资金管理漏洞，提高资金运行效益，规范医院资金管理秩序，更好地保障人民健康和社会稳定。
3、实现医院资金管理目标的客观要求
医院资金管理的最重要的目标，就是确保资金的足值、足额，最大限度地及时保障医院顺畅运行，顺利完成各项医疗服务。医院资金管理不应将谋取经济效益放在第一位，而是必须把社会保障和实现社会责任放在首位。医院资金使用具有极强的时限要求，必须按时、足额到位，否则就会延误时机。现在，有的单位唯利是图，把本应用于医院事业建设急需的经费挤压出来，私自用于投资、拆借、放贷，形成了不小的呆账死账；有的单位克扣截留下级资金，造成本应用于医院事业任务建设的资金在机关结转，形成单位家底；有些单位医院经费不能按时到位，逼得下级拆东墙补西墙，有的甚至耽误任务完成。
三、影响医院资金安全的关联关系分析
1、医院资金安全与制度的关系分析
医院在资金取得、分配、使用和核算各个运行环节中，各级管理部门会通过一系列的激励和约束措施来规范财务人员的理财行为和医院事业部门人员的经费使用行为。这些激励和约束的措施就是财务制度，大到总部颁发的纲领性的制度和规定，小到各单位或部门根据自身实际情况增订的更加具体、更具操作性的医院资金管理细则，这都是医院经费日常管理工作必须遵循的行为准则和办事依据。在医院资金管理过程中，制度的制定和实施相当于在资金运行的内部管理环节设置了一道安全屏障，它明确了各个岗位的责任，使之起到相互监督、相互制约的作用，规范了各项经济业务的处理程序、方法和基本要求，使资金的收付得以严格控制，遏制了舞弊行为的发生。科学健全的制度可以确保资金的安全有效控制，可以堵塞各种漏洞和安全隐患。不科学、不完善的制度就会使资金管理无章可循、无据可依，致使在资金管理过程中出现的问题，无法及时得到解决。因此，建立一套行之有效、职责分明、规章健全、相互制约的医院资金管理制度，是医院资金安全、有序、高效运行的保证，是规范资金管理的准绳。
2、医院资金安全与制度执行力的关系分析
医院资金安全管理不仅取决于资金管理制度的建设科学性和完善性，还取决于医院资金安全管理的执行者对制度的执行力。各项规章制度在医院资金管理中的生命力和活力在于是否具有科学性、合理性和可操作性并能得到有效执行。这就要求财务人员和医院事业部门在资金使用上要严格按照财务制度所规定的程序和方法去用好、核算好每一笔资金，使有限的资金用到部队建设和发展的刀刃上。因此，制度再多，制度内容再全面、再具体，再完整，关键还在于狠抓落实，如果只是写在纸上，讲在口头上，落实不到行动上，都将是一纸空文，没有丝毫意义。只有不折不扣地抓好制度落实，才能确保医院资金的安全运行。
3、医院资金安全与职业道德的关系分析
在医院资金管理过程中，资金管理人员的职业道德直接关乎着资金的安全，各级承担医院资金管理的后勤部门要把财务人员职业道德建设和《中华人民共和国会计法》的贯彻实施紧密结合起来，既运用这些法规对相关财务人员的行为进行强制约束，又运用职业道德规范对广大财务工作者的思想、行为进行引导和启迪，使他们自觉做到时刻保持高尚的职业道德情操，并按照职业道德规范的要求去履行好自己的职业道德行为。承担医院资金管理任务的财务人员应该按照财务法规、制度规定的程序和要求进行财务工作，保证所提供的财务信息真实、合法、准确、及时、完整。这就要求管理医院经费的财务人员要善于发现问题、敢于揭露问题，抵御来自各方面的诱惑，敢于抵制歪风邪气，为医院资金安全管理保驾护航。
四、强化医院资金安全的对策建议
1、强化资金安全管理的意识
“思想是行动的指南”，意识是客观物质存在于人们头脑中的反映，具有能动性的特征，支配人们的行动。在医院的资金安全管理过程中，如果没有时刻绷紧“安全管理”这根弦，没有安全管理的意识，医院资金安全就得不到保证。因此，加强资金管理要以科学发展观为指导，牢固树立安全发展理念，强化“风险意识”、“法规意识”和“责任意识”。
2、完善医院资金安全管理的制度平台
制度是一只无形的手，时刻控制和约束着那些试图超越它的人和事，但这一切只有在制度健全，并能有效执行时才能做到。强化规章制度建设并贯彻落实好，是医院资金安全管理的关键。事实告诉我们，资金管理出问题，往往就是制度不健全、责任不落实、监督不到位。我们抓医院资金安全，要从细枝末节入手，防微杜渐，完善资金安全管理的各项制度，完善各岗位责任制，环环紧扣，细化到人，用制度管人、管事，用制度控制资金的流量、流向。同时，要严格考核制度，加大执行力度，明确各岗位责任人的责任追究制度，明确处罚标准，对出现问题逐一追究领导责任、主管责任和当事人责任，把执行制度作为铁板一块，绝不能手软。
3、加强医院资金运行流程的安全管理
