【关键词】阶段目标法 护理 实习带教
护理工作的特殊性决定了，高年资护士除了承担日常护理工作以外，还要担任另外一个重要角色：带教老师的角色。临床实习阶段对护理专业的学生有着至关重要的意义，在这一阶段如何指导她们，把在校期间学到的理论、技术与临床护理工作有机结合，培养优秀的工作作风，养成良好的职业习惯，是摆在护理带教老师面前严肃而重要的课题。但现实是：护理工作繁重、琐碎，任何医疗机构都不会因为护士有带教任务而减少她们的工作量。因此，如何探索出规范、高效的带教方法，在不影响日常护理工作的前提下保证带教质量，就显得尤为重要。我科在2010年7月至2011年5月间，按照“阶段目标法”进行护理实习带教，取得了较好的效果，现总结报告如下：
1 对象
2010年7月—2011年5月10个月的时间内，我科共带教护生117名，其中本科学历7名，大专学历86名，中专学历24名，分别来自省内外的6所院校；带教老师8名，工作年限3—15年，学历为大专5名，本科3名；其中责任护士3人，夜班护士5人，职称层次为主管护师2名，护师6名，护士1名。
2 方法
2.1 分解实习大纲任务 我院护理部实习带教大纲是结合各学校实习大纲和医院实际情况，按科室进行了分解。通过认真分析护理部的实习带教大纲，把我科的实习内容分解为基础护理技能实习、专科护理技能学习、技能巩固和技能提高四个方面。
2.2 划分实习阶段 护生实习期限为10个月，根据以往护生实习特点和带教经验，把10个月的实习期限划分为4个时间段：第一阶段：实习的第1个月；第二阶段：第2—4个月；第5—7个月和第8—10个月。第一阶段一般为见习期（有见习经验的护生可把见习期缩短至一周），此阶段护生的学习积极性高，对病区的任何工作都感到新奇，愿意去尝试；此时带教老师要多为学生讲解临床护理的基本知识。
第二阶段为护生实习的上升期，经过第一阶段的实习，护生掌握了基本护理知识，动手操作的愿望强烈，对临床护理知识和技能的渴求度明显高于第一阶段，此阶段带教老师要多为护生创造动手操作的机会。第三阶段为实习的稳定期或者“平台期”，此阶段护生基本上掌握了常见的护理技术操作，熟悉了病区护理工作流程，对实习工作的新奇感消失；体会到护理工作中劳累、琐碎的一面，开始有厌倦情绪和麻痹思想；此阶段的带教重点为引导护生正确对待工作中的挫折，客观的看待护理工作的价值，树立正确的职业观。第四阶段为护生实习的升华期，也进入了实习即将结束前的总结回顾期，此时护生已具备了较为全面的临床护理知识和技能，工作的主动性进一步增强，有独立工作的欲望，但缺乏独立工作的经验；此阶段的带教重点应放在护理安全知识教育方面，避免出现与护生有关的护理不良事件。
2.3 制定阶段目标 第一个阶段即护生开始实习的第1个月，为基础技能实习阶段，目标为：迅速了解病区环境，熟悉各班职责，适应临床护士角色；掌握临床基本护理技能如出入院护理内容及流程、生命体征的测量和绘制等。第二阶段即实习开始后的第2—4个月，为专科护理技能学习阶段，目标为：熟悉本病区常见病、多发病的观察及护理要点，掌握本病区常用护理技术，具备与本病区工作相符合的护理技术能力，树立正确的职业价值观。第三阶段临床实习进入第5—7个月，目标为：能在老师的指导下独立进行病区常见操作，会处理日常工作中的常见问题；掌握护理安全的目的和要求，明白查对制度在护理工作中的重要性与不可或缺性。第四阶段即实习生活的第8—10个月，也是实习的最后一个阶段，实习目标为：护理技能的提高、确保护理安全，对实习过程进行总结，查漏补缺；对自己10个月来的实习生活有一个全面客观的评价。
2.4 阶段目标的落实与评价 以护理小组为单位的护生进入病区后，首先由护士长或护理带教组长讲解阶段特点，告知阶段目标；然后要求每个护生针对本实习阶段的特点和目标，结合自身情况，制定出在本科室的实习的个人计划。制定个人实习计划的要求是简明扼要，可行性强，不要求面面俱到，也不在文字表达方面做要求，写清楚计划内容即可。要求3天内交给带教组长或带教老师。带教老师认真研读所带护生的个人实习计划，并把带教工作与之紧密结合，以保证目标的实现。在本科室实习结束前3天，带教老师和护生一起，对照个人实习计划进行总结、补充、反馈和评价，护生离开科室前填写“实习带教调查表”交与带教老师，带教老师在护生实习鉴定上对其个人在本科室的实习计划及目标完成情况进行总结，提出指导意见。
3 结果
3.1 科室带教成绩 在2010—2011年度的护理实习带教工作过程中，护理部每3个月组织护生对各科室的护理带教工作进行一次评价，实习结束前进行总评价，以上评价均由护生以无记名投票的方式进行，我们科室以109名护生表扬的成绩被评为年度优秀带教科室，4名带教老师被评为优秀带教老师。
3.2 护生实习表现 在第三届优秀护生评选过程中，前3个月在我们科室实习的23名学生中，有11名被评为优秀实习生，是本年度优秀实习生的人数的2/3；第一个、第二个、第三个在我们科室实习的实习小组被评为优秀护理实习小组，占全部6个优秀护理实习小组的1/2。
4 讨论
科室和护生在2010—2011年度实习结束时总评的成绩表明，“阶段目标法”在实习带教中的作用是显著的。在实习结束时的座谈会上，优秀实习小组代表和优秀实习生代表发言时，都提到一个共同的感触：从我们科实习结束后，感觉到“阶段目标法”的优越性，轮转到其他科室以后，尽管老师没有做要求，但是自觉的按“阶段目标法”要求自己，使实习过程因为有明确的目标而充满了动力，因为有目标，忙碌的工作和琐碎的程序都有了主线，提高了实习效率，增强了成就感。带教老师也普遍反映“阶段目标法”让自己的带教工作有了清晰的思路，使带教工作变得有序、轻松。
综上所述，“阶段目标法”的确为一种科学、实用的带教方式，为临床护理实习带教提供了新的思路，值得借鉴和推广。
参 考 文 献
[1] 王荃声，冯素萍，周诗阳.“双向评价反馈”机制在临床护理带教管理中的应用.中国实用医药[J]，2011，6（6）：256—257.
[2] 周玉梅.提高临床护理带教老师带教能力的探讨.医学信息(下旬刊) [J] 2011， 24(2):329—330.
[3] 许丽丽，康亚婵. 临床护理带教老师带教能力的调查分析.齐鲁护理杂志[J]，2010，16 （21）：45—46.
关键词：EPC总承包；造价；控制；全阶段
中图分类号：TF27 文献标识码：C
1 火电EPC总承包项目造价现状分析
1.1 火电EPC总承包项目造价构成
火电EPC总承包项目造价是指进行该火电EPC总承包项目有计划进行固定资产再生产和形成最低量流动基金的一次性费用总和。按照一般建设工程项目工程造价构成原理，火电工程造价也主要由建筑安装工程费用、设备工器具购置费用和工程建设其它费用组成。
在实际的火电EPC总承包项目中还要考虑保险费，财务费用，现场管理费用等，而在海外的总承包项目中还要考虑汇率变化，海运费等费用。
1.2 火电EPC总承包项目划分
火电EPC总承包项目在投标阶段中针对标书可相应地制定技术解决方案，商务解决方案，管理解决方案 。
2 火电EPC总承包项目造价控制中模式研究
2.1 设计在火电EPC总承包项目造价控制中优点
在现代电力行业市场中，火电项目业主可以将可通过EPC总承包的方式招标达到付钱领钥匙的目的。而以设计公司为核心的总承包项目有以下几方面的优势
①设计公司是实现火电EPC总承包项目投资计划的重要部门。
设计参与火电EPC总承包项目的建设通常是由两大部分构成的。其一是火电EPC总承包项目的技术路线控制，即设计包括可行性研究、扩初设计、施工图设计在内的整个火电EPC总承包项目设计方案；其二是参与火电EPC总承包项目造价管理与控制工作。因此设计阶段工程概算的编制是确定项目建设成本的重要基础。
②设计是火电EPC总承包项目造价控制的重要环节。
根据国际行业权威的数据分析，一般工程建设项目中，设计环节对工程造价的影响程度可以达到70%～80%。设计对火电EPC总承包项目造价控制主要是通过工程造价人员对设计单位提出的设计方案进行充分的经济分析和成本核算来实现的。这一造价控制过程具体包括以下两个环节：
1）在火电EPC总承包项目投标阶段，设计可以在投标阶段中针对标书可相应地制定技术解决方案，商务解决方案，管理解决方案 。
2）在火电EPC总承包项目设计阶段，设计可以根据项目的总体规划方案，将火电EPC总承包项目的实施规划落实到具体的方案设计中来。在满足火电EPC总承包项目必要使用功能的前提下，尽量减少项目的投资成本。
③有利于设计、采购、施工紧密配合，打造精品工程
④能够进一步提高工程项目整体管理水平
设计能够充分把握全项目，全方位的进展情况，从源头上保证“质量，环境，安全”三标一体的贯彻落实，在保证工程建设的安全性和经济性的同时，也对资源进行了最大程度的优化。从而工程项目的整体管理水平得以提升。
2.2 设计公司在火电EPC总承包项目全造价中的控制程序
设计公司在火电EPC总承包项目全过程造价控制中的模式是指设计院接受火电EPC总承包项目业主单位的委托，完成火电EPC总承包项目从投标阶段、设计阶段、工程分包阶段、施工阶段到竣工验收阶段全过程中的投资估算、设计概算、施工图预算、招标标底、竣工结算等全部工程造价工作内容，并对工程造价活动进行全过程的监督与控制。
在这一模式下，一般按照建设项目建设程序将火电EPC总承包项目全过程造价咨询划分为五个阶段：投标阶段、设计阶段、工程分包阶段、施工阶段以及竣工验收阶段。设计院应该根据火电EPC总承包项目业主要求和咨询合同中的规定进行全过程造价咨询。
2.3 设计公司在火电EPC总承包项目全造价中的工作范围
①投标阶段
具体在这一阶段，设计院要在投标阶段中针对标书可相应地制定技术解决方案，商务解决方案，管理解决方案 。
②设计阶段
在设计阶段，设计院造价工作内容包括：编制火电EPC总承包项目设计概算进行概算与估算的偏差分析，和各项技术经济指标的对比工作，及时提供造价咨询的意见或建议。
③工程分包阶段
火电EPC总承包项目招投标阶段工程造价的主要任务是根据设计提出的工程量按相应定额进行组价，材料价按市场询价，编制成清单综合报价进行招标，最后计算得出拟建项目的工程总造价。然后根据总造价实施对应的工程分包。
④施工阶段
工程建设项目实施阶段是把设计图纸和原材料、半成品、设备等变成工程实体的过程，是实现建设项目价值和使用价值的主要阶段。此阶段是拟建项目全过程中资金投放量最大的阶段，同时也是资金转化为建筑产品的最关键阶段。工程造价人员的主要任务应该是在保证工程项目必要功能前提下，努力控制拟建项目的工程造价，并做好工程项目的设计变更和索赔工作。具体包括以下工作内容：
1）明确工程造价人员的基本职能定位；
2）编制火电EPC总承包项目投资资金使用计划；
