票据管理论文第1篇

论文摘要：………………………………………………………1

绪论………………………………………………………………1

1.医院票据报销事前审核的目的和意义………………………1

1.1医院票据报销事前审核的目的………………………………2

1.2医院票据报销事前审核的意义………………………………2

2.目前医院票据报销审核事前监督工作中存在的问题………2

2.1审核人员素质良莠不齐………………………………………2

2.2票据报销审核的内容不规范…………………………………3

2.3票据报销的监督落实不到位…………………………………4

3.做好医院票据报销审核工作的对策与建议……………………5

3.1提高医院财务审核人员素质…………………………………5

3.2规范医院财务事前审核的内…………………………………7

3.3严格财务制度，落实监督责任………………………………12

论文摘要：医院的审核工作,是单位财务管理中的一项最基础又及其重要的工作,通过事前审核、事前监督,能加强经济核算和财务管理,提高经济效益。

Keywords:audit;accountingcontrol;pre-supervisionAbstract:Auditisabasicandveryimportantworkinthefinancialmanagementinthehospitals,Throughpre-auditandpre-supervision.theeconomicaccountingandfinancialmanagementarestrengthenedandtheeconomicefficiencyisimproved.AuthorsAddressSino-JapanFriendshipHospitalaffiliatedtoJilinUniversity,XiantaiStreet,Changchun,130031,P.R.C

关键词：医院财务，审核

报销票据的审核工作是医院财务的基础性工作，财务工作直接与经济挂钩，事前审核是票据报销审核的前提和基础，是保证会计信息的真实、准确、合法的必要措施。因此，做好事前监督和审核工作是做好财务审核工作的关键。本文将以票据报销的事前监督为切入点，对如何做好医院票据报销工作谈一些看法和建议。

1.医院票据报销事前审核的目的和意义

1.1医院票据报销事前审核的目的

医院票据报销事前审核的目的就是通过审核人员严格把关,使国家的财经制度、政策法规,单位的财务管理制度得到坚决的执行,就是通过审核工作,规范单位内部控制制度及管理制度,规范财务管理,确保集体资金安全，使资金使用效率最大化。

1.2医院票据报销事前审核的意义

票据报销事前审核能及时审查发现单位报销所发生的经济事项是否合法;是否符合财经制度;是否符合国家的政策、法规;符合本单位的规章制度;经济事项当事人所填制的报销凭证是否符合会计核算的要求;会计核算中的制证人所填制的记账凭证是否准确无误，以便及时纠正。可以说,审核工作的质量,直接关系到医院财务管理的质量,关系到会计核算的质量,关系到会计核算工作能否准确、及时、全面地反映、监督单位经济事项的来龙去脉,关系到财会部门能否严格、准确地履行财会部门的反映、监督职能,关系到单位的财务预算能否顺利执行,收入、支出指标能否达到预期目的。

2.目前医院票据报销审核事前监督工作中存在的问题。

目前我国医院票据报销审核工作中主要存在的问题是人员素质问题、审核内容不规范、监督落实不到位。

2.1审核人员素质良莠不齐

目前我国医院财务人员专业性不强，一些中小型医院甚至让无证人员走上财务岗位，导致医院财务人员素质良莠不齐。主要表现在：一是不懂现行的各类财务法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国票据法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《事业单位会计准则》等。以及其他财经政策审核岗位人员承担“关卡”和“哨兵”作用，要确保国家资金投入合理、合规、合法，必须有较高的政治业务素质，要熟悉国家有关法律、法规，、制度等等，做到依法办事。二是不熟悉医院内部各级领导人的业务范围和财务审批权限，对待每一笔报销业务的操作程序不熟悉。三是由于缺乏专业知识，财务审核人员对发票的合法性、合理性审核流于形式，无法起到应有的监督作用。四是财务人员缺乏必要的人文知识和地理知识，对差旅费报销的审核流于形式，以致部分报销人员有机可乘。因此财务审核人员的素质有待提高。

2.2票据报销审核的内容不规范

票据报销审核内容不规范主要表现在：一是票据合法性审核不到位。具体表现为一部分报销凭证所附票据不符合《发票管理办法》、《行政事业性收费票据管理的暂行规定》的有关规定，发票未套印税务机关的发票监制章（或印制章），甚至没有防伪标记等情况；符合有关票据合法条件，但税务和财政部门已宣布作废的票据仍然被作为报销凭证等情况的存在。三是票据的合理性审核不到位。具体表现在，部分医院在购置货物、商品时报销数额与实际数额差距较大，采购存在对质次、价高、舍近求远等情况，导致集体资金外流。三是票据的真实性审核不到位。具体表现在各医院普遍存在审核票据抬头名称与本单位名称不一致，属名不全，或模糊不清，审核票据大小写金额不一致或缺项，大写字体不规范等情况，有的甚至出现了，票据无财政或税务部门票据印制（或监制）章的情况，报销中票据真伪掺杂，严重影响了医院财务管理的规范性。

2.3票据报销的监督落实不到位

医院对票据报销的监督落实不到位，主要表现在：一是领导不重视。由于种种原因，部分医院步履维艰，医院在效益不佳的情况下，为了解决中层干部的各种津贴和补助，往往会在票据的报销上歪脑筋，院领导默许或者直接给财务人员打招呼的现象时有发生，使得医院财务管理更加强混乱。二是财务制度不落实。虽然各医院都制度了《财务室工作制度》和《财务人员工作守则》，对财务人员的工作提出要求，明确了任务，但是执行力度差，缺乏有效的监督，部分医院财务人员甚至带头打起集体资金的主义，以致于各医疗财务工作岗位成为“肥缺”，财务工作的随意性较大，影响了医院财务的正常管理。三医院没有及时对财务审核人员的审核工作进行监督。目前，由于财务人员的专业性和工作的特殊性，财务人员直接受命于医院“一把手”，加上“一把手”对财务工作的知识的缺乏，使医院财务的管理处于无监管状态，对经费报销手续的审核工作监督到位与否缺乏及时的评价和监督。

3.做好医院票据报销审核工作的对策与建议。

针对目前我国医院票据报销审核的状况，本文建议从财务人员素质的提高、审核内容的规范、审核制度的落实上来做好各项工作。

3.1提高医院财务审核人员素质

财务审核人员的素质关系到医院财务管理的规范性，也关系到医院财产的安全性，因此提高医院财务人员的素质不应该只是一句空话，而应该从以下向个方面做好工作。

3.1.1加强财务人员对国家财务法律法规的学习，提高法律知识水平。

要充分发挥审核岗位人员承担的“关卡”和“哨兵”的作用，要确保国家资金投入合理、合规、合法，就必须使医院财务人员具有较高的政治业务素质，要加强对国家有关法律、法规的学习。一是要加强对《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》等财务管理法规的学习。二是要加强对《中华人民共和国票据法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《事业单位会计准则》以及其他与医院财务管理密切相关的政策、制度的学习，做到依法办事。

3.1.2加强财务人员对医院管理制度的学习，熟悉内部运行机制。

医院财务人员是医院财产的守夜人，因此，财务人员要掌握医院药品采购、设备引进的情况，了解医院医疗水平及运行状况十分必要，使财务工作紧紧围绕医院中心工作，做好服务和监督工作，为医院快速发展提供保障。同时，要熟悉院内各级领导人的业务范围和财务审批权限，对待每一笔报销业务做到心中有数，能严格按照财务操作程序办理。

3.1.3财务人员要掌握医院内部预算和会计科目设置，熟悉工作业务。

医院财务人员要加强对业务工作的学习，审核每一笔报销业务均是对全年预算和收支的微观执行，因此每一次的审核都必须严格按照规定执行，不可调以轻心，认真按照规程来处理，明确到具体的会计科目上，以便于记账会计在对应科目记账。

3.1.4加强对财务人员对人文地理知识的学习，做好差旅游费报销的审核工作。

医院财务人员不仅仅要熟悉财务工作，还要加强对有关人文地理的学习。由于医疗系统各项交流较多，差旅费的报销成了医院财务工作的一大重点，因此，财务人员必须了解有关交通知识，了解各地交通、食宿等费用的基本情况，以便于对差旅费的具体核算。