医院资金运行是指资金以货币表现的资源价值在医院系统内为满足完成医院事业建设需要所进行的位移。医院资金运行的环节是指资金运行过程中经历的、相对独立的，但又相互依存、密切联系的各个阶段，只有这些环节共同配合才能实现医院资金的良性运行。医院资金运行主要包括划拨、存储、支付和结算等环节。要加强医院资金的安全管理，就应该从规范资金运行流程的管理入手，建立起科学合理、衔接紧密的运行流程。
4、严格落实资金安全管理制度的执行
通过近年来的资金专项检查发现，凡是按规章制度办事的单位或部门，其资金保障效益就好，财经环境就好，经济案件就少。凡是那些有令不行，有禁不止，我行我素，搞上有政策、下有对策，执纪不严的单位，资金保障效益就低，经济案件就多。因此，严格执行国家金融政策和财经法规、资金管理规定，是确保医院资金安全的关键，不折不扣的抓好规章落实显得尤为重要。在法规面前，人人平等，不能讲感情、讲人情，要讲政策，讲原则，讲党性。对不严格按照法规办事，使得资金管理不善，给单位造成经济损失或严重违反资金管理规定纪律的，要严格依据有关法规进行处罚，除相关财务人员要负直接责任外，还要追究相关部门和单位领导的责任。
【参考文献】
[1] 宋立根、牛凌云：加强财政资金安全和规范运行的建议[J].中国发展观察，2011（12）.
一、明确公益性岗位人员的管理责任
按照“谁开发，谁用人，谁管理，谁补贴”的原则，市级开发的公益性岗位的责任主体为用人单位；区、县（市）政府开发的公益性岗位的责任主体为区、县（市）政府所属的用人单位，区、县（市）人力资源社会保障部门和财政部门负责本地区公益性岗位日常管理和资金拨付。市人力资源社会保障部门和财政部门负责全市公益性岗位的统筹管理和资金监管。
各级公益性岗位用人单位应设专门工作机构或确定责任部门，设有专职工作人员，负责本单位公益性岗位人员日常管理，做到责任明确，管理到位。对用人单位因管理、考核、监督不到位，没有发挥公益性岗位人员作用，造成违规事件或群体上访事件等不良社会影响的，一经查实，追缴补贴资金，削减其公益性岗位指标，在全市范围内通报批评。情节严重的，提请纪检部门、审计部门追究用人单位及上级主管部门的责任。
二、加强公益性岗位人员的管理
（一）严肃处理违规事件。对冒名顶替、不符合安置条件、违反《政府开发公益性岗位管理暂行办法》及本通知规定情况的公益性岗位人员一经核实认定，坚决予以清退，并收回其公益性岗位指标。
（二）严肃处理违规当事人。对各级公益性岗位管理人员，参与弄虚作假，对违规情况知情不报等问题，根据情节严重程度给予通报批评、警告、调离原岗位等处分。对从事基层管理的公益性岗位人员参与作假虚报的，情节严重的予以清退，并追究有关当事人的责任。
（三）建立定期检查制度。市人力资源社会保障部门和财政部门于每年第二季度对我市的公益性岗位进行联合专项检查；要求各区、县（市）人力资源社会保障和财政部门每半年组织一次公益性岗位专项检查。
（四）健全公益性岗位人员的规章制度。各用人单位应结合公益性岗位设置情况和工作岗位实际，建立健全岗位责任制度、出勤考核制度、业务培训制度、工作奖惩制度、安全操作规程等规章制度。
三、签订或解除劳务协议的有关问题
（一）签订劳务协议。签订单位劳务协议的甲方必须为本市的机关事业单位（杜绝与企业签订协议），协议签订期限不得超过一年。市级开发岗位由市直有关单位与公益性岗位人员签订劳务协议；区级开发岗位由各区县所属用人单位与公益性岗位人员签订劳务协议。
（二）解除劳务协议。在岗人员有下列情况之一者，用人单位须解除劳务协议。
1.已达到法定退休年龄、因病或因特种作业已提前办理退休的人员（身份证与人事档案不符的，以人事档案记载为准）。
2.无法胜任工作任务，经单位调整2次工作任务后仍不能正常工作的人员。
3.不符合安置条件人员；不上岗却享受岗位补贴人员，不上岗却享受社保补贴人员。
4.连续旷工5天，累计旷工10天人员；连续15天请事假，全年累计请事假达30天以上人员；连续30天请病假，全年累计请病假达60天以人员（单位认定的因工负伤除外）；因大病特病累计请病假达90天以上的人员。
四、资金补贴拨付的有关问题
公益性岗位人员的岗位补贴按当月实际出勤天数计算，其中扣缺勤金额换算公式为：当月实领岗位补贴金额÷21天×缺勤天数（单位认定的因工负伤除外）。
（一）市级管理资金拨付程序
1.岗位补贴拨付。用人单位应在次月5个工作日按在岗人数和补贴标准向市就业和人才服务局申报岗位补贴总额，市就业和人才服务局审核汇总后，于5-7个工作日移送市财政局，市财政局复核后于5-7个工作日按岗位补贴总额划拨给委托银行，委托银行按时将岗位补贴记入个人账户。
