新的历史时期，作为一名新时代的青年，本人政治上能与党中央保持一致，工作上勤勤恳恳、任劳任怨，能认真做好各级领导交办的各项工作，身为财经人员，能严格按照财务制度认真、规范做好财务工作，工作一丝不苟，兢兢业业，从未有因工作失误而造成不良事件的发生，受到广大干部职工的一致好评。多次被股室评为技术能手，取得一定成绩，现将个人事迹简要汇报如下：
一、思想上，本人能够认真学习、领会“三个代表”重要思想，使思想和行动与上级领导要求相一致，做到活学活用所学知识，解决实际工作中思想问题和业务问题，更好的服务于本职工作，成效明显。充分用政治思想武装自己、充实自己，指导自身各项工作的开展。在平时工作中本人能认真学习马列主义、思想、邓小平理论及“三个代表”重要思想，能积极拥护党的路线、方针、政策，积极拥护改革开放。
二、工作上，本人在平时工作中能够团结同志，爱岗敬业，遵守单位的规章制度，工作关系融洽，较好地推动本职工作的开展。能够认真学习、贯彻执行《会计法》。熟悉各项财经管理制度，业务知识基础扎实，能熟练办理各项现金收付和银行结算业务。认真做好登记现金和银行存款日记帐，定期核对帐目，做好帐证、帐帐相符，做好账务处理。工作中一丝不苟，从未出现错帐，误帐。能认真学习电脑知识，熟练使用的操作电脑，本人能认真保管库存存现金和各种有价证券。对空白收据，空白支票的保管，能严格控制空白支票的签发。在使用支票上，做到严格依存现在的财务制度，认真操作，严格管理，认真办理好登记、审批、注销手续。能切实完成股长交办的其他工作。从事财务工作以来，本人能切实以责任心为基础，以事业心前提，以爱岗敬业和实干精神为动力，在实际工作中取得了一定的实绩，受到广大干部职工的认可。在实际工作中取得了一定的实绩，受到广大干部职工的认可。在实际工作中能够认真负责、刻苦钻研、严格要求自己，不断充实自己、提高自己，以扎实的业务知识服务于本职工作。虚心向老会计请教业务知识，提高业务技能，强化自身业务知识，使自身的会计业务水平有了明显提高。在切实提高自身业务水平的同时，认真履行岗位职责，熟练地掌握、提高财务技能，严格按照现行《会计法》的要求，遵守各项财经制度。在工作之余还报考了会计职称考试，取得了一定成绩。不断通过学习来充实自己、提高自己、完善自己，争取以更强的业务素质，过硬的业务技能，来适应今后的财务工作的发展和要求。全力以赴做好本职工作，圆满地完成组织上交办的各项工作任务。
为贯彻落实省政府《关于加强节能降耗工作的通知》（浙政发〔**〕35号），进一步做好我省的节能降耗和工业节水及工业污染治理工作，促进全省经济社会的可持续发展，根据《**省节能、工业节水财政专项资金管理暂行办法》（浙财企字〔**〕108号，以下简称《暂行办法》）有关规定，现就申报**年度节能、工业节水专项资金和清洁生产奖励资金有关事项通知如下：
一、申请节能、工业节水专项资金
（一）申报内容
1.节能。突出抓好高耗能行业和高耗能企业的节能工作，**年节能专项资金将重点支持以下方面：
（1）工业和生活锅炉及系统更新改造。针对在役锅炉单容量小、设备陈旧老化、运行效率低的问题，采用循环流化床等高效、低污染工业锅炉替代低效落后锅炉；以及采用集中供热的方式替代工业小锅炉和生活锅炉。
（2）电力生产、输配与热力系统降耗。实施降低供电煤耗、厂用电率和电网损耗；优化发电企业机炉结构，辅机系统改造，推广背压气轮机拖动、等离子点火等节电新技术；推广热电企业集中供应压缩空气和分布式热电冷三联供等节电新技术。
（3）余热余压利用。在钢铁、建材、石化三大重点用能行业采用余热、余压利用技术等。
（4）重点用能单位能量系统优化改造，重点推动电力、纺织印染、造纸、冶金、建材、石化等高耗能行业的耗能设备、耗能工艺的节能改造等节能重大示范项目。
（5）推广应用绿色照明技术与产品等。
（6）推广应用太阳能节电技术与产品等。
2.工业节水。工业节水专项资金的扶持对象、扶持重点、扶持方式等按照《暂行办法》执行。具体内容包括：节水效果明显的工艺、技术和设备，废水重复利用技术和中水回用技术，利用雨水、污水、矿井水等；开发和利用海水等非传统水资源，替代淡水资源；开发和推广低水耗的用水产品等。
（二）选项原则
1.符合国家和我省的产业政策，符合《**省先进制造业基地建设重点领域关键技术及产品导向目录》和《暂行办法》要求。
2.紧紧围绕专项申报内容和《暂行办法》的有关规定，突出重点行业和重点企业，根据我省节能改造目标和工业节水重点方向，要求节能、节水技术先进、实用，效果明显，并达到同行业国内先进水平。
3.在全省、全国或重点行业、重点领域有示范和辐射作用，有助于提升节能和工业节水的整体技术水平，有利于促进全省节能降耗目标的完成。
4、企业综合实力较强。企业具有合理的经济规模，近2-3年经济效益较好，企业银行信用等级优良，项目资本金落实。
5.符合《**省重点用能单位管理办法》及《**省能源利用监测管理办法》有关规定，优先支持省重点用能单位申报的项目。
6.优先支持**年至**年度实施完成的项目。
7.**年已获省财政专项资金补助的企业，**年原则上不予考虑。
（三）申报材料
1.各市、县（市、萧山区、余杭区）经贸委（经委、经贸局）和财政局联合上报正式申请文件（省级单位由主管部门或集团总公司拟文并上报申请文件，萧山区、余杭区需经杭州市转报），并填报**年度**省节能、工业节水财政专项申报汇总表（见附件1）作为附件。
2.项目申请单位需上报的材料：
（1）**年**省节能、工业节水专项资金补助项目申请表（见附件2）；
（2）项目实施报告。内容包括：项目承担单位的基本情况，项目的主要内容，技术先进性，项目完成情况及成效等；
（3）项目投资明细清单（见附件3），相应凭证复印件请报当地财政局和经贸部门核实并保存；
（4）经有资质的会计师事务所审计的上一年度公司财务报表及项目投资情况专项审计报告；
（5）企业营业执照副本复印件；
（6）相关部门的项目审批核准、备案文件；
（7）效益评估、项目竣工验收报告、监测机构出具的监测、审计报告。
3.涉及新产品、新技术的项目还需附相关科研成果鉴定证书（复印件）或省级以上相关部门评审意见；国内外技术转让的，附相关技术合同复印件；属于专利发明的，附相关专利证书复印件。
以上申报材料中第2项中的第（6）、（7）项可作为附属材料，以供参考。其余为必报材料。
（四）申报要求及程序
1.申报材料一式两份（省经贸委和省财政厅各1份），须同时提交书面材料和电子文档，其中书面材料按A4纸张规格打印、装订成册。
2.申报材料应一次报送齐全，不得中途追加或修改。
3.申报单位应对报送材料的完整性、真实性、可靠性、规范性负责，对不符合要求的申报材料将不予受理。
4.各申请单位按财政隶属关系将项目申报材料报送当地经贸委（经委、经贸局）和财政局。
5.各市、县（市、萧山区、余杭区）经贸委（经委、经贸局）和财政局接到申报材料后，按照专项申报内容和选项原则，依据《暂行办法》有关规定，严格审查项目申报材料，并审核项目实际完成投资额，认真把好初选关，积极遴选、推荐本地区优秀项目联合行文上报省经贸委和省财政厅，各县（市）经贸局同时报市经贸委（经委）备案。
6.省级单位按上述要求直接报省经贸委和省财政厅。
7.申报名额：为集中财力扶优持强，并适当兼顾地区平衡，各地申报的节能及工业节水专项名额为：省辖市不超过5个，经济扩权县（市、区）不超过3个，其它县（市）不超过2个。超过规定上报数不予受理。省级单位不限。
8.申报日期：各市、县（市、萧山区、余杭区）经贸和财政部门于**年9月20日前，将申请材料分别报送省经贸委和省财政厅，逾期不报视为自动放弃，不再受理。
（五）为加强对省级财政专项资金项目的管理，作为**年申请专项的前置条件，请你们根据本地区、本单位**年节能（节电）、工业节水专项项目完成情况，填写**年省节能、工业节水专项资金项目完成情况表（附件4）后一并报送。
（六）联系方式
1.省经贸委资源处联系电话：0571-87056763，
联系人：屠国富、陈小惠，
地址：杭州市体育场路479号；
2.省财政厅企业处联系电话：0571-87058472，
联系人：张卉，
地址：杭州市环城西路37号。
二、申请清洁生产奖励资金
清洁生产专项资金用于奖励清洁生产先进企业。由各市经贸委（经委）、财政局按照清洁生产示范企业**年度审核评分排序和专家验收综合评审意见，推荐本地区先进企业，每个市报送名额不超过4家企业。
（一）申报条件
1.列入省计划的**年清洁生产审核验收合格企业；
2.企业通过清洁生产审核，节能、降耗、减污增效效果明显，清洁生产成果显著；
3.被评为**年“绿色企业”的企业，优先推荐。
（二）申报材料
1.**年**省清洁生产财政奖励资金申请表（见附件5）；
2.企业清洁生产审核报告（只需首页复印件）；
3.企业清洁生产总结报告（不超过3000字）；
4.清洁生产验收意见；
5、经有资质的会计师事务所审计的上一年度公司财务报表；
6.企业营业执照副本复印件。
（三）申报要求及程序
1.由各市经贸委（经委）、财政局联合正式行文上报省经贸委和省财政厅。申请材料一式两份（省经贸委和省财政厅各1份），须同时提交书面材料和电子文档，其中书面材料按A4纸张规格打印、装订。
2.申请材料应一次报送齐全，不得中途追加或修改。
3.申报单位应对报送材料的完整性、真实性、可靠性和规范性负责，不符合要求的，不予受理。
苏财会〔2021〕21号
根据《省人力资源社会保障厅省职称办关于做好2021年度职称评审工作的通知》（苏职称办〔2021〕39号）精神和要求，并商省职称办同意，现将我省2021年度正高级会计师资格评审申报材料报送工作的有关事项通知如下：
一、申报要求
（一）2021年我省正高级会计师资格条件按照《江苏省会计专业高级专业技术资格条件》（苏职称〔2018〕2号，以下简称《资格条件》）执行。
（二）公务员（含列入参照公务员法管理的事业单位工作人员）、离退休人员不得申报评审。
（三）省内符合《资格条件》的企业和事业单位的人员（以下简称“申报人”）均可申报。
（四）非公有制企业、单位的专业技术人员可根据人社厅发〔2020〕13号文的要求在所在地进行相关申报。
（五）外省或中央驻苏企业、单位及其分支机构的专业技术人员需在我省申报评审的，须经具有人事管理权限的主管部门同意并提交委托函，向省人力资源社会保障厅办理委托手续。经省人力资源社会保障厅核准同意后受理申报（详见苏职称办〔2021〕39号文）。
（六）取得高级会计师资格后，有关专业年限计算、继续教育、专业理论知识、专业技术工作经历（能力）、工作业绩与成果、论文著作等其他评审材料的具体要求，对照《资格条件》的相关条款。
（七）申报职称的资历（任职年限）的截止时间为2020年12月31日，申报职称的业绩成果、论文、学历（学位）证等截止时间为2021年3月31日。