3）对各种材料、设备的采购进行监督；
4）做好火电EPC总承包项目中期结算工作；
5）做好火电EPC总承包项目设计变更和现场签证工作；
6）做好火电EPC总承包项目索赔事项的造价确定与控制工作；
7）做好火电EPC总承包项目中的价格调整的确定与控制工作；
⑤竣工结算阶段
该阶段设计公司进行火电EPC总承包项目造价控制的工作内容包括：完成竣工结算审核或合同清算工作；提供造价咨询的最终总结报告。
3 火电EPC总承包项目各阶段造价控制研究
3.1 投标阶段火电EPC总承包项目造价控制
根据国内火力发电的预规与定额计算得出，并与同类型的电厂作比较分析。在投资决策阶段，通过编制估算表来衡量整个工程的各项技术经济指标，并以此估算总价为工程的本体费用作为设计公司参与投标竞价最重要的参考依据。
3.2 设计阶段火电EPC总承包项目造价控制
初步设计阶段所对应的概算与估算相对比而言，会在项目管理上考虑的更全面更细致，设计院从中能够在EPC总承包项目中获取更多的利润。以设备的采购为例，在EPC总承包过程中不仅可以通过采购环节的合理议价来获取利润，而且通过设计自身方案的优化比选能够选用技术经济各方面更优异的设备，国际工程还可以通过设备出口退税中获取一部分利润。此外，设计与技经相关人员对工程，尤其是设备的反复论证与优化比选，这都是设计在EPC总承包中造价控制的体现。
3.3 工程分包阶段
在分包招标阶段中，采取的标准按照国内惯例以概算下浮，和国际惯例的清单综合报价来实施工程分包。在这一阶段造价人员，根据设计提出的工程量按相应定额进行组价，材料价按市场询价，编制成概算或者清单构成限价，最后依靠限价来开展工程分包的工作。
3.4 施工阶段
在以设计主导的EPC总承包工程中，最大的优势在于能够灵活多变的采取最优方案。造价人员配合设计对钢结构方案、混凝土方案比选。可以得出相对更优、更经济的方案来。这样类似的方案优化，是提高整个工程经济性的重要保障。
结论
本文在对国内外造价控制理论的文献研究的基础上，对火电EPC总承包项目造价控制进行了分析研究，基于设计院角度，对火电EPC总承包项目造价控制进行了研究，其主要结论如下：
火电EPC总承包项目造价是一个动态的、全过程的造价控制过程，只有不放过每一个环节的管理才能达到项目的最优效益目标。在火电EPC总承包项目造价现状及存在问题基础上，提出火电EPC总承包项目工程造价控制的必要性，并基于传统模式设计在火电EPC总承包项目造价控制中的地位，提出了设计公司在火电EPC总承包项目造价控制全过程造价管理与控制的服务模式，为设计公司参与火电EPC总承包项目造价控制提供了理论基础。
参考文献
[1]陈建国.工程计量与造价管理[M].上海：同济大学出版社，2001.
[2]程鸿群，姬晓辉，陆菊春.工程造价管理[M].武汉大学出版社，2004.
[3]黄克疾.工程设计阶段对造价控制的影响和控制措施[J].工程造价，2008（22）：47.
【关键词】市政工程造价；目标设置；目标控制
1 前言
当前,我国市政工程造价控制面对的是加入所WTO所迎来的国际工程市场的竞争,在市场经济条件下, 完全竞争的建设项目的人、财、物定价几乎完全服从市场运行机制，未来市政工程造价控制处于一个技术与经济相渗透,程度日益复杂的环境中,市政工程造价管理人员的工作也从被动反映造价结果转向能动影响项目决策,建设项目市政工程造价控制管理成为一个十分复杂的系统工程。市政工程造价控制管理最主要的方法是“目标管理方法”即“MBO”方法。它的精髓是以被管理活动的目标为中心,通过造价管理以实现目标为宗旨而开展科学化、程序化、制度化、责任明确化的活动。目标管理方法要求进行“目标控制”,通过建立总目标和目标分解,在目标控制中采用PD- CA循环进行管理。
2 设置造价控制目标
由于工程项目建设是周期长、内容复杂的生产过程,不可能针对整个项目建立一成不变的目标,而只能根据项目建设不同阶段、不同环节设置相应的控制目标。以下按我国现行的基本建设程序“四个阶段、九个环节”(决策阶段、设计阶段、实施阶段、竣工验收交付使用阶段)来进行目标的设置并具体分析适合于各阶段的造价控制方法和措施。
2.1 编制计划书阶段
该阶段是基本建设初始阶段 本阶段造价控制目标的设置,对整个建设项目具有全局性控制作用,通过初步、详细的可行性研究,对产品需求和原材料供应等进行预测,然后确定拟建规模和建址条件、选定地址,再对各建设方案技术可行性、经济合理性进行全面分析和评价,选择最优建设方案,建设方案选定后进行投资估算,作为下一阶段投资控制目标。投资估算值作为一个重要的造价控制目标,要求整个估算过程要在可行性充分考研究的基础上采用动态、科学的估算方法,充分考虑建设期物价波动、资金利息、投资方向调节税及汇率变动影响。坚决抵制故意压低造价,有意漏项或有意抬高造价的做法。
2.2 编制设计文件阶段
我国现行规定,重大项目要进行三段设计：初步设计，技术设计和施工图设计。中小项目可按初步设计和施工图设计两段进行，当有的工程复杂时，初步设计的内容可加深到扩大初步设计。在不同的设计阶段，设置不同造价控制目标。初步设计阶段应积极推行限额设计和设计方案竞赛，采用技术与经济相结合的方法，优选设计方案，编写单位工程概算、单项工程综合概算、建设项目总概算作为设计阶段限额。施工图设计阶段是建设设计最后阶段，本阶段基本上决定了建设项目的一次性投资额，投资额的大小是由专业人员编制施工图预算决定的，施工图预算的重点是工程量的确定。因此，在施工图设计过程中，要在满足使用功能的前提下，严格控制工程量，尽量减少设计变更，在工程量计算时，要熟悉工程量计算规则，保证工程量的正确性和合理性，防止“漏项”、“重项”，正确套用预算单价，尽量避免“重套”、“错套”现象，依据实际情况确定取费标准及调价方法，为建设实施阶段有效地进行造价控制提供合理数据。
2.3 建设实施阶段
建设项目实施阶段是把设计图纸、原材料、半成品设备等变成工程实体的过程，是建设项目价值和使用价值实现的主要阶段，施工阶段造价控制目标为承包合同价。招标单位和投标单位以施工图设计阶段的工程量清单为基础，采用施工图预算、工程概算、扩大综合定额，平方米造价包干，通过招标单位编制标底，投标单位编制造价，各优选投标单位激烈竞争，投标单位，最后由招标单位和中标单位确定项目承包价，签定的承包合同价即为建设实,施阶段造价控制目标。
2.4 竣工验收交付使用阶段
竣工验收交付使用是建设全过程的最后一个阶段，是全面考核项目建设工作，检查产品是否符合设计要求和最终确定投资额的重要环节，竣工验收和交付使用阶段造价控制目标为项目施工图预算所确定的市政工程造价再加上施工过程中各种变化引起的增加费用。
3 造价控制目标的落实
市政施工造价控制目标的落实，可分为三个方面：落实造价控制目标责任主体；落实目标保证条件；落实对目标责任主体检查和监督。
3.1 落实造价控制目标责任主体
整个工程建设过程要实行项目法人负责制，工程建设不同阶段造价控制目标责任主体不同，投资估算和设计概算目标得以实现的责任主体为设计单位，承包合同价作为项目实施阶段造价控制目标，责任主体为施工企业。
3.2 落实目标保证条件
目标的落实保证条件一般要通过四个方面来实施：合同措施保证、组织措施保证、经济措施保证、技术措施保证。
3.3 落实对目标责任主体检查和监督
市政工程造价目标责任主体落实后，还要对责任主体加强检查和监督，检查和监督要步步为营，实行多层次监督和管理，建立完善的监督检查体系，明确监督检查责任，建立监督检查制度，使市政工程造价控制责任落实到实处。
4 目标执行过程中的控制
4.1 市政工程造价控制重点在设计阶段
据有关资料统计，初步设计阶段影响造价的可能性为75%～95%，技术设计阶段影响造价的可能性为35%～75%，施工图设计阶段影响造价的可能性为5%～35%，而在施工阶段影响造价的可能性为5%～25%。可以看出，项目决策及设计阶段是市政工程造价控制关键阶段， 必须重点控制。设计阶段控制造价的方法有：投资决策阶段注重可行性研究，加强设计阶段的技术经验论证，在方案比选时，采用成本———效益分析法，依据经济指标优选设计方案； 采用价值工程法综合考虑功能和造价，提高设计价值，同时积极推行限额设计和方案竞赛，把竞争机制引入设计，落实造价目标经济责任制。
4.2 项目实施阶段
要科学合理地进行施工现场管理，聘请认真负责、信誉良好的监理单位进行监理，依据法律和合同施工，尽量减少工程索赔等。
5 造价控制结果评价和资料积累
造价控制结果评价和资料积累是目标管理的最后环节，通过对造价实际数值横向、纵向比较来评价造价控制程序及控制结果，积累经验，吸取教训，使造价控制不断迈向新台阶。造价资料的积累是一项重要的基础工作。造价资料具体包括：工程概况、工程结构构造、单位工程、分项工程的技术经济指标、工程量、主要设备及材料用量等，把这些资料汇总成册，为以后的工程项目造价控制提供参考，从而不断提高我国造价管理水平，节约资金，促进社会经济发展。
关键词：天然气管道工程 ；项目风险管理 ；实证研究 ；EPC
中图分类号： TE832 文献标识码： A 文章编号：
前言
在西气东输工程中 ，天然气管道工程占据着十分重要的位置，它能够保证输气的畅通性。就目前国际上使用的天然气管道工程模式 EPC 总承包模式以及风险管理方面的相关理论，下文将首先对 EPC 总承包模式进行了阐释，基于如上关于 EPC 总承包模式的涵义地阐释，然后对该模式下的天然气管道工程风险管理的相关内容进行了阐述和分析 ，旨在为某天然气管道工程的风险管理提供一套完整的风险管理理论依据。
1 EPC 总承包模式概述
1.1 EPC 总承包模式结构 结构
EPC，英文为“Engineering, Procurement and Construction”，翻译过来为“设计 ，采购 ，施工”。它是一种仅仅对建筑工程产品的施工建设而言的总承包模式 ，总承包企业按照合同的约定 ，承担建筑工程项目的设计、采购以及建筑施工等方面的各种类型的工作 ，且对承包工程的质量、安全、造价以及工程期限进行全面地负责。
EPC 总承包模式结构可以用如下图 1 所示 ：
1.2 EPC 总承包模式的工作内容及流程
1.2.1 EPC 总承包模式的工作内容
1）投标阶段：主要包括工程项目的投标书、合同条件式的工作内容承包合同书等。该阶段应该由项目的经理和设计人员、施工管理人员等共同地参与完成。简而言之，该阶段就是将各种关于项目工程的相关资料进行准备地阶段；
2）采购及设计阶段 ：该阶段主要为工程项目开始之前的各项准备工作阶段，
主要包括工程建设的人员、材料以及文件等各个方面的准备工作。人员主要为EPC建设的设计人员、施工管理人员、项目技术人员等、文件主要包括各种施工前的手续、项目主计划、