3.1.5加强财务人员政治素质的培养，做到坚持原则、秉公办事。

医院财务人员要加强思想政治素质的培训，由于财务人员每天与金钱打交道，容易产生邪念，所以加强思想政治素质的教育十分必要。首先要加强世界观、人生观和价值观的培养，做到能坚持原则，能抵制各种诱惑，清正廉洁、作风正派，淡泊名利、甘于清贫。其次是加强对责任感的培养。要使财务人员有高度的责任感和对人民负责的精神，把好经费使用关，不辜负广大职工对审核岗位工作人员的殷切期望，让有限的经费发挥更大效益。

3.1.6加强财务人员服务和监督意识的培养，做好财务监督工作。

医院财务职能主要体现在：财务部门为医院快速发展提供经费保障时，在强调服务的前提下，为充分发挥资金的使用效益，必须加强财务监督职能。财务监督不是空话，而是要通过日常费用报销时严把审核关来体现的。因此，审核岗位人员要把事前、事中、事后监督有机地结合起来，把监督职能落在实处。同时要用好广大职工所赋予的权力，既要“热情、高效”，又要“细致、准确”。要有强烈的服务意识，医院财务部门所面对的主体是广大医护人员，审核岗位作为财务部门对外服务的窗口，必须要求其工作人员要有强烈的服务意识，这样才能提高工作质量和效益。

3.2规范医院财务事前审核的内容

财务审核看起来比较简单，仅一张票，几十个字，但其中大有学问，因此医院财务的审核工作一定要注意内容的完整和规范性。作为事前审核来讲，主要做好以下几个方面审核工作。

3.2.1审核规范对凭证的合法性。

报销凭证所附票据除金融机构、保险、航空、铁路等由国务院主管部门自行管理外，必须符合《发票管理办法》、《行政事业性收费票据管理的暂行规定》的有关规定，发票一律套印税务机关的发票监制章（或印制章），并附有防伪标记；收费票据套印省级以上财政部门票据专用章（或印制章）。另外既使符合有关票据合法条件，但税务和财政部门已宣布作废的票据仍然不能作为报销凭证。

3.2.2审核凭证所附发票的行业性和版式。

报销费用类别应与所附发票内容一致，发票开据内容应与所属行业一致，不能使用跨行业、跨种类票据；发票的版式要符合有关规定。如发票按行业分为工业企业产品销售发票、商业企业商品销售发票、餐饮服务行业发票、建筑装饰行业专用发票、机动车销售统一发票、粮食销售发票、出口货物统一发票、沙石销售发票等等。发票按属性可分为特种和普通两种，日常报销发票以普通发票为多，普通发票按版式分为手写版、电脑版、卷筒式三种，其中手写版普通发票分填开式普通发票和剪裁式普通发票两种。

3.2.3审核凭证所附票据的真实性。

（1）审核票据抬头名称与本单位名称是否一致。凡对公业务不署名本单位名称的一律不能报销。

（2）审核票据大小写金额是否一致或缺项。大写数字金额一律以汉字零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿为准，不得以0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十来代替，不得任意使用自造简化字；小写阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔，标点符号要规范，币种符号与数字之间不留有空白。以“元”或“角”结尾应当写“整”字，以“分”结尾不能写“整”字。对票据上大小写金额不一致的，应以大写金额为准；对大小写缺项的，应退回予以补齐。

（3）审核票据印章。一看有无财政或税务部门票据印制（或监制）章，二看有无收款单位财务专用（或发票专用）章，三看有无收款人签章。正常情况只有印章齐全才视为有效票据。

（4）审核票据票面清晰程度。票据应为上联的复写件，其正面应无涂改、挖补、刮擦等痕迹，背面无文字内容，只有正面复写痕迹，无其它任何更改、涂改痕迹。票据的书写字迹应连贯，前后字迹一致、粗细均匀、书写流畅，无“大头小尾”情况。

（5）审核票据基本内容。发票的基本内容一般为：发票名称、编号、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、购物名称、计量单位、数量、单价、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等；行政事业性票据的基本内容为：收据名称、收据联次、编号、交款单位（或个人）、支付方式、收费项目、收费标准、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等。对于内容不全的票据不予报销。

（6）审核票据真伪。通常情况下普通发票具有以下特征：国税监制的发票加盖椭圆形发票专用章，地税监制的发票加盖圆形发票专用章。上环刻“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间刻制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联的票头中央。发票监制章是识别发票真伪的重要标志。普通发票的发票联采用专用水印纸印制，肉眼可见发票联清晰的菱形水印图案，中间标用“SW”，对着光线可见水印图案呈透明状，发票监制章和发票字轨号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，用紫外线灯照射有橘红色反应。凡是伪造票据一律不能报销。

（7）审核票据笔迹。看抬头、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、字形、运笔、笔顺、倾斜、压痕、笔画粗细、字间排列等是否一致、连贯，有无添、涂、刮、擦或药剂褪色痕迹。根据习惯原因，伪装的字迹可能会出现变形、扭曲，不可能完全以书写人的主观意志为转移，无懈可击的伪装是难以存在的。

（8）审核票据填写是否移位。票据各联次的纵横行列都是固定位置，并相应对齐。如果某联次填写的字迹有不正常的移位，可能就存在问题。一般说来假数字在书写过程中往往需要停顿观察，书写速度较慢，容易出现出格现象。

3.2.4审核票据的合理性。

一般情况，在购置货物、商品时，要就近不就远，对数额较大的，要了解与市场行情是否存在较大偏差，对质次、价高、舍近求远等情况，在没有搞清原因的基础上，不予报销。对限额发票，如百元版、千元版、万元版、十万元版、百万元版等不能超限额度，否则是无效票据。对定额发票要在定额范围内，根据实际发生数予以报销，不能让报销人有可乘之机。

3.2.5审核票据报销审批手续。

正确签批报销票据是建立各级领导人经济责任意识的重要体现，必须要求各级领导人在各自所管理的业务范围和审批权限内对报销票据进行审批。签署的意见必须明确表态，不得模棱两可，所签署的意见可认定为对该费发生负责。因此，对签署意见的地方、签字笔迹、签字内容等均列入审核范围。

3.2.6审核报销票据的付款方式。

同城结算千元以上金额必须采用转账方式结算，千元以下可以采用现金付款方式；异地购置货物、商品可通过银行汇票（或电汇）方式支付；大宗物资采购、基建工程建设或维修项目，必须根据合同上所介定的银行账户信息给予转账；人员工资、奖金、人员劳务、出差可以采用现金结算。

3.2.7审核报销票据的附件材料。

报销票据的附件材料是对报销票据的补充、说明和介定，如购置一批商品和材料的发票，其发票上不可能明细注明所有东西，只能通过所附清单予以说明；基建工程报销凭证后所附的合同、工程决算报告、工程形象进度、工程监理意见等均是支付工程款的重要依据。这些必须仔细核对，在取得会计信息准确无误的前提下方可支付。

3.3严格财务制度，落实监督责任

医院要严格财务制度，落实监督责任必须从以下三个方来做好工作。

3.3.1医院要提高认识，高度重视财务事前审核。

医院要高度重视财务管理规范性对于医院发展的重要性，从院领导做起，带头规范票据报销，不在票据的报销中打主意。首先要规范医院领导的服务意识，破除官本位思想，打消当官就得多拿钱的念头，严格按照各级卫生行政主管部门的要求，规范行政人员的津补贴，把心思放在医院的经营和管理上。其次是院领导要带头做好票据报销的规范性工作，积极主动配合财务人员做好财务事前审核工作，不给财务人员施压。三是要提高对全院职工报销票据规范性的工作的认识，召开专题会议对报销票据规范性要求和报销票据事前审核工作作专题强调，逐步规范医院财务报销制度。

3.3.2落实财务制度，规范管理。

落实财务管理制度，规范管理不是一句空话，需要做很多工作。一是要建立健全各项制度。比如《财务室工作制度》、《财务人员工作守则》、《票据报销规程》等，使票据报销工作有据可依。二是要严格要求，加大执行力度。对财务人员的工作要严格要求，明确责任，加大执行力度确保医院票据报销的正常管理。三是要加大对票据报销违规人员的查处力度。医院要定期对报销票据进行集中审查，对违规票据首先要追究报销人的责任，然后要追究财务主管和审核人员的责任，加大处理力度，确保票据报销的正常进行。

3.3.3加强对财务审核人员的监督。

加强对财务审核人员的监督，首先要规范管理体系，改变目前财务人员直接受命于一把手的现状，在医院设立财务处或后勤部，对财务室进行专项管理。其次要不定期主动接受上级机关的财务审计，及时发现本单位财务人员在财务工作出现的问题，及时解决，将问题化解在萌芽状态。再次是对财务人员进行全民监督，发挥群众监督的作用，实现定期财务公开制度，接受职工的监督。另外还可组织职工理财委员会，定期对单位的财务进行检查及时发现票据报销中存在的问题。

总之，票据报销虽然是财务工作中很小的一部分，但却与财务的规范化管理直接相关，直接关系到单位集体资金的安全，做好票据报销的事前审核工作是一项势在必行，也是一项十分重要的工作。

参考文献:

［1］任萍.加强医院财务风险管理的体会[J].工企医刊，2007，（6）.