（八）凡申报材料弄虚作假，经调查核实确认的，将按《江苏省职称评审管理办法（试行）》（苏职称〔2020〕42号）和《省人力资源社会保障厅省职称办关于做好2021年度职称评审工作的通知》（苏职称办〔2021〕39号）的有关规定处理。
二、报送要求及时间
各地、各单位要按照《江苏省会计专业高级资格评审工作实施办法（试行）》（苏财规〔2011〕11号）要求，对委托评审的材料严格把关，认真做好审核、公示和推荐工作，确保材料真实、齐全、手续完备。
1．申报人必须先行完成会计人员信息采集。
2．申报人必须登录江苏省财政厅门户网站（czt.jiangsu.gov.cn），通过网上申报系统（在“江苏人才信息港”职称申报评审管理服务平台上也有相应的链接）进行个人申报。网上申报的起止时间为：2021年7月1日9：00至7月30日17：00（具体详见操作指南），逾期不补报。
3．申报人按要求在申报系统上如实填写各项信息，并将相关申报材料原件扫描上传。提交之后，申报人应按时携带本人身份证及所有申报材料前往所在地财政局会计管理部门，办理材料现场核对（受理后当场退回材料原件）和网上缴费等相关事宜（具体时间依当地的安排）。
4. 因评审工作全部在网上进行，申报人不再提交纸质材料。省财政厅会同省人力资源社会保障厅联合发文公布评审结果后，评审通过人员自主打印省人力资源社会保障厅统一编号和用印的电子职称证书。
5. 评审通过人员经评委会签章后的《专业技术资格评审申报表》末页（需归入本人档案）等相关材料，将统一采取邮寄到付的方式，通过中国邮政EMS从南京送达。
6．省各有关单位应于8月6日17：00 前，携带申报材料原件（包括申报人身份证等相关证书）至省财政厅会计处（地址：南京市北京西路63号天目大厦808、809室）进行现场核对（受理后当场退回材料原件）。
7．各设区市及昆山、泰兴、沭阳县（市）财政局于8月11日前，将经市职称管理部门审核后的《江苏省会计专业技术职务（正高级会计师）任职资格评审情况一览表》报送省财政厅会计处。
逾期不再受理。
三、收费标准及要求
按照省物价局核定的收费标准，每人评审和面试及论文鉴定费500元。申报材料提交并现场核对通过后，由申报人在网上申报系统中直接支付（详见网上申报系统操作说明）。8月6日24：00前未缴费的，视同放弃申报。缴费成功后，不办理退费。需票据凭证的，可根据系统提示自行下载打印电子票据（截止2021年12月31日24：00）。
四、其他事项
1．本次评审拟于10月份进行。正高级会计师资格评审采用评审和面试相结合的方式进行，最终由执行评委会根据申报人综合情况进行无记名投票表决。
2．《江苏省会计专业高级专业技术资格条件》《江苏省会计专业高级资格评审工作实施办法（试行）》和所需填报的相关表格，请登录江苏省财政厅门户网站（ czt.jiangsu.gov.cn），在“会计综合管理平台”相关栏目中查询下载。
联系电话：025-83633209
附件：
1. 材料目录及要求
2. 江苏省申报正高级会计师任职资格人员情况简介表
3. 论文鉴定申报表
第二条在中华人民共和国境内设立的中外合作经营企业外国合作者先行回收投资的相关事项适用本办法。
第三条本办法所称的先行回收投资，是指中外合作经营企业（以下简称“合作企业”）中的外国合作者按照法律规定以及合同的约定，以分取固定资产折旧、无形资产摊销等形成的资金以及其他方式，在合作期限内先行回收其投资的行为。
第四条合作企业申请先行回收投资应当符合下列条件：
（一）中外合作者在合作企业合同中约定合作期满时，企业清算后的全部固定资产无偿归中国合作者所有；
（二）合作企业出具承诺函承诺债务的偿付优先于投资的先行回收；
（三）先行回收投资的外国合作者出具承诺函承诺在先行回收投资的范围内对合作企业的债务承担连带责任；
（四）合作企业依据法律及合同约定出资到位；
（五）合作企业经营和财务状况良好，没有未弥补亏损。
第五条先行回收投资的审批机构为企业所在地的省、自治区、直辖市及计划单列市的财政机关（以下简称“财政机关”）。
第六条合作企业申请先行回收投资的，应当向财政机关报送以下材料：
（一）合作企业申请函，具体说明先行回收投资的总额、期限和方式；
（二）外商投资企业批准证书。工商营业执照（原件．副本）及复印件；
（三）合作企业合同和章程的复印件；
（四）中国注册会计师出具的合作企业验资报告；
（五）合作企业董事会或者联合管理机构关于本期先行回收投资方案的决议、合作企业拟进行回收投资当期经依法审计的财务会计报告、合作企业到期债务说明、合作企业及外国合作者债务承诺函等。
第七条财政机关应当对申请的合作企业报送的材料进行审查，对材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部材料和内容，逾期不告知的，自收到材料之日起即为受理。
第八条对报送材料齐全、符合法定形式，或者申请的合作企业按照要求提交全部补正材料的应当受理。
财政机关受理申请或者不予受理申请，应当向申请的合作企业出具加盖本财政机关专用印章和注明日期的书面凭证。
第九条财政机关应当在受理合作企业申请之日起二十日内作出审批决定。二十日内不能作出决定的，经财政机关负责人批准，可以适当延长，但最长不得超过十日，并将延长期限的理由告知申请的合作企业。
财政机关批准后，应将其批复及合作企业和外国投资者报送的承诺函抄送同级商务及外汇主管部门。
第十条合作企业的申请符合法定条件、标准的，财政机关应当依法作出准予先行回收投资的书面决定。
财政机关依法作出不予行政许可的书面决定的，应当说明理由，并告知申请的合作企业享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第十一条财政机关及其工作人员不依法履行职责的，按《中华人民共和国行政许可法》第七十二条、第七十三条和第七十四条及有关法律法规的规定，承担法律责任。
第十二条合作企业隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请先行回收投资的，财政机关不予受理或者不予批准，并给予警告。
第十三条合作企业以欺骗、贿赂等不正当手段取得先行回收投资许可的，财政机关应当依法撤销其审批决定并给予行政处罚。
第十四条申请的合作企业对于财政机关不予受理、不予行政许可或行政处罚的决定有异议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第一条根据中共市委、市人民政府《关于加快创业型城市建设的若干政策意见》（发[]28号）文件精神（以下简称《意见》），市财政设立“市全民创业扶持专项资金”（以下简称“专项资金”），支持我市全民创业。为加强专项资金的管理，提高专项资金使用效益，制定本办法。
第二条专项资金是根据《意见》精神，由市财政在本级预算中安排的专用于推进全民创业，培育发展民营经济的财政资金。
第二章部门分工与职责
第三条专项资金由市创业型城市建设工作领导小组办公室（办公室设在市民营经济发展局，以下简称“市创建办”）和市财政局共同管理，各司其职。
市创建办根据市委、市政府关于我市创业型城市建设工作目标、部署、要求，确定专项资金的年度支持方向及重点，同时负责受理专项资金项目的申报、审核、监督、检查、追踪等日常工作。
市财政局负责办理专项资金的预算安排，下达资金计划，资金拨付和财务管理，会同市创建办对申报专项资金项目进行审核，对专项资金使用情况进行追踪问效和监督检查。
市创建办和市财政局每年定期联合向市政府汇报年度专项资金使用情况和效果。
第三章专项资金使用范围和方式
第四条专项资金使用范围：
（一）扶持社会各类初始创业人员。
其中重点扶持对象是：
1．经认定为就业困难群体的下岗失业人员和“零就业家庭”成员初始创业的；
2．毕业2年内初始创业的本市大中专技职校毕业生；
3．初始创业的城退役士兵及现役军人随军家属；
4．辞职并在本市初始创业的机关公职人员。
（二）扶持国内民间资本独资（或控股）、规模以上的中小企业进行第二次创业。
1．用资本公积转增注册资本的私营企业；
2．个体工商户升级为私营企业的；
3．初始创办的现代服务业；
4．初始创办的注册资金200万（含200万）以上的私营企业；
5．一般企业首次进入规模以上的企业；
6．首次进入销售超5000万元和超亿元的企业；
7．新评定的省级高新技术企业；
8．成功帮扶发展初始配套企业的规模骨干企业；
（三）扶持全民创业服务体系建设。
（四）扶持中小企业创业（孵化器、实训）基地建设。
（五）扶持全民创业培训、宣传。
（六）扶持创业项目的征集、推介。
（七）为中小企业和个人创业发展提供创业贷款担保和贴息。
（八）（区）及部门创业工作考核奖。
（九）市委、市政府要求重点扶持的全民创业其它项目。
第五条专项资金采取贷款贴息、直接补助和税收返还及奖励三种支持方式。
贷款贴息是对创业个人和创业企业从金融机构取得的用于在本市投资建设的贷款给予一定比例的利息补贴。专项资金贷款贴息的额度，根据项目贷款额度及同期人民银行贷款基准利率确定。个人创业贷款最高额度为20万元，给予全额贴息；吸纳就业困难群体人员占现有在职职工总数30%（超过100人的企业达15%）的劳动密集型小企业贷款最高额度为200万元，给予50%贴息。
税收返还及奖励是根据项目的实际情况对新增增值税、营业税、企业所得税和个人所得税地方留成部分由财政全额返还或减半奖励。
第四章专项资金申报条件和材料
第六条申请专项资金必须同时具备下列条件：
（一）在本市工商行政管理机关依法登记注册，享有独立法人资格的企业；必须符合市政府确定的产业区域布局和我市经济发展总体规划；
（二）必须遵守国家有关法律、法规，申报的项目必须符合国家产业政策；
（三）财务管理制度健全、会计核算规范；
（四）诚实守信、依法经营；
（五）依法足额纳税；
（六）为员工缴纳社保基金，无拖欠社保基金的不良记录。
第七条申报单位和个人需根据申报的项目附报相应的证明材料。
（一）就业困难群体的下岗失业人员和“零就业家庭”成员身份由劳动保障部门予以确认并出具证明材料；
（二）本市城退役士兵及现役军人随军家属身份由人武部门予以确认并出具证明材料；
（三）毕业两年内的大中专职校毕业和辞职创业的党政机关在职在编人员身份由人事部门予以确认并出具证明材料；
（四）社区创建创业基地、市村（社区）三级创业指导服务机构扶持创业、创业培训机构、创业孵化基地和创业实训基地、初始创业人员进入创业孵化基地创业等由劳动保障部门予以确认并出具证明材料；
（五）个人初始创办创业就业服务实体、初始创办现代服务业、个体工商户升级为私营企业由工商部门予以确认并出具证明材料；
（六）从一般企业首次进入规模以上企业的由税务部门予以确认并出具证明材料；