工程项目施工招标等方面的工作；
3）项目施工阶段 ：施工阶段主要包括施工管理、试车准备以及生产准备等方面的内容和工作；
4）结算及回访阶段 ：该阶段是在整个工程项目结束之后的一个阶段 ，主要包括项目费用的结算以及对项目建设的回访，弄清楚可能会存在的问题。
2.2EPC 总承包模式的工作流程
EPC总承包模式下具体的工作流程主要分为4个阶段，即工程项目投标、设计、采购以及施工4个阶段，上述四个阶段互相影响，互相联系，成为一个科学合理地工作流程。
2 EPC 模式下某天然气管道工程项目风险管理
2.1 某天然气管道工程项目风险管理阶段分析
关于该天然气管道工程项目风险管理阶段分析，可以用如下图2进行表示：
由上图可以看出，关于天然气管道工气管道工程项目的风险管理的阶段主要是根据EPC
总承包模式的各种流程来进行的，即主要包括如下四个阶段：投标阶段、设计阶段、采购阶段以及施工阶段；上述4个阶段所对应的风险主要为报价风险、设计接口风险、采购风险以及HSE风险。
2 天然气管道工程风险识别
2.2.1投标阶段
在实际的天然气管道工程项目投标阶段，主要的就是对引起天然气管道风险的因素给予考虑：
1）EPC 总承包项目部的工作能力风险因素。在天然气管道EPC总承包模式下可能因为在投标阶段对于相关合同、任务书以及施工技术、工程项目的质量控制等方面不够成熟 ，这就是一个令人深思的风险因素；
2）EPC 总承包模式下的项目部门的工作进度可能存在着一定的风险。EPC模式下可能存在着项目计划方面的变更、设计错误以及外部因素如天气、施工条件等方面而造成的EPC总承包模式下的项目部出现风险。；
3）施工项目的设备以及材料等供应方面存在着一定的风险。设备、材料有时会存在缺货的现象，那么这也会成为天然气管道项目工程的一个风险因素。
2.2.2 设计阶段
EPC模式下的天然气管道工程项目中标之后，就要开始对管道工程项目进行施工，它在整个项目工程的全过程控制中发挥着十分重要的作用。在天然气管道工程施工之前的设计主要是对管道工程的图纸以及预算等方面的设计，但是在设计阶段，也要综合地考虑到各种因素，如地质因素、气候因素以及各个区域的人文环境因素等，那么这也为管道设计带来了一定的风险。
2.2.3 采购阶段
在采购阶段应该考虑到的风险因素为 ：
1）材料以及设备采购计划在实施过程中存在的风险。在对天然气管道工程所需的设备及材料采购时，项目采购部应该加强与EPC 分包商进行很好地交流、沟通以及衔接，应该在供货、送货以及接货等方面进行很好地衔接；
2）设备、材料供应商风险。由于西部管道工程的特殊性，其需要的设备、材料比较专业化。这要求设备供应商具有相应的生产能力和供货能力；
3）设备、材料的交货进度风险。设备、材料的交货进度直接影响项目的建设进度；
4）设备、材料的规格、数量风险。设备、材料的规格、数量是否齐全 ，直接影响工程的顺利进行。
2.2.4 施工阶段
在天然气管道工程项目施工阶段 ，应该着重地考虑如下几个方面的因素：
1）工程项目质量方面因素：关于工程项目质量方面的因素，需要考虑如下几个方面：管道防腐补口质量、外电工程质量、站场工程质量、管沟回填质量等方面；
2）健康方面的因素：主要包括职业病伤害、劳动防护以及工作生活环境方面的危害；
3）安全方面的因素：主要包括电击事故、爆炸事故以及塌方、管道漏气发生爆炸等；
4）环境方面的因素：主要包括废物管理、土壤污染、管道腐蚀以及生态破坏等方面的因素。
3 结论
综上所述可知，EPC总承包模式下天然气管道工程项目的风险管理主要包括投标阶段、设计、采购以及施工4个阶段的风险管理，要想做好管道的风险管理，首要做的就是对上述4个阶段存在的风险因素进行准确地识别，然后再根据实际的情况进行风险管理。
4参考文献
[1]宋鹏，长输管道工程 EPC 总承包项目风险管理研究.兰州大学工商管理.硕士论文，2006，3：1.
【关键词】 药品供应商;线性加权综合法;评价指标;评价模型
Abstract:Objective To provide the direct basis by taking the objective and quantified evaluation results for hospitals checking the pharmaceutical suppliers′ actual performances at every stage with implementing incentives and punishments， and thus to promote the pharmaceutical suppliers' level of performances. Methods A linearweighted summation method for periodical and continuous evaluation of the pharmaceutical suppliers was set up， the evaluation method was described in detail， and cases of the evaluation method in the evaluation of pharmaceutical suppliers were expounded. Results The linearweighted summation method overcame the deliberate blindness in the decisionmaking of evaluation of hospital pharmaceutical suppliers in the past. Conclusion The linearweighted summation method could be used as practical and effective evaluation method for pharmaceutical suppliers in hospital.
Key words:pharmaceutical suppliers; linearweighted summation method; evaluation indicators; evaluation model
近年来，药品供应商的质量好坏对医院药品质量的影响越来越大，因而，医院如何对药品供应商的综合绩效水平做出科学、客观、适时的评价，以便控制其质量水平和减少对自身的损失，是每个医院所必须面临的问题。然而，由于供应商评价是一种典型的多目标决策问题[1， 2]，它本身就具有一定的复杂性，再加上药品推陈出新的速度快，我国药品供应商数目多，服务质量和水平参差不齐等因素的影响，致使供应商评价问题成为众多医院的工作难点。本文拟以线性加权综合法对医院的药品供应商进行阶段性连续评价，旨在以客观、量化的评价结果为医院了解供应商每个阶段的实际绩效和对供应商实施奖惩提供直接依据，从而达到不断促进药品供应商提升其供应绩效水平的目的。
1 评价模型
供应商评价包括评价体系和评价方法两部分内容。对于评价体系，可根据不同的环境和角度进行设置;对于评价方法，目前常见的有层次分析法[3]、作业成本法[4]、灰度综合分析法[5]等。本文采用线性加权综合法来建立药品供应商阶段性连续评价的数学模型，其基本方法就是确定各目标(评价指标)的权重，从而将多目标规划问题转化为单目标规划问题，在各目标权重非负的情况下，所转化的单目标优化问题的最优解则是原多目标优化问题的非劣解[6]。其内容主要包括：选择阶段性评价指标体系、确定评价指标权重、设置各项指标评价标准和综合评价等内容，即首先根据可反映药品供应商质量的因素来确定各阶段的评价指标体系，并给本阶段的每个评价指标确定一个合适的权重，然后根据各项指标的评价标准将供应商在各评价指标上的得分乘以该指标的权重，进行量化处理得到一个评价指标总评分，在此基础上，再引入供应商激励得分，便可得到每个供应商的最后综合总评分。其评价模型可用图1表示：
1.1 阶段性评价指标体系的选择
1.1.1 阶段性评价周期的确定 药品供应商阶段性评价周期的确定应从医院的药品进货周期、评价反馈结果对供应商管理的可控制等方面来加以综合考虑，周期太短，会因为数据不全而造成统计困难;周期太长，又不能及时反馈供应商的表现。由于医院的药品进货周期通常相对较短，所以对药品供应商的评价宜采取日常跟踪与阶段性周期(如月、季、年等)评价相结合的评价模式，且在评价指标体系的选择上，长周期评价指标要涵盖短周期评价指标，以形成一个连续的可累计的评价过程。
1.1.2 阶段性评价指标体系的选择 药品供应商评价指标的选择可以用来设置评价药品供应商时需要考核的指标，它有赖于建立一个完整的评价指标体系，在此基础上，医院可以根据不同阶段所需要的指标，从中选择相应的项作为本阶段的评价指标集，但其前提是短周期的评价指标集要包含于长周期指标集之内。假设医院对各药品供应商最长评价周期的综合评价指标体系总共有n项，记作E={e1，e2，…，en};相对较短的评价周期的评价指标体系为E′={e1，e2，…，em}，则n≥m，且EE′。
1.2 各评价指标权重的确定
药品供应商各评价指标权重的确定，就是根据评价指标体系中各项指标重要程度的不同做一量化的设置，同一评价指标的权重可根据医院自身的发展战略、患者的需求特点和其在不同评价阶段中的相对重要程度，分别进行赋值。设药品供应商最长评价周期的综合评价指标体系中各项指标的权重集W={w1，w2，…，wn}，其中w1，w2，…，wn分别为各评价指标e1、e2、…、en所对应的评价权重，相对较短的评价周期的评价指标体系中各项指标的权重集W′={w′1，w′2，…，w′m}，则wi>0，n≥m，∑ni=1wi=1， ∑mi=1w′i=1。
值得提出的是，医院在评价药品供应商在每个阶段的绩效时，对本阶段评价指标体系中相对重要的指标赋予较大的权重，而对那些相对不太重要的指标赋予较小的权重，更能体现综合评定结果的准确性。
1.3 综合分析评价