［2］王丽梅.现代医院财务管理问题分析［J］.科技资讯，2006，（2）：109.

［3］李增笑，张慧英.医院财务管理目标定位之我见［J］.中华医院管理杂志，2006，（2）：96.

票据管理论文第2篇

关键词商业银行票据截留票据电子信息

随着金融科技手段的迅速更新，票据截留在我国已初步实践，并将在未来几年有较快的发展。这种创新技术的应用，受到金融界的热烈欢迎，它将大大提高支付清算系统的效率，有效规避票据在传递过程中可能出现的篡改、丢失、被盗抢等风险，增强银行业的竞争力，有效促进区域及全社会经济增长。

1商业银行票据截留的必要条件

票据截留一般是指票据在流动、使用或传递的过程中，在某一个环节被截留，在截留点通过计算机录入相关信息和要素，将纸制票据转换成电子信息，而再以电子信息的方式完成其后续的流转周期。实现票据截留的必要条件有票据信息的电子化、票据真伪的电子核验、法律的保障和信用环境的完善。

（1）实现票据截留的首要条件是票据信息的电子化。票据电子信息包括票据电子影像与票面电子数据。近两年来，信息技术实现新的突破，计算机存储技术、网络技术与图像识别技术的高速发展，高速度高容量设备的迅速降价，社会对扩大票据交换范围的迫切需求使票据截留的真正实现成为了可能。银行票据自动化处理现在已经形成了以票据影像为处理核心，以自动清分技术、扫描技术、自动验印技术、支付密码技术、票据图像存储技术、传输技术为关键技术的一整套解决方案，可成功解决票据图像的采集、传递、票据要素的自动提取与票面合法性的自动审核等技术问题。

（2）技术和业务难点是电子核验票据真假。纸票据截流后，要确保各项业务处理的真实完整性，面临最大的技术与业务难点是票据真假的电子核验，尤其是电子印鉴识别。目前，银行接受委托支付资金时大多数都采用人工验证印鉴的方法，这从原理上不能防止资金的被盗用。同时，传统图章很难通过计算机传递，这种情况下，电子印鉴应运而生。电子印鉴实名为电子支付密码，是一种先进的防伪及身份识别技术。其含义不但包括图章本身，同时涵盖了票据上诸如日期、金额、银行账号、票据密码等全部信息，一举解决了传统图章所存在的缺陷，实现了印鉴的安全性和可传递性。电子印鉴系统经历了密码签模式，单一支付密码器模式、IC卡的支付密码器模式三个时期。因为支付密码只能由企业的授权人员计算，外部人员、银行内部人员、甚至软件开发商，都无法随意编制密码，从支付机制上保证了资金的安全性。反过来，如果企业发现资金被外部人员盗用，一定能验证出支付密码、验证通过码的不正确，从而分清责任。电子印鉴的产生，将计算机技术、网络技术、加密技术等融为一体，给银行业务带来了质的飞跃，不仅保障了银行资金的安全运行，还为国民经济的正常化运转做出了不可磨灭的贡献。

（3）提供法规或法律上的保障、信用环境的支持。作为支付、清算管理者，中国人民银行已把推动支票跨同城区域，乃至在全国范围内通用，列为金融基础设施建设的重要任务之一，正致力于建设支付结算电子化的法律规范。信用环境的建设对票据截留的实施也是重要的一环，客户会因为对资金安全的担心而拒绝使用票据电子信息。

2商业银行实行票据截留的现状

商业银行实行票据截留的现实意义在于银行业务流程和工作管理上的改善，主要体现在：第一，极大地扩大支票流通范围，资金清算效率大大提高，网上审核、网上清算、网上查询、数据分析成为了可能。第二，可以满足票据跨商业银行流通，实现票据实时到账、跨商业银行通存通兑、异地取现。第三，由于票据从纸质运转跃进到电子信息运转，银行将做到以自动化批量识别代替人工识别，以高效的集中处理代替低效的分散处理，以电子检索查询代替手工查找，以电子存储代替或部分代替实物存储，达到最大限度地节约人力、物力，提高票据结算效率。第四，可以实现电子退票，有效解决银行间退票纠纷。第五，可以提供票据映像及票据数据备份、管理、查询增值服务，既有利于票据信息的管理和分析，为银行领导决策提供有价值的金融信息，又有利于客户实时核实自己账户的金额，从而有效防范支票诈骗。第六，票据截留在实现银行监督与控制作用方面也很有帮助，可以较好地实现对流程中每个环节的自动监控与随机任务分配，使票据处理流程更加科学化、规范化，减少风险点，提高票据业务风险防范水平。

作为提高票据处理效率、扩大票据交换范围的关键性手段，票据截留已引起金融界普遍关注，国内部分城市已开始了试点工作。笔者认为，在考虑我国票据截留发展方案时，应当首先充分考虑我国的国情。

（1）我国银行业已经有了一定的电子图像应用基础。国内已有90%以上商业银行的60%以上的银行分支机构建立了电子验印系统；有的商业银行已建立起全国性的票据图像应用环境，其所有的分支机构都在柜台扫描票据送全国总中心进行帐务处理。

（2）票据交换运转规模逐步扩大，交换区域化已成雏形。经过近10年的培育与建设，人民银行下属已有17个大中城市的分支机构建立起具有相当规模与水平的票据交换中心，这些中心大多数都已在当地注册为事业法人机构，大体按市场规律运行。目前北京-天津-石家庄，广州-深圳，深圳与港澳地区，上海与其周边，成都-重庆、武汉与其周边7城市等地区实现了区域性票据交换。北京-天津-石家庄间的区域交换、深圳与港澳间的票据交换已采用电子票据图像。

（3）网络系统支撑的条件已完全具备。人民银行主建的全国支付系统已投入运行，大额支付系统运行稳定，小额支付系统正全面上线，实现了我国清算系统建设的跨越式进步。

（4）各地发展不一。我国地域广大，经济发展存在相当的不平衡，交通、通信以及金融发展差距也很大。

（5）影像技术的发展、电子签名法的出台，给票据截留提供了良好的技术基础和法律基础，美国21世纪支票法案也给我国的支票截留提供了很好的思路。

3我国商业银行实行票据截留的建议

结合我国国情，我国商业银行在正式实行票据截留之前应做好以下准备工作：

（1）要明确票据截留的目标。对票据截留系统建设的目标不同，关注点与期望值就会不同，对信息系统建设成果的评价也会不同。我国票据截留的目标就是要兼顾解决票据在银行端的自动化处理及跨区域交换时的票据传递问题。我国幅员辽阔，支票在全国流通后，如果继续采用传统实物票据传递和出票行验证原始票据确认付款的方式，资金在途时间长、使用效率低、票据传递成本高、安全性差等问题就会愈加凸现出来。同时，随着经济与科技的发展，支付结算电子化成为必然，票据在银行端的自动化处理及电子验真问题将成为制约现代化支付系统建设的关键问题。选择恰当的票据截留模式，既要有效地解决票据实物传递问题，又要解决票据在银行端的自动化处理问题。