2.社保补贴拨付。用人单位将实际缴纳的社保核定单向市人社部门申报。市人力资源社会保障部门审核汇总后，移送市财政局复核认定并按用途从就业资金专户直接划拨到各社保基金专户。
（二）区级管理资金拨付程序
区级开发公益性岗位所需补贴资金，采取区级财政先期垫付，市财政按季度补贴的办法。区、县（市）人力资源社会保障部门和财政部门要对用人单位提供的材料进行核实。要在每季初5个工作日将上季度的资金补贴申请等报市人力资源社会保障部门审核汇总后，于每季度初5-7个工作日移送市财政部门复核，市财政部门于5-7个工作日将补助资金拨付到区、县（市）财政资金专户。对不按规定时限上报或拖欠上报资金补贴申请的，市人力资源社会保障部门和财政局概不负责。
（三）为防止个别区县再次出现拖欠岗位人员资金补贴的问题，自年第一季度起，要求各区、县（市）申请上季度财政补助资金时，需提供区级财政按人数拨付给用人单位岗位补贴资金的有效凭证原件和复印件。经市人力资源社会保障部门审核后，复印件留存。
（四）严格实行岗位补贴银行直发和社保补贴财政代扣代缴。限于年12月31日前，各区县和市直各用人单位将公益性岗位的岗位补贴全部实行银行直发，社会保险补贴全部实行财政代扣代缴办法。补贴资金由核算部门统一管理。
五、公益性岗位资金管理问题
（一）开发公益性岗位的用人单位要加强公益性岗位专项资金管理、确保专款专用。各级财政部门要足额安排资金，确保资金补贴及时足额拨付，杜绝个别区县因当地资金经费紧张，长期欠付本地区公益性岗位人员的岗位补贴，违规享受市财政拨付的社保补贴，并承诺这部分人员不上岗的现象存在。一经查实，将收回公益性岗位指标。
关键词:基层央行;会计;财务;内控
金融服务是基层央行工作的重心,财会工作又是重中之重。面对新的经济形势、新的央行财会职能、新的金融机遇,基层央行的财会工作还存在某些问题和不足,急需研究、探索和解决。
一、基层央行财会工作中的问题
(一)财会内控制度不够健全,岗位职责不够明确
首先,内控制度不健全,落实也更有难度。其次,监督制约机制形同虚设,事前、事中、事后监督虽然环环相扣,层层把关,但相对严密的安全线,特别是在事后监督上更显不足。大部分基层央行没有设置专职的财会事后监督人员,帐务的准确性、合规性受到影响,资金安全存在一定风险。再次,岗位责任不够明确,相互推诿扯皮现象时有发生,影响了工作效率、水平和资金的使用效率。同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善,也不能保证很好地实行定期或不定期岗位轮换以及强制休假制度,制度不够明、责任不够清,导致财会工作规范程度相对不够,以致于影响了财会工作的整体质量和水平。
(二)联行业务相对集中,产生了新的内控风险
会计核算集中后,联行往账会计信息和原始凭证核对分离,形成内控风险。会计核算集中后,央行县支行的联行被取消,只作为核算中心的网点,办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取,联行业务统一由市核算中心联行柜处理。其目的是为了规避因人员少、素质不高而引发的内控风险,但是联行业务集中后,又产生新的内控风险:以前每笔联行往账业务,均有原始凭证与联行往账报单或事后核查单相互核对,可以及时发现少发、错发、漏发的联行往账。但是核算集中后,县支行只负责录入原始凭证有关信息,再由中支行的核算中心生成和发出联行往帐业务,这就形成了县支行虽然有原始凭证,却无法与实际发出的往账核对;而中支行核算中心联行柜按照网点发来的信息进行处理,却无法核对信息的真实性、准确性和完整性,必然导致在一定程度上存在内控风险。
(三)会计岗位设定与现有会计人员配置的矛盾
按照央行财会内控制度的要求,县支行会计国库科承担着会计管理和会计核算双重职能,一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、联行岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、事后监督岗、电子联行岗、票据交换岗、结算管理岗、会计档案管理岗等岗位。其中事后监督员、票据交换员、系统维护员、会计主管员不得参与日间账务处理,记账员、复核员必须交叉,联行来账、往账和联行对账与管理必须分离,印、押、证必须分管,但实际工作中存在人员少岗位多的矛盾。要保证正常业务的开展,必须一人多岗,一人多责,如遇培训、外出检查、正常休假等情况,兼岗和替班就不可避免。人少岗位多的矛盾还体现在两个方面,一是不按制度要求充实会计财务人员,就会不同程度出现混岗、兼岗、漏岗等现象,各个岗位之间的相互制约关系不完整,风险隐患较大;另一方面是县支行规模小,人员少,会计业务量较小,按制度要求充实会计人员,势必造成会计人员占全行人员比重较大,人力资源浪费,不利于县支行其他工作的开展。