1.3.1 设置各项指标的评价标准 医院对药品供应商各项评价指标进行打分首先要设置一个评价标准，评价标准有两种设置方法。第一种设置方法：对于只能根据各等级划分来赋值的定性评价指标，首先，给某一评价阶段的每个评价指标分别分配满分，其中，该阶段各项指标的满分等于总分与该阶段各项指标权重的乘积，总分可采用100分制、10分制或其他分制。然后，根据实际情况将每项评价指标划分为N个等级，并为其分别赋值。其中，各等级的划分以及不同等级赋值的确定可由医院药事管理委员会(或药品采购组)根据该项评价指标的满分值自行设置(如，若取总分为100分计，“售后服务满意度”项的权重为0.15，则其满分值为15分，划分为“满意”、“基本满意”、“不满意”三个等级，则这三个等级的分值可分别设置为15分、10分、5分)。最后，根据供应商在该项评价指标上的实际表现所归属的等级或情况，选取相应分值。第二种设置方法：对于可根据实际执行率定量计算取值的指标，其评价标准可设置为：某一项评价指标的得分=总分×该项指标的权重×供应商在该项指标上的实际执行率(如，若取总分为100分计，“供货及时率”项的权重为0.1，则该项的满分为10分，某一供应商在该项指标的实际执行率(供货及时率)为97%，则该供应商在“供货及时率”这项评价指标中的得分为9.7分)。
按照上述评价标准我们便可对各项评价指标分别进行打分，这样就会得到一个量化的结果，即某一评价阶段的各项评价指标的得分集S={s1，s2，…，sn }，其中n等于该评价阶段的评价指标数。
1.3.2 综合评价 一个药品供应商在某一阶段的整体绩效表现，除了用本阶段各项评价指标的总评分来反映外，还需在某些方面采取激励措施，引入激励评分，即在评价指标的总评分基础上，对医院有利项和不利项分别实行正激励加分和负激励扣分。这样，某一阶段最后的综合总评分包括该阶段的评价指标总评分和激励总评分两部分。
1.3.2.1 评价指标总评分 其基本数学模型为，已知某评价阶段的评价指标得分集S={s1，s2，…，sn}(n等于该评价阶段的评价指标数)，设药品供应商在本阶段的评价指标总评分为R，则R= ∑ni=1si。
1.3.2.2 激励总评分 其基本数学模型为，已知某评价阶段的激励得分集S′={s′1，s′2，…，s′n}(n等于该评价阶段的激励项数)，设药品供应商在本阶段的评价指标总评分为R′，则R′= ∑ni=1s′i。
1.3.2.3 综合总评分 某评价阶段药品供应商最后的综合总评分Z=R+ R′
2 应用实例
在评价模型理论研究基础上，现结合某医院对药品供应商评价的实际情况，对本文所建立的评价模型的应用加以实例说明。
2.1 选择阶段性的评价指标体系
考虑到不同评价阶段数据的可得性和评价指标易于度量和比较等因素，再结合该医院自身的实际情况，该医院对药品供应商采取“一季一评”和“一年一评”相结合的阶段性连续评价模式，其评价指标体系如表1所示。由表1可知，该医院对药品供应商的季度、年度评价指标体系分别为：E′={e1，e2，…，e7};E={e1，e2，…，e14}。表1 药品供应商阶段性连续评价指标体系及释义(季度和年度)
指标代号指标名称意义评价周期e1订单品种供货率实际供货品种数/订单品种数季度、年度e2供货品种药检报告率提供供货品种的药检报告数/供货品种数季度、年度e3合同品种履约率实际供货品种数/合同约定供货品种数季度、年度e4合同价格履约率实际执行合同价格次数/供货次数季度、年度e5退药执行率实际执行退药次数/所要求的退药次数季度、年度e6售后服务满意度对问题的解决时间和处理效果的满意程度季度、年度e7药品包装质量药品与规定的包装质量标准相比的合格程度季度、年度e8供应品种数供应给我院的药品品种数年度e9年总销售额当年的药品总销售额年度e10质量保证体系GSP证书、药品经营许可证、企业法人营业执照是否齐全年度e11增值税纳税申报表是否具有增值税纳税申报表年度e12开户银行年度审核是否具有开户银行当年度的审核记录年度e13单位荣誉药品供应商所获得的各项荣誉年度e14战区中标品种比例战区中标的品种数/战区投标品种总数年度
2.2 确定各阶段评价指标的权重
根据各项评价指标在不同评价阶段中的相对重要程度，该医院药事管理委员会专家和药品采购组的工作人员经过集体讨论研究，确定季度、年度评价指标体系中各项指标的权重集分别为：W′={w′1，w′2，…，w′7}={0.2，0.2，0.1，0.1，0.1，0.15，0.15};W={w1，w2，…，w14}={0.1，0.1，0.05，0.05，0.05，0.1，0.1，0.05，0.15，0.05，0.05，0.05，0.05，0.05}。
2.3 评价标准的设置
在上述14项评价指标中，既有可定量的指标，又有定性的指标，针对这种情况，该医院采取了定性评价赋值与定量计算取值相结合的评价标准，具体设置方法见表2。
2.4 综合评分
2.4.1 评价指标总评分 在确定阶段性的评价指标体系、评价指标权重以及各项指标的评价标准后，下面以该医院其中三家药品供应商某年度各项评价指标值的实际情况为例(见表3)，对它们进行年度评价指标总评分(季度指标总评分与此类似，不再重复)。表2 药品供应商评价标准设置
(总分100分×指标权重×指标项目)e1订单品种供货率季度1000.220×订单品种供货率年度1000.110×订单品种供货率e2 供货品种药检报告率季度1000.220×供货品种药检报告率年度1000.110×供货品种药检报告率e3合同品种履约率季度1000.110×合同品种履约率年度1000.055×合同品种履约率e4合同价格履约率季度1000.110×合同价格履约率年度1000.055×合同价格履约率e5退药执行率季度1000.110×退药执行率年度1000.055×退药执行率e6售后服务满意度季度1000.15满意：15分;基本满意：10分;不满意：5分年度1000.1满意：10分;基本满意：5分;不满意：0分e7药品包装质量季度1000.15合格：15分;基本合格：10分;不合格：5分年度1000.1合格：10分;基本合格：5分;不合格：0分e8供应品种数年度1000.055×供应品种数/单家供应商最多供应品种数e9年总销售额年度1000.15 >10亿元：15分;>5亿元：12分;>1亿元：9分;
>5000万元：6分; 万元：3分e10质量保证体系年度1000.05三证齐全：5分;三证不齐全：0分e11增值税纳税申报表年度1000.05有：5分;无：0分e12开户银行年度审核记录年度1000.05有：5分;无：0分e13单位荣誉年度1000.055×各单位荣誉数/单家供应商拥有的最多荣誉数e14药品战区中标比例年度1000.055×战区中标比例表3 三家药品供应商某年度的各项评价指标值注：某年度，单家供应商对该院供应的品种数最多为258个，单家供应商所拥有的荣誉数最多为5份。
根据表3中Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ这三家药品供应商该年度的各项评价指标值和已设置的评价标准，则可计算出它们本年度各项评价指标的得分集分别为：
SⅠ= {9.903，7.705，4.975，5，4.975，10，10，1.202，12，5，5，5，4，4};
SⅡ={9.959，7.310，5，4.95，4.975，10，10，0.5039，9，5，5，5，1，4.1};
SⅢ={9.64，7.077，5，4.90，4.95，10，10，0.5233，9，5，5，5，0，2.3}。
由评价指标总评分公式R= ∑ni=1si，可求出Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ药品供应商在该年度的评价指标总评分依次为：RⅠ=88.1300，RⅡ=81.7979， RⅢ=78.3903。
2.4.2 激励总评分 该医院设置的正激励加分项为：“与医院合作满十年且服务满意”加10分;负激励扣分项为：“延迟送货”每品种扣1分，“销售假药”每品种扣10分，“销售质量差药品”每品种扣5分，得到激励得分集为S′={s′1，s′2，s′3，s′4}。根据Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ药品供应商在本年度的历史记录，其激励得分分别为S′Ⅰ={10，0，0，0}、S′Ⅱ={0，0，0，0}、S′Ⅲ={0，0，0，-5}，所以I、Ⅱ、Ⅲ药品供应商在该年度的激励总评分依次为：R′Ⅰ=10，R′Ⅱ=0，R′Ⅲ=-5。
2.4.3 综合总评分 由综合总评分计算公式：Z=R+ R′，可得出Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ药品供应商在该年度最后的综合总评分依次为：ZI=98.1300，ZⅡ=81.7979，ZⅢ=73.3903。
2.4.4 评价结果反馈说明
2.4.4.1 季度评价与年度评价之间的关系
由于季度评价与年度评价的侧重面和目的有所不同，季度评价侧重于通过对在较短时间内便可获得的数据或资料进行评价，以便及时反映供应商的绩效水平，有针对性地提出改进意见;而年度评价则侧重于对供应商的综合整体绩效水平的考查。所以，季度评价用于阶段性持续督促供应商提高绩效水平;而年度评价作为奖惩或是筛选下年度继续合作的供货商的重要依据。而且，季度评价指标是包含于年度评价指标体系之内的，即季度评价只是年度评价内容的一部分，但两者相辅相成，不可偏废。因而，某供应商每个季度的综合总评分都高，也并不代表其年度综合总评分就一定高，年度综合总评分反映的是该供应商的综合整体绩效水平。
2.4.4.2 评价结果反馈
通过各季度评价以阶段性持续督促供应商提高绩效水平的基础上，从最后年度综合总评分可知该年度这三家药品供应商的整体绩效优劣次序为：供应商Ⅰ最好，供应商Ⅱ次之，供应商Ⅲ最差。
3 结语
本文运用线性加权综合法建立的药品供应商综合评价模型，实行定性指标评价赋值和定量指标计算取值结合的评价标准设置模式，从而最终得到一个具有可比性的评价结果，方法简单、易于操作。该模型可对供应商在单阶段和连续累计阶段时间内的绩效表现分别加以评价，适合于短期与较长周期评价相结合，有利于对供应商的质量水平实现可持续地跟踪和控制，而且，阶段性评价结果的及时反馈，可促进供应商对自身进行持续改进。在综合评分方面，通过引入了激励评分机制，对供应商有益于和有害于医院的行为分别加以肯定或否定，对维持双方良好稳定的合作关系起到了重要的推动作用。然而，需要指出的是，该评价模型在评价指标的选取及指标权重的确定方面各个医院会有所不同，且有一定的人为因素影响，这对评价结果可能会有偏差，所以，量化指标应全部或尽可能进行客观评分;另外，只有医院要将评价结果及时反馈给供应商，并切实根据其来作为奖惩或是否继续合作的依据，药品供应商也才会真正重视起来。
致谢：感谢广州军区广州总医院药学部提供的数据和资料。
参考文献
[1] WEBER C A， CURRENT J R. A multiobjeetive approach to vender selection[J].Eur J Oper Res， 1993， 68(2): 173-184.