（2）选择恰当的票据截留点。是截留在提出行还是截留在城市票据交换中心，应视业务具体发展情况而定。如果考虑票据档案电子化管理和会计事后稽核，笔者认为，截留在提出行网点或提出行票据处理中心较妥当；如果考虑集约化效益，则截留在城市票据交换中心较好。截留在提出行成本就比较高，影象处理系统的投入者、使用者均为商业银行。特别是在中等规模的城市，各行票据量并不大，那么，图像在城市票据交换中心采集就可较好发挥集约化效益，为商业银行节省人工与管理成本，也有益于票据图像处理的标准化。在已上了票据图像采集系统的部分城市及票据量日均6万以上的城市，也可以采用票据截在中心与截在提出行两种方式相混合。

（3）解决票据电子验真问题。目前，我国的票据截留实践，除了深圳以外，大多只进行电子信息交换，还没有实现真正的电子影像交换。一部分软件专家正在寻求更多的辅助手段，进一步提高计算机印鉴识别的能力，意图在印鉴规范与预留印鉴库的建立与运行上大做文章，实现更实用的人机结合安排。另一方面，商家不停推出各种不同规格的支付密码器，电子支付密码已在部分城市、区域推广试行，通过国家密码管理委员会鉴定的支付密码系统一般效果都不错。电子印鉴识别，技术手段目前乃至今后都不能达到完全替代人的程度，选择票据电子验真方案，要在风险成本与核验成本之间进行权衡。一般，一台支付密码器可以注册15～20个银行账号，企业花费几百元人民币，购买一台支付密码器就可以全面管理其在不同银行的账户。银行端，由于各家商业银行柜面系统都集中到总行，核验子系统可集中购买，网点只需安装一个读卡器，其成本也不高。相对于建立印鉴库来说，银行更乐于接受电子支付密码系统。但是，银行只有在验证支付密码、并验证印鉴后才能最终确认票据的真伪，产生“验证通过码”支付资金。

（4）配套法规的出台和完善。对我国现行的票据法规进行相应修改，赋予“票据截留”中的电子提示以与纸质票据提示相同的法律效力。同时，中央银行应出台有关的制度和管理规定，对“票据截留”各方的权利义务做出明确规定，并出台有关制度和规定。通过法律层次解决电子票据的法律地位，电子票据的签发、兑付、托管、统一认证等方面进行规范。

参考文献

票据管理论文第3篇

【关键词】通行费票据；台账；档案

一、公路收费规范现状

公路是一个国家最基础的交通设备，其对国家的繁荣发展起着重要的作用，我国如今的高速公路收费普遍偏高、收费项目也很多、也出现了很多不合理的收费问题，这些因素导致流动成本的增加，每个人都面临着这样的问题，面对这一广泛的烦恼，我国做出了一系列的改革和调整，保证管理工作的正常运行。

票据的管理工作是收费一线上的重要保证，票据工作的正常运行能够保证收费工作的正常运行，与收费工作的健康发展息息相关，因此做好票据的管理工作意义重大。

二、通行费票据的颁发及种类

车辆通行费票据的颁发是按照省级财政部门和省级交通部门的规定，通过省级公路管理部门做出申请，等有关部门通过申请之后，交由财务部门统一的印刷、统一的发放、核销并且接受省级财务厅的监督。车辆通行费票据的设计原则是方便、简单、容易管理、根据财务的规定。

车辆通行费票据的种类具体可分为以下的三种：

其中，一是车辆通行费的收据，它又分为定额的票收据，计算机打印次票收据和月票收据这三种。二是，车辆通行费月票通行证。三是，车辆通行费免征证。

三、票证的使用说明

3.1定额票证的使用说明

具体根据省级政府以及有关部门批准的具体收费标准，定额票证的实行是依据一车一次一票的标准。

3.2月票的使用说明

我国采取按照月份来规定收费的标准，并缴纳通行费的票证，这是为了照顾收费站所在地和经常通过缴费点的车辆进行缴费。按月票规定的标准缴费准则，缴纳通行费，仅当月有效。

3.3计算机打印票据

要根据省级政府的有关规定和批准，将票据形式和票据内容输入到计算机程序中，按照车辆的实际通过类型，现场打印现场发放，并实行一车一次一票的制度。

四、票据的请领、保管和使用、核销

票据的发放、保管、使用和核销时车辆通行费过程中很重要的几个步骤，每个收费单位中，这都是最基本的工作，并规定专门人员管理，记录和统计，定期的向上级报告收费情况。

4.1车辆通行票据的印领

经多年的调查发现，为了加强车辆通行费的票据管理工作，方便各级的收费部门开展工作，我们应该采取年度的印票发放的方法，各个收费部门向收费主管单位请票据的用量再有收费的主管按照规定的时间，统一向省级公路部门提出书面上的申请并预报下半年的票据需求量，省级公路部门统一印制发放，核发到收费站。

各个收费站的管理人员设定指定的人员负责管理票证的工作并建立通行费票据的审核制度，指导票据的管理工作并且做到所有的工作都按照规定来协调收费票据出现的问题，遇到重大的问题向上级报告，如机构的变更和管理人员的变动必须要办理交接工作，票据的管理人员在领用票据时要当面的查清，发生漏印等问题时要及时盖章做出证明。

4.2车辆通行票据的保管

票据的保管应做到三专、六防，三专就是专人、专房、专柜的管理，六防就是防盗、防霉、防火、防鼠、防蛀防丢失。库房中票据的管理要编号的排放，排放整齐，按时的核对，保证账票的相符。

售票的人员在领用票据时，必须要保存到保险柜中，不能私自的相互转让，借用，调票。票据管理要装订成册，归档保管，公路车辆的通行票据使用情况报核的管理期限为15年，公路回收车辆通行证次票缴销单、车辆通行费收入月报表等的保管期限为3年，存放时应按200张一包的方法存放。

4.3车辆通行费票据的领用

领用票据的时候应该填写车辆通行费票证请领单，一式三联，仔细核对票据的名称、数量、序号，确定之后再交有领取人和发放人签字，发放时的序号要保证从小到大，没有缺号，没有重号。

4.4车辆通行费票据的核销

票据的使用是指收费的人员收取费用后给缴费人员票据的过程。售出的票据，要填报核销单，做出台账，按照等级办理核销工作。

核销票据的工作由于票据的种类不同，工作的具体内容也有所不同，定额票据核销应该先有收费的工作人员审核并提交票据的核销，售票人每天交款之后进行票款核对，每个月末进行票据核对，收票人员每天进行车辆通行费回收票据核对，每月上报核销，到年终时对无误的票据进行销毁工作。计算机打印票据在售票人员下班后将售票交款核销票据交由财务部，收费人员每天进行票款核对，月终了时上报核销，单位的年终了时对作废的票据进行销毁。月费收据每月月末到财务交款，每月终了时进行票款核对，并上报核销。

五、如何加强通行费管理

想要加强通行费的管理必须要采取有针对性的工作措施，解决通行费票证管理的实际问题，在工作中，我们应该重视工作的重要性，自上而下的建立通行费的管理考核制度，培养自我的业务素养，加强团队的建设，开展人员的培训教育工作，促进业务水平的进一步提高，增加岗位的责任心和使命感，加快通行费的信息化进程，将通行费知识与信息技术紧密的链接起来，确保通行费工作的正常有序的运行。并且应做到通过规范内部的业务管理，加强通行费的票证管理各个环节的控制。

参考文献

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票据管理论文第4篇

关键词：内部控制；高校；收费票据管理

中图分类号：F237；G647.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-01

在内部控制的角度进行高校收费票据的管理可以有效的提升高校财务管理的整体执行力度，优化高校的内部管理职能，为高校的发展与相关决策提供保障。对此本文基于内部控制视角对高校收费票据管理进行了探究分析。

一、现阶段高校收费票据管理内部控制的具体状况

（一）相关票据管理工作流程缺乏完善性

高校对于相关票据管理工作缺乏足够的认知，在思想上对其认识不够，同时因为相关会计核算、综合管理以及预算编制等因素的影响导致财务工作量相对较为庞大，大多数高校缺乏科学的规章制度，对于高校票据管理缺乏系统的工作流程。大多数高校在进行相关务票据的管理过程中对于其购领与保管、发出与缴销虽然设置了规范的流程，但是对其入库与内部缴验、核销等相关方面并没有设置规范的流程，对于高校票据的内部控制缺乏完善性，在一定程度上降低了其收费票据管理的整体执行能力。