（七）首次进入销售超5000万元或超亿元行列的企业，其销售额由税务部门予以确认并出具证明材料；
（八）初始创办注册资本200万元以上（含200万元）的企业、用资本公积转增注册资本金的企业，注册资本等财务指标由有资质的中介机构予以确认并出具证明材料；
（九）新评定的省级高新技术企业由科技部门予以确认并出具证明材料；
（十）规模骨干企业转型升级发展配套企业由税务部门予以确认并出具证明材料；
（十一）税收地方留成部分先征后返和减半奖励的由税务部门予以确认并出具证明材料。
第五章专项资金申报、审核、审批和拨付程序
第八条专项资金项目申报实行一年两次申报制度，为每半年申报一次。市创建办届时专项资金申报通知，公开申报的条件、内容、时限及相关事项。申报单位按要求办理申报，逾期不予受理。
第九条专项资金的申报程序：
凡符合专项资金申报条件的企业（个体工商户）申请专项资金，由企业（个体工商户）按照申报要求，将申报材料报送各（）区创建办。各（）区创建办和财政所联合审核后，上报市创建办。
市创建办负责统一受理各（区）创建办报送的企业（个体工商户）申报材料，会同市财政局进行再核查工作，对符合申报条件的企业（个体工商户）实行申报入库管理。
第十条专项资金的审核程序：
对列入市全民创业项目库的项目（企业），由市创建办同市财政局组织相关职能部门对申报项目（企业）进行审核，审核内容包括：
（一）资格审核：项目单位、企业是否符合要求；
（二）形式审核：报送的文件、资料、表格等是否齐全完整，文字及表格填写是否真实准确；
（三）内容审核：项目单位、申请项目、推荐意见、证明材料等内容是否符合要求。
对符合申报条件的项目（企业）将由市创建办及时通过简报公示，任何单位和个人均有权对所公示项目（企业）的真实性、扶持额度等问题在公示期内提出异议。对有异议的申报项目（企业），市创建办组织相关职能部门重新进行审核。
第十一条专项资金的审批程序：
申报扶持的创业项目（企业）经审核并经公示后无异议后，由市创建领导小组制定专项资金使用计划，报请市政府批准。
第十二条专项资金的拨付程序：
专项资金使用计划经市政府审查批准后，市财政局根据专项资金使用计划，下达预算资金指标，按国库集中支付程序拨付。
第十三条相关部门应每月及时将相关证明材料上报市创建办备案，市创建办应妥善保存申报项目的原始档案材料。
第六章专项资金使用和监督管理
第十四条专项资金必须专款专用，严禁任何单位和个人截留、挪用。企业收到的专项资金，应按照国家有关财务制度规定处理。
第十五条财政部门对专项资金使用的项目单位进行定期或不定期的监督检查，主要内容包括：
（一）专项资金是否及时足额拨付项目申请单位；
（二）有无虚报、截留、挪用专项资金或其他违反财务会计制度等问题；
（三）专项资金的使用效果。
第十六条企业（项目单位）申报材料弄虚作假的，取消该企业（项目单位）专项资金申报资格，并且两年内不得申报专项资金。
第十七条建立项目定期报告制度。获得专项资金扶持的项目单位（企业）须在收到扶持资金后一个月内，向市创建办、市财政局及时报送项目建设及专项资金使用情况。市创建办和市财政局将适时组织评估小组对专项资金使用及项目建设情况进行综合评估，确保取得实效。
第十八条项目单位违反本办法规定，有下列行为之一的，市创建办和市财政局将收回专项资金，并根据情节轻重建议有关部门对其相关责任人员和直接责任人给予行政处分或经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关依法处理。
（一）采取各种不正当手段骗取专项资金；
关键词：财政扶持 资金项目 企业 管理
中图分类号：F810 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）08-063-03
一、财政扶持资金项目的管理现状和存在问题
（一）管理主体间权责义务不清
在体制架构上，各类资金项目的管理主体之间的权责义务不明确，博弈和寻租空间大。一是现行体制缺乏从整体上分解不同层级政府在项目资金支出上的责任，中央与地方双方权责划分的规定，造成财权与事权不匹配。二是扶持企业的项目资金由财政部门与业务主管部门共同管理，部门之间职责分工相对笼统、不够细化，业务主管部门在项目资金分配方面拥有相当的话语权，从而造成财政部门对项目资金无法进行有效监督的现象。
（二）资金种类繁杂，交叉重复
企业发展项目资金往往是根据业务主管部门实施国家特定领域、阶段性重点工作的要求来设置，以部门职责而非企业需求为导向，在实际执行中往往造成企业多头申请、财政资金重复支持的现象。由于政府部门之间未形成信息共享平台，缺乏有效沟通，导致一些跨行业企业同时向多部门申报，而均获得通过的现象。例如关于农药产品的项目，由于其是农业上使用的产品，因此在农业部门获得拨款；另一方面又因为该农药产品较为环保，又在环保部门得到扶持。个别项目重复获取财政资金阻碍了另一些同样重要的项目得到应有的资金扶持。
（三）引导带动作用不强
由于企业数量众多、行业分布广泛、项目差异很大，前些年普遍采用以企业直接受益为主、间接受益为辅的无偿扶持方式。由于无偿使用资金所占比重较高，又因将主要资金分散支持单个具体项目，财政资金的引导带动作用受到一定制约，无法发挥其最大效能。目前虽在资金支持中引入了资本注入、风险补偿、阶段参股等方式，但这种方式的使用上也受到了一定的限制。资本注入的方式主要适用于符合条件的中小企业信用担保机构和再担保机构等，且有一定比例限制。阶段参股主要针对创投机构，以及初创期的科技型中小企业，资金规模也很有限。
（四）材料弄虚作假，粉饰包装严重
在项目申报审核程序上采用逐级申报、逐级筛选的方法，使政府部门工作人员自由裁量空间较大，容易造成权力寻租。这也助长了一些项目申报主体为能够获取财政扶持资金，满足申报条件，一味地依据掌握的理论和情况编造和粉饰项目申报材料，夸大项目成果，而不去考虑项目的实际情况以及项目的可行性、合理性。同时，伪造原始凭证，虚构财务数据，通过种种方法使申报材料符合申报条件，结合权力寻租以骗取财政资金。比如某公司为满足申报条件，在申报材料中，人为改动会计利润，使得审计报告与纳税申报表的利润出现很大差异。
（五）项目评审仓促，难以发现问题
尽管普遍引入了专家评审制，但出于节约费用等考虑，往往评审时间安排较短，面对堆积如山的各类申报材料，专家们的评审时间非常仓促，难以一一细看。而且仅依据提供的书面材料，无法对项目的真伪进行有效甄别。正是由于评审管理上存在的缺陷，在很多地区都出现了专门策划、伪造材料、包装项目申请专项资金的灰色产业链，利益的诱惑也导致部分企业虚假申报、连年申报。虽然对此现象也早有察觉，但面对庞杂的支持对象、广泛的行业与技术领域，各级业务主管部门和财政部门难以实现全过程全范围的监督与控制。
（六）绩效评价成果未充分运用
绩效评价是对资金项目的验收，一方面通过将绩效成果与期初的绩效目标进行比较，发现其中的问题，从而加以改进，促进项目的不断完善；另一方面也有助于建立起优胜劣汰机制，通过对受扶持项目进行绩效评价，并对评价结果进行分析，考察项目完成程度和资金的使用效益，从而确定优质项目、无项目效或低效项目。可是一些部门虽对受扶持项目开展了绩效评价，后期却并没有真正运用绩效评价的成果，发挥绩效评价应有的作用。例如，建立起失信企业、失败项目的黑名单制度，并且及时回收已拨付资金等。
（七）项目建设后期监管不足
相关业务部门对企业进行扶持后，后期缺乏对企业的跟踪调查，未能对企业资金使用进行有效监督，导致一些项目申报单位随意挪用项目资金，造成项目因资金缺失而瘫痪的现象。一些项目申报单位在获得项目资金后，将资金运用到其他途径，并未按计划实施项目建设。还有的企业在获得项目扶持资金后，并未按照项目上所计划的进行项目研发，而是将资金直接用于偿还贷款，原因在于银行因经融危机实行了“先还再贷”的政策，可当企业用项目资金还了贷款后，银行却不再放贷，企业也因资金的挪用而使得项目无法按时完成。
二、对财政扶持企业发展的几点思考
扶持企业发展是进行资源配置的重要活动，企业是一端连接着政府，一端连接着市场的最为活跃的主体。对财政扶持政策进行改革，必须要划清政府与市场的边界。政府应当遵循市场经济规律，在不同环节和领域的职能作用有所侧重。
（一）明确各级财政的权责义务
企业经济是国民经济的重要组成部分，对国民经济有重大影响，也对区域经济发展有重要支撑，企业经济发展应属中央与地方共同负责。要理顺各级政府之间在扶持企业发展的责任，并实现动态调整。更重要的是根据外部性、激励兼容等原则，明确中央与地方的支出比例，并适时地进行动态调整。各级财政要对扶持企业发展的责任逐级分解落实。中央财政应当负责扶持资金政策的顶层设计、健全制度体系，包括设置项目资金的类别，项目资金的申报条件和申报要求等。地方财政部门应当制定具体的、可操作性政策和制度加以落实，加强事前控制，审核项目申报材料的真实性，明确项目资金的支持方式和支持额度，建立以信息化为基础的监督体系，并对项目资金进行绩效评价。
（二）加强部门分工协作
要打破部门之间条块分割的格局，政府扶持企业发展的专项资金应由财政部门和业务主管部门共同实施，财政部门管钱，管住总量，业务主管部门管事，管住项目。部门之间应该有分工、有协作，各司其职、互相制约。也就是说业务主管部门要管理 “做什么、怎么做”的问题，财政部门要管理“给多少、怎么给”，同时也担负起对资金使用的监管职能。
（三）用市场化方式进行支持
在市场经济条件下，应按市场经济的规律，确定市场在资源配置中的作用。企业是市场经济的主体，企业面临着激烈的市场竞争，优胜劣汰的法则，必然以效益为导向。因此，财政资金对企业直接支持的功能应转为税收政策，除了一些科技创新等高新技术企业、直接与农牧民和市场相关的特殊企业、中小企业融资担保等公共服务平台外，应尽量减少对企业给予直接的投资补助。
（四）适当进行扶持方式的创新
财政资金的扶持方式可以采取阶段性股权投资或者偿还性资助等市场化运作方式进行支持，同时委托专门投资机构对财政资金进行管理。专门投资机构对政府部门审定的备选项目，经自主评估筛选后，按自主经营要求实施管理，在约定期满后收回投资，或根据目标完成情况给予一定比例豁免，收回部分偿还性资助款，再继续用于其他需要扶持的项目，实现专项资金的循环重复使用，提高财政资金的使用效率。这就在政府和企业之间加设了一道“防火墙”，既不改变财政资金的支持引导作用，又可避免资金管理不到位的现象，还可淡化财政资金变成“唐僧肉”的利益诱惑，激励中小企业管好用好资金。财政资金也可以通过创业投资引导基金参股创投企业或者为其提供融资担保等方式间接支持企业。为了确保专项资金使用效益，必须明确财政与创投企业之间的权利义务，利用多种金融工具，鼓励创投企业向企业投资，引导社会资本发展企业，活跃市场经济。
（五）建立企业财务评估制度