[2] TAM C Y， TUMMALA V M. An Application of the AHP in Vendor Selection of a Telecommunications System[J]. Int J Manage Sci，2001，29(2): 171-182.
[3] 朱铎辉，吴志军，张玉峰.基于层次分析法的供应商评价模型的研究[J].计算机应用研究， 2004， (6):90-91，96.
无论是从理论还是实际的角度看，全生命周期内的电力工程造价控制都是对传统工程造价管理的一种革新，经过近几年的实际应用和经验总结，全生命周期电力工程造价控制已经逐渐发展并适用于我国电力工程的相关建设上，提高了我国电力工程造价管理的水平，让电力工程建设施工各个环节的工作人员都能将电力工程的整个生命周期综合性对待，系统性地思考电力工程的造价控制问题，提升了电力工程项目的施工速度，缩短了电力工程各个项目的施工周期。因此，想要将全生命周期电力工程造价控制进行合理应用，就需要明确这个方法的概念及重要性，并设计有效的应用过程，保证全生命周期内的电力工程造价控制稳步发展。
1 在全生命周期内控制好电力工程造价的重要性
1.1 概念
全生命周期的电力工程造价就是将眼光放在整个工程项目的总体角度上，让工程项目总体成本达到最小化，达到电力工程造价在工程项目的全生命周期内最优化的目的。想要在全生命周期内控制好电力工程造价，就必须实现总体工程项目总造价达到最低，围绕全生命周期电力工程造价管理思想对电力工程各个阶段的科学管理和合理造价控制。
1.2 重要性
对于电力工程项目来说，造价的控制能够让电力工程项目的总体更加科学有序，也能够降低总体工程的成本，而相对于传统的电力工程造价控制来说，全生命周期内的电力工程造价局限性更小，具有更合理的决策阶段管理依据，电力工程造价的分散阶段也能够进行统一计算，不仅是一种更新型更国际化造价管理模式，也拥有工程的时间、空间以及科学性上的强大优越性。
由此可见，在全生命周期内进行电力工程造价的控制能够使电力工程施工的整个过程更加科学合理，十分有利于降低电力工程的总体成本，优化电力工程造价管理。将全生命周期的电力工程造价综合考虑，不仅是借鉴国外电力工程造价控制的成功经验，更是结合我国国情和实际电力工程建设情况而总结出的新方法。
2 在全生命周期内控制好电力工程造价的具体过程
全生命周期的电力工程造价控制贯穿了整个电力工程项目施工的始终，因此电力工程项目的各个环节都需要进行完善的造价控制，以每个环节的分层次造价管理为基础，完成整个电力工程施工项目的成本最优化。但需要注意的是，全生命周期的电力工程造价控制原本只是舶来品，想要真正使其与我国电力工程项目的具体施工相融合，就必须要结合我国现今电力工程施工的基本情况，保证全生命周期内的电力工程造价控制能够顺利在我国电力工程建设中实行。
2.1 项目起始阶段
电力工程项目的起始阶段本质上就是电力工程项目的招投标阶段，这一阶段的造价控制需要结合电力工程总体过程的设计文案，再与实际施工过程所需的一切资源相结合，立足于工程所在地的现实情况编制出标底，并根据实际情况采用适合的计价方式，以确定最终外包工程合同所制定的价格。
投标阶段有两个内容，首先是商务标，原始的商务标评价依据是尽量保证电力工程建设过程中的建设相关成本的减少，而对于全生命周期内的电力工程造价控制方法来说，商务标的评标标准需要以电力工程的全生命周期成本为评价依据；技术标的评价依据一直以来都是根据建设方案的内容进行评价，而全生命周期电力工程造价控制需要在进行技术标的评标时综合考虑建设方案和今后的运营与维护方案，达成二者结合优选的技术标即可。
2.2 方案设计阶段
电力工程建设的方案设计阶段也体现着全生命周期内的电力工程造价控制管理方法。工程建设方案的设计需要进行项目的具体分析，将项目所需要的材料、人员、施工周期和各方面成本等进行依据实际状况的具体设计。想要在这一阶段达成全生命周期内的电力工程造价控制，就必须要求财务人员对方案策划进行严格的审计和核算，确定电力工程项目建设的材料成本、人事成本、时间成本等，并对这些环节成本的合理性进行经济分析，一旦发现任一环节出现成本估算上的偏差，要及时上报请示解决，需要解决的问题也要进行及时的处理，重新核算电力工程各个环节所需成本，尽量将各阶段成本依据全生命周期造价控制理论控制在最低，从而达到方案设计阶段的电力工程造价控制的最佳效果。
2.3 工程施工阶段
这个阶段的造价控制是指电力工程的建设项目在完成了方案设计和招投标的环节以及合同签订后，在电力工程建设的施工阶段进行的电力工程造价控制。这个阶段的电力工程造价控制需要将方案设计阶段所核算出的电力工程造价成本作为整体施工过程的成本依据，把前期制定的电力工程最低总体成本作为目标值。不仅如此，在电力工程建设施工的具体过程中，应当随时进行造价控制成本和现实使用成本的比较，如发现出入及时调整施工策略，以保证电力工程造价控制管理的有效
实施。
另外，需要进行合理的工程造价成本支出制定，对工程计量进行严格把控，以便控制电力工程施工的价款，尽量减少对工程变更的使用程度，如果必须要进行工程变更，则要多方考虑合理确定工程变更所需价款。工程施工阶段的造价控制必须要站在全生命周期内的电力工程造价控制角度上长远考虑，让施工过程更加合理高效。
2.4 审核验收阶段
这一阶段是电力工程建设的最后一阶段，不仅需要对最终电力工程总体造价进行测评考核，也需要将资产所有权进行移交。审查验收阶段会对电力工程建设施工的各个阶段进行电力工程造价的对比，还会对各方面质量进行整理、分析和移交，这一阶段的结束预示着项目建设阶段的圆满结束，保养维护的阶段即将到来。审核验收阶段能够对全生命周期内电力工程造价控制的效果做出评价，确定电力工程造价控制是否起到了应有的作用，能为日后的其他电力工程的相关建设提供借鉴。此外，在审核验收的过程中，要求造价控制人员利用相关的软件进行细致的核算，以确保造价控制的有效性和科学性，实现最佳的造价控制效果。
2.5 保养维护阶段
保养维护是电力工程建设的后续阶段，这一阶段开始前需要进行严密、合理、科学的方案制定，并分别制定短期维护方案和长期维护方案，关于保养维护方案的制定，也要充分遵照全生命周期内的电力工程造价控制标准，将全生命周期造价成本作为方案制定的依据，以保证电力工程后期运营阶段的质量与安全为前提，进行全方位深层次的保养、运营与维护管理，保障电力设施的所有人使用电力设施时的高效、便捷，为电力设施今后的维护提供周到而安全的服务，从而多元化地提高电力设施的使用价值，达到降低成本的最终目的。
近年来，随着现代企业管理理念的发展，多种绩效管理体系纷繁呈现，诸如360度评价体系、KPI指标体系和平衡记分卡等。然而，分析各种理论体系在国内的发展与实践过程，我们不难发现，成果是有的，而其局限也同样不容忽视，常见的情况是: 绩效管理体系成文容易执行难，且效果达不到预想的要求。
难点1: 绩效评估的主观性强，难量化;
难点2: 员工所提交的绩效过程数据无法反映其工作成绩。
以上难点最终导致绩效管理体系的推行与员工的日常工作发生脱节，使得绩效管理体系流于形式。经过多年探索，笔者所在企业在企业信息化的实施项目中，推行了一套融绩效管理与项目管理于一身的绩效管理体系，较好地克服了以上难点。该体系通过科学地组合绩效管理体系的要素和项目管理的要点，把绩效管理理论应用于实际的项目管理过程，对于企业信息化项目的进度管理和项目目标的达成，均取得了良好的效果。在此把我们的实际经验拿出来与大家分享！
项目绩效管理框架分为四部分: 绩效目标的制定、绩效阶段划分及计划制定、阶段绩效总结和评估的提交、项目总体绩效目标总结。
绩效目标制定: 依据项目目标制定;
绩效阶段划分及计划制定: 绩效阶段划分是绩效计划制定的基础，通常依据项目规模以月或以周作为绩效管理的基本单位;
阶段绩效总结和评估: 在每个绩效阶段结束后提交绩效总结;
项目总体绩效目标总结: 每个绩效阶段的总结累积成项目总体绩效目标。
下面分别介绍每个步骤的具体内容。
第一步:
绩效目标的制定
企业信息化项目的实施需要首先明确项目目标，而项目的目标也就是该项目组最终的绩效目标。众所周知，项目的目标无非就是围绕着三要素展开: 即质量（Quality）、成本（Cost）、交付时间（Delivery），对于某一个具体的项目而言，项目的QCD就是项目的绩效目标！
尽管从表面上看，确立绩效目标很简单，那就是企业管理者在明确的企业战略目标与任务的前提下，将需要项目经理、员工做什么、改进什么、朝哪个方向努力等要求归纳出来，归纳的结果就是工程项目绩效管理的目标。但是，需要注意，在归纳绩效管理指标时，应能体现该项目对企业总体目标的贡献。另外，特别需要说明的是，绩效目标一定是企业管理者、项目经理和下属员工共同制定的，人力资源部代替不了。也就是说，绩效管理目标的制定，必须多沟通，由上而下。只有这样，完成目标才能做到由下而上，相关责任部门、责任人才会有积极性。
第二步:
以绩效阶段划分为基础提交绩效计划
为了保障最终绩效目标的达成，需要结合项目的实施过程先把最终目标分解成阶段绩效目标，然后再把阶段绩效目标分解成个人绩效目标，最后把最终绩效目标分解为固定时长的阶段绩效目标。原则上我们推荐以周为一个绩效考核阶段，由于阶段绩效目标的达成是最终项目目标达成的有利保障，因此，要做好绩效管理工作必须首先从阶段绩效目标的确定开始。
项目经理根据项目目标，通过召集项目工作会议，确定项目的阶段目标，以周为单位分割，则可确定项目组的周工作计划。周工作计划确定后，各项目组成员根据周工作计划的安排，制定自己的绩效计划。每人需要明确自己本周的具体工作，并明确自己所需执行的公共工作以及公共制度的执行。这样，一方面项目工作可以在每周落实到人; 另一方面，公共性的工作或者制度要求也可在每周落实到人。具体来说就是，每人的绩效计划包含工作计划和公共要求两部分。每周个人绩效计划中体现个人周绩效目标，将每周项目组各成员的个人绩效目标的累加，就成为项目组每周的绩效目标。