（二）缺乏完善的票据管理岗位内部控制制度

因为，大多数高校对于票据管理工作缺乏系统的认知，在思想上对其认知不够，导致大多数高校在相关票据的管理环境缺乏足够的岗位制度管理。其中，在相关票据的发出环节中，大多数部门主要的领用人员没有进行系统的训练，缺乏必要的财务以及会计专业知识，在对票据种类的使用过程中，对其具体的规范内容填写缺乏必要的了解，甚至出现各种票据虚假开出等问题。这就直接导致了高校在进行财务管理过程中在进行相关票据的缴验过程中，出现一叠违规票据的问题。大部分高校在进行票据管理过程中对其具体的落实环节缺乏足够的力度，直接影响了整体的票据资金回笼时间。这些问题如不解决势必会对高校的财务管理与资金使用带来不灵影响，不利于学校的长足发展。

（三）相关票据管理模式缺乏科学性

在现今时代的发展中，人们对于科学技术的发展越来越重视，同时因为各种电子网络技术的普及对于高校财务管理工作带来了直接的影响。但是在实践中，高校对于票据管理缺乏足够的认知，导致票据工作在开展过程中仍然使用传统的手工管理模式，大多数高校虽然应用了票据管理系统，但是因为其系统功能与实际需求不相符的原因，导致票据管理效果甚微。在实践中虽然高校在票据管理系统中对于一些票据的本号、编号以及领用人等信息进行了记录但是对于具体的领用时间、归还时间以及相关管理内容并没有进行记载，其缺乏必要的管理功能。在一些应用会计电算化的高校中，并没有将票据管理系统与财务管理以及收费系统进行充分的融合，在进行票据的核销中，相关工作人员仍然要通过传统的工作模式开展工作，导致其工作效率过低，整体工作较为冗杂，各种人为差错也经常出现。也就是说，在整体上来说，票据管理模式与手段在发展呈现落后的趋势，这直接对整体的票据管理制度与相关工作的开展带来了直接的影响，也制约了高校信息化与数字化的发展需求。

二、基于内部控制视角探究对高校收费票据管理要点

基于现阶段高校票据管理在内部控制角度中存在的问题来说，在今后的发展中要想提升高校对于收费票据管理的内部控制管理，要提升对相关制度与流程的重视，保障二者的契合性，进而提升其整体的工作质量。

对此要提升对高校收费票据管理的信息化管理，要提升对票据管理中的入库与保管、发放与核销、缴验与汇总以及信息查询等工作的重视，在管理过程中始终制定内部控制管理相关内容，严格执行其制度与规定，进而将其与票据信息管理工作融合起来。针对先进的票据系统管理功能存在的问题，要与相关软件研究进行共同探究，加强对票据核销以及财务管理系统的融合性，进而避免相关核销工作人员在进行信息录入过程中出现的各种票据差错问题，提升票据管理系统的完善性，进而构建一个起缴费系统、收费票据管理系统以及财务系统整合的管理平台，进而真正的做到在相关票据的收费申报到相关票据的归档与凭证入账的相关缴费信息的共享与互通互查，在整体上提升信息的吻合性，在最大程度上减缓各种问题的出现，提升整体会计信息与资料的真实性与完整性，有效的减缓工作人员的工作量。

同时，对于一些具有预开性的相关票据，要对其进行统一的系统管理，在应用中相关教职工要在对其进行申报过程中就根据网络收费项进行相关预开票据的申请，在进行相关系统的登录之后，要对具体的系归还款项以及票据原件归还时间进行表明，对于逾期不归还时的具体处理方式要进行明确。相关财务工作人员通过网络对其进行系统的审核，在审核无误通过之后在利用系统自动生成一个应收账款的记账凭证，具体的复核人员在利用系统上对其相关凭证进行审查与复核，然后出纳在对其进行操作，并对与具体的请求时间进行标示，相关申请人在根据相关资料进行票据的领取。

在高校进行收费票据管理过程中，要基于内部控制角度开展相关工作，只有这样才可以有效的提升高校的财务管理能力，进而提升票据管理的内部控制执行能力，提升高校财务工作的整体工作效率，与现阶段高校会计核算的精细化管理需求相契合。

三、结语

在实际中，现阶段的高校收费票据管理工作现状有待完善，其内部控制环境相对不够理想，对此在进行高校收费票据管理过程中，要提升对其内部控制管理的重视，加强对制度的践行力度，进而提升制度的政务通有效性，只有这样才可以充分的发挥高校收费票据管理的内部控制效能，进而充分的实现其内在价值，为高校的财务管理工作开展奠定基础。

参考文献：

[1]徐奕舒，王春晖.内部控制视角下高校收费票据管理探析[J].会计之友，2014，19：114-116.

票据管理论文第5篇

关键词 自助售票终端；票务对接系统；模块化设计

中图分类号 TP312 文献标识码 A 文章编号 1673-9671-（2013）012-0146-01

客运自助售票终端是一种为旅客提供在无人值守情况下自助地、方便地售票的设备。它可以分散在城市的各个角落，也可以集中在现有的售票大厅，任何人出行都可以就近的网点进行购票，它通过网络与票务数据库连接，其购票结果与人工售票结果相同。应用自助售票终端，能够大大缩短旅客的平均购票时间，提高公路客运的服务质量。

1 客运自助售票终端功能和组成

客运自助售票终端是一种自助服务设备。旅客投入现金或银行信用卡或储值卡，可自主选择乘车日期、车次、座席等之后，机器自动输出旅客所需的车票和应找的零钱。客运票务自助售票系统是多台自助售票终端、自助售票网络设备、自助售票服务器。

自助售票终端上运行着操作系统、LED自动控制系统、电话订票出票系统、网络订票出票系统、银联交易处理系统、票务对接系统、现金自助购票系统和自助设备维护系统。操作系统属于最底层的，其他系统都是在操作系统上运行的。电话订票出票系统、网络订票出票系统、银联交易处理系统和现金自助购票系统通过票务对接系统与票务服务器的票务系统相连，进行信息交换。

2 客运自助售票终端票务对接系统的设计

2.1 票务对接系统功能

票务对接系统不是单独使用的，是和现金自助购票系统、网络订票出票系统、电话订票出票系统、银联交易处理系统、自助设备维护系统协同工作的。票务对接系统主要实现对客运票务系统的对接功能；该系统通过Web Service数据接口实现了对客运票务的查询、现金出票、银联出票、商务卡出票、订购票出票（网络订票、电话订票）等功能。

2.2 票务对接系统模块设计

票务对接系统是一个完全使用软件实现的系统，它是根植于Windows Xp操作系统下的一个应用软件的一部分。程序的开发语言选用通用性较强的C#语言，选用语言的优越性在于其编码速度快，编码工具强大。软件编写首先要编写程序流程图，用图表的方式表现出软件的结构和内容，以及数据流动方向。票务对接系统是自助售票软件这个应用软件的一部分，其参与到自助售票软件的所有需要与数据库数据交互过程。当然我们要先画出自助售票软件的数据流程图，然后对其中需要票务对接系统的地方给提取出来，进行票务对接系统软件的设计。

程序流程图编写完成之后，下一步要做的就是完成软件的编写。为了方便编写软件，这里我们采用了模块化的编写方式。我们将票务对接系统分成基本信息管理模块、查询预扣管理模块、现场出票模块、网路和电话订票出票模块。

2.2.1 基本信息管理模块

基本信息管理模块作用主要是同步售票终端与票务服务器的时间和票务签到。在自助终端投入使用前首先要和票务数据库进行时间同步和票务签到，这里编写class WebService{}与票务数据库进行连接，为下面的数据交换提供数据接口，然后编写syncSysTime（）函数进行时间同步，以实现在票务服务器上签到的目的。

2.2.2 查询、预扣管理模块

查询、预扣管理模块作用是查询作用是提供用户查询车次、车票等信息，同时更新剩余票数信息；预扣的作用是预防票务之间的冲突。操作如下：a.查询车次、票数信息：用户通过购票界面，输入目的地、始发日期后，票务系统会自动将符合条件的车次以及票务信息显示在信息列表中。b.预扣票管理：当用户在信息列中符合的车次、并且确定了购票张数，确定“确定购票”按钮，预扣票管理模块将此用户选中的票，变成预扣票，来预防票务之间的冲突。如果用户最终将选中的票以实票信息打印出票，此预扣票将彻底变成已出票，若用户最终放弃购票，票务系统将对预扣票进行释放，重新添加到查询模块中。