二、基层央行财会工作对策
(一)提高对会计财务管理工作重要性的认识
要高度重视和支持会计财务工作,从观念上实现两个转变,从工作上处理好一个关系。一是会计财务人员思想观念的转变。央行会计是宏观金融管理的重要组成部分之一,会计人员在管理范围上,不仅要管好央行的基础货币,及时办理各金融机构的缴存款及其相互之间的资金清算,还要做好管理结算,在管理内容上会计部门要充分利用其掌握的第一手资料,搞好会计分析,通过其固有的反映监督职能,为宏观管理提供真实可靠的信息。同时做好内部资金和财务的管理,提高资金使用效率。二是会计工作要实现由核算型到管理型的观念转变。即以记账、算账、报表、费用核算为中心的会计核算体系转到以加强监督管理,保证资金安全为中心,以执行央行货币政策为主要任务的会计核算体系,央行会计的工作范围也要逐步延伸拓宽,反映、控制、监督、管理、分析、预测都是央行会计的首要的、基本职能和任务。一个关系是处理好会计改革和加强会计管理的关系,作为金融管理职能部门之一的会计部门,管理与改革同等重要。因此应当处理好改革与管理的关系,改革可以促进管理水平的提高,而管理水平的提高又为改革的顺利进行开辟道路。央行会计应加快改革步伐,尽早、尽快与国际会计准则接轨。
(二)全面落实会计财务各项检查制度,进一步规范会计财务工作行为
一是建立和健全会计财务检查监督机制,定期或不定期地开展事前、事中、事后等多层次、全方位、多形式的会计财务检查监督,对一切有可能存在的风险隐患及时提出整改意见,对违规操作行为严肃处理。二是全面落实会计财务工作自查与定期检查制度,坚决避免搞形式、走过场,要将各项检查制度落到实处,扎扎实实开展检查工作,每一次检查要研究制定检查方案,落实检查责任制,形成会计财务工作人员向会计财务主管负责、会计财务主管向分管行长负责、分管行长向行长负责的三级责任区,层层负责制;要通过自查、定期或不定期检查等形式,对所有会计财务业务进行全程检查监督,形成环环相扣、层层把关的安全线;对查出的问题不隐瞒、不回避,敢于发现和暴露问题,树立会计财务工作无小事的意识,真正发挥检查监督的作用,确保资金安全,工作规范。三是检查内容要全面,检点要突出,切不可厚此薄彼,特别是要对联行清算、账户管理、会计财务核算、费用开支、内控制度执行进行重点检查,及时发现问题,防止差错,堵塞漏洞,从而保证会计财务核算的真实性、准确性、及时性、完整性。
关键词:基层央行;会计;财务;内控
金融服务是基层央行工作的重心,财会工作又是重中之重。面对新的经济形势、新的央行财会职能、新的金融机遇,基层央行的财会工作还存在某些问题和不足,急需研究、探索和解决。
一、基层央行财会工作中的问题
(一)财会内控制度不够健全,岗位职责不够明确
首先,内控制度不健全,落实也更有难度。其次,监督制约机制形同虚设,事前、事中、事后监督虽然环环相扣,层层把关,但相对严密的安全线,特别是在事后监督上更显不足。大部分基层央行没有设置专职的财会事后监督人员,帐务的准确性、合规性受到影响,资金安全存在一定风险。再次,岗位责任不够明确,相互推诿扯皮现象时有发生,影响了工作效率、水平和资金的使用效率。同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善,也不能保证很好地实行定期或不定期岗位轮换以及强制休假制度,制度不够明、责任不够清,导致财会工作规范程度相对不够,以致于影响了财会工作的整体质量和水平。
(二)联行业务相对集中,产生了新的内控风险
会计核算集中后,联行往账会计信息和原始凭证核对分离,形成内控风险。会计核算集中后,央行县支行的联行被取消,只作为核算中心的网点,办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取,联行业务统一由市核算中心联行柜处理。其目的是为了规避因人员少、素质不高而引发的内控风险,但是联行业务集中后,又产生新的内控风险:以前每笔联行往账业务,均有原始凭证与联行往账报单或事后核查单相互核对,可以及时发现少发、错发、漏发的联行往账。但是核算集中后,县支行只负责录入原始凭证有关信息,再由中支行的核算中心生成和发出联行往帐业务,这就形成了县支行虽然有原始凭证,却无法与实际发出的往账核对;而中支行核算中心联行柜按照网点发来的信息进行处理,却无法核对信息的真实性、准确性和完整性,必然导致在一定程度上存在内控风险。
(三)会计岗位设定与现有会计人员配置的矛盾