在项目实施过程中，可通过对实际周阶段绩效总结数据与周目标绩效进行比对来监控项目的完成情况，一旦发现周阶段绩效目标没有达成，则需进行原因分析并及时采取项目管理措施，尽早干预和调整。如通过加班、增加人手等多种办法调整项目实施过程中的偏差，以期将项目的风险消除在萌芽状态。
在个人的绩效计划中，除了说明本周自己要执行的具体工作外，还需要同时说明执行该任务的资源需求或其他工作条件，并同时明确执行该任务的验收准则。例如，张三在本周要实施一个压力测试，则工作任务是压力测试，验收准则是提交压力测试报告，所需资源是具备压力测试环境。一般而言，技术开发工作以提交代码并通过测试为验收准则，方案书写工作以技术方案文件通过项目组评审为验收准则，项目活动以该活动成功完成为验收准则，公共制度的遵守以项目组没有收到投诉为验收准则。在个人绩效计划中，本周有多项工作的，需要注明每项工作的权重，权重代表该项任务的工作量。
当项目组成员在每周一完成自己的绩效计划之后，提交给项目经理，如项目组分为多个小组，则每个组员提交自己的绩效计划给组长，组长提交自己的绩效计划给项目经理。 收到下属提交的绩效计划后，直接上级首先需要判断该成员的计划是否符合周计划，是否有遗漏或者理解上的偏差，是否需要给下属提供工作条件或者资源，一旦直接上级发现有不清晰之处，则直接上级需要找到该成员进行工作沟通以达成共识。当直接上级审批通过，则该成员的绩效计划开始生效，并存档。
在每周的周一，项目组所有人的绩效计划自下而上提交，并经项目经理同意存档，然后在每周的周五，进行下面将要谈及的绩效总结工作。
第三步:
阶段绩效总结与评估
在每周的周五，按照绩效计划提交的同样过程，下属先对自己本周绩效计划的完成情况进行总结。对每项任务都需要明确标注是完成、部分完成、还是未完成，对于部分完成或者未完成的工作，需要说明原因和理由，并列出可能的补救措施和建议，如申请加班或申请直接上级列入下周的绩效计划。每个人根据绩效计划的完成情况，再根据任务权重，采用百分制给自己打分，提出自己本周的绩效考核成绩。
直接上司收到下属的绩效总结后，如果发现是未完成或者部分完成，则属异常，就需要找该成员了解详细原因，对于因客观原因造成未完成的，需要确定补救措施; 对于下属因工作能力而未能完成的，可以考虑调整该成员的岗位，或者补充其他人员协助完成。对于未完成的异常，直接上司需要规划在余后的几周内赶上，并在后续的绩效计划中进行落实。当直接上司对下属的工作总结进行分析之后，就可以确定该下属的本周工作绩效，根据其自评得分，给出一个直接上司确定的分数，并与该成员达成一致。
当全体项目组成员的绩效总结完成后，项目经理根据已经确定的成员的分数，列出本周项目组成员的分数汇总清单，向项目组公布本周分数排行榜，这种通过在项目实施过程中形成的实际分数，实现对项目组成员的过程绩效评估，具有客观性，是一种可实现量化考核的有效办法。
第四步:
绩效总体总结和评估
当项目进行里程碑评审，或者项目完成时，项目经理根据各个成员每周的绩效分数，进行累加，形成该成员的绩效总分。同样，对小组成员的绩效总分的汇总就形成了该小组的绩效总分。这样，项目经理能够客观地评价多个小组、评价每个成员，实现了项目绩效的总体总结和评估。
每个绩效阶段成绩的累积就形成了项目总体绩效目标。不过，到此还不算大功告成，这一阶段还有一件重要的事情要做: 即根据阶段绩效成绩和绩效总分，从整体上总结绩效数据和过程中的经验，对项目进行宏观的分析，总结成功的经验及失败的教训，这样我们才有机会在下一次做得更好，所谓行百里者半九十也，最后一步，重中之重！（本文作者工作单位为福建龙岩卷烟厂计算机中心）
链接
项目绩效管理的几点体会
通过上述的项目绩效管理过程，我们可以清楚地看到，在企业信息化项目中，这种绩效管理方式是简单易行的，在未增加管理成本的前提下，操作性强，目标明确。其中，绩效总结是以绩效计划为依据，不存在随意性或印象分; 绩效计划中的任务是以项目工作为内容，使得绩效计划与项目日常工作充分地结合在一起。我们在实际项目的运作中采用了这种方式，极大地保障了项目的成功实施。总结该绩效管理方式的各个参与人的体会，我们得出以来结论:
1. 评估是量化的。杜绝了感性化的评估，项目组成员容易接受这种方式，促进了项目团队的共同进步。
2. 工作是量化的。绩效总结以绩效计划为依据客观地评估，杜绝了随意性的评估，由于对公共要求部分也实施了评估，避免了只注重工作而忽视公共要求。使得项目工作能够以团队方式有序地推进。
3. 实现不同岗位排名。通常在考核过程中，因员工技能要求不同，往往很难进行统一的排名，通过正文所述的方式，不同岗位的人有不同的绩效计划，视计划完成情况进行绩效总结和打分，从而可以提供一个统一的分数排名，对项目组全体成员提供了一种综合排名的方试。
关键词：建设工程；竣工结算阶段；造价控制
Abstract: The project cost control is an important job of engineering cost management, fundamental purpose is to make cost more objective, reasonable, accurate, so that obtain the biggest economic benefits of project investment. And completion settlement stage construction cost control for construction project cost control in the whole process of last col, it is reasonable to determine the project cost of the necessary procedures. Through the completion of the settlement, this can effectively check project cost control target and investment effect.
Key words: construction project; cost control in the stage of completion settlement;
中图分类号：TU723.3文献标识码：A
1.引言
我国的建设工程造价管理已经逐步由原来分段式的管理发展到贯穿于建设项目全寿命周期的管理。本文主要就竣工结算阶段如何控制工程造价进行分析。
2.影响竣工结算阶段造价控制的因素
影响建设项目工程造价控制成果的阶段主要是项目决策、设计、招投标、施工等阶段。竣工结算阶段是对上述阶段投资控制的总结和汇总，投资的过程已在项目决策、设计、招投标、施工阶段形成，工程造价的控制是事后控制，处于被动的地位。
2.1设计因素
在设计阶段，设计方案是确定工程建设基调的总体性文件，80%的投资额在设计阶段已经形成；施工阶段中由于施工条件较复杂及工程本身设计存在缺陷，造成大量工程设计变更，这些对竣工结算阶段的造价控制产生较大的影响。
2.2招投标因素
在招投标阶段，通过择优比选，可为有效控制好工程投资奠定坚实的基础。但实际情况中往往由于招标文件编制的缺陷性以及市场竞争的一些不规范行为，导致所选择的施工队伍素质低下，甚至恶意低价中标。既影响工程的顺利推进，又给竣工结算阶段造价控制埋下了隐患。
2.3合同的严谨性
合同洽谈人员对施工内容、双方权利与义务、工程支付及结算条款等合同内容表述不严谨，导致结算阶段引起合同纠纷，从而影响结算价格。
2.4施工管理
在施工过程中基础性资料，如工程隐蔽、现场签证等资料是否完善、真实、客观反映了工程实际情况，也是影响造价控制的一个因素。
3.如何有效的控制竣工结算阶段的工程造价
工程的造价已在项目的决策、设计等阶段形成，竣工结算阶段只能按照合同和竣工资料计算出其造价。并不是说此阶段无所作为，它需要造价人员具备较高的专业水平和业务素质，根据现有资料，认真熟悉、消化工程的各种相关信息，从中去仔细推敲判断并还原工程施工的全过程的真实情况及全貌，合理准确计算出其造价。
我国目前的工程造价计价体系主要实行定额计价与工程量清单计价两种模式并轨的制度，这是由我国国情决定的。定额计价模式在工程中仍然广泛得到应用。
3.1定额计价模式下的结算阶段造价控制
定额计价模式下的合同结算方式主要有固定总价、竣工图计算法、可调总价。竣工图计算法是最典型、最具代表性的结算方式。
3.1.1固定总价结算阶段造价控制
审查合同内容履行情况。即承包商是否依据施工合同约定的施工范围、施工内容完成工程建设任务，权利和义务是否履行到位，并通过竣工验收。固定总价结算是指合同约定按甲乙双方确认的固定金额进行工程结算，该价款已考虑到施工中的各种风险。如果发现承包商实际完成的工作范围和内容比合同约定的施工范围和内容缩小，那么在结算审核中必须扣除这部分未施工内容的工程价款。
甲供材料的供货范围和数量的确定是审查的重点内容，是业主能否顺利扣回材料价款的依据。
审查工期是否拖延。合同中一般都有工期提前奖励和工期延误处罚等条款。认真研究竣工资料，不能遗漏对施工单位延误的处罚。
3.1.2竣工图计算法结算阶段造价控制
首先，重点加强基础工程造价审核。基础工程实际情况的隐蔽如实记录就显得尤为重要，结算阶段对基础工程造价审核主要是隐蔽资料的合理性及真实性。