2.2.3 现场出票管理模块

现场出票管理模块作用是作用将预扣票以实票的形式，由系统打印出来，并且更新票务系统中剩余车次以及剩余票信息。具体操作为用户进行选择了车次、票数，确定购票的操作后，进入了付款界面，当用户使用现金、银联或者商务卡进行付款后，票务系统将已售出的票从票务系统的查询预扣模块中移除，并更新剩余票数信息。

2.2.4 订票、出票管理

订票、出票模块作用是将由网上订票、电话订票产生的预扣票变成已售票，并且更新票务系统中剩余的车次以及票务信息。操作时，用户进入订票功能入口，输入订票号，通过验证的订票号，将被票务系统从预扣票变成已售票，并更新票数信息。

3 结束语

票务对接系统是客运自助售票终端的重要组成部分，票务对接系统是连接自助售票终端和票务数据库的桥梁。只因为有票务对接系统，旅客才可以通过自助售票终端进行票务的实时查询、自助购票。本论文主要是从客户购票的角度来设计自助售票终端的票务对接系统把票务对接系统分成四个模块进行模块化设计。

参考文献

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票据管理论文第6篇

关键词：《票据法》第十条票据无因性金融体制

《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）第十条规定：“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。”该规定被认为与票据无因性原则相悖，在《票据法》颁布之后，即产生其存废之争。

1存废争论的回顾

基于《票据法》第十条之规定与票据无因性原则的冲突，围绕《票据法》第十条存废的争论主要分为三种观点，即赞成废除、反对废除和折中三种。

（一）赞成废除论

基于票据关系与票据原因关系应分离之无因性理论而主张废除该条款。所谓无因性，是指票据只要具备票据法上的条件，票据权利就成立，无需考虑票据行为赖以发生的原因或基础等。即持票人不必证明其所取得票据的原因或基础，只需据票据所记载的文义就可请求对方给付一定的金额。我国《票据法》第十条将票据关系与票据原因关系捆绑在一起，否定票据无因性原则，致使票据关系的效力受到票据基础关系效力的影响。基于以下的幾条理由，主张废除《票据法》第十条。

1.违背通行的票据无因性原则。我国《票据法》第十条无视国际公认原则和票据本身性质的要求，将票据基础关系拉扯进来，否定了票据的无因性，这会严重阻碍票据功能，即票据的汇兑功能、支付功能、流通功能等功能的发挥。

2.损害票据当事人的利益，在实践运用中难以解决票据法律纠纷。第十条要求当事人在签发、取得、转让票据时，考虑其前手之间的原因关系，增加交易成本，损害当事人的利益；而付款人和司法机关必须查明各个原因关系，难度大，在实际争议解决中将造成很大的困扰。

3.造成法律冲突，破环票据法体系的统一协调。第十一条、第十二条、第十三条和第十八条等都是采用国际上普遍的对票据无因性原则的例外规定。而第十条已完全涵盖以上法条例外情形，争议人无须引用例外规定的条文，仅第十条就足够抗辩。因此，第十条造成部分法条的实际无效，破环票据法体系的统一协调。

4.阻碍我国国际贸易的发展。票据制度具有很强的国际性，我国票据法也是在借鉴国外立法经验的基础上制定的。只是增加第十条之后，其与国际通行的原则冲突，不能与国际接轨，直接影响了我国对外贸易中票据制度的运用，不能发挥票据制度的作用，增加了交易成本，客观上阻碍了我国国际贸易的发展。

（二）反对废除的主要观点

这一观点着眼于票据交易之安全、有序角度。主张在现实的民事活动中必须遵守诚实信用原则。一个环节的债权债务关系遭到破坏往往会损害票据流通秩序并危及社会经济秩序，因此票据法要求票据的签发、取得和转让必须有真实的交易基础，以杜绝诸如商业投机、商业欺诈、恶意串通等严重破坏市场秩序的行为蔓延。具体言之，有这样几个理由。

1.我国国情的现实需要。现阶段我国金融机构商业信誉低下且管理混乱，更有钻法律的空子、签发空头票据等破坏票据制度的现象。票据作为一种信用支付工具，如果不强调被奉为现代民法“帝王条款”的诚信原则，可能会对整体经济秩序造成严重危害，所以票据的签发和运转需要以真实交易关系作为基础。

2.认清国际确立无因性原则的基础。国际上的票据立法及市场经济发达国家的票据立法之所以能够坚持无因性，是因为具有完善的立法体系和对票据诈骗的风险防范机制，来解决票据关系和票据基础关系之间产生的冲突问题。如商业银行管理规则、破产规则等涉及商业信誉和风险防范的规则等，而我国尚处在票据制度的相对低级阶段，计划经济体制的烙印尚未完全抹除，更需要的强调稳定以保证交易安全。

3.效率与安全的博弈。从票据制度产生起，效率与安全的博弈就伴随左右。如果一味地追求效率，却忽视对公平和诚实信用原则的追求，忽视对票据流通所需的安全保障也是不可取的，应在效率与安全之间求得平衡，这是我国票据无因性理论所首要探求的。我国现行《票据法》第十条并未从正面规定没有真实的债权债务关系，票据的签发、取得和转让就是无效的。因此，并不能当然地从这一规定中推断出其否定了票据行为的无因性。

4.保障票据能够正常流通。票掘的流通性是票据法律制度建立的基础，票据行为的无因性实质是为适应票据流通性的需要而形成的。但流通的前提也离不开安全，缺乏安全的票据是不能有效流通的；适用诚实信用及权利不得滥用等一般法律原则是必要的，以此可保证和维护交易安全，防止不法分子利用票据的无因性扰乱票据市场秩序。

（三）折中的主要观点

持该观点者认为，一方面，票据无因性原则要坚守，另一方面，基于我国金融体制与票据制度之现状，仍然需要严格维系票据的真实性。提出了对第十条加以完善后继续保留的折中观点。其主要观点如下：

1.在立法上要明确体现票据无因性，对《票据法》相关条款中有关票据基础关系的强制性规定进行修改。

2.鉴于现阶段之国情，要求票据真实仍有必要性，完全删除《票据法》第十条的规定，在票据签发、转让时不加任何限制或引导也是不妥当的。

总之，既坚持票据的无因性，也要票据具有真实性，但是票据的有效及票据关系的效力不以票据原因关系的存在与有效为条件。

2我国金融体制的特点

改革开放以来我国初步建立了与社会主义市场经济发展相适应的金融体制框架，基本确立了现代金融制度。在金融机构、金融市场、融资结构、金融调控体系以及金融监管体制的专业化方面取得了突破性进展，但还是存在以下四个问题。

（一）金融机构

从集监管与经营于一身的中国人民银行一家独统的局面，发展为以中国人民银行为领导，政策性金融和商业性金融相分离，以中行、农行、工行、建行、交行等几大国有商业银行为主体，股份制商业银行、民营银行、外资银行以及券商、保险、基金、信托和农村、城市信用合作社等非银行金融机构、财务、租赁、汽车等金融公司、小额信贷公司为代表的民间非正规金融机构在内的多种金融机构并存的现代金融机构体系。

（二）融资结构

从计划主导的财政融资手段拓展为除依靠内部利润留存资金以外，以银行主导的间接融资为主和以基于上市的股权融资及基于企业债、公司债发行的债权融资构成的直接融资为辅的多种融资渠道。除此之外，近年来境外资金、民间信贷也逐渐成为了企业融资的又一渠道。

（三）金融调控、监管

中国人民银行从统揽一切金融业务的金融机构转变为专门行使负责制定和实施货币政策，行使宏观调控职能和维护国家金融安全的中央银行；并形成了由中国人民银行、银监会、证监会和保监会组成的金融监管体制格局。

（四）金融体制存在的主要问题

总体而言，我国金融体制改革取得了重大进展，但也应该清醒地认识到，目前我国金融体制改革还处在初级阶段，我国金融业在快速发展的同时，在结构布局、制度建设等方面还存在不少问题，主要包括这些问题。