在项目评审过程中，目前主要依据的是企业申报材料，而对企业申报材料的真实性，尤其是项目资金需要量、所能产生的经济效益和社会效益等内容，基本依赖申报企业自身的道德约束。因此，应建立财务评估制度，由政府部门引入第三方专业机构，在项目资金下拨之前，对企业申报材料的内容进行评估，核实企业项目的经营情况和项目的真实性，评估项目在财务上可行性，将财务评估通过的结果作为资金分配的依据。这样就增强财政部门的企业管理能力，并将资金风险管理关口前移，有效克服传统的“马后炮”监管方式的弊端。
三、提高财政扶持资金效益的具体建议
（一）立足实际，完善企业扶持资金政策
比较苏南地区其他城市，镇江市发展相对落后，地方财力有限，所以必须将有限的财政扶持资金“用在刀刃上”，突出重点，充分发挥财政扶持资金“四两拨千斤”的引导作用。一要政策导向清晰化。企业成长关键在于市场竞争力，竞争力必须依托自主创新。因此，进行经济结构调整必须要做到增量和提质并举，既做大经济总量，又提升产业层次。所以政策导向上要清晰化，要围绕促进企业技术改造、创新做“文章”，鼓励企业做强做大，带动地方经济快速、稳定、可持续发展。二要积极推行项目库建设。实行项目库管理是企业申报财政资金项目的一项重大举措。入库项目应符合财政项目资金管理办法有关政策和项目申报指南等具体规定，在做好项目规划、实地考察、评审论证等前期工作的基础上，在项目库中择优筛选和上报。通过项目库管理系统的应用，加强项目基础资料管理，从而更加科学地选择和实施项目，提高财政资金管理水平。三要奖励设置重点化。根据各类扶持项目扶持资金使用效果，围绕扶持政策主要导向，对繁杂的奖励项目设置进行认真清理、甄别，减少一些扶持没有效果或效果不明显的项目，突出对企业技术改造和技术创新类项目的重点支持，并提高奖励额度加大扶持力度，努力改变“撒胡椒面”式的扶持方式。四要设立扶持资金申报“绩效门槛”。根据申报企业以前年度获得扶持资金绩效情况，对达不到资金扶持效果的企业，暂停资金申报；通过“绩效门槛”，筛选掉绩效差劣的企业，增加绩优企业的扶持面，从而在整体上提高财政扶持资金效果。
（二）积极探索建立企业扶持资金绩效评价体系
企业扶持资金绩效评价，是指运用科学的指标体系、合理的评价标准和综合评价方法，对财政扶持资金使用绩效进行客观、公正的评价和判断，并将评价结果作为资金扶持的主要依据，以提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。长期以来，由于财政支出范围广泛，涉及的行业多，绩效呈多样性的特征，既有经济效益，也有社会效益；既有长期效益，也有短期效益；既有直接效益，也有间接效益，很难用一种办法，准确地对财政支出进行衡量，突破这一“盲点”，减少财政资源损失浪费、提高资金效率。一是明确绩效评价的对象、内容和范围，规范企业扶持资金绩效评价的程序和行为，保证绩效评价工作规范、有序进行。二是完善对扶持企业资金绩效跟踪办法，除对经济效益指标进行考核外，增加社会效益（就业人数、公益支出等）、生态环境效益（污染物排放等）和循环经济（节电、节水、节能）等指标，努力提高考核指标科学性和合理性。三是优先扶持民生项目、效益好的项目、重点工程项目等相关项目。
（三）加强企业扶持资金管理
财政和业务主管部门应加强对企业扶持的项目资金从申报、支出、使用的全过程进行管理。一是建立健全企业扶持资金管理办法，明确项目资金的使用对象、内容和扶持办法，规范项目管理程序，控制资金支出，规定资金使用范围和财务处理方法，强调违规处罚办法，努力使扶持资金支出达到公开、公平、高效。二是加强扶持资金申报管理。首先要加强对企业申报材料的审核，严格审核企业上报材料，确保材料完整无误，做到复印件与原件核对一致、财务数据与财务报表核对一致、财务数据与企业账簿核对一致，缴纳税收数必须取得税务部门的证明；其次在企业申报扶持资金项目时，要求必须填报该项目是否申报过其他项目扶持或在其他扶持资金项目已享受扶持数额，防止同一项目多头享受；最后要求企业出具声明书，承诺对不按规定要求如实提供申报材料的，将自动放弃该项目的申报，如扶持资金已拨付应及时上缴财政部门，并自愿接受有关部门的处理等，增加对企业的自身责任追究。三是加强企业扶持资金支出管理。按照资金使用管理办法明确与相关部门的职责分工，做好对各部门提出的资金使用方案审核，严格按照支出程序履行扶持资金支出审批程序。四是加强对企业扶持资金使用管理。通过座谈、培训、发放宣传资料等多种形式提高企业对财政资金使用的正确认识，同时财政、审计和业务主管部门应不定期对项目资金使用情况抽查，监督企业按照项目申报书规定的用途使用扶持资金，如有发现不按规定使用、挪作他用扶持资金的，要及时限期责令改正，情节严重的按照处罚办法严格处理。
结束语
强化财政资金项目管理措施，优化扶持政策，创新扶持手段，提升资金的使用效益是财政部门的重要使命。在当前宏观经济下滑的形势面前，广大企业的发展更需要我们加大支持力度，发挥政策合力，构建既符合市场规律和国际惯例，又符合镇江市具体情况和产业发展要求的财政企业政策和项目扶持体系，创立起有序推进产业结构优化升级的制度保障，从而推动企业走向内生增长、创新驱动的发展轨道。
参考文献：
[1] 赖永添，.对扶持中小企业发展专项资金政策现代化改革的几点看法.财务与会计（理财版），2014（5）
[2] 赖永添，.解读中小企业发展专项资金管理新规.中国财经报，2014.4.22
[3] 黎基钦，邓小莲.广西各级地方政府放大财政杠杆效应的对策研究.经济研究参考，2012（11）
【关键词】拟上市公司；财务诊断；中小板
公司上市是一个复杂的过程。从过去监管部门审核的经验来看，在公司上市过程中，公司不仅要考虑主营业务重组、治理结构规范、历史沿革梳理、业务技术，还要重视规范财务问题。财务方面不符合要求成为大部分拟上市公司未能获得证监会批准的重要障碍。因此，财务问题直接关系到公司上市的功败垂成。为有效推进上市工作，财务诊断是上市前一个非常重要且不可忽视的环节。决策者要具体问题具体分析，要对会计基础、财务管理和内控制度方面进行建设和优化，使会计基础规范、财务管理能力提高、内控机制切实有效，以解决上市过程中可能遇到的各种财务问题，保证公司财务方面符合上市的要求和条件。因此，根据监管部门对公司上市审核的要求，本文梳理财务审核流程的基础上，以中小板上市为例进行研究，以期为拟在中小板上市的企业提供借鉴。
一、拟上市财务审核流程
2000年3月，中国证监会颁布《中国证监会股票发行核准程序》及《股票发行上市辅导工作暂行办法》，标志着股票发行审批制的结束和核准制的正式施行。核准制是审批制到注册制度过渡的一种中间形式，指发行人在申请股票发行时，监管机构除进行合规性审查外，还需对发行人的行业、素质、盈利能力及其财务等方面进行实质性审查，作为是否核准的依据。
根据中国证监会2012年2月1日的“中国证监会发行监管部首次公开发行股票审核工作流程”文件，中国证监会对首次公开发行股票的核准工作流程分为十个环节，分别是受理、见面会、问核、反馈会、预先披露、初审会、发审会、封卷、会后事项、核准发行，分别由不同处室负责，既能达到相互配合又能实现相互制约（见图1）。
注：资料来源于《中国证监会发行监管股首次发行股份审核工作流程》。
以此流程为依据并结合实际运作，就财务审核而言，主要流程如下：
（一）材料受理、分发环节的财务审核
根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》（中国证券监督管理委员会令第66号）和《首次公开发行股票并上市管理办法》（中国证券监督管理委员会令第32号），中国证监会受理部门对首发上市的财务资料，进行形式审查，需要申请人补正财务资料的，应当自出具接收凭证之日起5个工作日内一次性提出全部补正要求。申请人应当自补正通知发出之日起30个工作日内提交补正财务资料。申请人有下列情形之一的，作出不予受理申请决定：（1）通知申请人补正财务材料，申请人在30个工作日内未能提交全部补正材料；（2）申请人在30个工作日内提交的补正申请材料仍不齐全或者不符合法定形式；（3）法律、行政法规及中国证监会规定的其他情形。
（二）反馈会环节的财务审核
反馈会主要讨论初步审核中需要关注的主要问题。在发行监管部根据发行核准的财务程序、财务标准和财务纪律进行初步沟通基础上，发行监管部门审核一处、审核二处审阅发行人的申请文件后，要从财务角度撰写审核报告，提交反馈会讨论，确定发行人需要补充的财务资料、解释说明以及中介机构需要进一步核查落实的有关财务问题。其中，反馈会一般安排在星期三，由证监会综合处组织并负责记录，形成的书面意见履行内部程序后反馈给保荐机构。保荐机构收到反馈意见后，组织发行人及相关中介机构按照要求落实并进行回复。反馈会后，将形成关于财务方面的初审报告（初稿）提交初审会讨论。
（三）预先披露环节的财务审核
在反馈意见落实完毕，拟上市公司所在地省级政府部门同意后（如需，还需征得国家发改委同意），证监会综合部主要审核财务资料是否已过有效期，对未过有效期拟上市公司安排预先披露，包含财务资料在内的诸多条件的项目由综合处通知保荐机构报送发审会材料与预先披露的招股说明书（申报稿）。发行监管部收到相关材料后安排预先披露，并按受理顺序安排初审会。
（四）初审会环节的财务审核
初审会的财务审核是核准制度下的重要环节，初审报告是发行监管部初审工作的总结。就财务方面而言，初审会环节由审核人员汇报发行人的基本财务情况、初步审核中发现的主要财务问题和解释说明财务问题及其化解财务问题的落实情况。初审会由综合处组织并负责记录，发行监管部负责人、审核一处和审核二处负责人、审核人员、综合处及发审委委员（按小组）参加。根据初审会讨论情况，审核人员修改、完善初审报告。履行内部程序后转发生会审核。
（五）发审会环节的财务审核
发审会环节的财务审核是核准制度下最关键的环节，是发行审核中的专家决策环节。目前发审委委员共25人，其中有8位是丰富会计和财务管理从业经验的从业人员。发行人接受发审委员的聆讯，聆讯结束后发审会以投票方式对首发申请就行表决，提出审核意见。每次发审会由7名委员参加，独立进行表决，5票同意为通过。发审会认为发行人有需要进一步落实的问题的，将形成书面审核意见，履行内部程序后发给拟上市公司聘请的保荐机构。
二、监管部门财务审核要点及主要财务底稿
公司不管是在中国主板、中小板还是创业板上市，都需要同样遵守《公司法》和《证券法》，及其发行、上市及监管的具体法律规则。
（一）上市公司财务审核的要点
财务资料的齐备性、财务资料的合规性是发审委财务审核关注的基本要点。拟上市公司内控制度是否符合“三性”，即能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果性，是发审委审核财务会计信息是否能合规、准确、完整、及时披露的依据，尤其是具体要观察注册会计师的内部控制审核意见，比如关注审计报告及内部控制审核报告的意见类型是否为标准无保留意见，其中带有强调事项的无保留意见则一般不被认可。