其次，严格审核签证等过程资料。现场签证是工程施工中不能反映在图纸上的零星工程签证。除维修、改建工程现场签证数量较多外，一般工程施工过程中的签证数量不宜过多，过多则对造价控制非常不利。现场签证中出现的问题多数是因为业主、监理对造价管理知识不专业或了解不够造成的。
施工组织设计是指导施工作业的技术文件。必须注意的是，在结算阶段，施工组织设计中涉及到工程价款的技术措施、施工方法，在工程完工后必须得到业主、监理的书面确认，才可作为工程结算依据，否则视为未实施。
3.1.3可调总价结算阶段造价控制
可调总价合同结算阶段控制介于固定总结和竣工图计算法之间，是两者的高度结合，在此不再赘述。
3.2工程量清单计价模式下的结算阶段造价控制
工程量清单计价模式是在我国市场经济发展进程中所产生的符合市场规律的，与国际惯例接轨的一种计价模式。其核心内容就是业主承担工程量的风险，施工单位承担组价的风险。
3.2.1审查合同内容履行
工程量清单计价模式下同样要在结算阶段对合同内容履行情况进行审查。承包商实际未完成合同约定的工作内容，结算审核过程中必须按合同约定扣减其工程价款；超出合同范围的工作内容按照合同约定的结算方式确定工程价款。
3.2.2审核补充综合单价
工程量清单模式下，综合单价在合同签订后就已确定。如果合同中约定了补充综合单价中人工、材料、机械等价格及费率的确定方式，结算审核时就可以按合同约定执行。如果没有约定，审核人员就必须根据该项工作内容施工的时段以并了解所需人工、材料、机械等数量价格，并会同业主、施工单位、监理共同对这些价格予以确认，使综合单价组成趋于合理，取得各方认同。
3.2.3对暂列金额的审核
暂列金额是暂时列入合同用于可能发生的工程变更等的金额，可能支出也可能不支出，是属于业主支配的款项。在结算审核过程中，会出现施工单位把暂列金额算入结算总价中，又没有任何技术资料作支持的情况。发现这种情况时在审核时应予以核减。
3.3变被动控制为主动控制，合理控制结算工程造价
在竣工结算阶段的造价控制方法基本一致。如何在现有条件下做好造价控制工作，这就要求造价人员必须具有掌控全局的能力，运用日常积累的技能在对竣工资料的全面梳理、归纳之后，可以从中找到许多的疏漏和不合理的地方，并从这些地方找到控制工程造价的突破口，化被动为主动，从而合理的控制工程造价。
4．总结
竣工结算阶段的造价控制不是一个孤立的环节，它与造价管理的其他阶段环环相扣。要使结算阶段的造价受控，必须将造价控制的关口前移，将对影响结算阶段造价的诸多不利因素遏制在竣工结算之前。通过结算阶段工程造价控制的过程，找出各阶段管理上出现的薄弱环节，推进其他阶段在设计、施工及人力资源管理的进一步加强，使全过程造价控制的风险减到最低，提高项目的投资收益。
参考文献：
[1]戚安邦著.工程项目全面造价管理.南开大学出版社.2000
一、优化准则与理论模型
为了协调风险与效益，追求商业银行收益与风险的平衡，我们选择的优化目标是相对效益———效益指数与风险指数的比值，即单位风险所带来的收益。优化模型分为两个阶段，第一阶段以外部变量的风险模型与效益模型为基础，探究宏观形势、资本充足率、资产负债结构等因素在一定范围内变动时商业银行所能达到的最高相对效益;第二阶段以根据因子分析得到的风险指标和效益指标与相应的指数的关系为基础，探究在第一阶段优化状态下构成风险指数和效益指数的变量的变化情况，将优化结果落实到各风险指标和效益指标上去。
(一)优化原则商业银行效益与风险优化原则有三项，即追求最小风险、追求最大效益和多目标协调。单目标原则是相对极端的原则，从效益和风险两个角度考虑，二者都达到理想状态是商业银行的最优选择。因此本文遵循多目标协调优化的原则。
(二)优化标准1．内部优化。我国商业银行效益的内部表现主要有股票收益、盈利能力、盈利质量等三个方面，效益的内部优化要求股票收益高、盈利能力强、盈利质量佳。具体而言，我国商业银行效益的内部因素优化标准是总股本净回报率、总资产收益率、营业收入利润率均位于合理的范围且高于现状。银行的内部风险类别多样，本文中风险的内部因素优化标准是准备金覆盖率、资本充足率、流动性比率(人民币)位于合理的范围且均优于现状。2．外部优化。我国商业银行的外部影响因素主要有宏观投资状况、银行资产结构、资产规模、利率。银行资产结构又可细分为总资产负债结构、贷存款流量及存量结构、现金结构等，利率又可细分为实际利率、利息收入支出结构等。因此银行外部优化标准是:总资产负债率适度，贷款与存款匹配，资产与负债匹配，现金在资产中占比合理，实际利率合理，利息收入支出比合理，资产规模、宏观投资适度。3．量的优化。量的优化标准是指相对效益提高，即单位风险的效益提高、综合效益增加、综合风险降低。4．结构优化。效益、风险的结构优化是指影响效益、风险的内部因素影响力，外部因素影响力的调整优化。
(三)多目标优化方法多目标优化要求效益达到最大化的同时，风险达到最小。直接解决这个多目标决策问题比较困难，本文将采用乘除法，将优化目标转化为以下形式:相对效益=效益/风险优化目标是相对效益，即单位风险包含的效益，在实现相对效益最优的同时，也实现了效益、风险的优化，内外部因素影响力及结构的优化。
(四)商业银行效益、风险协调优化理论模型对商业银行效益与风险的协调优化分两个阶段完成，遵照由外而内的顺序，层层递进。第一阶段进行外部优化，第二阶段是在第一阶段优化的基础上对银行内部变量进行优化。1．第一阶段优化———外部环境优化。外部优化是对商业银行的第一阶段优化，在此阶段需要优化相对效益、效益、风险以及所有外部变量。为了便于研究，用带有上标“0”表示变量取现状值，带有上标“1”表示变量取优化后的值，记相对效益、绝对效益、风险、总资产负债率、存款占总负债比、贷款占总资产比、贷存款比、现金及存放同业款项占总资产比、利息收入支出比、实际贷存利率比、资产规模、宏观投资的现状值。外部优化目标函数是相对效益函数。我们通过计量非平衡面板模型及矩阵方法估计得到了效益模型、风险模型。根据计量模型的假定，在模型准确设定的条件下，残差的均值为0。因此效益函数、风险函数是将相应的计量模型省略误差项作为效益函数、风险函数，二者的比构成相对效益函数，作为外部优化目标函数。2．第二阶段优化———内部流程优化。商业银行的第二阶段优化是内部优化，将第一阶段优化结果作为此阶段对相对效益、效益、风险的约束，对内部变量进行优化。将第一阶段相对效益、效益、风险优化结果分别记作:xdxyIYH，xyIYH，fxIYH;设总股本净回报率、总资产收益率、营业收入利润率、准备金覆盖率、资本充足率、流动性比率的现状值分别为:X01，X02，X03，Y01，Y02，Y03;记相对效益、效益、风险、总股本净回报率、总资产收益率、营业收入利润率、准备金覆盖率、资本充足率、流动性比率优化以后的取值分别为:xdxy1，xy1，fx1，X11，X12，X13，Y11，Y12，Y13;记内部变量总股本净回报率、总资产收益率、营业收入利润率、准备金覆盖率、资本充足率、流动性比率前面的系数分别为:γi、δi。内部优化目标函数是相对效益函数。效益函数、风险函数与第一阶段不同，它们分别由内部效益变量、风险变量表示。效益函数有三个内部效益变量:总股本净回报率、总资产收益率、营业收入利润率的线性加权。风险变量是三个内部风险变量:准备金覆盖率、资本充足率、流动性比率的线性加权(效益指数、风险指数的权数由时序全局主成分、标准化等方法确定)。因此，第二阶段的目标函数为。
二、实证分析
(一)两阶段效益风险协调优化实际模型在两阶段效益风险协调优化理论模型中，商业银行的效益系数结构、风险系数结构是可变的，约束边界没有具体化。在实际优化模型中，需要进一步对这些问题明确。在商业银行相对效益的两阶段理论优化模型中，假定商业银行效益结构、风险结构可变，因此第一阶段目标函数中效益函数、风险函数的外部系数结构与第二阶段目标函数中效益函数、风险函数的内部系数结构都是可变的。由于效益、风险结构的频繁变动会使优化模型要频频变动，从而得到的优化值缺乏稳定性和借鉴意义。为了使优化更具有应用价值和稳定性，我们在实际优化中假设目标函数中效益函数、风险函数结构不变，也就是说本文的实际优化中不包括结构的优化，只进行内部优化、外部优化和量的优化。在第一阶段的外部优化中，包括宏观投资环境(tz)、银行资产规模(zc)、资产负债率(fz)、实际存贷利率比(lx)和存款占总资产的比重(ckz)、现金占总资产比重(xj)和贷存比(dc)。于这些变量中，由于短期内银行的规模是相对固定的，而宏观投资状况是外生的，不受控制，因此我们在第一阶段的优化中假设银行资产规模(zc)和宏观投资状况(tz)不变，固定在2013年的水平上。本文取商业银行2013年经营状况作为现状，实际约束中要求各优化变量取值优于2013年。另外要求优化变量取值在合理优化范围内，文中使用三种方法确定，这三种方法分别是:(1)最优值法，即在样本期内选各个变量的最优值作为约束;(2)历史观测法，即将近三年最大相对效益、效益、最小风险对应的变量取值作为约束;(3)不允许取值法，这种方法首先确定出各个优化变量的不允许取值，然后剔除这些值后作为约束。最优值法由于确定范围过大，只代表局部性，优化性质表现较差。而历史观察法则是兼顾变量、效益或风险两者或三者，而且在本文中历史观察法均将不允许取值排除在外，因此历史观察法是一种确定约束上、下限的较好的方法。下面按照两阶段效益风险协调优化模型，对我国商业银行效益风险协调优化关系进行研究。首先对商业银行进行平均水平上的总体优化;其次分析各类银行效益与风险协调的优化;最后选择几个典型的银行，对优化模型在具体银行的应用进行尝试。