按照央行财会内控制度的要求,县支行会计国库科承担着会计管理和会计核算双重职能,一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、联行岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、事后监督岗、电子联行岗、票据交换岗、结算管理岗、会计档案管理岗等岗位。其中事后监督员、票据交换员、系统维护员、会计主管员不得参与日间账务处理,记账员、复核员必须交叉,联行来账、往账和联行对账与管理必须分离,印、押、证必须分管,但实际工作中存在人员少岗位多的矛盾。要保证正常业务的开展,必须一人多岗,一人多责,如遇培训、外出检查、正常休假等情况,兼岗和替班就不可避免。人少岗位多的矛盾还体现在两个方面,一是不按制度要求充实会计财务人员,就会不同程度出现混岗、兼岗、漏岗等现象,各个岗位之间的相互制约关系不完整,风险隐患较大;另一方面是县支行规模小,人员少,会计业务量较小,按制度要求充实会计人员,势必造成会计人员占全行人员比重较大,人力资源浪费,不利于县支行其他工作的开展。
二、基层央行财会工作对策
(一)提高对会计财务管理工作重要性的认识
要高度重视和支持会计财务工作,从观念上实现两个转变,从工作上处理好一个关系。一是会计财务人员思想观念的转变。央行会计是宏观金融管理的重要组成部分之一,会计人员在管理范围上,不仅要管好央行的基础货币,及时办理各金融机构的缴存款及其相互之间的资金清算,还要做好管理结算,在管理内容上会计部门要充分利用其掌握的第一手资料,搞好会计分析,通过其固有的反映监督职能,为宏观管理提供真实可靠的信息。同时做好内部资金和财务的管理,提高资金使用效率。二是会计工作要实现由核算型到管理型的观念转变。即以记账、算账、报表、费用核算为中心的会计核算体系转到以加强监督管理,保证资金安全为中心,以执行央行货币政策为主要任务的会计核算体系,央行会计的工作范围也要逐步延伸拓宽,反映、控制、监督、管理、分析、预测都是央行会计的首要的、基本职能和任务。一个关系是处理好会计改革和加强会计管理的关系,作为金融管理职能部门之一的会计部门,管理与改革同等重要。因此应当处理好改革与管理的关系,改革可以促进管理水平的提高,
而管理水平的提高又为改革的顺利进行开辟道路。央行会计应加快改革步伐,尽早、尽快与国际会计准则接轨。
(二)全面落实会计财务各项检查制度,进一步规范会计财务工作行为
一是建立和健全会计财务检查监督机制,定期或不定期地开展事前、事中、事后等多层次、全方位、多形式的会计财务检查监督,对一切有可能存在的风险隐患及时提出整改意见,对违规操作行为严肃处理。二是全面落实会计财务工作自查与定期检查制度,坚决避免搞形式、走过场,要将各项检查制度落到实处,扎扎实实开展检查工作,每一次检查要研究制定检查方案,落实检查责任制,形成会计财务工作人员向会计财务主管负责、会计财务主管向分管行长负责、分管行长向行长负责的三级责任区,层层负责制;要通过自查、定期或不定期检查等形式,对所有会计财务业务进行全程检查监督,形成环环相扣、层层把关的安全线;对查出的问题不隐瞒、不回避,敢于发现和暴露问题,树立会计财务工作无小事的意识,真正发挥检查监督的作用,确保资金安全,工作规范。三是检查内容要全面,检查重点要突出,切不可厚此薄彼,特别是要对联行清算、账户管理、会计财务核算、费用开支、内控制度执行进行重点检查,及时发现问题,防止差错,堵塞漏洞,从而保证会计财务核算的真实性、准确性、及时性、完整性。
就本市而言，长期以来公共图书馆没有实行真正意义上的岗位责任制，造成岗位设置不明，人员配置不合理，岗位职责、工作内容和工作量模糊。这一状况使馆内工作呈现以下局面：对于全市图书文献的保护没有引起足够的重视、对于保护的投入资金不足，古籍等重要图书文献修复人才缺乏、重要图书的保护工作不到位、甚至在工作过程中的人为损坏。鉴于此，图书馆的岗位责任制应及时进行改革。只有进行彻底完善的改革，坚持科学设岗、宏观调控的原则;坚持优化结构、精干高效的原则;坚持按岗聘用、合同管理的原则;坚持平稳实施、稳步推进的原则。
一、图书馆改革的总体方向
成立馆务会。馆务会是图书馆事务最高决策机构，馆务会成员由馆长、副馆长和党支部书记组成，办公室主任列席会议，负责会议记录和撰写会议纪要，并承担上传下达、监督馆务会决议执行的职责。
竞争上岗。改革方案实施后，所有岗位面向全馆工作人员公开招聘，实行竞争上岗。对竞争同一个岗位的人员进行公开答辩，群众投票，评比和择优聘任。
各类岗位任职基本条件