（二）财务审核涉及的主要资料
财务是公司运营的中心，财务审核涉及公司经营大部分业务。中国证监会对拟上市公司财务审核涉及的主要资料如下：
①募集说明中涉及财务会计信息披露的相关章节，包括发行人基本情况、治理结构、同业竞争与关联交易、财务会计信息、风险因素、管理层讨论与分析、盈利预测、募集资金使用和将来的股利分配政策等。②近三年一期审计报告及财务报告全文。③盈利预测报告及中介机构关于盈利预测的审核报告。④历次资产评估报告、土地评估报告。⑤历次验资报告。⑥发行人近三年一期的重大关联交易的说明。⑦发行人关于改制重组方案的说明。⑧发行人关于近三年一期纳税情况说明。⑨原始财务报表与申报财务报表差异。⑩主承销商推荐函和中国证监会发行申请文件核查意见以及其派出机构辅导汇总报告。
三、拟中小板上市公司审核通过所需具备的财务基本条件
2004年5月，经国务院批准，中国证监会批复同意深圳证券交易所在主板市场内设立中小企业板块，是我国当时资本市场条件下的特殊产物，是我国构建多层次资本市场的重要举措，其是为满足上市条件达不到主板市场要求的中小企业而设立的，也是创业板的前奏。中小板即中小企业板，是指流通盘或首次募股大约1亿股以下、在深圳证券交易所公开上市，并其市场代码以002开头的板块。尽管于同年6月25日揭幕的中小企业板在现阶段并没有满足市场的若干预期，比如全流通等，且过高的新股定位更是在短时期内影响了指数的稳定，但中小企业板所肩负的历史使命必然使得这个板块在制度创新中显示出越来越蓬勃的生命力。
拟中小板上市公司的财务资料和财务方面的数据除满足《公司法》、《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等条件外，我国证券监管部门在监管审核中还需要拟中小板上市公司满足以下条件：①股份公司设立三年以上，近三年连续盈利，最近3个会计年度净利润均为正且累计超过人民币3000万元。②最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。③主营业务突出且三年不变，在一年一期内三种关联交易均不得超过交易的30%，与实际控制人不存在同业竞争关系。主营业务突出的具体标准是公司主营业务收入占其总收入的比例不低于70%，主营业务利润占利润总额的比例度不低于70%。最近三年内应当在实际控制人没有发生变更和管理层没有发生重大变化的情况下，持续经营相同的业务。④公司预期利润率可达到同期银行存款利率。⑤最近一期末不存在未弥补亏损。⑥拟发行公司的资产负债率一般不高于70%，最近一期末无形资产占净资产的比例不高于20%。对于资产负债率高于70%的公司申请公开发行股票，还需满足发行前每股净资产不得低于1元人民币，且发行后的资产负债率不高于70%（银行、保险、证券等特殊行业除外）。⑦筹资额不得超过发行人经审计的上一年度末净资产值扣除由发行前股东单独享有的滚存未分配利润后余额的两倍。⑧非经常性损益占利润总额的比重一般不超过20%，如超过这一数字，公司独立董事和主承销商要就公司获取经常性损益的能力以及是否具备持续性经营能力发表意见。⑨税收缴纳、减免与返还、政府补贴、财政拨款的账务处理要规范。⑩累计对外投资不得超过其净资产的50%；若预计募集项目实施后累计对外投资额超过其净资产50%的，应调整对外投资比例。以及财务内部控制制度是否规范、主要会计政策与会计估计是否一贯、关联方、关联关系、关联交易披露是否详尽，关联交易会计处理是否公允、对将来的盈利预测是否可靠。
参考文献：
[1]中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定.中国证券监督管理委员会令第66号.
（2021年修订）（公开征求意见稿）
第一章 总 则
第一条 为规范技术改造资金项目的管理，特制定本办法。
第二条 本办法所称的技术改造资金项目是指通过南宁市本级现代工业发展安排的技术改造资金，给予补助扶持的工业企业技术改造项目。重大招商引资扶持资金项目根据项目投资协议有关规定进行管理。
第二章 技术改造资金项目安排的原则和条件
第三条 项目安排的原则
（一）项目符合产业政策和行业发展规划，对南宁市工业发展、产业升级优化以及财源建设有积极推动作用。优先支持：
1.电子信息、先进装备制造、生物医药等我市重点发展产业及其配套项目。
2.高端铝加工、新能源、新材料、节能环保等战略性新兴产业项目。
3.绿色食品、绿色建材、绿色化工、绿色家居等传统优势产业运用先进适用技术和高新技术进行智能化改造、产品升级、“零土地”技改等技术改造项目。
支持重点可结合南宁市委、政府重点工作进行适当调整，具体以申报时发布的技术改造重点方向和扶持指南为准。
（二）对已享受招商引资相关优惠政策的招商引资企业，在投资合同（协议）约定的投资、产出等考核指标未达当年度要求指标前，不能享受市本级技术改造资金项目政策扶持。同一企业已获得过技术改造贴息（补助）资金扶持的，原则上须在获得扶持的项目完成建设并验收后才能申报下一个项目。
第四条 项目安排的条件
（一）实施项目的企业为在南宁市（含所辖县）登记注册、具有独立核算法人资格并依法纳税、依法经营的工业企业。
（二）企业经营活动正常，企业项目、财务等管理规范，会计信用和纳税信用良好。
（三）项目固定资产投资额符合有关扶持政策的规定，且须纳入我市统计部门工业投资统计。
（四）项目经工业主管部门或授权的开发区管委会核准（备案），用地等前期手续完善。
（五）项目的投资进度须达到固定资产投资计划30%以上。申请补助的项目预计能在申报当年完成项目全部建设内容并投产。
（六）企业须承诺项目投产时间、项目验收时间以及项目完成固定资产投资、设备投资、验收当年新增工业产值、税收等绩效考核指标。
（七）历年曾获得过技改资金扶持的企业，再申报时必须满足下列条件之一：
1. 申报年度之前的三年内至少有一年税收不低于获扶持项目原预计新增税收的50%或三年累计增加税收不低于扶持资金额的1.5倍或三年累计增加税收地方留成部分不低于扶持资金额。
2.企业上一年度上缴税金增幅达到或超过10%。
3.获扶持项目完成原承诺的绩效考核指标。
第三章 技术改造资金项目申报
第五条 市工业和信息化局每年提出年度技术改造重点方向和扶持指南，并通过市工业和信息化局门户网站向社会公开发布。各县、城区、开发区经信（发）局会同同级财局部门根据年度技术改造重点方向和扶持指南，组织本辖区企业符合条件的技术改造项目申报，并于规定时间前联合行文盖章报市工业和信息化局和市财政局。
企业需提交以下材料（仅提交PDF电子文档，扫描件需加盖项目单位公章，按顺序排版）:
（一）项目承担单位营业执照。
（二）项目申请报告。
（三）各县（区）、开发区经信（发）局或授权的开发区管委会出具的项目核准（备案）文件。
（四）项目环评批复文件或相关证明。
（五）项目节能审查文件或相关证明。
（六）经会计师事务所审计的上年度会计报表及税务部门出具的年度完税证明。
（七）项目设备投资额相关凭证（以发票、支付凭证或项目专项审计报告为准。）。其中，提供发票、支付凭证的须自列清单、排序编号；提供项目专项审计报告的须附有设备投入清单。项目设备投资有效凭证的总额将作为计算项目补助的依据。
（八）项目单位对所提供材料真实性负责、如有虚假将承担法律责任的声明。
（九）曾经获得技改资金扶持的企业，须提供第四条第（七）点要求的证明材料。
（十）其他需提供的资料。
第六条 县、城区、开发区经信（发）局会同同级财政局对企业申报材料进行初审，汇总《南宁市技术改造资金项目计划申报表》（附件1）并出具推荐意见，与企业申报材料一并报市工业和信息化局和市财政局（附PDF电子文档）。
第七条 市工业和信息化局会同市财政局对申请技术改造资金项目进行初审，对符合申报条件的项目汇总提出初审名单。初审采取材料审查、实地核查等方式进行。
第四章 技术改造资金项目评审
第八条 市工业和信息化局采取政府购买服务的方式委托第三方咨询服务机构组织专家组对初审通过的项目进行专家评审。
第九条 专家组的专家由第三方咨询服务机构负责聘请，专家应包括技术或行业管理、项目管理、财务管理等方面专家，第三方咨询服务机构选取专家应遵循以下原则：
（一）具有较高的业务素质和良好的职业道德，能做到廉洁自律、遵纪守法、坚持原则、客观公正，自愿参加评审工作，在评审过程中接受相关部门的监督管理。
（二）具有高级（副高及以上）职称或同等专业水平，了解国家、自治区产业政策，熟悉相关政策法规，精通专业业务并在所属行业或专业中具有较丰富的实践经验和一定影响力。
（三）未涉及参评项目、企业相关工作，未与参评项目、企业有利益关联；
（四）身体健康，能履行现场踏勘等工作职责。
（五）没有违纪违法等不良记录。
第十条 技术改造资金项目评审专家组由技术或行业管理、项目管理、财务管理等方面专家组成：
（一）专家组成员人数为5人以上单数，其中，有关技术或行业管理专家不得少于3人，财务管理专家不得少于1人。
（二）专家组组长应当具有较深的理论水平、丰富的实践经验、较高的行业威望和较强的组织协调和理解表达能力，能够从全局角度对评审项目进行把握。
（三）专家组全体成员中在职专家比例不应低于五分之三，在评审过程中除特殊情况外不得更换专家。
（四）可根据当年申报项目的数量和行业分布等实际情况合理采用分组评审的方式进行专家评审。
（五）同组专家工作单位不得有重复（含下层机构）。
第十一条 技术改造资金项目评审以召开评审会方式进行。评审会由评审专家组成员独立实施。评审专家组成员推荐专家组组长，由专家组组长主持评审会。
第十二条 专家组根据评定标准（附件5）进行评议、打分，对项目是否符合扶持条件提出明确的专家意见建议。取各专家平均分作为项目评审分数，项目评审分数低于60分不得列入市技术改造资金项目计划。第三方咨询服务机构负责收集汇总后专家评审结果向南宁市工业和信息化局和南宁市财政局反馈。
第十三条 南宁市工业和信息化局在征求税务、自然资源、生态环境、市场监管等相关部门意见后，依据专家评分、专家意见、部门意见以及当年工业发展资金预算等综合提出具体项目安排建议计划，并通过市工业和信息化局门户网站向社会公示，接受社会监督，涉及保密要求的除外。如公示期间有反馈意见，由市工业和信息化局会同市财政局进行复核，对复核不符合条件的项目进行调整。对符合条件的项目由市工业和信息化局会同市财政局联合行文报市人民政府审定后下达技术改造资金项目计划。
第十四条 列入技术改造资金项目计划的项目承担单位须与市工业和信息化局、市财政局签定项目绩效考核责任状。
第五章 项目实施管理