1.金融組织体系不健全，发展不协调。由于传统的制度惯性和路径依赖，我国金融组织体系还存在着诸多问题，尤其是国有银行商业化进程缓慢与金融机构市场进退机制尚待完善，同时中小银行面临着发展难题。

2.金融市场总体规模较小，结构不合理。随着我国加入WTO和世界金融一体化的发展，金融体系面临着现实的困境，金融市场规模相对较小，资源配置能力有限；金融市场分割严重，阻碍了经济发展；直接融资与间接融资比重失调，增加了金融风险。

3.金融监管体系不完善，监管效率不高。我国金融体制改革滞后于金融实践的发展，致使金融监管体系不完善、效率低下，阻碍了金融业的稳定健康发展。监管内容和范围狭窄、监管方式和手段单一、监管效率不高、监管人员素质有待进一步提高等困境亟需突破。

3票据法第十条存废之我见

学界对票据法第十条存废之争论早已有之且意见难以统一。结合各方观点与我国金融体制分析，本文认为完全适用票据法的无因性原则、不考虑票据的真实性不符合我国国情，但继续保留第十条则与票据制度本身相冲突，故需要在票据真实性与无因性之间找到一个平衡点以协调两者关系。即我国票据制度需要改革，具体可这样考虑。

（一）废除第十条

《票据法》1996年1月1日生效并于2004年8月28日进行了修订，也就是说，票据法已超过12年没有做出调整。而《票据法》作为商法的一个重要部门法，其需要具有速变性以应对票据市场的急速变化，《票据法》长时间未曾改变，本身就违背立法的科学性与时代性原则，而第十条作为我国历史上银行结算制度的遗留品则是票据法滞后社会发展的例证。中国经济总量跃居世界第二与金融体制改革取得显著进步的当下，我国已经具备了废除第十条的基本条件，可以废除第十条以放开票据市场。

（二）保留第十条的同时做出限制性规定

我国一贯奉行稳定的政策取向，短时间内废除《票据法》第十条难度大，为避免票据市场的失控，可以采取渐进的改革措施。

1.修改第十条条文，增加“票据的签发、取得和转让不具有真实的交易关系和债权债务关系，票据当事人不得以交易关系和债权债务关系真实有效与否为由对抗善意第三人”这种限制性规定，对原第十条规定太死的弊端进行克服。

2.票据制度改革试点。改革试点在我国改革进程中发挥了重要作用，票据制度的改革也可以先选取一个合适的地点进行一段时间的试点。在试点结果的基础上决定票据制度改革的方向。

4结语

《票据法》第十条具有浓厚的管理性法规色彩，是我国计划经济体制在市场经济中的倒影。在制定与修订票据法时，基于经济安全的考虑增加与保留了第十条，时代的日新月异，绝不能固步自封与墨守成规，不符合经济发展规律的条文就应该作出调整。尤其是在我国全面深化改革的攻坚阶段，在经济体制改革的关键时期，这种具有计划色彩的条文更应该进行改革。

参考文献 

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[7]高永进，葛兆强.金融危机的反思与我国金融体制改革的深化[J].中州学刊，2009（1）：34-39 

票据管理论文第7篇

[关键词]票据行为；票据基础关系；票据无因性中图分类号：D92

文献标识码：A

文章编号：1006-0278（2014）09-122-02

一、票据关系无因性理论

（一）票据无因性理论的提出

无因与有因是一对相反的概念。也是票据法中非常重要的法律概念。在现代民法理论中，民事法律行为以其能否与其产生的原因相分离，亦即是否以其原因为要素，分为有因行为和无因行为。①最早提出该理论的是德国学者萨维尼，萨维尼认为在物权领域范围内，如果依交付让与了所有权，尽管该所有权的让与是基于有瑕疵的动机或错误的行为，但该让与行为本身仍属有效行为，这也就所谓的物权行为的无因性。有一句比较经典的名言是关于为什么要有物权无因性这个概念，即“旨在保护当事人双方实现所有权之转移的意思的合致”。②

举例来说，当甲将自己的电脑交给乙无偿保管，而乙在这段保管期间内擅自将甲的电脑以5000元的价格卖给了善意的丙并且交付给丙了。在这类交易中，法律上不得不保护善意的受让人丙，否则不足以维护交易的安全和物的流通性。丙实际上已经取得了电脑的所有权，虽然乙并不具有电脑的处分权，电脑在交付给丙之前，所有权人仍然是甲，甲具有该电脑的占有、使用、收益、处分的权利。但是基于保护交易安全和善意相对人的利益，我们允许丙取得该电脑的所有权，这就是所谓的善意取得制度。至于甲的利益遭受损失如何赔偿，则可以由甲向乙追偿损失，可以是基于委托保管合同亦或是不当得利来追究乙的民事责任。

萨维尼在其巨著《现代罗马法体系》一书中系统的阐述了自己的观点，并且扩展到准物权行为（如债权让与、债务免除等）及权之授予等领域。但近现代各国民商事领域的立法中，主要在票据法领域中采用了无因性理论。为大多数国家所接受并在票据立法上有明确的体现。

二、我国票据法第十条的规定

我国《票据法》第10条规定：票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。从此条文不难看出，票据关系需要具有真实的交易关系，否则可能导致票据关系的无效或者不存在。我们在前而讲到过票据行为的无因性是为了保护善意第三人的利益，票据行为的无因性也是为了保障票据作为支付工具能够顺利的在错综复杂的市场环境下进行流通。在直接票据当事人之间之所以会签发票据是因为票据当事人之间存在着某种买卖、担保、赠与、借贷等原因关系。

这种原因关系的无效或者可撤销在直接票据当事人之间可以作为抗辩理由来对抗持票人的付款请求权。但是，不可以对抗非直接票据当事人。我们在实际生活中把票据作为货币的替代物，减少商品交易过程中实际货币资金量的流动。票据被背书的情况比比皆是。如果被背书人接受票据需要考虑票据关系以外的原因关系的话，时间上是不及时的而且也不具有现实可操作性，更深入的来说会破外票据的融资功能和票据的安全性。

具体来说，如出票人甲与收款人乙之间具有一份买卖大豆的合同关系，甲乙之间约定采用汇票的方式付款。甲向乙签发了一张汇票，乙又将该汇票作为向丙公司购买压榨机等生产设备背书给了丙公司。在这种情况下，丙公司作为持票人向汇票的付款人丁请求支付票据上的金额时，即无需证明甲乙之间存在着买卖关系，也无需证明白己和乙公司之间存在着买卖关系。这种只需要依票据行为签发的票据就可以行使票据的付款请求权。

而我国的票据法第10条就严格要求票据行为要与原因关系相关联，这个显然没有认清票据的功能。参见董安生主编的《票据法》一文中指出，此条文并未违反票据关系与票据基础关系的分离的原则。其理由是“票据法中仅仅要求票据基础关系具有真实性，并未对不具备真实性的票据基础关系对票据关系效力的影响作出明确规定。”⑨在这里，犯了一个相互矛盾的逻辑错误。票据关系的效力认定是一个法律价值判断的问题，票据关系是否有效不是必须规定在同一个法条里。我国票据法第8条和第9条规定了票据的必要记载事项，如果欠缺必要记载事项，那么该票据必然无效。这个理由比较牵强附会。

三、我国《票据法>第10条的修改建议

经过10多年的经济发展和票据在社会中的流通使用，票据纠纷案件不断出现，在司法实践中对票据行为无因性的重新认识。最高人民法院在2000年11月21日了《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》的解释，其中第14条规定了“票据债务人以票据法第十条、第十一条的规定为由，对业经背书转让票据的持票人进行抗辩的，人民法院不予支持。”这就表明我国司法实务中已经承认了票据的无因性原则。明确的指出了我国《票据法》第10条的不合理。

鉴于历史上和政治上的原因，新中国的票据立法过程还是比较仓促和短暂的，缺乏一定的理论基础也是无法避免的，但是绝不能把这种瑕疵遮盖下去。《票据法》颁布至今19年之久，除了2004年对其进行了小修小补外，我国还未对《票据法》做出实质性的修改。我们必须得重新审视这部法律，哪些地方值得保留，哪些地方确实需要修改和创新，是我们研习票据法时需要认真思考的重要问题。其中，作为票据法总则的第10条的修改迫在眉睫。

我们可以参考中国台湾票据的立法，台湾地区所实施的《票据法》第14条规定：以恶意或有重大过失取得票据者，不得享有票据上之权利。无对价或以不相当之对价取得票据者，不得享有优于其前手之权利。这里的规定就没有要求票据关系必须具有真实的交易关系，承认票据关系与票据基础关系相分离。

因此，我们在修改我国大陆《票据法>第10条时，可以将票据法第10条的第1款删除，以确认票据法的无因性，与国际上的票据无因性接轨。

注释：

①于莹.票据法[M]高等教育出版社，2008：36.