一是管理岗位聘用的条件。能认真执行党的路线方针政策，具有一定的政策水平、分析解决问题的能力和文字表达能力，并具有一定的管理经验，大专以上文化程度，图书馆馆员以上职称。
二是专业技术岗位聘用的条件。能在所竞聘的岗位上胜任工作;服从领导，听从安排，积极承担图书馆分配的各项工作任务;近三年年度考核结果为合格及以上等次。
三是其他各类岗位的基本任职条件。1.遵守宪法和法律;2.具有良好的品行;3.岗位所需的专业、能力或技能条件;4.适应岗位要求的身体条件。
二、各岗位设置及职责改革具体方案
由于馆长是由组织部门统一任命的，所以本次改革方案将对副馆长岗位进行重新聘任，副馆长岗位职责及任职条件如下：
（一）副馆长岗位设置及职责
（1）协助馆长履行各项职责，并对分工主管的工作全权负责;（2）馆长不在岗时，全面履行馆长职责;（3）负责组织实施日常业务工作，协调解决各部室业务工作中遇到的问题;（4）主持馆务领导小组办公会，部室主任联席会，全馆职工大会，计划、组织实施、检查和总结全馆业务和行政工作，并负责向职工大会报告工作;（5）负责签署各项财务报表、业务合同等与财务相关的审批手续;（6）组织落实图书馆资源建设规划，书刊及电子资源经费预算，业务设备购置意见等，提供馆领导集体审定;（7）组织制订图书馆业务建设规划，制订和修订业务工作条例、工作规范、岗位职责、工作定额，并组织贯彻落实，进行考核;（8）组织规划图书馆布局、优化阅览环境，更新家具，给师生和工作人员营造良好的读书、工作环境和氛围;（9）按照需要考察调研和更新专业设备、网络设备和软件，使图书馆跟上时展;（10）制订计划，并组织实施全馆干部职工业务培训、进修，学历教育以及实习馆员的培训工作;（11）组织馆员开展图书馆学、情报学、图书馆现代化技术应用的科研工作、馆内外学术交流，提高图书馆整体科学研究水平;
根据各部门的工作性质、内容以及业务范围，并参考其他同样规模图书馆的岗位设置情况，制定我馆各部门岗位设置及职责。
（二）办公室主任岗位职责
（1）主持本部门各项业务与行政工作，在职权范围内决定和处
理有关问题;（2）负责制订本部门发展规划、年度工作计划、工作总结、工作细则，规范业务流程，协助馆领导作好部门之间的协调工作;（3）负责全馆的安全工作，定期组织安全小组对全馆的安全进行检查;（4）负责图书馆各项统计报表工作;（5）负责图书馆有关会议组织准备工作，包括会议通知、会议文件的起草、会议地点的准备、会议记录、会议费用的预决算以及会议的宣传报道等;（6）馆内财务工作的监督管理（行政办公经费等的预决算的核查报表）;（7）兼任图书馆财务会计;管理全馆经费，监督各项经费的收支情况，按学校及图书馆要求做出财务报表，及时向馆务会通报财务状况;（8）文书工作：负责起草图书馆给学校主管领导、上级机关或学校职能部门的报告、以图书馆名义发布的有关读者的各种通知、布告与通告;组织起草图书馆工作规划、年度计划、工作总结和年度报告;做好有关图书馆的宣传报道工作;规章制度建立与管理;负责图书馆的收发文工作，文件的立卷与归档管理;来函收登及回复，礼仪信函的发送;（9）接待来访工作;负责接待、组织、安排来馆实习生进行毕业实践，与实习生所在学校和本馆各部门沟通联系、协商协调处理好实习生的一切生活和工作事务;（10）负责图书馆公章、介绍信的使用与管理工作;（11）全面负责图书馆读者证卡管理工作;（12）负责印制馆内的各类文件及规章制度汇编;（13）负责突发事件的协调处理工作。
（三）行政秘书兼财务出纳人员岗位职责：
（1）负责全馆的宣传工作，审编、发布图书馆信息，做好图书
馆最新动态和馆讯的出版工作;（2）掌握全馆各项统计数据，按上级或有关部门的要求及时准确上报;（3）妥善保管并严格按规定使用图书馆、馆长、办公室印章，经领导同意出具图书馆的介绍信和证明材料;（4）负责公文、材料的收发、登记、保管及归档工作;（5）负责安排馆内重要文件的打印工作;（6）负责记录和整理本馆大事记，按省学会要求撰写图书馆年鉴。
（四）流通阅览部主任岗位职责
流通阅览部是图书馆重要的业务部门，负责图书馆纸质文献资源和电子资源的流通借还和在馆阅览，并为读者提供导读和咨询服务。流通阅览部下辖总出纳台、图书阅览室、期刊阅览室、工具书阅览室、文艺书阅览室、样本书阅览室以及电子阅览室，服务面积大、人员多。流通阅览部属于图书馆对外的读者服务部门。
（五）古籍管理部主任岗位职责
一、财政资金安全存在的主要问题
近年来，各级财政部门针对各项财政资金拨付与核算制度执行情况，进行财政资金安全性检查。在一些重点环节中发现了一些疏漏，仍然存在部分薄弱环节，需要改进和不断加强。
（一）有的地方财政部门资金安全意识淡薄