第十五条 项目应按照批准的专项资金项目扶持计划组织实施，不得擅自变更项目单位、建设内容、投资以及专项资金扶持方式。因市场变化等原因确需调整，项目单位应及时按原申报流程提出调整申请，原则上只允许调整一次。对固定资产投资减少额不超过计划固定资产总投资20%的建设内容调整，由项目单位报请项目所在的县、城区、开发区经信（发）局和财政局调整，并报市工业和信息化局、财政局备案。上述范围外的项目调整，由项目所在的县、城区、开发区经信（发）局联合同级财政局提出调整申请，市工业和信息化局会同市财政局研究后予以批复。项目调整等原因需收回的专项资金由各县、城区、开发区财政局负责收回，并退回市本级财政统筹安排，各县、城区、开发区经信（发）局配合。
第十六条 各县、区、开发区经信（发）局、财政局应按照属地原则负责本地区项目实施跟踪和监督管理工作，并于每年12月底将本辖区技改扶持资金项目进度、资金拨付情况、存在问题等书面报告市工业和信息化局、财政局。
第十七条 项目单位在申报专项资金项目时，应按规定设置可量化、可衡量的绩效目标，目标内容包括完成投资、形成效益等。各县、城区、开发区经信（发）局、财政局要加强对项目绩效目标的审核。未按规定编制项目绩效目标的项目原则上不予受理。审核后的绩效目标随同项目计划一并下达。项目绩效指标完成情况作为企业下一次申报项目的重要考核指标。
第六章 项目验收
第十八条 技术改造资金项目由各县、城区、开发区经信（发）局会同当地财政局按属地管理原则进行项目验收。经市本级拨付资金的市属企业项目由市工业和信息化局会同市财政局组织验收。项目原则上在建成投产后6个月内进行验收。项目验收主要内容包括：项目是否按批准内容组织实施、项目绩效指标是否达到设定目标、财政资金是否按规定使用等。对固定资产投资未能完成计划80%及以上或绩效考核指标未完成的，按照完成情况最差的绩效考核指标的相应比例调减扶持资金，并由项目所在县、城区、开发区经信（发）局会同当地财政局提出意见报市工业和信息化局和市财政局核定。对未能通过验收的项目，取消资金扶持计划并收回扶持资金。
第十九条 项目验收条件
（一）已完成项目批准文件所列的各项建设内容，其中固定资产投资完成计划的70%及以上，并能满足生产使用要求；
（二）主要工艺设备和配套设施经联动负荷试车合格，能够生产出符合设计文件规定的产品，稳定试运行一定时间；
（三）编制完成项目财务决算，经审计部门或有相应资质的会计师事务所审核并出具项目审计报告。审计报告须对以下内容进行审计：项目建设内容完成情况、项目固定资产投资及设备投资完成情况、项目绩效指标完成情况等。
第二十条 项目验收依据
（一）项目核准（备案）文件、技术改造资金项目计划、项目调整批准文件等。
（二）项目绩效考核责任状。
第二十一条 项目承担单位应编制《南宁市重点技术改造财政资金项目验收申请报告书》（附件5），向项目所在县、区、开发区经信（发）局提出验收申请。
第二十二条 对符合验收条件的项目，由有关县、区、开发区经信（发）局会同同级财政局负责组织验收。验收采取组成验收组验收的方式进行，验收组由技术或行业管理、项目管理、财务管理等方面专家组成。
第二十三条 对通过验收的项目，有关县、区、开发区经信（发）局给项目承担单位出具项目验收批准文件（附件6：关于××××项目通过验收的通知）。
第二十四条 项目完成验收后20个工作日内，项目承担单位填写《南宁市重点技术改造项目财政资金申请表》（附件7）一式四份，同时将以下项目验收报备材料按顺序装订成册（复印件需盖企业公章），并扫描PDF电子文档，《南宁市重点技术改造项目财政资金申请表》、项目验收报备纸质材料和PDF电子版送市工业和信息化局报备，并办理技改扶持资金的拨付。技改扶持资金采取验收后一次性拨付方式拨付。
项目验收报备材料：
（一）南宁市重点技术改造财政资金项目验收申请报告书及其附件。
（二）项目绩效考核指标责任状。
（三）项目验收批准文件及其附件。
第二十五条 对未通过验收的项目，项目承担单位应在六个月内完成整改，并申请复验。对复验未能通过验收的，取消资金扶持计划并收回扶持资金。
第二十六条 项目未能按承诺时间建成或按承诺时间验收的，应向市工业和信息化局和财政局报告说明情况，无合理理由在规定期限内未建成或未报请验收的，取消资金扶持计划并收回扶持资金，五年内暂停该项目承担单位申请国家、自治区和南宁市企业技术改造财政资金资格。
第七章 附 则
第二十七条 本办法由市工业和信息化局负责解释。
第二十八条 本办法自2021年7月1日起施行，执行期限至2025年12月31日。《南宁市工业和信息化局员会关于印发<南宁市技术改造资金项目管理办法>的通知》（南工信规〔2018〕2号）同时废止。
附件：1.南宁市技术改造资金项目计划申报表
2.南宁市技术改造项目专家评审评分及意见表（提纲）
3.南宁市技术改造资金项目验收申请报告书
4.关于××××项目通过验收的通知（参考格式）
5.南宁市重点技术改造项目财政资金申请表
附件1
南宁市技术改造资金项目计划申报表
填报单位：（盖章） 单位：万元
序号
单位
名称
项目
名称
项目备案/核准文号或代码
建设性质
项目建设内容（含土地、厂房、设备、产品、产能等）
项目申报类型
属于高新技术企业或瞪羚企业
项目起止时间
项目投资
项目承诺完成经济指标
申报年度前已完成固定资产投资
申报当年预计完成固定资产投资
项目达产后企业预计年度效益
项目进展情况
项目承诺投产时间
企业近两年产值及纳税情况
属地
企业联系人姓名、电话
备注
总投资
固定资产投资
设备投资
承诺验收年度产值
承诺验收年度纳税
产值
利润
税金
附件2
南宁市技术改造项目专家评审评分及意见表
（提纲）
项目信息
企业名称
项目名称
项目评分
序号
评审内容
评价标准
评分
1
项目所属产业类型情况（10分）
属于电子信息、先进装备制造、生物医药、高端铝加工、新能源、新材料、节能环保、绿色食品、绿色建材、绿色化工、绿色家居等产业或其配套项目8-10分；其他产业项目根据其带动经济发展情况8分以下；属限制类产业0分。
2
项目符合申报条件情况（10分）
项目是否属于技改项目、招商项目招商指标是否全部完成、项目承担单位是否上规入统、项目申报时固定资产投资是否达到30%以上、项目年内是否能完成投产等基本条件，符合要求条件8-10分，部分存在问题可以修正8分以下，任一条件完全不符合的0分。
3
项目材料齐全情况（10分）
按要求提交全部材料8-10分；必要材料暂缺、但是能补充的8分以下；必要材料无法提交的0分。如不是必要材料缺项不扣分（如零土地技改项目没有提供土地证或土地出让合同）；
4
项目材料与实际内容相符情况（10分）
1.材料与申报内容相符8-10分；
2.材料与申报内容部分存在问题，企业可以补充完善且提供相关佐证材料8分以下；
3.材料与申报内容有严重出入，企业不了解情况或无法提供相关佐证材料0分。
5
项目在库总投资情况（15分）
1.项目在库总投资≥5000万以上（14-15分）；
2.项目在库总投资≥1000万且＜5000万（5-13分）；
3.项目在库总投资＜1000万元（5分以下）。
6
申报当年在库投资情况（15分）
1.项目申报当年在库投资≥3000万以上（14-15分）；
2.项目申报当年在库投资≥1000万且＜3000万（5-13分）；
3.项目申报当年在库投资＜1000万元（5分以下）。
7
项目承担单位产值情况（15分）
1.验收承诺产值增长幅度≥20%（2-15分）；
2.验收承诺产值增长幅度≥10%且＜20%（7-11分）；
3.验收承诺产值增长＜10%（7分以下）。
8
项目承担单位纳税情况（15分）
1.上一年及验收承诺税收均高于补助金额（12-15分）；
2.上一年税收低于、但验收承诺税收不低于补助金额（7-11分）；
3.上一年或验收承诺税收低于预计补助金额（7分以下）。
附1
区域差异化项目（加分项）
隆安县、马山县、上林县项目加5分。
附2
双百双新、千企技改（加分项）
列入自治区双百双新产业项目加5分，列入自治区千企技改工程计划加5分。
合 计
专家评审意见（提纲）
____年__月__日，受南宁市工业和信息化局委托， （第三方咨询服务机构）组织专家组对（企业及项目名称）进行专家评审，经过质询和讨论，形成意见如下：
1.项目是否符合国家产业政策，符合自治区、南宁市工业发展规划，对产业结构调整、带动行业发展有何积极作用。
2.项目实施与申报内容是否相符情况，项目材料是否齐全。
3.项目实施进度如何，是否符合预期，能否在年内投产。
4.经核实发票/支付凭证/项目专项审计报告，项目有效设备投资为____万元；经核实相关材料，项目承担单位完成年度税收为____万元。
5.本项目设置经济效益指标（产值、税收）是否合理。
6.其他情况说明。
专家组经集体评议，推荐（或不推荐）该项目列入市本级技术改造资金项目计划（如不推荐请详细说明理由）。
（以上仅供参考，专家组可根据实际调研情况调整）
职务
专家姓名
专家职称
单位
签字
组长
组员
组员
组员
组员
（请双面打印）
附件3
南宁市技术改造资金项目
验收申请报告书
项目承担单位：_________________(盖章）
项目名称：______________________
项目承担单位法人代表：______________
项目负责人：_________职务：_____________
联系电话：_________
报告日期： 年 月 日
一、项目承担企业的基本情况
项目承担单位基本情况介绍，项目实施前后企业规模、生产装备水平、项目建设前一年至验收当年生产经营情况等。
二、项目实施的依据
项目建设必要性、实施意义，项目相关批复文件，财政资金项目计划下达文件。
三、项目建设的主要内容
项目批准及实际实施的主要内容、产品纲领、规模，实施过程中有变更的，要说明变更原因、变更内容和批准机关。
四、项目实施情况
项目计划总投资、资金来源以及完成投资情况；财政扶持资金到位、使用以及财务管理情况；项目工程招标投标情况；设备、土建、公用设施、安装工程完成情况及单项验收情况；环保、消防、劳动安全卫生设施“三同时”情况；技术文件归档情况；投资节约或超支情况及原因分析。
五、项目技术经济效益情况
产品升级换代及新产品开发情况，项目实施前后产品新增生产能力或企业生产纲领的变化情况，产品质量、技术水平变化情况，新工艺、新设备、新材料推广应用情况，项目实施前后的企业经济效益，项目完成后的环保、社会效益。
六、项目绩效指标完成情况
七、项目实施的经验、存在问题和改进措施等
第一节 财务管理制度
第一条 总则
1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务管理制度。