票据管理论文第8篇

[关键词]业；；乐透型；福利；体育；福彩双色球；体彩7/36；算术复杂性（AC值）；奇偶比；质合比；三区比；极距；散度值；偏度值；胆拖

[中图分类号]O212.1[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2014）31-0123-012

3.8红球的和值分布

红球的算术和值范围是21～183，共有163种，其理论和实际分布情况见表19。r/s型和值的期望值是r（s+1）/2，对于双色球则为102，表1中的和值实际均值是101.33，与理论值之比是99.35%，吻合度甚好。

3.12红球和蓝球的最大遗漏值及重现

当某个红球（蓝球）于第m期和第n（n>m）期先后出现时，定义其遗漏值k=n-m-1，当k=0时表示红球（蓝球）重现，即所谓的纵连。遗漏值的大小是判断红球或蓝球是否属于冷热号码的主要依据，红球和蓝球的最大遗漏值见表23。

6结束语

自2006年起，北京大学中国公益事业研究所（成立于2002年7月）和政府管理学院开始联合招收首批“与公益事业管理专业”的在职公共管理硕士MPA（Master of Public Administration）。业MPA除了要学习国家教育部统一制定的9门基础课以外，还开设了3门专业必修课（业与公益事业管理导论、业与公益事业管理政策比较研究和营销管理），其他课程还包括概率统计学与游戏（概率学）、的社会负效应和研究、法律比较研究等[11]。

目前中国大陆的是由国务院批准，财政部监管，民政部和体育总局下属的中心管理发行。其管理发行机制存在明显的缺陷，业在国家产业发展中所处地位尴尬，国家关于业的法律法规体系建设很不健全，漏洞很多，严重地影响了中国业的持续健康发展[12-13]。随着中国业市场规模的日益扩大（2013年福彩销售1765.28亿多元，体彩销售1327.97亿多元），亟须出台权威性的《中华人民共和国法》来加以法制化、规范化和专业化[14-17]。

分析中所运用的概率论、数理统计和组合学等数学原理，是基于大样本数据而言的，只能很好地解释中长期和趋势性的随机过程，而对于一次开奖这样的随机事件的预测，结果并不令人满意，设想纯粹通过预测来押中双色球的开奖结果是徒劳的，故彩民朋友们需把握好尺度、控制住风险、量力而行、理性而科学地[18]。人们总是想方设法，企图通过各种数学模型和方法来提高预测的准确性，但实际效果都不显著[19-21]。

笔者深知，中大奖那是一件“可遇不可求”的事情，主要靠运气（技术分析只起辅助作用），故保持理智的心态很重要。尽管中奖号码具有独立性和随机性，但技术指标还是具有一定的过滤能力，科学分析对提高中奖率会略有帮助，故需要一定的技术分析技巧和策略。与其说笔者对感兴趣，不如说笔者对中所赋予的数学知识（尤其是概率论、组合学和数理统计知识）更感兴趣。有信息资料表明，大奖得主的结局大都不好，好些被中得大奖所牵累，有些甚至不如先前不中大奖，这种社会现象值得人们去深思。研究涉及心理学[22]、经济学[23]、法律[24-26]、政治以及国家的产业发展政策等，尤其是中蕴涵着丰富有趣的数学知识，有些问题还很深奥[如中奖号码的出现频率、中奖号码和值的概率分布、中奖号码的重现概率（尤其是含蓝球中奖号码的重现属于比较复杂的二维随机变量问题）和间隔分布等]，这些都值得同好们去认真地探讨和进一步研究。

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[4]作者不详（原文来源于《武汉晨报》）.双色球中出5.14亿元，成中国第一大奖[J].章回小说，2011（8月中旬刊专题版）：29-32.

[5]黑客篡改双色球中奖数据3305万巨奖险些落入黑手[EB/OL].[2009-07-08].http：//.cn/l/2009-07-08/23184472937.shtml，2014-04-12.

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票据管理论文第9篇

[关键词]投资组合；均值―方差；卖空；套期保值

[中图分类号]F832 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2014）17-0107-02

组合投资理论认为，利用均值―方差模型建立证券投资组合可以使证券之间的非系统性风险互相抵消，从而有效降低投资风险。据此，本文选取了沪深300市场的若干支股票按某种比例建立组合，并对其市场风险在理论上采取期权避险。之所以选择沪深300市场是为了避开波动较大的创业板和中小板，使得组合的实际收益更接近目标收益水平；再者因其覆盖上海和深圳两大交易所的众多股票，选择的余地广。

首先依托股票分析软件中的股票筛选器功能，通过对相关股票指标、利润率、增长、估价、财务比率等的限定，分行业筛选出业绩优良的股票；继而结合相关证券评级、主力资金流入方向等，筛选出具有交集的股票；最终选定了福星股份（000926）、华东医药（000963）、金融街（000402）、柳工（000528）、沙河股份（000014）、曙光股份（600303）、中国医药（600056）、中集集团（000039）八只股票作为进行投资组合的基础股票。

1数据的收集与整理

1.1股票收益率的计算

假设初始资金为20万元，给定组合目标年收益率16%，运用Matlab软件中的二次规划函数Quadprog求解在不存在卖空的条件下该组合中各个股票应持有的最优比例与投资规模。

2.2卖空机制的引入

卖空是指当股票投资者看跌某种股票价格时，从经纪人手中借入该股票抛出，待日后该股票价格的确下落时，再以更低的价格买进股票归还经纪人，从而赚取中间差价的行为。然后在上面的规划模型中去掉约束条件中的xj≥0之后求解存在卖空时的最优解。

3.2利用股指期货进行套期保值

据测算，中国股票市场总风险中系统性风险所占比例达40%，远高出发达国家股票市场25%的平均水平。股票指数期货能够在股价低时买入股票，股价高时卖空，为机构投资者提供了管理股票市场系统性风险的低成本工具。运用股票指数期货对冲实际将发生的现货交易以实现套期保值，是对组合系统性风险管理的最佳方式。本文针对2013年10月股市的跌情做出的套期保值管理的步骤如下：

3.2.1预期下跌，决定保值

本文于2013年9月25日构建组合、买股建仓，到10月8日时对后市的主观评价认为股票随整个板块下跌的可能性大。为保持股票价值到11月，决定利用沪深300指数期货IF对本文中的组合实行套期保值。股票组合的现值为20万元，其股票组合收益与沪深指数之间β系数为0.9，10月8日时的现货指数为2435.6点，而10月到期的期货合约为2390.4点。在合约可无限分的假设下，理论上可以进行完全交易。

3.2.2预计亏损，计算应卖合约数

3.2.3根据现、期货跌点，计算应买合约数

截至10月31日，现指为2373.72点，跌68点；期指为2390.4点，跌47.4点。这时该组合应买进576张期货合约进行平仓，则组合的损益情况为：在不存在卖空的条件下，现货价值亏损1%，减值0.43万元；期货合约赢利0.24×47.4×300=0.34万元，基本实现套期保值。在存在卖空的条件下，现货价值亏损1%，减值0.27万元，期货合约可赢利0.24×47.4×300=0.34万元，并未出现亏损，从而实现套期保值，其效果优于不存在卖空的情况。

4结论

合理利用均值―方差理论可以帮助我们建立给定组合收益率的线性约束条件下的最佳组合，即在最有效的情况下，各只股票在卖空和不卖空时在组合中所占的比例。在投资组合的管理方面，通过单只股票和股票组合的β系数量化风险，在此基础上运用股指期货成功地进行了套期保值。由此可知，通过证券组合投资，能够有效地化解股票市场的非系统性风险，而股指期货的引入能够应对股票市场整体变动的系统性风险，两者结合则从组合的建立到管理上实践了规避风险、稳定收益的投资基本思想。

参考文献：