当前，一些地方财政部门“重分配、轻管理”的理财观念还没有从根本上改变，特别是有的地方财政领导对制度的重要性认识不到位，组织领导不得力，财政资金安全管理工作被动，甚至流于形式。财政资金安全意识淡薄问题依然存在，容易导致管理行为上的疏忽，尤其是内部管理松弛。忽视预算执行监管，忽视内部管理等现象在一些地方财政部门均有不同程度表现。
（二）财政部门内部监控职责不清晰
有的地方财政部门内部科室之间监督职责缺乏清晰划分，财政资金安全监管弱化，没有形成健全的内部资金流转事项制约机制；有的地方财政部门没有资金拨付、审批、管理办法；没有明晰科室岗位职责的规定，仅凭口头约定的平常工作惯例或操作习惯来管理资金；有的地方财政部门缺乏财政资金内部监督相关办法，不利于分清责任，不利于有章可循，不利于加强财政资金安全的监管。
（三）财政账户管理不规范
有的地方财政部门财政资金账户统一由国库机构统一管理；有的地方财政账户分散管理，除由国库机构管理一部分预算内账户外，部分账户由非税收入管理局和其他业务科室负责管理。财政资金账户仍然未实现统一归口，账户管理分散的突出表现是专户过多、重复设置、分散管理；设区市非税收入解缴账户设置数量省级没有规定，出现了不统一的问题，到底设置多少合适，存在一定程度的随意性，缺乏规范管理，现行运作模式与上级国库单一账户要求间存在矛盾，不利于加强非税收入管理。
（四）有的地方财政部门对财政资金安全制度执行不严
制度是管理的基础，是约束行为的保证，是防范风险的屏障。有的地方在财政资金安全管理制度方面缺失，财政内部控制制度、相互制约机制和纠错机制尚不健全，如资金拨付所使用的专用章、名章，应该分人保管使用；拨款开票、盖章、记账、对账等业务分开操作存在落实不到位现象。有的地方财政部门即便制定了制度，却执行不力，如岗位培训、岗位轮换和岗位素质教育等制度没有得到执行。在制度缺失的环境下，财政资金安全性、有效性和规范性都难以保证。
二、财政资金安全发生隐患的分析
近年来发生的财政资金被盗案件有一个共同特征，就是被盗资金的管理均未实施国库集中收付制度改革，被盗资金的账户均未纳入国库单一账户体系管理，被盗资金的支付均未纳入规范化的业务流程。从加强财政资金安全意识的角度分析，有的地方对财政资金安全的风险意识淡薄，财政部门领导思想麻痹，存在侥幸心理，忽视财政资金安全管理工作，导致挪用、贪污和侵占国家财政资金的违法乱纪案件时有发生，致使国家资财遭受损失，给财政资金的安全带来隐患，同时严重损害了财政部门的形象。如仍然存在账户开设多、重复开设多、开户银行多的财政专户过多等问题。从加强财政资金安全的领导重视程度这一角度分析，有些地方财政部门仍然沿袭“重分配、轻管理”的传统观念，财政资金安全工作没有放在十分重要的位置来抓，尤其是有些财政部门领导对财政资金安全的重要性和紧迫性重视程度偏低，容易导致管理行为上的疏忽，内部管理上的松弛；缺乏对财政资金安全是财政管理重要“生命线”的高度重视，缺乏对财政资金安全是反腐倡廉和财政监督重中之重的高度重视。
从加强财政资金安全完善制度的角度分析，一定程度上存在着制度缺失，主要是财政内部控制制度，财政内部离任审计制度，财政与银行之间对账制度、岗位相互制约机制和查验纠错机制不健全；即便制度健全，不按制度执行或执行不到位，制度也会形同虚设，这主要表现在国库集中支付制度和岗位轮换制度、岗位培训制度等相关管理制度执行不力；有的地方财政部门国库集中收付制度改革不彻底，未按规范的工作程序进行操作；在实际操作过程中，对财政资金管理的重点环节，岗位设置、账簿、报表、凭证、支付电脑密码、监管控制等方面，存在一定的执行缺陷或漏洞等方面。从加强财政资金安全监督检查力度的角度分析，一般来说，年终进行一次财政资金安全检查，由于时间跨度较长，检查内容和范围不可能太宽，只能就其部分重点进行检查；由于检查人员素质和检查力量配置及检查时间限制等原因，对财政资金安全监督检查的力度，在一定程度上受到了较大抑制。加之执行制度流于形式，监管存在缺位。会计、出纳未按会计法规定分设，造成混岗串岗，印鉴管理失控；未按制度规定设置内部稽核岗位，对账工作不认真及时，基本流于形式，导致问题发生后未能及时发现。
三、强化财政资金安全和规范运行的思考
财政资金安全管理是一项基础性、常态性的工作，必须牢固树立常抓不懈的思想，时刻绷紧资金安全这根弦，警钟长鸣，不能有一丝一毫放松，确保财政资金和财政干部“两个安全”。
（一）进一步增强财政资金安全责任意识