(二)商业银行效益与风险的实际优化1．总体银行优化。总体模型中银行效益的影响因素包括宏观投资环境(tz)、银行资产规模(zc)、资产负债率(fz)、实际存贷利率比(lx)和存款占总资产的比重(ckz);风险的影响因素包括银行资产规模(zc)、资产负债率(fz)、实际存贷利率比(lx)、现金占总资产比重(xj)和贷存比(dc)。前文已假设资产规模和宏观投资形势不变，这里资产规模取固定值，2013年各银行资产规模均值为1．95;宏观投资(tz)取2013年的0．79。其余变量则根据其现状和历史值设定约束范围。变量约束的基本要求是优于现状，因此每个变量在2013年对应的各银行的均值是约束范围的一端;约束范围的另一端则来自该变量在一个比较理想的状态下的取值，包括风险最小的状态、效益最大的状态以及相对效益最大的状态，我们在这三种状态对应的变量取值中选择最优的一个作为约束范围的另一端。表1给出了各变量2013年的均值以及三种最优状态下的取值，根据这些值可以选定每个变量的上限和下限，得到约束区间。表1第一行给出了各银行所有年份中相对效益最大的样本各个变量的取值，第二行给出了效益指数最大的样本各个变量的取值，第三行给出的是风险指数最小的样本各个变量的取值。根据各变量对效益和风险指数的影响方向以及实际情况，可以确定每个变量的约束区间。在约束中，2013年值作为上限还是下限，由变量与目标函数的关系决定，若二者同向变动，则作为下限;若二者反向变动则作为上限。这种约束保证变量优化值优于2013年对应取值。若变量与目标函数关系不明确，则由实际状况决定。在总体优化中没有出现这种情况，后面分类优化中目标函数随资产负债率变量的变动关系不太明确，在样本期各银行资产负债率都高于85%，平均取值达到94%，可以看出我国商业银行资产负债率过高，需要降下来，因此将2013年资产负债率取值作为上限进行约束。根据效益模型、风险模型、各变量的约束范围以及2013年各银行的平均风险和效益表现，可以得到第一阶段优化模型的具体形式。目标函数为相对效益(xdxy)，优化目标是目标函数的最大化;约束条件包括相对效益、效益指数和风险指数要优于2013年的状况，资产规模和宏观投资固定不变，其他变量处于给定约束区间之内。利用该模型得到的优化结果及优化幅度见表2。从表2的优化结果能够看出，与现状相比，风险与效益的每个影响变量都得到了优化，得到的最大相对效益为1．544，即在各影响变量的可能取值内，相对效益能达到的最高水平为1．544，此时的风险指数和效益指数分别为0．587和0．905。经过优化得到银行总体相对效益的优化区间［1．079，1．544］，效益指数的优化区间［0．756，0．905］，风险指数的优化区间［0．587，0．704］。比较现状与最优状态，可以发现资产负债率下降、存款占总负债比重下降、实际贷存利率比上升、现金占总资产比上升、贷存比下降，这也是在商业银行的管理中需要改进的内容，进行这些方面的改进可以使商业银行的经营状况更加接近于相对效益最大化的优化状态。可以看到，第一阶段的优化使得相对效益提高，效益提高，尤其是风险下降幅度很大，显然对商业银行来讲这是一种更好的经营状态。第二阶段优化建立在第一阶段优化基础上，探究最大相对效益状态下效益指数和风险指数各构成因素的取值。因此第二阶段的优化要求固定在第一阶段最优状态上，相对效益取值为1．544，效益指数取值为0．905，风险指数取值为0．587。第二阶段优化模型中的优化变量是效益指数和风险指数的构成因素，也就是计算两个指数的三个效益指标(总股本净回报率、总资产收益率、营业收入利润率)和三个风险指标(拨备覆盖率、资本充足率、流动性比率)。这六个指标的约束区间也是由现状和最优状态样本对应的取值确定。表3给出了各种状态下各指标的取值及约束区间的确定结果。从表3可看到，变量的下限均是2013年取值，上限由表中前三行最大相对效益、最大效益、最小风险的对应取值中最大值确定。根据效益指标、风险指标与效益指数、风险指数的线性关系，第一阶段优化得到最优相对效益、效益指数和风险指数，以及六个指标的约束区间，进一步可以得到第二阶段总体银行优化模型的具体形式。第二阶段优化的目标是使相对效益达到第一阶段的优化状态1．54，同时效益指数和风险指数也保持在此状态下，优化的结果是寻找三个效益指标和风险指标在此状态下的取值。优化结果如表4所示。第二阶段优化中相对效益、效益、风险优化值均与第一阶段优化值相等，各个效益、风险内部变量优化值均大于2013年的平均状态，存在优化提高的空间。2．分类优化。银行分类优化是将所有银行分为大型、中型、小型三类，按照类别进行优化。分类模型的优化与总模型优化类似，也分为两个阶段进行，每个阶段都需要确定变量的边界值再根据优化模型求得各类银行相对效益能取得的最大值以及此状态下各变量的取值。与总体优化不同的是，第一阶段的分类优化中目标函数的表示是各类银行各自的效益模型和风险模型，而第二阶段的分类优化中各类银行的目标函数与总体优化是一致的，因为各类银行风险指数和效益指数的综合计算方法完全一致。分类模型中各类银行风险和效益的影响因素大体一致，其中风险的影响因素包括资产负债率(fz)、宏观投资(tz)、银行资产规模(zc)、现金占总资产比(xj)以及贷存比(dc，大型、小型银行)和新增贷存比(dc1，中型银行);效益的影响因素包括资产负债率(fz)、宏观投资(tz)、银行资产规模(zc)、贷款占总资产比(dkz)以及贷存比(dc，中型银行)和新增贷存比(dc1，大型、小型银行)。因此在第一阶段的优化中首先需要确定这些变量的约束边界。与总优化模型类似，我们同样假设宏观经济形势与银行规模不变，即宏观投资变量确定为2013年的取值0．789;银行规模的约束值则分别给定大型银行、中型银行、小型银行2013年的平均规模水平5．11、1．19和0．33。其余外部变量的约束边界用总模型优化中介绍的方法来确定。根据效益和风险的分类模型和各影响因素的约束范围，再加上相对效益指数、效益指数和风险指数的约束范围:优于2013年均值且小于(大于)临界值，我们可以得到分类优化模型的具体形式。由于三个第一阶段优化模型优化目标函数不同，效益、风险函数随着银行的类型变化而变化，从而得到的优化结果也必然会有差异。从优化结果知，中型银行的优化区间要大一些，最高相对效益可以达到1．859，大型和小型银行的优化区间则相对较小。因此大型商业银行的资产负债率、现金占总资产比重和新增贷存比需要优化，中型银行除了资产负债率外各指标均不需优化，小型银行行需要优化的内容主要是贷存比。分类效益风险协调第二阶段优化模型与总体优化模型中第二阶段内部优化模型的目标函数相同，因为三个效益指标和三个风险指标与效益指数和风险指数的线性关系是完全一致的。三个效益指标与三个风险指标的约束方法与第一阶段类似。但相对效益、效益、风险的约束会随着银行类别不同而不同，这是由于第一阶段的相对效益、效益、风险的优化结果将作为第二阶段优化的约束条件。利用上述三个两阶段效益风险协调优化第二阶段内部优化模型，可知各类银行要达到第一阶段的优化状态，需要各效益指标和风险指标有不同程度的提高，特别是中、小型银行的总股本净回报率、营业收入利润率都需要大幅提高，同时风险方面拨备覆盖率(大型银行)和流动性比率的优化空间也比较大。3．典型银行的优化实例。前面两小节对我国银行业的整体情况和大、中、小三类银行分类进行了优化，进一步，我们可以对单个银行经营状况进行优化。单个银行的优化是针对单个银行确定各指标相对的约束值，也可以用该优化模型进行风险与效益协调的优化，探究特定银行在经营中存在的问题和改进空间。实际上，将优化模型应用于某特定银行的实际优化才更加体现了它的实际应用价值。本小节选择了几家典型的银行作为实例，将优化模型投入到具体银行管理的应用中，包括我国五大银行之首、拥有最大规模和最大客户群的工商银行，以及经营发展比较成熟的浦发银行、中信银行两家股份制银行。为了保证风险模型和效益模型更加切合实例银行的经营状况，我们将分类模型中的目标函数作为优化模型中的目标函数。同样，为了排除投资形势对于银行优化的影响，在三家银行优化约束中投资形势变量的取值定位于2013年的水平78．6%;2013年工商银行、浦发银行、中信银行的资产水平分别为6．153、1．242、1．191，优化模型中也分别将他们的资产规模固定在各自现有水平，排除规模变动的影响。其他内、外部变量约束取值为2013年均值的一端变化，另一端的约束不变，为各银行所属类别的分类优化模型的约束。在各变量的约束边界确定后，用同样的两阶段优化方法分别对三家银行进行优化，可以得到他们各自经营的可能的最优状态，以及应该加以改进的方面。工商银行风险与效益协调的最优状态是效益指数提高到0．794，风险指数下降到0．566，此时的相对效益为1．403，相比现状(1．004)有了很大提高，也高于样本期内任意年度的相对效益。相比之下浦发银行和中信银行最优效益指数都很高，达到最大值1，相应的最优相对效益也比较高。同样分别对三家银行进行第二阶段的优化，将最优状态落实到每个效益指标和风险指标上去，发现典型银行优化与分类银行优化具有很多共同结论，但是也有差异。工商银行优化重点是营业收入利润率;浦发银行效益的优化压力比较小，风险方面拨备覆盖率需要提高;而中信银行则要全面优化。
(三)商业银行效益与风险协调优化的结果根据优化模型的实际测算，我国银行业整体的效益水平和风险水平也存在较大的优化空间和潜力。各类银行需要扩大贷款的投放来保证利润来源，达到风险和效益的均衡。大型银行由于机构庞大，发展也比较成熟，风险和效益状况很难在短期内有大的改变，只能是小范围调整;中型银行优化潜力最大，其效益与风险在最优水平下能达到高收益—低风险的理想状态;小型银行的经营比较灵活，有自己独有的优势，也能达到较高的效益水平，但相应风险要高一些。
三、政策建议