2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二条 会计机构、会计人员的管理
1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作；包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。
3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由计划财务部会同有关部门办理交接手续。
4、财务会计人员、仓库保管员；实行定岗、定人、定责制度。
第三条 流动资产的管理
流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。
（一）现金管理
1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。
2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。
3、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。
5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结
算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额2000元（一天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。
7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。
（二） 银行存款管理
1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。
2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到计划财务部及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。
3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。
出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。
（三） 应收账款及预付款的管理
1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据（包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等）。
2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。
3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。
5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经总经理批准后方可付款（若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手
续，等总经理回来后补齐手续），并同时向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。
（四）存货管理
1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等；辅助材料如：螺栓、螺帽等；备品、备件、等等；福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。
2、存货的计价，按实际成本计价；
3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。
4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。
（五） 原材料的购入
原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购，超定额库存。
1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同（协议）、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告
单随发票到仓库部门办理入库手续。
2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证；一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务；一联供货方证明。
4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
（六） 材料出库管理
1、工作部门根据工作计划和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或计划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。
2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与计划财务部都要对账，并核对相符。
3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联（注明工作批号）一联仓库记账；一联送交财务；一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。
4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到计划财务部核对相符后据以存档。
5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。
6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。
（七） 低值易耗品的管理
1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本
费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品；如办公用品（桌、椅、档案橱等）、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。
2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。
3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。
（八）委托加工材料的管理
1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。
2、企业需要外加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一
联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。
3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给计划财务部成本会计。
4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到计划财务部办理报账及核销事宜。
5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。
6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。
7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。
8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。
第四条 成本费用的核算管理
（一） 本公司按照制造成本法核算产品成本；
（二） 本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。
（三） 核算方法结合分步法进行成本核算；
（四） 工作部要与计划财务部积极配合，产品工作通知单
应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。
（五） 成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户（待摊费用、预提费用）
（六） 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。
（七） 有关费用报销程序按照财务报销制度执行；
（八）已销售产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后方可到计划财务部办理出、冲账手续。
第五条 财务报表、会计科目和发票的管理
（一） 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。
（二）企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏, 各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企
业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续
（三） 公司所有购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。
（四） 企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回计划财务部，计划财务部要认真检查，凭就本领用新本不得乱领用有关单据。
（五） 销货发票（含普通发票、增值税专用发票、）要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
第六条 会计档案管理
（一） 计划财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
（二） 计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