确保财政资金安全是财政部门的基本职责,各级财政部门应引起高度重视,防范并化解财政资金安全的风险。各级财政部门的领导，特别是一把手，要把保证财政资金安全作为一项重要工作来抓，列入议事日程，经常研究和督促检查，消除工作中容易出现的隐患，确保财政资金安全。一是进一步提高对财政内部监督重要性和必要性的认识，切实把财政资金安全监管摆上重要位置。高度重视财政资金安全问题，把财政资金安全贯穿财政管理工作的始终，做到防微杜渐、常抓不懈，坚持把财政资金安全纳入惩防腐败体系抓紧抓实。二是高度重视财政资金安全和规范运行。在财政资金运行的相关环节防止出现五个方面的严重问题，延解、占压应上缴的财政收入；擅自动用国库或专户资金；截留、挪用财政专项资金；虚报、冒领财政资金；决算编制中虚增、虚减财政收入、支出。要严加防范问题的发生，杜绝不规范操作。三是对地方财政部门内部职能部门管理的所有财政专户逐一进行核实，对财政资金运行的每个环节进行全面排查，及时发现问题，及时处理规范。
（二）进一步明确监管责任，完善内部制约机制
各级财政部门要明确财政内部各职能部门的监督责任，理顺财政内部专职监督机构与各个业务机构的工作关系，建立健全层次清晰、分工明确、相互制约的监督制衡机制。一是进一步健全岗位责任制和内部制约机制等管理制度，严格责任分工，明确岗位职责分工，层层落实责任主体，形成一级抓一级、一级对应一级的负责机制。规范资金流程，财政国库岗位设置、指标管理、印鉴管理、票据管理、会计核算，是财政资金运行环环相扣的业务链条，必须强化相互独立、配合、制约，确保财政资金安全、规范、高效运行。二是进一步完善各项财政资金拨付的规章制度。从规范财政管理，加强财政资金安全出发，建立健全财政资金分配、执行和监督相互分离、相互制约的财政内部运行机制，切实加强财政资金拨付管理，严格岗位分离制度，严密业务流程制度，并经常加以检查督促，确保各项制度落到实处。三是进一步规范财政资金专户管理。对财政资金管理，要坚持“归口统一管理，严格按程序开设专户，同类专户归并，慎重选择开户银行”的原则，应在国有或国有控股银行开立财政资金账户,从经营资信、资金安全、管理服务等方面,审慎选择、严格把关,并将各类财政资金专户统一到财政国库部门管理；要严格按照相关法律和制度规定,规范财政与银行之间的责、权、利关系,各类财政资金专户的开设，要按财政部门内部审核程序，经财政国库部门审核办理；各级财政部门应对本级的财政资金专户进行清理、归并，属于同一性质或相似性质的资金专户予以合并，进行分账核算，并将应撤销专户上的资金按规定划转，及时办理撤户手续。四是要进一步加强预算单位银行账户的管理。要建立健全预算单位资金账户财政审批、备案制度，实行年检制度化，每年对单位银行账户进行年检和批复，强化对单位银行账户进行跟踪动态管理。五是进一步规范财政资金缴拨付、调度、暂付、缴库的操作流程。属于特别紧急款项拨款，如救灾支出和重大突发性事件支出等，除特事特办外，要在事后及时补办手续，以确保资金缴拨依据充分和要素齐全。
（三）进一步规范财政资金运行操作规程
地方各级财政部门要规范操作规程，从规范关键环节入手，将梳理清楚涉及财政资金安全的关键环节，纳入操作规程加以规范。一是确保关键环节不出问题。将财政支出指标管理与资金拨付分开；会计、出纳、审核岗位分开；拨款人与复核人分开；印鉴、票据使用管理分开，并定期进行指标和资金的账务核对；定期审核资金的收缴和拨付情况；定期与银行核对，保证会计记录完整准确。二是严把财政总预算会计用人关。确保财政总预算会计岗位人员政治合格、道德优良、业务过硬。选择品德好、财政管理和会计核算业务水平高、廉洁勤政、工作责任心强的人员从事财政资金账户管理、会计核算以及资金拨付工作。除严格实行岗位分设外，规范好关键环节，要定期执行岗位轮换制，并实行离任审计。
（四）进一步加强财政资金安全性监督管理
财政资金安全运行规范管理，就是在财政资金运行的相关环节不出现任何问题，必须进一步加强财政资金安全性监督管理。凡是发现有违法违纪问题的情况，必须严格按照《财政违法处罚处分条例》及相关法律法规处理。因此，确保财政资金安全，要做到心中有数,要严加防范问题的发生，杜绝不规范操作，需要制订财政资金安全、规范运行监督实施方案。一是根据各科室财政资金整体情况来确定监督重点。按资金来源、资金性质和运行特点，区别细化不同的运行环节，将各科室分管财政资金统一纳入安全、规范运行监督范围，进行风险防范与监控管理。二是将财政资金安全与各科室职权范围与责任挂钩。分管财政资金的各科室按照职权范围与财政资金安全、规范运行监督范围，分别制订分口财政资金安全、规范运行监督实施方案。目的是落实责任到人，防范发生财政资金安全风险问题，建立财政资金违纪行为责任制，实行财政资金安全管理责任追究制，出了问题按法律法规严格实行“问责”制，进行责任追究，提高约束性，确保财政资金安全规范运行。