（三） 企业财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
（四）会计档案的保管年限：1、会计凭证类 15年
2、现金、银行存款账簿 20年
3、辅助账簿 15年
4、固定资产 5年
5、季度财务报告 3年
6、年度财务报表（决算） 永久
7、会计移交清册 15年
8、会计档案保管清册 永久
第七条 附则 本管理制度由公司计划财务部负责解释
第二节 费用报销制度
第一条 为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。
第二条 部门职责
1、计划财务部：根据留存的各部门管理费用的范围、额度，
对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。
2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交计划财务部审核报销，其余直接由计划财务部审核报销。
3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等；员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。
第三条 审批权限
费用审批分为申请审批和报销审批。
1、技术部门申请审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
2、后勤部门申请审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
3、技术部门报销审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
4、2、后勤部门报销审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分
总监最终审批。
3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
第四条 费用报销流程
1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。
2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写《借款单》；连同《费用申请单》由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。
3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总监进行申请审批, 并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。
4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待客人申请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。
5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。
6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。
第五条 费用审核
1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。
2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间），如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。
3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交计划财务部门审核报销。
4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。
5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批；需管理部门复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额准确、印章齐全的要求；审批权限是否在合法授权范围及额度内。
6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。
第六条 差旅费报销
1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，按照费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。
2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、
各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必须保留有效日期即始发和终止时间。
3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。
第七条 原材料采购报销
1、原材料采购需先填写采购计划或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理（予付货款）付款。
2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。
第八条 零星采购及维修费用报销
1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完毕交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。
2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。
第九条 运费报销
1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。
2、按销售合同应由公司承担的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写具体：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。
第十条 招待费报销
1、公司招待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到计划财务部报销。
2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。
第十一条 报销管理
1、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。
2、所有报销费用经逐级审批后，必须由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，计划财务部有权拒绝代领代报。
3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的浪费。
第三节 仓库管理规定
第一条 验收入库程序
1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、
数量进行核对、清点，经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。
2、对入库物资核对、清点后，采购人员及时填写入库单，经仓库管理员签字，再由计划财务部部长审核后签字；入库单由仓库管理员、计划财务部各持一联做账，采购人员持一联做清款报销凭证。
3、技术部因工作需要，按照入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于计划财务部，作为核算费用依据。
4、仓库管理员要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库：
(1)未经总经理或部门主管批准的采购；
(2)与采购审批表中不相符的采购物资；
(3)与使用要求不符合的采购物资；
(4)质量不符合要求的物资；
(5)因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并及时补填《入库单》。
第二条 物资保管
1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。
(1)二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐；
(2)三分：分类、分区、分库。
2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若
发现误差须及时找出原因并上报计划财务部部长。
3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表；须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。
第三条 物资出库程序
1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放，若出库单上主管未签字、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。
2、仓库管理员根据进货时间必须遵守“先进先出”的原则。
3、仓库管理员随时掌握库内物资情况，发现物资不足时，仓库管理员应及时通知计划财务部部长，并按要求填写《采购审批表》，经批准后交由物资管理部采购；试剂库内的化学试剂由试验室人员根据实际使用情况及时做好采购计划。
4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。
5、以旧换新的物资一律交旧领新。
6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化学试剂可根据每周的工作提前领取，特殊情况除外。
第四条 由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。
第五条 公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、
服装库。
第六条 安全卫生
